關于印發《北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法》的通知
發布時間：2013-04-24
京國(guo)資發(fa)〔2012〕11號(hao)
各企（事）業單位：
《北(bei)京市國有企業投(tou)資(zi)項(xiang)目后評價管理(li)暫(zan)行辦法》已(yi)經市國資(zi)委(wei)主任辦公會審(shen)議通過。現(xian)予印發，請認真貫徹執行。
二〇一二年(nian)四月二十四日
北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法
第一章 總則
第(di)一條 為依法(fa)履行國(guo)有資產(chan)出資人職(zhi)責，加強對企(qi)(qi)業(ye)(ye)投(tou)資行為的(de)監督管(guan)(guan)理(li)，提高(gao)企(qi)(qi)業(ye)(ye)投(tou)資決策水平、管(guan)(guan)理(li)水平和投(tou)資效(xiao)益(yi)及項目(mu)論證(zheng)階(jie)段的(de)嚴(yan)謹性和科學(xue)性，防范投(tou)資風險，根據《中(zhong)華人民共和國(guo)公司法(fa)》、《中(zhong)華人民共和國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)有資產(chan)法(fa)》、《企(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)有資產(chan)監督管(guan)(guan)理(li)暫行條例(li)》等(deng)法(fa)律法(fa)規規定，結合工(gong)作實際，制定本(ben)辦法(fa)。
第二(er)條(tiao) 本辦法所稱(cheng)國(guo)有企業(ye)是指北京(jing)市(shi)人民(min)政府直接出資(zi)設(she)立，授權北京(jing)市(shi)人民(min)政府國(guo)有資(zi)產監督管理委(wei)員會（以下簡(jian)稱(cheng)市(shi)國(guo)資(zi)委(wei)）監管的國(guo)有獨資(zi)企業(ye)、國(guo)有獨資(zi)公司(si)(si)、國(guo)有控股公司(si)(si)以及實行(xing)企業(ye)化管理的事業(ye)單(dan)位（以下簡(jian)稱(cheng)企業(ye)）。
第三(san)條 本辦法(fa)所稱投資(zi)項目包(bao)括以下事項：
（一）股(gu)(gu)權投資(zi)，包括出資(zi)設立子(zi)企業、對子(zi)企業增資(zi)、股(gu)(gu)權收購、股(gu)(gu)權置換等；
（二）固(gu)定資產投資，包括基(ji)本(ben)建設投資和更(geng)新（技(ji)術）改造投資等；
（三）金融類產品(pin)投資，包括證(zheng)券(quan)投資、保險產品(pin)投資、金融衍生品(pin)投資等；
（四）其他投資。
第四(si)條 項目后評(ping)價是指項目投資(zi)完成之后所進(jin)行的評(ping)價。是通過對項目實(shi)施過程、結果及其影(ying)響進(jin)行系統調查和全面(mian)回顧，與項目決(jue)策(ce)(ce)時確(que)定的目標(biao)以及技術(shu)、經濟(ji)、環(huan)境(jing)、社會(hui)指標(biao)進(jin)行對比，找出(chu)差別(bie)和變化，分析(xi)原因(yin)，總結經驗與教訓(xun)，提出(chu)對策(ce)(ce)建議，以改善企業(ye)投資(zi)管(guan)理，提高(gao)決(jue)策(ce)(ce)水平，達到提高(gao)投資(zi)效益的目的。
第(di)五條(tiao) 項(xiang)(xiang)目后評價(jia)應當注重分(fen)析、評價(jia)項(xiang)(xiang)目投資(zi)(zi)對經濟布(bu)局(ju)、產(chan)業結構(gou)調整、企業發展、技術(shu)進步、投資(zi)(zi)效益和國(guo)有資(zi)(zi)產(chan)保(bao)值增值的作用(yong)和影(ying)響。
第(di)二章 項目后(hou)評價(jia)原則
第(di)六條 項目后評價應當遵循(xun)以(yi)下原則：
（一(yi)）客觀(guan)、公正的(de)(de)原則(ze)。項目后評價分析研(yan)究的(de)(de)是項目的(de)(de)實(shi)際運行(xing)情況，應當(dang)確保所(suo)依(yi)據(ju)數(shu)據(ju)的(de)(de)客觀(guan)可靠，確保評價結(jie)論的(de)(de)公正性(xing)和對策措(cuo)施的(de)(de)可行(xing)性(xing)；
