文章(zhang)來源：政策法規局 發布時間(jian)：2017-08-17
甘(gan)國資發法規〔2014〕229號
第一章 總 則
第一(yi)條 為(wei)加(jia)強企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)(guo)有(you)(you)資產保護，完善企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)資產管理責(ze)任制度(du)，規范企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)資產損(sun)失責(ze)任追究行為(wei)，根據《中華人民共(gong)和國(guo)(guo)公(gong)司法》、《中華人民共(gong)和國(guo)(guo)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)(guo)有(you)(you)資產法》等(deng)國(guo)(guo)家(jia)有(you)(you)關法律(lv)、行政法規，參照《中央企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)資產損(sun)失責(ze)任追究暫行辦(ban)法》，制訂(ding)本辦(ban)法。
第二條 甘肅省(sheng)人(ren)民(min)政府國有資(zi)(zi)產監(jian)督(du)管理委員會（以(yi)下簡(jian)稱省(sheng)政府國資(zi)(zi)委）履行出資(zi)(zi)人(ren)職責(ze)(ze)的企(qi)業(ye)（以(yi)下簡(jian)稱省(sheng)屬監(jian)管企(qi)業(ye)）及其獨資(zi)(zi)或者(zhe)控(kong)股(gu)子企(qi)業(ye)（以(yi)下簡(jian)稱子企(qi)業(ye)）資(zi)(zi)產損失責(ze)(ze)任(ren)追究工作，適用本辦法。
第(di)三條 本辦法所稱資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)，是指企業實(shi)(shi)際發(fa)生的各項資(zi)產(chan)實(shi)(shi)質(zhi)性且不可(ke)恢復的滅失(shi)，或者導致企業經濟利益的無對價流出。
第四條(tiao) 本辦(ban)法所稱資產(chan)損失(shi)責(ze)(ze)任追究，是指(zhi)對企(qi)業(ye)經營(ying)管理人(ren)員和其(qi)他有關人(ren)員違反(fan)法律、行(xing)政(zheng)法規、規章、國家和地方有關規定以及企(qi)業(ye)內部制度，未(wei)履行(xing)或(huo)者未(wei)正確履行(xing)職責(ze)(ze)造成資產(chan)損失(shi)，進行(xing)調(diao)查核實、責(ze)(ze)任認(ren)定和處罰的(de)工(gong)作(zuo)。
第五條 省(sheng)屬(shu)監管企業(ye)資產損失(shi)責任追究工作應當遵循依(yi)法合規、客觀公正、懲(cheng)戒(jie)和教育相結合的原則。
第六條 省屬監管企業(ye)資產損失責任追究工作應當(dang)做(zuo)到事(shi)實(shi)清楚、證據(ju)確(que)鑿、定性(xing)準確(que)、處(chu)理適(shi)當(dang)、程序合(he)法、手續完備。
第七條 省政府國(guo)資(zi)(zi)委按照出資(zi)(zi)人監督管(guan)(guan)理(li)職責(ze)和管(guan)(guan)理(li)權限(xian),依法對管(guan)(guan)理(li)范(fan)圍內的(de)企業負責(ze)人進(jin)行(xing)資(zi)(zi)產損失責(ze)任追究(jiu)，并指導和監督企業開展資(zi)(zi)產損失責(ze)任追究(jiu)工(gong)作。
第二章 資產損失認定
第(di)八條 企業發生資產損(sun)失，應當在(zai)調(diao)查核實的基礎上，依(yi)據確鑿、合法(fa)、有(you)效的證據，客(ke)觀認定資產損(sun)失的情形并確定損(sun)失金額。
第九條 企業資產損(sun)失責任(ren)追究中能(neng)夠證明資產損(sun)失真實情況的各種事實，均可作(zuo)為損(sun)失認定證據，主要包(bao)括：
（一）司法機關(guan)、公安機關(guan)、行政(zheng)部門、專業技術鑒(jian)定部門等依法出(chu)具的(de)，與(yu)本企業資產損(sun)失相關(guan)的(de)生(sheng)效法律(lv)文件；
（二）會計師事務所、資(zi)產評估(gu)機(ji)構、律師事務所、稅務師事務所和(he)其(qi)他專業(ye)鑒(jian)(jian)定機(ji)構等社(she)會中介機(ji)構對(dui)企業(ye)某項經(jing)濟事項出具(ju)的專項鑒(jian)(jian)定結論、經(jing)濟鑒(jian)(jian)證(zheng)(zheng)證(zheng)(zheng)明或意見；
