關于印發《北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法》的通知
發布時間：2013-04-24
京國資發〔2012〕11號
各企（事）業單位：
《北京市國有企業投(tou)資項目后評(ping)價(jia)管理暫(zan)行(xing)辦(ban)法》已經(jing)市國資委主任(ren)辦(ban)公會審(shen)議通過。現予印發，請認(ren)真貫徹執行(xing)。
二〇一二年四(si)月二十(shi)四(si)日
北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法
第一章 總則
第一條(tiao) 為依法履行(xing)(xing)國(guo)(guo)(guo)有資產(chan)出資人職責(ze)，加(jia)強對企(qi)業投(tou)資行(xing)(xing)為的監督(du)管理(li)(li)，提高企(qi)業投(tou)資決策水(shui)平(ping)、管理(li)(li)水(shui)平(ping)和投(tou)資效益(yi)及項目論(lun)證(zheng)階(jie)段的嚴謹性和科(ke)學性，防范投(tou)資風(feng)險(xian)，根據《中華(hua)人民(min)共和國(guo)(guo)(guo)公司法》、《中華(hua)人民(min)共和國(guo)(guo)(guo)企(qi)業國(guo)(guo)(guo)有資產(chan)法》、《企(qi)業國(guo)(guo)(guo)有資產(chan)監督(du)管理(li)(li)暫行(xing)(xing)條(tiao)例》等法律法規規定(ding)，結合工(gong)作(zuo)實際(ji)，制定(ding)本辦法。
第二條 本辦法(fa)所稱國(guo)(guo)有企(qi)(qi)業(ye)(ye)是(shi)指北京市(shi)人(ren)民(min)政(zheng)府直接出資(zi)設(she)立，授權北京市(shi)人(ren)民(min)政(zheng)府國(guo)(guo)有資(zi)產(chan)監督管(guan)理(li)委(wei)員會(hui)（以下(xia)簡稱市(shi)國(guo)(guo)資(zi)委(wei)）監管(guan)的國(guo)(guo)有獨資(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)、國(guo)(guo)有獨資(zi)公司、國(guo)(guo)有控股公司以及實行企(qi)(qi)業(ye)(ye)化(hua)管(guan)理(li)的事(shi)業(ye)(ye)單位（以下(xia)簡稱企(qi)(qi)業(ye)(ye)）。
第(di)三條 本辦法所稱投資(zi)項目包(bao)括(kuo)以下事項：
（一）股(gu)權(quan)(quan)投資，包括出(chu)資設立子企業(ye)(ye)、對子企業(ye)(ye)增資、股(gu)權(quan)(quan)收購、股(gu)權(quan)(quan)置換等；
（二）固定資產投(tou)資，包括基(ji)本(ben)建設投(tou)資和更新（技術）改造投(tou)資等(deng)；
（三）金(jin)融(rong)類產品(pin)投(tou)(tou)資(zi)，包括證券投(tou)(tou)資(zi)、保(bao)險產品(pin)投(tou)(tou)資(zi)、金(jin)融(rong)衍(yan)生品(pin)投(tou)(tou)資(zi)等；
（四）其他投資。
第四條 項(xiang)(xiang)目后評價是指項(xiang)(xiang)目投資完成之后所進(jin)行的評價。是通過(guo)對項(xiang)(xiang)目實(shi)施過(guo)程、結果及(ji)其影響進(jin)行系統(tong)調查和全面回顧(gu)，與項(xiang)(xiang)目決策(ce)時確定的目標以(yi)及(ji)技術(shu)、經濟(ji)、環(huan)境(jing)、社會指標進(jin)行對比，找出差別和變化，分析原(yuan)因，總結經驗(yan)與教訓(xun)，提(ti)出對策(ce)建議，以(yi)改善企(qi)業投資管理，提(ti)高決策(ce)水平，達到提(ti)高投資效益的目的。
第(di)五條 項(xiang)目(mu)后評價應當(dang)注重(zhong)分析、評價項(xiang)目(mu)投(tou)資(zi)對(dui)經濟布局、產業(ye)(ye)結構(gou)調整(zheng)、企業(ye)(ye)發展、技術進步、投(tou)資(zi)效益(yi)和(he)國有資(zi)產保值(zhi)增值(zhi)的作用和(he)影(ying)響。