（二）科(ke)學規范(fan)(fan)的原則。項目后評(ping)價應當(dang)采(cai)用科(ke)學的評(ping)價方(fang)(fang)法，規范(fan)(fan)運(yun)作，在分析項目實(shi)施現(xian)狀(zhuang)基礎上，及時發(fa)現(xian)問題，引導企業正確把握未(wei)來(lai)發(fa)展方(fang)(fang)向和發(fa)展趨勢；
（三）以企業(ye)為主(zhu)體的原則。企業(ye)是(shi)(shi)投資主(zhu)體，也是(shi)(shi)項(xiang)(xiang)目后(hou)(hou)評(ping)(ping)價工作(zuo)的實施主(zhu)體，企業(ye)應當通過(guo)研究制定后(hou)(hou)評(ping)(ping)價工作(zuo)的制度(du)，開(kai)展項(xiang)(xiang)目后(hou)(hou)評(ping)(ping)價工作(zuo)，為今后(hou)(hou)的決策和(he)項(xiang)(xiang)目建設提供依據和(he)借鑒(jian)；
（四）全面、真(zhen)實的(de)原(yuan)則。項(xiang)(xiang)目(mu)后(hou)評價不僅(jin)應當分(fen)(fen)析(xi)項(xiang)(xiang)目(mu)投資過(guo)程、生產經營過(guo)程、經濟效益、社(she)會效益、環境效益等，而且應當分(fen)(fen)析(xi)項(xiang)(xiang)目(mu)經營管理水平和項(xiang)(xiang)目(mu)發展(zhan)的(de)后(hou)勁和潛力(li)，確保項(xiang)(xiang)目(mu)后(hou)評價內容的(de)全面、完整、真(zhen)實。
第三章 項目后評價依據和方法
第七條 項目后(hou)評價的主要依據如下：
（一）國家、北京(jing)市(shi)、市(shi)國資委(wei)關于投資管理的相關法律(lv)、法規、規章及規定(ding)；
（二）市國(guo)資委國(guo)有經濟(ji)發展規劃以及企業的發展戰略和規劃；
（三）項目建議書、可行性(xing)研究(jiu)報(bao)(bao)告(gao)、企業董(dong)事會關(guan)于項目決策和批(pi)準(zhun)程序的(de)相關(guan)規章制度、初步設計文件、環境評(ping)估報(bao)(bao)告(gao)、節能評(ping)估報(bao)(bao)告(gao)、招投標文件、主要合同、工程概(gai)算調(diao)整(zheng)報(bao)(bao)告(gao)、監理報(bao)(bao)告(gao)、竣(jun)工驗(yan)收和結(jie)算資料、審計和稽(ji)查(cha)的(de)結(jie)論性(xing)資料、財務(wu)決算資料、經核準(zhun)或備案(an)的(de)資產評(ping)估結(jie)果及其相關(guan)的(de)批(pi)復文件、生產期間的(de)經營(ying)管(guan)理資料等(deng)。
第八條 項目(mu)后評價的(de)主要(yao)分(fen)析評價方法是對比法，即根據后評價調查得到的(de)項目(mu)實際情況，對照項目(mu)立項時所確定的(de)直接目(mu)標和(he)間接目(mu)標，以及其它指(zhi)標，找出偏(pian)差和(he)變化，分(fen)析原因，得出結論和(he)經驗教訓。
第四章 項目后(hou)評價范圍
第九(jiu)條 企業(ye)及納入其合并報表范圍內的(de)(de)子企業(ye)，凡是需要編(bian)制可行(xing)性研究報告(gao)的(de)(de)投資項(xiang)目(mu)，原(yuan)則(ze)上(shang)都應當(dang)進(jin)行(xing)項(xiang)目(mu)后評價，以(yi)下(xia)項(xiang)目(mu)必(bi)須進(jin)行(xing)后評價：
（一）單項(xiang)(xiang)(xiang)投(tou)資(zi)(zi)額達到投(tou)資(zi)(zi)主(zhu)體(ti)總資(zi)(zi)產10%以(yi)上或(huo)投(tou)資(zi)(zi)額10000萬元(yuan)以(yi)上的項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)，其中固定資(zi)(zi)產投(tou)資(zi)(zi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)以(yi)單項(xiang)(xiang)(xiang)投(tou)資(zi)(zi)5000萬元(yuan)為(wei)限；