（三(san)）企業(ye)內部(bu)涉(she)及資產損失的會(hui)計記錄、內部(bu)證(zheng)明材料或者內部(bu)鑒定意見書等；
（四）可以認定企業資產損(sun)失的其他證明(ming)材料(liao)。
第十條 認定資產(chan)損(sun)失(shi)金(jin)(jin)額應當包括直接(jie)損(sun)失(shi)金(jin)(jin)額和間接(jie)損(sun)失(shi)金(jin)(jin)額。直接(jie)損(sun)失(shi)金(jin)(jin)額是與(yu)相(xiang)關人員行為有直接(jie)因果關系的(de)(de)資產(chan)損(sun)失(shi)金(jin)(jin)額；間接(jie)損(sun)失(shi)金(jin)(jin)額是由相(xiang)關人員行為引發或者導致(zhi)的(de)(de)、除直接(jie)損(sun)失(shi)金(jin)(jin)額之外的(de)(de)、能夠確認計量的(de)(de)其他資產(chan)損(sun)失(shi)金(jin)(jin)額。
第十一條 資產損(sun)失金額應(ying)當依據有關會(hui)(hui)計賬簿記錄，按(an)照會(hui)(hui)計核算(suan)確認的損(sun)失分(fen)(fen)類(lei)分(fen)(fen)項進行認定。
未在會計賬簿記錄或(huo)者賬面價值(zhi)與公允價值(zhi)相差(cha)較(jiao)大的資(zi)產，應當(dang)按(an)照市(shi)價、重置價值(zhi)等公允價值(zhi)認定資(zi)產損失(shi)金(jin)額。
第十二條 相關的交易或(huo)者事(shi)項(xiang)尚(shang)未形成事(shi)實(shi)損(sun)失，但有確實(shi)證據(ju)證明在可以預見的未來必然會(hui)發生事(shi)實(shi)損(sun)失，且能計量損(sun)失金額的，應當認定為資產(chan)損(sun)失。
第十三條 資(zi)產(chan)(chan)損失(shi)(shi)根據企業實際(ji)情況，按照金額大(da)(da)小和影響程度劃分(fen)為一般(ban)資(zi)產(chan)(chan)損失(shi)(shi)、較大(da)(da)資(zi)產(chan)(chan)損失(shi)(shi)、重(zhong)大(da)(da)資(zi)產(chan)(chan)損失(shi)(shi)和特(te)別重(zhong)大(da)(da)資(zi)產(chan)(chan)損失(shi)(shi)。
（一(yi)）一(yi)般資產損失是指企業資產損失金(jin)額較小(xiao)且造成影(ying)響較小(xiao)的；
（二）較(jiao)(jiao)大資產損失是指企(qi)業資產損失金額(e)較(jiao)(jiao)大或(huo)者在企(qi)業造成一定(ding)不良影響(xiang)的；
（三）重大(da)資(zi)產(chan)損(sun)失是指企業(ye)資(zi)產(chan)損(sun)失金額巨大(da)或(huo)者在(zai)企業(ye)及社會造成嚴重不良影響的；
（四）特(te)別重(zhong)大資產(chan)損(sun)失是指企業資產(chan)損(sun)失金額巨大并影響企業持續經營和(he)發展能(neng)力，或者(zhe)在國際(ji)、國內造成嚴重(zhong)不良影響的。
具體劃分標準詳見附件《資(zi)產(chan)損失按金額劃分標準》
第三章 資產(chan)損失責任追究(jiu)范圍
第十(shi)四條 企(qi)業經營管理(li)人員有下(xia)列情(qing)形之一造成(cheng)資產損失的，應當追究(jiu)相關(guan)責任(ren)人責任(ren)：
（一）違反(fan)國家法(fa)律、法(fa)規和有關規章(zhang)制度的；
（二）違反企業內部管(guan)理制度或者相(xiang)關工作(zuo)程序的；
（三）未履(lv)(lv)行(xing)或者未正確履(lv)(lv)行(xing)職(zhi)責導致企業(ye)內(nei)部控制存(cun)在(zai)重大缺陷(xian)的；
（四(si)）未履行(xing)或者(zhe)未正確履行(xing)職責導致企業內部(bu)控制制度執(zhi)行(xing)監(jian)督不力的；
（五）造成(cheng)資產(chan)損失應當追究責任的其他情形(xing)。
第十五條(tiao) 在企業采(cai)購產(chan)品、服務(wu)過程中，企業經(jing)營管(guan)理人員有(you)下列(lie)情形(xing)之一造成資產(chan)損失的，應當追究(jiu)相(xiang)關(guan)責(ze)任(ren)人責(ze)任(ren)：
（一(yi)）未按照規定進(jin)行招標(biao)的(de)；