第二(er)章 項目(mu)后評價原(yuan)則
第六條 項目后評價應當遵循以下原則(ze)：
（一）客觀(guan)、公正(zheng)的(de)(de)(de)原則。項目后評價(jia)分析研究的(de)(de)(de)是項目的(de)(de)(de)實際運行情(qing)況，應當確保(bao)所依據數據的(de)(de)(de)客觀(guan)可靠，確保(bao)評價(jia)結論的(de)(de)(de)公正(zheng)性和(he)對策措施的(de)(de)(de)可行性；
（二）科(ke)(ke)學規范(fan)的原則。項(xiang)目后評(ping)價應當采用科(ke)(ke)學的評(ping)價方法，規范(fan)運作，在分析(xi)項(xiang)目實施現狀基礎上，及時發(fa)現問題，引導(dao)企業(ye)正(zheng)確把握未來(lai)發(fa)展(zhan)方向和發(fa)展(zhan)趨勢(shi)；
（三）以企(qi)業(ye)為主(zhu)體的(de)原則(ze)。企(qi)業(ye)是(shi)投資主(zhu)體，也是(shi)項目(mu)(mu)后(hou)評價(jia)(jia)工作的(de)實(shi)施主(zhu)體，企(qi)業(ye)應當通過研究(jiu)制定后(hou)評價(jia)(jia)工作的(de)制度，開展項目(mu)(mu)后(hou)評價(jia)(jia)工作，為今后(hou)的(de)決(jue)策和項目(mu)(mu)建設提供(gong)依據和借鑒(jian)；
（四）全面、真實的原則。項(xiang)(xiang)目(mu)后評價不僅應當(dang)分析項(xiang)(xiang)目(mu)投資過(guo)程(cheng)、生產(chan)經營過(guo)程(cheng)、經濟效益(yi)、社會效益(yi)、環(huan)境效益(yi)等，而且應當(dang)分析項(xiang)(xiang)目(mu)經營管理水(shui)平和(he)項(xiang)(xiang)目(mu)發展(zhan)的后勁和(he)潛(qian)力，確保(bao)項(xiang)(xiang)目(mu)后評價內(nei)容的全面、完整、真實。
第三章 項目后(hou)評價(jia)依據和(he)方法
第(di)七條 項目后評價的主要依據如下：
（一(yi)）國家、北京市、市國資(zi)委關于投(tou)資(zi)管理的相關法律、法規、規章(zhang)及規定；
（二(er)）市國資委國有(you)經(jing)濟發展規劃(hua)以及(ji)企(qi)業的發展戰略和規劃(hua)；
（三）項目建議書、可(ke)行性(xing)研究報(bao)告、企業董事會(hui)關(guan)于項目決(jue)策和(he)批(pi)準程序(xu)的相關(guan)規(gui)章制(zhi)度、初步(bu)設計(ji)文件、環(huan)境評估(gu)報(bao)告、節能評估(gu)報(bao)告、招投標文件、主要合同、工程概算(suan)(suan)調(diao)整報(bao)告、監理報(bao)告、竣工驗收(shou)和(he)結(jie)(jie)算(suan)(suan)資(zi)(zi)料、審(shen)計(ji)和(he)稽查的結(jie)(jie)論性(xing)資(zi)(zi)料、財務決(jue)算(suan)(suan)資(zi)(zi)料、經核準或備案的資(zi)(zi)產評估(gu)結(jie)(jie)果及其相關(guan)的批(pi)復文件、生(sheng)產期間(jian)的經營管理資(zi)(zi)料等。
第(di)八條(tiao) 項目(mu)后評價(jia)的(de)主要分(fen)析(xi)評價(jia)方(fang)法(fa)是對比法(fa)，即(ji)根據后評價(jia)調查得到的(de)項目(mu)實際情況，對照項目(mu)立項時所確(que)定的(de)直接目(mu)標和(he)(he)間接目(mu)標，以(yi)及(ji)其它指標，找(zhao)出偏差和(he)(he)變化，分(fen)析(xi)原因，得出結論和(he)(he)經驗教訓(xun)。
第四(si)章 項(xiang)目(mu)后評價范圍