（二(er)）境(jing)外(wai)及(ji)香港特別(bie)行(xing)政區、澳門特別(bie)行(xing)政區、臺(tai)灣地區投資的項目(mu)；
（三）金融類產(chan)品(pin)投資(zi)的(de)項目；
（四）對(dui)區域經濟社(she)會、行(xing)業或企業發展有重大影響的項目；
（五）市國資委認為應當進行后(hou)評(ping)價的項目。
第(di)十(shi)條 企(qi)業負(fu)責(ze)本企(qi)業及納入企(qi)業合并會計(ji)報(bao)表范圍內子企(qi)業投資項目后評(ping)(ping)價的組織(zhi)和管理。企(qi)業每年(nian)應(ying)當將(jiang)經董事會通過的年(nian)度后評(ping)(ping)價計(ji)劃于1月(yue)31日前報(bao)送市(shi)國資委備案。
第五(wu)章 項目后評價內容
第(di)十一條 項(xiang)(xiang)目(mu)后評價(jia)的內容主要(yao)(yao)包(bao)括項(xiang)(xiang)目(mu)實施過程、項(xiang)(xiang)目(mu)實施效果(guo)和(he)項(xiang)(xiang)目(mu)總(zong)結，可根(gen)據項(xiang)(xiang)目(mu)的大小、類型、委托要(yao)(yao)求和(he)評價(jia)時點(dian)等有所區(qu)別、側重(zhong)和(he)簡化。
第十二條 評價項(xiang)目實施過程主要包括以下內(nei)容：
（一）項(xiang)目(mu)立項(xiang)決策(ce)階段評價(jia)。主要內(nei)容包括：項(xiang)目(mu)可行(xing)性(xing)研究、項(xiang)目(mu)決策(ce)和批準程序等；
（二(er)）項(xiang)目準備階段評(ping)價。主要內容包括：項(xiang)目合同及投(tou)資協議的(de)簽訂(ding)、項(xiang)目設計、資金(jin)來源和融資方(fang)案、采購招投(tou)標、開(kai)工(gong)準備等(deng)；
（三(san)）項(xiang)目實施階段評(ping)價。主(zhu)要內容包括(kuo)：項(xiang)目合同(tong)及(ji)投資(zi)(zi)協議(yi)的(de)執行、項(xiang)目“三(san)大控制”（進度、投資(zi)(zi)、質量）、資(zi)(zi)金支付及(ji)財務(wu)管理、項(xiang)目管理等；
（四）項目運營(ying)(ying)階段評(ping)價。主要內容(rong)包(bao)括：項目驗收、運營(ying)(ying)和財務(wu)狀況(kuang)、經(jing)濟(ji)和社會效益等。
第十三條 評(ping)價(jia)項目實施效(xiao)果主要包括以下內(nei)容：
（一(yi)）項目(mu)(mu)經(jing)濟(ji)(ji)目(mu)(mu)標評(ping)價。主(zhu)要(yao)內容包括：投(tou)資(zi)、收(shou)益、營業(ye)收(shou)入、成本(ben)、稅利、投(tou)資(zi)收(shou)益率、資(zi)產(chan)負債(zhai)(zhai)率等(deng)現實(shi)情況。重新測算項目(mu)(mu)的財務評(ping)價指標、經(jing)濟(ji)(ji)評(ping)價指標、償(chang)債(zhai)(zhai)能力等(deng)。財務和(he)經(jing)濟(ji)(ji)評(ping)價應當通過投(tou)資(zi)增量效益的分(fen)析，突出項目(mu)(mu)對(dui)企業(ye)效益的作用和(he)影響；
（二(er)）項(xiang)目技術(shu)目標(biao)評價。主要內容(rong)包括(kuo)：項(xiang)目先進性、適用(yong)(yong)性、經(jing)濟性以(yi)及安全性、資(zi)源(yuan)、能源(yuan)合理利(li)用(yong)(yong)水平率等；
（三）項(xiang)目(mu)環境(jing)和社會影響評價。主(zhu)要內容包括(kuo)：項(xiang)目(mu)污染(ran)控制、地(di)區環境(jing)生態影響、環境(jing)治理與保護及帶動區域經濟社會發(fa)展、推動產業升級等；
（四）項目管理(li)評價。主(zhu)要內容包括：項目管理(li)體制與機制、項目管理(li)水平、經營者水平和(he)能力(li)等；
（五）項目持續能(neng)(neng)力評價。主要內容(rong)包括：資源、環(huan)境(jing)、生態、物(wu)流條件、政策環(huan)境(jing)、市場變化以及(ji)自身(shen)競爭能(neng)(neng)力等。