（二）未(wei)按照規(gui)定訂立合(he)同的；
（三）未進行必(bi)要的資信調查支付預(yu)付款項的；
（四）采購標的物與市(shi)場同(tong)期、同(tong)類、同(tong)質(zhi)、同(tong)品(pin)牌商(shang)品(pin)價格相(xiang)比明顯(xian)偏高，且(qie)企業經營管理人(ren)員(yuan)存在失職、瀆職行為的；
（五）采(cai)購(gou)標的(de)物與合(he)同約定嚴(yan)重不符而未(wei)采(cai)取有效(xiao)措施(shi)的(de)；
（六）虛報(bao)、瞞報(bao)物(wu)資(zi)（勞務）采(cai)購價格的；
（七）授意、指使或者串(chuan)通進(jin)行(xing)違規采購的(de)；
（八）未按照規定(ding)造成資產損失的其他(ta)情形。
第十(shi)六條(tiao) 在銷售產(chan)品或(huo)者提供服務的(de)過程中，企業經營管理(li)人(ren)員有下(xia)列情形之(zhi)一造成(cheng)資產(chan)損(sun)失的(de)，應當追(zhui)究相關責任人(ren)責任：
（一）未按照規定訂(ding)立合同的；
（二(er)）違反(fan)相(xiang)關制度規定，擅自壓低價格銷(xiao)售產品(pin)或者提(ti)供服(fu)務(wu)的；
（三(san)）違反(fan)相關制度規定(ding)，擅自提(ti)供賒銷信用(yong)(yong)或者(zhe)超(chao)出(chu)信用(yong)(yong)額(e)度、期(qi)限提(ti)供賒銷信用(yong)(yong)的；
（四）應(ying)收(shou)賬款(kuan)未按(an)照(zhao)(zhao)制度(du)(du)規定催收(shou)、對賬，以及(ji)對異(yi)常應(ying)收(shou)款(kuan)項未按(an)照(zhao)(zhao)制度(du)(du)規定追(zhui)索或者(zhe)采取有效保全措施(shi)的；
（五）簽訂虛假(jia)(jia)合同，提(ti)供虛假(jia)(jia)產品(pin)或者服務(wu)的；
（六）未按照規定造(zao)成(cheng)資產損失的其他情形(xing)。
第(di)十七條 在資金管(guan)理和(he)使用中，企(qi)業經營管(guan)理人(ren)員有(you)下列(lie)情形之一造成資產損失的，應當追(zhui)究相關責任人(ren)責任：
（一）未按照規(gui)定(ding)使(shi)用、調(diao)度(du)資金的；
（二）超越(yue)權限或者違(wei)反程序授權、批準資(zi)金支出的；
（三）違規拆借(jie)資(zi)金的；
（四）違反資金管理制度，發生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；
（五）支票等票據丟失未按照(zhao)制度規定采取有效(xiao)措施的(de)；
（六(liu)）違反制(zhi)度規定委托(tuo)其他(ta)機構或者個人從(cong)事理財(cai)業務的(de)；
（七(qi)）未按(an)照(zhao)制度規定核對銀行存款余額、清理未達賬項的；
（八）現(xian)(xian)金未按照制(zhi)度(du)規定入賬(zhang)、留存現(xian)(xian)金超過核定限額(e)或(huo)者私存私放資金的；
（九）未(wei)按照規定造成資產損失的其他情(qing)形。
第(di)十八條 在投資決策(ce)和投資管理(li)中，企業經(jing)營管理(li)人(ren)員有下列情(qing)形之(zhi)一造(zao)成資產損(sun)失的(de)，應當追(zhui)究(jiu)相關責(ze)任(ren)人(ren)責(ze)任(ren)：
（一）未履(lv)行規定的投資(zi)決策程(cheng)序的；
（二）對投資項目未進行可(ke)行性研究論證的；
（三）越權審批或者擅(shan)自立項擴(kuo)大投資規模的；
（四(si)）違反制度規(gui)定超預(yu)算(suan)投資的(de)；
（五）對投資項(xiang)目未(wei)按照規定(ding)進行監管，發生損失未(wei)采(cai)取有效措(cuo)施的(de)；
（六(liu)）違反相關制度規定，進行非主業投資的；
（七）未按照規定造成資產損(sun)失的其他情形。
第十九條 在從(cong)事股票、期貨、外匯，以(yi)及金融衍生工(gong)具等(deng)投資(zi)業務中(zhong)，企業經營管理(li)人(ren)員有下列(lie)情形之一(yi)造成資(zi)產損失的，應當(dang)追究相關責(ze)任(ren)人(ren)責(ze)任(ren)：
（一(yi)）違規經營(ying)或者超范圍(wei)經營(ying)的；
（二(er)）風險(xian)控制制度存在重大缺陷的；
（三）資金來(lai)源違反國(guo)家有關規定的；
（四）以個人名(ming)義使用(yong)企(qi)業(ye)資金從事投資業(ye)務的；