第九條 企業(ye)及納入其合(he)并報(bao)表(biao)范圍內的子企業(ye)，凡是需要編制(zhi)可(ke)行性研究報(bao)告的投資項(xiang)目(mu)(mu)，原則(ze)上都應當進行項(xiang)目(mu)(mu)后(hou)評價，以下項(xiang)目(mu)(mu)必須進行后(hou)評價：
（一(yi)）單(dan)項(xiang)投(tou)(tou)資額(e)達(da)到投(tou)(tou)資主體(ti)總資產10%以(yi)(yi)上或投(tou)(tou)資額(e)10000萬元以(yi)(yi)上的(de)項(xiang)目，其中固定資產投(tou)(tou)資項(xiang)目以(yi)(yi)單(dan)項(xiang)投(tou)(tou)資5000萬元為限；
（二）境外及香港(gang)特別行(xing)政區(qu)、澳門特別行(xing)政區(qu)、臺灣地(di)區(qu)投資的項目(mu)；
（三）金(jin)融類(lei)產(chan)品投資的項目(mu)；
（四）對區(qu)域經濟(ji)社會、行業(ye)或企業(ye)發展有重大影響的(de)項目；
（五）市(shi)國(guo)資委認為應(ying)當進行后評價的項(xiang)目。
第(di)十條 企(qi)(qi)業(ye)負責(ze)本企(qi)(qi)業(ye)及納入企(qi)(qi)業(ye)合并會計報表范圍內子企(qi)(qi)業(ye)投資(zi)項目后(hou)評價(jia)的組織(zhi)和管理。企(qi)(qi)業(ye)每年(nian)應當將經董事會通過的年(nian)度后(hou)評價(jia)計劃于1月31日前報送市國資(zi)委備案。
第五章 項目(mu)后評(ping)價內(nei)容
第十一(yi)條 項(xiang)目(mu)后評價的(de)內容主要包括項(xiang)目(mu)實施過程、項(xiang)目(mu)實施效果和(he)項(xiang)目(mu)總結，可根據項(xiang)目(mu)的(de)大小、類型、委(wei)托要求(qiu)和(he)評價時(shi)點等有所區(qu)別、側重和(he)簡化(hua)。
第(di)十二(er)條 評價(jia)項目實施過程主要包括以下內容：
（一）項(xiang)目立項(xiang)決策(ce)階段(duan)評價。主要內容包(bao)括：項(xiang)目可(ke)行性研究、項(xiang)目決策(ce)和(he)批準程序等；
（二）項(xiang)目準備(bei)階(jie)段評價。主要內容包括(kuo)：項(xiang)目合同及投資協議的簽訂、項(xiang)目設計、資金來源和融資方案、采購招投標、開工準備(bei)等；
（三(san)）項目(mu)(mu)實(shi)施階段評價。主要內容包(bao)括：項目(mu)(mu)合同及投(tou)資協(xie)議的執行、項目(mu)(mu)“三(san)大控制”（進度、投(tou)資、質量(liang)）、資金支付及財務(wu)管理(li)、項目(mu)(mu)管理(li)等；
（四）項目(mu)運營階(jie)段評價。主要內容包括：項目(mu)驗收、運營和財(cai)務狀況(kuang)、經濟和社會效益等。
第十三條 評價項目實(shi)施(shi)效(xiao)果(guo)主要包括(kuo)以(yi)下內容：
（一）項目(mu)經(jing)濟(ji)目(mu)標(biao)評價(jia)。主要內(nei)容包括：投資(zi)、收益、營業收入、成(cheng)本、稅利、投資(zi)收益率、資(zi)產負債率等現實情況(kuang)。重新測算項目(mu)的財(cai)務(wu)評價(jia)指(zhi)標(biao)、經(jing)濟(ji)評價(jia)指(zhi)標(biao)、償債能(neng)力等。財(cai)務(wu)和經(jing)濟(ji)評價(jia)應(ying)當通過投資(zi)增(zeng)量效益的分析，突出(chu)項目(mu)對企業效益的作用和影響；
（二(er)）項目(mu)技術(shu)目(mu)標評價。主(zhu)要內(nei)容(rong)包括：項目(mu)先進性(xing)、適用性(xing)、經(jing)濟性(xing)以(yi)及安全性(xing)、資(zi)源(yuan)(yuan)、能源(yuan)(yuan)合(he)理利用水平率等；
（三(san)）項目環(huan)境和社會影響(xiang)評價。主要(yao)內容包(bao)括：項目污染(ran)控制、地區(qu)環(huan)境生態影響(xiang)、環(huan)境治(zhi)理與保護及帶動區(qu)域經濟社會發展、推動產業(ye)升級(ji)等；