第十四條(tiao) 項(xiang)目總(zong)結的(de)(de)(de)(de)主要內容包(bao)括：項(xiang)目成(cheng)功的(de)(de)(de)(de)經(jing)驗、失(shi)誤(wu)的(de)(de)(de)(de)教訓、得出的(de)(de)(de)(de)啟示、對策(ce)建議(yi)等方面，通過深入分析成(cheng)功與失(shi)誤(wu)的(de)(de)(de)(de)原因，為今后類似項(xiang)目的(de)(de)(de)(de)投資決(jue)策(ce)或改進方案(an)提供參考(kao)和借鑒。對因決(jue)策(ce)失(shi)誤(wu)或投產(chan)后經(jing)營管理不(bu)善或國家(jia)產(chan)業(ye)政(zheng)策(ce)、宏觀經(jing)濟環境(jing)(jing)改變導(dao)致生(sheng)產(chan)經(jing)營處于(yu)困境(jing)(jing)的(de)(de)(de)(de)項(xiang)目，研究提出解(jie)決(jue)的(de)(de)(de)(de)措施。對發展前景不(bu)樂觀的(de)(de)(de)(de)項(xiang)目制(zhi)定補救方案(an)，使項(xiang)目盡快達(da)到預期效益。
第六章 項(xiang)目后評價職責
第十五條 企業(ye)(ye)作為投資主體，負責(ze)(ze)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)的組織(zhi)和管理。其(qi)主要職責(ze)(ze)是：制(zhi)訂本(ben)企業(ye)(ye)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)實(shi)(shi)施(shi)細則；根據項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的進度情況和市國資委的要求(qiu)，按年度對項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)實(shi)(shi)施(shi)計劃管理；負責(ze)(ze)本(ben)企業(ye)(ye)及納入(ru)本(ben)企業(ye)(ye)合并(bing)報表范圍內子(zi)企業(ye)(ye)的項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)的組織(zhi)實(shi)(shi)施(shi)；完(wan)成(cheng)市國資委安排(pai)的項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)工作等。
第十六條 企業投資(zi)項(xiang)目的后(hou)評價(jia)由企業自行(xing)組織實(shi)施或聘(pin)請具有相應(ying)資(zi)質和(he)能力的中介(jie)機(ji)構實(shi)施。其主要職(zhi)責(ze)是(shi)：按照國(guo)家(jia)的有關(guan)規定(ding)，遵循項(xiang)目后(hou)評價(jia)的基(ji)本原(yuan)則(ze)，完成后(hou)評價(jia)工作(zuo)，并對項(xiang)目后(hou)評價(jia)報告質量及相關(guan)結(jie)論負責(ze)，同時承(cheng)擔國(guo)家(jia)機(ji)密、商業機(ji)密相應(ying)的保密責(ze)任。
第十七條 市國資(zi)委負(fu)責(ze)項(xiang)(xiang)目(mu)后評價指導、監督、檢查(cha)。其主要職責(ze)是(shi)：對企(qi)業(ye)(ye)后評價制度的建(jian)立和實施工作(zuo)進行指導；根據需(xu)要，對企(qi)業(ye)(ye)及納入企(qi)業(ye)(ye)合(he)并(bing)報表范圍內子企(qi)業(ye)(ye)的投資(zi)項(xiang)(xiang)目(mu)組織開展項(xiang)(xiang)目(mu)后評價；根據需(xu)要，定(ding)期或(huo)者(zhe)不(bu)定(ding)期抽(chou)查(cha)企(qi)業(ye)(ye)相關投資(zi)項(xiang)(xiang)目(mu)后評價報告。
第(di)十(shi)八(ba)條 凡是承擔(dan)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)可行性(xing)研究報告編制、評(ping)估、設計、監理、項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)管理、工程建設等業(ye)務(wu)的(de)機構不得(de)作(zuo)為該(gai)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)后(hou)評(ping)價承擔(dan)機構。