（五）違規(gui)買賣(mai)本企業股票、債券的；
（六）未履行規定(ding)程序或(huo)者未經授權擅自決策的；
（七）未按照(zhao)規定造成資產損失的其(qi)他情形(xing)。
第二十條 在從事保(bao)(bao)證、抵押、質押等擔保(bao)(bao)活動中(zhong)，企(qi)業經營管理人員有下列情形之一造成資產(chan)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）違規進行(xing)保證、抵(di)押、質押的；
（二(er)）對擔保項目未按照制度規定進行監管，發生損(sun)失未采取有效措施的；
（三）未履行規(gui)定程序(xu)或者(zhe)未經(jing)授(shou)權(quan)擅自為其他企業及個(ge)人(ren)提(ti)供擔保的(de)；
（四）未按照規定造(zao)成資產(chan)損失的其他情形(xing)。
第二(er)十一條(tiao) 在資(zi)產轉(zhuan)讓、收購和改組改制過程中，企業經營管(guan)理人員有下列(lie)情形之(zhi)一造成資(zi)產損失的，應當追究(jiu)相關責任(ren)人責任(ren)：
（一）企業管理層轉（受）讓(rang)資產(chan)或者產(chan)權（股權），違(wei)反法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)(gui)和有(you)關制度規(gui)(gui)定主(zhu)導制訂改制方案、指定中介機(ji)構，或者違(wei)規(gui)(gui)確定轉讓(rang)、收購價(jia)格的；
（二）未按照規定(ding)進行清產核資、財務審計和(he)資產評估的；
（三）干預或者操縱清產核資、財務(wu)審(shen)計和資產評估，造成(cheng)鑒證結(jie)果不實的；
（四）向中介機構提供虛假材(cai)料，造成審計(ji)、評估結果不實的；
（五）將(jiang)國有資產低價折股(gu)或(huo)者無償分給其他單位、個人的；
（六）未按照規(gui)定進場交易（國家另有規(gui)定的除(chu)外）或(huo)者超越規(gui)定權限，擅自轉讓資產(chan)或(huo)者產(chan)權（股(gu)權）的；
（七）在企業資產租(zu)賃或者(zhe)(zhe)承包經營中，違反制(zhi)度規定低價出租(zu)或者(zhe)(zhe)發(fa)包的；
（八）違反制度規(gui)定低價或者無償(chang)轉讓資產、主要業務的；
（九）未按照規定造成資產損失的其他情形。
第二十二條 對房屋建(jian)筑物、機(ji)器設備、運輸設備、原材料、在(zai)(zai)產品(pin)、產成品(pin)等實物資(zi)產的(de)管理存(cun)在(zai)(zai)失職(zhi)(zhi)瀆職(zhi)(zhi)行為(wei)，造成非(fei)正常毀(hui)損(sun)或丟失的(de)，應當追究(jiu)相(xiang)關責(ze)任(ren)人責(ze)任(ren)。
第二十三(san)條 未(wei)按(an)照會計制度(du)及會計準則(ze)規定核算(suan)或(huo)披露已發生(sheng)的資(zi)產損失，導致企業嚴重(zhong)賬實(shi)不符、會計信息失真的，應當(dang)追究相(xiang)關(guan)責任(ren)人責任(ren)。
第(di)四章 資產損(sun)失責任劃(hua)分
第二(er)十四條(tiao) 企(qi)業(ye)資產(chan)損失責(ze)任(ren)分(fen)(fen)為直接責(ze)任(ren)、主管責(ze)任(ren)、分(fen)(fen)管領(ling)(ling)導責(ze)任(ren)和重(zhong)要領(ling)(ling)導責(ze)任(ren)。
（一）直接責(ze)(ze)任(ren)(ren)是(shi)指相關人員在其職責(ze)(ze)范(fan)圍(wei)內，未(wei)(wei)履(lv)行(xing)或者(zhe)未(wei)(wei)正確(que)履(lv)行(xing)職責(ze)(ze)，以及違反法律(lv)、法規(gui)和相關規(gui)定，對造成資(zi)產損失起決定性作用時(shi)所應當承擔的責(ze)(ze)任(ren)(ren)。
（二(er)）主(zhu)管責任(ren)是指企(qi)業部門主(zhu)管負(fu)責人在其職(zhi)責范圍內(nei)，未履行或者未正確履行主(zhu)管工(gong)作職(zhi)責，以及違反法律、法規(gui)和相關(guan)規(gui)定，造成(cheng)資產(chan)損失時所(suo)應當承擔的責任(ren)。
（三）分(fen)(fen)管領導責任(ren)是指企(qi)業分(fen)(fen)管負責人(ren)在其職(zhi)責范(fan)圍內，未(wei)履行(xing)或者未(wei)正確(que)履行(xing)分(fen)(fen)管工作職(zhi)責，以及違反法(fa)律、法(fa)規和相關規定，造(zao)成資產損失時所應當承擔(dan)的(de)責任(ren)。