（四）項目(mu)(mu)管(guan)理(li)(li)評價。主要內容包(bao)括：項目(mu)(mu)管(guan)理(li)(li)體制(zhi)與(yu)機制(zhi)、項目(mu)(mu)管(guan)理(li)(li)水平(ping)、經營者(zhe)水平(ping)和能力等；
（五）項(xiang)目持續能力(li)評(ping)價。主要內容包(bao)括：資源(yuan)、環境、生態(tai)、物(wu)流條(tiao)件、政策(ce)環境、市(shi)場(chang)變化以及自身競爭能力(li)等。
第十四條 項(xiang)目總結的(de)(de)主要內容包括(kuo)：項(xiang)目成(cheng)功的(de)(de)經(jing)驗、失(shi)(shi)誤(wu)的(de)(de)教(jiao)訓、得出(chu)的(de)(de)啟示、對策(ce)(ce)建(jian)議等(deng)方面，通過深(shen)入分析成(cheng)功與失(shi)(shi)誤(wu)的(de)(de)原因，為今后(hou)(hou)類似(si)項(xiang)目的(de)(de)投資決策(ce)(ce)或(huo)改進(jin)方案(an)提供參考和借(jie)鑒。對因決策(ce)(ce)失(shi)(shi)誤(wu)或(huo)投產后(hou)(hou)經(jing)營管(guan)理不(bu)善(shan)或(huo)國(guo)家產業政策(ce)(ce)、宏觀(guan)經(jing)濟環境(jing)改變(bian)導致生(sheng)產經(jing)營處于困境(jing)的(de)(de)項(xiang)目，研(yan)究提出(chu)解決的(de)(de)措施。對發展前景不(bu)樂觀(guan)的(de)(de)項(xiang)目制(zhi)定補(bu)救方案(an)，使項(xiang)目盡快達到預期效益。
第六(liu)章 項目后評(ping)價職責
第(di)十(shi)五條 企(qi)(qi)業(ye)作為投資主體，負責(ze)項目(mu)(mu)(mu)后評價的(de)組(zu)織和管(guan)理。其主要(yao)(yao)職責(ze)是：制訂(ding)本企(qi)(qi)業(ye)項目(mu)(mu)(mu)后評價實施細(xi)則；根據項目(mu)(mu)(mu)的(de)進度(du)情況和市國資委的(de)要(yao)(yao)求，按(an)年度(du)對(dui)項目(mu)(mu)(mu)后評價實施計劃(hua)管(guan)理；負責(ze)本企(qi)(qi)業(ye)及納入本企(qi)(qi)業(ye)合并報表范圍內子企(qi)(qi)業(ye)的(de)項目(mu)(mu)(mu)后評價的(de)組(zu)織實施；完成市國資委安排的(de)項目(mu)(mu)(mu)后評價工(gong)作等。
第十六條(tiao) 企業投資項(xiang)目(mu)的后(hou)評(ping)價由(you)企業自(zi)行組(zu)織實(shi)施或(huo)聘請具(ju)有相應(ying)資質(zhi)和能力的中介機(ji)構實(shi)施。其主要職責是(shi)：按照國(guo)家的有關規定，遵(zun)循項(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)價的基(ji)本原則(ze)，完成后(hou)評(ping)價工作，并對(dui)項(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)價報告(gao)質(zhi)量(liang)及相關結論負(fu)責，同時(shi)承擔(dan)國(guo)家機(ji)密(mi)、商業機(ji)密(mi)相應(ying)的保密(mi)責任。
第十七條 市國(guo)資委負責(ze)項目(mu)后評價(jia)指導、監督、檢查。其主要(yao)職(zhi)責(ze)是：對(dui)企(qi)業(ye)后評價(jia)制度的建立和實施工作進(jin)行指導；根據(ju)需(xu)要(yao)，對(dui)企(qi)業(ye)及納入企(qi)業(ye)合(he)并報表范圍內子企(qi)業(ye)的投資項目(mu)組織開展項目(mu)后評價(jia)；根據(ju)需(xu)要(yao)，定(ding)期(qi)或(huo)者不定(ding)期(qi)抽查企(qi)業(ye)相關投資項目(mu)后評價(jia)報告。
第十八(ba)條 凡是承擔項目可(ke)行性研究報(bao)告(gao)編制(zhi)、評(ping)(ping)估、設計、監理、項目管理、工(gong)程建設等業務的機構(gou)不得作為該項目的后評(ping)(ping)價承擔機構(gou)。