第七章 項目后評價(jia)實施
第十九(jiu)條(tiao) 實施后(hou)(hou)(hou)評價(jia)的(de)(de)投資項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)，已投入正(zheng)常運行(xing)的(de)(de)，其(qi)持續(xu)運行(xing)的(de)(de)時(shi)間應不(bu)少于一個(ge)完(wan)整(zheng)的(de)(de)會計年度。企(qi)業應當在項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)運行(xing)后(hou)(hou)(hou)36個(ge)月內或(huo)收到(dao)市國資委項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)后(hou)(hou)(hou)評價(jia)通知后(hou)(hou)(hou)6個(ge)月內完(wan)成《項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)后(hou)(hou)(hou)評價(jia)報告》。
金融類產品投資項目后評價按年(nian)度每年(nian)進行一次。
第二十條 已完成后(hou)評(ping)價(jia)的投資(zi)項(xiang)目，在存續期(qi)間企(qi)業應當根據項(xiang)目實際情(qing)況(kuang)適時(shi)組織后(hou)評(ping)價(jia)工作。
第二(er)十一條(tiao) 項目完(wan)成(cheng)的含義是(shi)：固定資產(chan)投(tou)資項目完(wan)成(cheng)指(zhi)完(wan)工(gong)投(tou)產(chan)（或(huo)竣(jun)工(gong)驗收(shou)）；股權投(tou)資項目完(wan)成(cheng)指(zhi)工(gong)商登(deng)記手續完(wan)成(cheng)或(huo)產(chan)權交割手續完(wan)成(cheng)；其(qi)他投(tou)資項目完(wan)成(cheng)指(zhi)全(quan)部資金到(dao)位。
第二(er)十二(er)條 企業應當制定項(xiang)(xiang)目后評(ping)價(jia)工作方案，明(ming)確項(xiang)(xiang)目后評(ping)價(jia)承擔機構、組(zu)成人(ren)員、工作職責、工作目標、完成時(shi)間(jian)、經費(fei)保障等(deng)內容。
第二十三條(tiao) 項目后評(ping)價(jia)承擔機構應當對項目后評(ping)價(jia)報告質(zhi)量及相關結論負責。如有弄虛作(zuo)假行為(wei)或評(ping)價(jia)結論嚴重失實等情形的，根據情節和后果，由(you)企業依法(fa)追(zhui)究(jiu)其責任，不(bu)得再(zai)聘任該機構承擔評(ping)價(jia)工(gong)作(zuo)。
第二(er)十(shi)四條 項目后(hou)評價成果經企(qi)業董事會通(tong)過(guo)后(hou)，有(you)關經驗、教訓和政策建議(yi)應(ying)當作為企(qi)業編制、修訂規(gui)劃(hua)和投資決策的參考和依據。
第(di)二十五條(tiao) 項目后評價報告可作為企業項目投資重大決(jue)策失誤責任(ren)追究和(he)企業負責人經(jing)營(ying)業績(ji)考核的依據。
第八章 附(fu)則
第(di)二十六(liu)條(tiao) 各(ge)企業應當依據(ju)本辦法，制訂本企業的項(xiang)目后評(ping)價實(shi)施細則。
第二(er)十(shi)七條 企業所承擔的市政(zheng)公用及基(ji)礎設施(shi)類投(tou)資項(xiang)目，政(zheng)府相關(guan)部門對其后評價有(you)明確規定(ding)的，從其規定(ding)。
第二十八條 本辦法(fa)印發前企業已投資項目，企業應當(dang)按(an)照本辦法(fa)要求每年確(que)定一定比例納入后(hou)評價計劃。
第二(er)十九條 區(qu)（縣）國(guo)有資(zi)(zi)產監(jian)督管理(li)機構可(ke)以參照(zhao)本辦法制定所(suo)出資(zi)(zi)企(qi)業投資(zi)(zi)項目后評價(jia)管理(li)制度。
第(di)三十條 本辦(ban)法自印發之日起(qi)施行。
市國資委(wei)辦公室 2012年4月24日印發