（四）重(zhong)要領導責(ze)任是指企業(ye)主要負責(ze)人在其職責(ze)范圍內，未(wei)履行或者未(wei)正確履行管(guan)理職責(ze)，以及違反法律、法規(gui)和相關規(gui)定，造(zao)成資產損失時所應當承擔(dan)的責(ze)任。
第二(er)十五(wu)條(tiao) 企業未建立內(nei)控管(guan)(guan)理制度或者內(nei)控管(guan)(guan)理制度存在重(zhong)(zhong)大缺陷(xian)，造成企業重(zhong)(zhong)大或者特別重(zhong)(zhong)大資(zi)產損(sun)失(shi)的(de)，除(chu)按照本辦法(fa)對其他相關責(ze)任(ren)人進行責(ze)任(ren)認定外，企業分(fen)管(guan)(guan)負責(ze)人和企業主要負責(ze)人應當分(fen)別承擔分(fen)管(guan)(guan)領導責(ze)任(ren)和重(zhong)(zhong)要領導責(ze)任(ren)。
第二十六條 企業違反有關規定，未履(lv)行或者未正確履(lv)行職責(ze)，導致決策失(shi)(shi)誤造(zao)成(cheng)重大或者特別重大資產損失(shi)(shi)的(de)，企業主要負責(ze)人應當(dang)承擔直接責(ze)任，參(can)與決策的(de)企業其(qi)他人員應當(dang)承擔相(xiang)應的(de)責(ze)任。
參與決策的(de)人員經會議記錄證明決策時(shi)曾表明異議的(de)，可(ke)以(yi)免除相應的(de)責任(ren)。
第二十七(qi)條 企(qi)業(ye)(ye)發生重(zhong)大(da)或者(zhe)特別(bie)重(zhong)大(da)資(zi)產損失后(hou)，隱瞞(man)不報或者(zhe)少報資(zi)產損失的，除按照(zhao)本辦法(fa)對(dui)相關(guan)責(ze)任(ren)人(ren)進(jin)行責(ze)任(ren)認定外，總會計師或企(qi)業(ye)(ye)分(fen)管(guan)財(cai)務負(fu)責(ze)人(ren)和(he)企(qi)業(ye)(ye)主(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人(ren)應當承(cheng)擔分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)責(ze)任(ren)和(he)重(zhong)要(yao)(yao)領(ling)導(dao)責(ze)任(ren)。
第二十(shi)八(ba)條 企業(ye)發生(sheng)重(zhong)(zhong)大或者特別(bie)重(zhong)(zhong)大資(zi)產損失，未對相關人(ren)(ren)員進行(xing)責(ze)任(ren)(ren)追究(jiu)的，一經查實，除按照本辦法對相關責(ze)任(ren)(ren)人(ren)(ren)進行(xing)責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定外，對企業(ye)主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)(ren)應當比照直接責(ze)任(ren)(ren)人(ren)(ren)進行(xing)責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定。
第二十(shi)九條(tiao) 子企業(ye)發生重大或者特(te)別重大資產(chan)損失，除按照本辦法對子企業(ye)相關(guan)(guan)責任(ren)(ren)人進行(xing)責任(ren)(ren)認定外(wai)，其(qi)上(shang)級(ji)企業(ye)相關(guan)(guan)負責人應(ying)(ying)當承擔相應(ying)(ying)的分管領導(dao)責任(ren)(ren)或者重要領導(dao)責任(ren)(ren)。
第三(san)十條 企業在(zai)資產損(sun)失(shi)認(ren)定(ding)(ding)工(gong)作中有意將(jiang)損(sun)失(shi)進行(xing)分(fen)解或(huo)混淆類別的，損(sun)失(shi)認(ren)定(ding)(ding)環節中的相關責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)(ren)應當(dang)比照直接責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)(ren)進行(xing)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)認(ren)定(ding)(ding)。