第七(qi)章 項目(mu)后評價(jia)實施
第十九條 實施后評(ping)(ping)(ping)價(jia)的(de)(de)投資項(xiang)目(mu)，已投入正常運行的(de)(de)，其持續運行的(de)(de)時間應(ying)不少于一個(ge)完整(zheng)的(de)(de)會計年度。企業應(ying)當在項(xiang)目(mu)運行后36個(ge)月內或收到市國資委(wei)項(xiang)目(mu)后評(ping)(ping)(ping)價(jia)通知后6個(ge)月內完成(cheng)《項(xiang)目(mu)后評(ping)(ping)(ping)價(jia)報告》。
金融(rong)類產品投資項(xiang)目后評價按年度每年進(jin)行一次。
第二(er)十條(tiao) 已完成(cheng)后評(ping)價的投資項目(mu)(mu)，在存續期間企業(ye)應當根(gen)據項目(mu)(mu)實際情(qing)況適時組織后評(ping)價工作。
第二十一條 項目(mu)完(wan)(wan)(wan)成(cheng)的含義是：固定資產投(tou)資項目(mu)完(wan)(wan)(wan)成(cheng)指(zhi)完(wan)(wan)(wan)工(gong)(gong)投(tou)產（或(huo)竣工(gong)(gong)驗收(shou)）；股權(quan)投(tou)資項目(mu)完(wan)(wan)(wan)成(cheng)指(zhi)工(gong)(gong)商登記手續完(wan)(wan)(wan)成(cheng)或(huo)產權(quan)交割手續完(wan)(wan)(wan)成(cheng)；其他投(tou)資項目(mu)完(wan)(wan)(wan)成(cheng)指(zhi)全(quan)部資金(jin)到位。
第二(er)(er)十(shi)二(er)(er)條 企業應(ying)當制定項(xiang)目(mu)后評(ping)價工作(zuo)方案，明(ming)確項(xiang)目(mu)后評(ping)價承(cheng)擔機(ji)構、組成(cheng)人員、工作(zuo)職責、工作(zuo)目(mu)標、完成(cheng)時間(jian)、經(jing)費保障等(deng)內容。
第二十(shi)三條 項目(mu)后(hou)(hou)評價(jia)承(cheng)擔(dan)機構應當對項目(mu)后(hou)(hou)評價(jia)報告質(zhi)量及相關結論負責(ze)。如有弄虛作假行為或評價(jia)結論嚴重失實(shi)等情(qing)形的(de)，根據情(qing)節和后(hou)(hou)果(guo)，由企業依法追究其責(ze)任(ren)，不(bu)得(de)再(zai)聘任(ren)該機構承(cheng)擔(dan)評價(jia)工(gong)作。
第二十四條 項目(mu)后(hou)評價成果經企(qi)業(ye)董(dong)事會通過(guo)后(hou)，有關經驗、教(jiao)訓和(he)政(zheng)策(ce)建(jian)議應當作為企(qi)業(ye)編制、修(xiu)訂(ding)規劃和(he)投資決策(ce)的參考(kao)和(he)依(yi)據。
第二(er)十(shi)五條 項(xiang)目后評價(jia)報告(gao)可作為(wei)企業(ye)項(xiang)目投(tou)資重大決策(ce)失誤(wu)責(ze)任追究和企業(ye)負(fu)責(ze)人(ren)經營業(ye)績考(kao)核的依據。
第八(ba)章 附則
第(di)二十(shi)六條 各企業應(ying)當依據本(ben)辦(ban)法，制訂本(ben)企業的項(xiang)目后評價實施細則。
第(di)二十七(qi)條 企業所承擔的市政(zheng)公用及基礎設施類(lei)投資項目，政(zheng)府相關部(bu)門對其后評價有(you)明確規定(ding)的，從其規定(ding)。
第二十八條 本辦法(fa)印發前企業已投資(zi)項(xiang)目，企業應當按照(zhao)本辦法(fa)要求每年確定一定比例納入后評價計劃。
第二十九條 區（縣）國有資(zi)產監督管理機構(gou)可以參照本辦法(fa)制定所出(chu)資(zi)企業投資(zi)項目(mu)后評價管理制度。
第三十條 本辦法自印發之日起(qi)施行。
市(shi)國資委辦(ban)公室 2012年4月24日印(yin)發