第三十一(yi)條(tiao) 有充分證據(ju)證明(ming)資產損失不(bu)是由企業經營管理(li)人員(yuan)造成的，可免予追(zhui)究(jiu)其責(ze)任。對造成損失的相關(guan)責(ze)任人的追(zhui)究(jiu)根據(ju)有關(guan)規定另行處理(li)。
第五章(zhang) 資產損失責任(ren)處(chu)罰
第三(san)十二條 對企業資產損失責(ze)任人的處罰(fa)包括經濟處罰(fa)、行政處分和禁入限制(zhi)。
（一）經濟處罰是(shi)指(zhi)扣發績效薪金（獎(jiang)金），終止(zhi)授(shou)予(yu)新的股(gu)權。
（二）行政處分是(shi)指警告、記過、降(jiang)級（職(zhi)）、責令辭職(zhi)、撤職(zhi)、解聘、開除等。
（三）禁入限制是指在1至5年內或(huo)者終身不得被企業及其(qi)子(zi)企業聘用或(huo)者擔任企業負責(ze)人。
以上處罰可(ke)以單獨適用(yong)，也可(ke)以合(he)并適用(yong)。
第三十三條(tiao) 企業發生資產損失(shi)，經過查證核(he)實和責任認定后(hou)，在(zai)依(yi)據國(guo)家(jia)或者企業有關(guan)規定予(yu)以賠償的基(ji)礎上，應當根據損失(shi)程度及影響(xiang)對相關(guan)責任人(ren)分別給予(yu)以下處罰：
（一）企業發生一般資產(chan)損失(shi)的(de)，在(zai)責(ze)(ze)任(ren)認定年(nian)度對直(zhi)接(jie)責(ze)(ze)任(ren)人(ren)(ren)和(he)主管責(ze)(ze)任(ren)人(ren)(ren)處以扣(kou)減25%－75%的(de)績效薪金（獎金），以及警告、記(ji)過或者降級（職）等處分。
（二）企業發生較大資(zi)產損失的(de)，在責(ze)(ze)(ze)(ze)任認定年度對直接責(ze)(ze)(ze)(ze)任人(ren)(ren)和主管責(ze)(ze)(ze)(ze)任人(ren)(ren)處(chu)(chu)以扣減50%－100%的(de)績(ji)效(xiao)薪(xin)金（獎(jiang)金），以及降級（職）、責(ze)(ze)(ze)(ze)令辭職、撤(che)職、解聘或者(zhe)開(kai)除等處(chu)(chu)分(fen)；對分(fen)管領導責(ze)(ze)(ze)(ze)任人(ren)(ren)處(chu)(chu)以扣減25%－75%的(de)績(ji)效(xiao)薪(xin)金（獎(jiang)金），以及給(gei)予或者(zhe)建議給(gei)予記(ji)過(guo)、降級（職）、責(ze)(ze)(ze)(ze)令辭職或者(zhe)撤(che)職等處(chu)(chu)分(fen)。
（三）企(qi)業發(fa)生重(zhong)大資產損失的，在責(ze)任(ren)(ren)認定(ding)(ding)年度(du)對直接責(ze)任(ren)(ren)人(ren)和主(zhu)管責(ze)任(ren)(ren)人(ren)處(chu)(chu)以扣減(jian)50%－100%的績效(xiao)薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、降低10%－20%的基本薪(xin)金(jin)、一定(ding)(ding)期(qi)限內不授予(yu)新的股權(quan)，以及撤職、解聘或(huo)者開除等處(chu)(chu)分(fen)(fen)；對分(fen)(fen)管領(ling)導責(ze)任(ren)(ren)人(ren)和重(zhong)要領(ling)導責(ze)任(ren)(ren)人(ren)處(chu)(chu)以扣減(jian)50%－100%的績效(xiao)薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、一定(ding)(ding)期(qi)限內不授予(yu)新的股權(quan)，以及給予(yu)或(huo)者建議(yi)給予(yu)降級（職）、責(ze)令辭(ci)職或(huo)者撤職等處(chu)(chu)分(fen)(fen)。
（四(si)）企業發生特別重大資產損(sun)失(shi)的(de)(de)，在責任(ren)(ren)(ren)(ren)認定(ding)(ding)年度對(dui)(dui)直(zhi)接責任(ren)(ren)(ren)(ren)人和(he)主管責任(ren)(ren)(ren)(ren)人處以(yi)扣減100%的(de)(de)績效(xiao)薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、降(jiang)低20%－30%的(de)(de)基本薪(xin)金(jin)、一定(ding)(ding)期限內(nei)不(bu)(bu)授(shou)予新的(de)(de)股(gu)(gu)權，以(yi)及(ji)(ji)解聘(pin)或者(zhe)開(kai)除等(deng)處分；對(dui)(dui)分管領導(dao)責任(ren)(ren)(ren)(ren)人和(he)重要領導(dao)責任(ren)(ren)(ren)(ren)人處以(yi)扣減50%－100%的(de)(de)績效(xiao)薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、降(jiang)低10%－20%的(de)(de)基本薪(xin)金(jin)、一定(ding)(ding)期限內(nei)不(bu)(bu)授(shou)予新的(de)(de)股(gu)(gu)權，以(yi)及(ji)(ji)給予或者(zhe)建(jian)議給予撤職、解聘(pin)或者(zhe)開(kai)除等(deng)處分。
第三十(shi)四條(tiao) 企業發生特別重(zhong)大資產損失，以(yi)及(ji)連續發生重(zhong)大資產損失的(de)，除對相關(guan)責任人(ren)處(chu)以(yi)經濟處(chu)罰和行政處(chu)分外，應當同時(shi)給予(yu)禁入限制。
第三十五條 對(dui)資產損失(shi)責任(ren)人處以經濟處罰時，對(dui)其扣發后的收入應(ying)當不低于企業所在地政府規(gui)定的最低工(gong)資標準。
第三十六(liu)條 有(you)下列情形之一(yi)的，應當對資產損失相關(guan)責任人(ren)從重處罰：
（一）情節(jie)惡劣或(huo)者多(duo)次造成資產(chan)損失的；
（二）發生資產損(sun)失，未(wei)及時采取措施(shi)(shi)或措施(shi)(shi)不力，導致資產損(sun)失繼續擴大的；
（三）干預、抵制資產損失責任追究工作的；
（四(si)）對企(qi)業(ye)發(fa)生資產損(sun)失(shi)隱瞞不(bu)報(bao)(bao)或者謊報(bao)(bao)、緩(huan)報(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)的；
（五）強迫(po)、唆使(shi)他人違法違紀造成資產損失的(de)；
（六）偽造、銷(xiao)毀、隱匿證(zheng)據，或者阻止他人揭發檢舉(ju)、提供證(zheng)據材料的(de)；
（七）其他應當從重處罰的(de)情(qing)形。
第(di)三(san)十七條 有下列(lie)情(qing)形之一(yi)的(de)，可以(yi)對(dui)相關(guan)責任(ren)人從輕或(huo)者免予處罰：
（一）及時采取措施(shi)減少或者(zhe)挽回資產損失的；
（二）主動反映資產損失情況的；
（三）主(zhu)動(dong)檢舉其他(ta)相關(guan)人(ren)員(yuan)，經查證屬實的；
（四）有其(qi)他重(zhong)大立(li)功(gong)表現以(yi)及法律法規(gui)規(gui)定(ding)可(ke)以(yi)從(cong)輕或者免予處罰的情形。
第(di)三十八條(tiao) 對調離工作(zuo)崗位(wei)或者(zhe)已退休的資產損(sun)失相關責任(ren)人，應(ying)當按照本辦法相關規定給予(yu)處罰。
給予經濟處(chu)罰的(de)，若(ruo)離(li)職后(hou)薪(xin)(xin)金(jin)尚未(wei)發放(fang)完(wan)畢，應(ying)當(dang)(dang)扣(kou)除相應(ying)的(de)薪(xin)(xin)金(jin)；對繼(ji)續在企(qi)業(ye)擔任(ren)職務的(de)，應(ying)當(dang)(dang)在其(qi)以(yi)后(hou)年度薪(xin)(xin)金(jin)中予以(yi)扣(kou)發；對調離(li)企(qi)業(ye)的(de)，應(ying)當(dang)(dang)向其(qi)工作單位提(ti)出處(chu)罰建(jian)議(yi)。
第三十九條 除(chu)按(an)照(zhao)本(ben)辦(ban)法(fa)(fa)對(dui)資產損(sun)失相關責任人進行(xing)責任追(zhui)究外(wai)，對(dui)違反國家(jia)有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規的(de)，還(huan)應當依法(fa)(fa)承擔相應的(de)法(fa)(fa)律責任。涉嫌(xian)犯罪的(de)，依法(fa)(fa)移(yi)送(song)司法(fa)(fa)機關處理。
資產損失相關責任人違反《中國共產黨紀(ji)律處(chu)分(fen)條例(li)》等有(you)關規定的，建(jian)議黨組織進行處(chu)理(li)。
第六(liu)章 資產損(sun)失責(ze)任追(zhui)究工作(zuo)職責(ze)及程序
第四十條 企業資(zi)產損失(shi)責(ze)任(ren)追究工作由省(sheng)政府(fu)國(guo)資(zi)委和(he)省(sheng)屬監管(guan)企業分別(bie)按照規定的工作職責(ze)、權限和(he)程(cheng)序組織實施。
第(di)四十(shi)一條 省政府國資委(wei)在省屬監管企業資產損失(shi)責任追究工作中(zhong)的主要(yao)職責：
（一）研究制定(ding)企(qi)業資產(chan)損(sun)失責任追究有(you)關規章(zhang)制度；
（二(er)）負責省政府(fu)國資委管理(li)權(quan)限范圍(wei)內(nei)相關責任人的資產損失(shi)責任追究(jiu)工作；
（三(san)）負責特(te)別(bie)重大和(he)連續發生的重大資(zi)產損(sun)失責任追(zhui)究工(gong)作；
（四）指導和監督企業資產(chan)損失責任(ren)追究工作；
（五）受理企(qi)業(ye)直接處罰的相(xiang)關責任(ren)人(ren)的申訴或者復查申請；
（六）其他有關資(zi)產損失責(ze)任追究工作。
第(di)四十二條(tiao) 省屬(shu)監(jian)管企業在(zai)資產損失責任追(zhui)究工作中(zhong)的主要職責：
（一）研究(jiu)制定本企業資產損失(shi)責任追究(jiu)工(gong)作制度；
（二）負責管理權限范圍內相關責任(ren)人的資產(chan)損失責任(ren)追(zhui)究工(gong)作(zuo)；
（三）指導和(he)監督(du)子(zi)企業資產損失責(ze)任(ren)追究(jiu)工作；
（四）配合省(sheng)政府(fu)國(guo)資委開展特別(bie)重大和連續發生的重大資產(chan)損失責任追究工作；
（五）受理子(zi)企業處(chu)罰的相關責任人(ren)的申訴或者復查(cha)申請；
（六）省政府國資委交(jiao)辦(ban)的其他有(you)關資產損失責任追究工作。
第四十三條 省屬(shu)監(jian)管企業(ye)應當明確監(jian)察(cha)、審計、財務、法律和人事等部(bu)門在資(zi)產損失責任(ren)追究工作(zuo)中的職責。
第四十(shi)四條(tiao) 省(sheng)屬監管企(qi)業發生(sheng)資(zi)產損失(shi)(shi)，應(ying)當及(ji)時采取(qu)有效措施(shi)，減(jian)少或者挽回損失(shi)(shi)；發生(sheng)重(zhong)大或者特別重(zhong)大資(zi)產損失(shi)(shi)的，應(ying)當及(ji)時向省(sheng)政府國(guo)資(zi)委報告。
第四十(shi)五條 負(fu)責企(qi)業(ye)資(zi)(zi)產損失責任(ren)追究工作(zuo)的(de)相(xiang)關(guan)人員違反工作(zuo)程序、徇私舞弊、收受賄賂、泄露工作(zuo)秘密，以及協(xie)助資(zi)(zi)產損失相(xiang)關(guan)責任(ren)人逃避責任(ren)的(de)，視情(qing)節輕重給予相(xiang)應的(de)處(chu)罰；涉嫌犯罪(zui)的(de)，依法移(yi)送司法機關(guan)處(chu)理。
責(ze)(ze)任追究工作人(ren)員(yuan)與損失事(shi)項或相(xiang)關責(ze)(ze)任人(ren)有利害(hai)關系的(de)，應(ying)當自行(xing)回避(bi)(bi)。被調查的(de)責(ze)(ze)任人(ren)申請回避(bi)(bi)的(de)，由派出(chu)責(ze)(ze)任追究工作人(ren)員(yuan)的(de)單位審(shen)查后確定是否回避(bi)(bi)。
第四十六條 聘請參(can)與(yu)調查的(de)中介機構或者相關專(zhuan)家，在企業資產損失專(zhuan)項審計(ji)或者技術評(ping)判工作中，應(ying)當如(ru)實反映客觀事(shi)實，對有關審計(ji)結果(guo)或者評(ping)判意見的(de)真實性負責。
第四十七(qi)條 開展企業資產損失責(ze)任追究工(gong)作(zuo)按照(zhao)以下流程進行(xing)：
（一(yi)）組(zu)織調查、核實資產損(sun)失(shi)情(qing)況(kuang)；
（二(er)）明確資(zi)產損失性質(zhi)，進(jin)行責任認定，聽取(qu)相關責任人的陳述；
（三）研究作出責任(ren)追(zhui)究決(jue)定(ding)，或者按照有(you)關規(gui)定(ding)移交相(xiang)關部門處理；
（四）受(shou)理相關(guan)責任人的申訴，組織復(fu)查；
（五）組(zu)織落實處理決定(ding)，監督檢查執行情況。
省(sheng)屬監管(guan)企業應(ying)當向省(sheng)政府國資委報告資產損失(shi)責任(ren)(ren)追究(jiu)情況，企業內部下一級(ji)(ji)單(dan)位(wei)應(ying)當向上一級(ji)(ji)單(dan)位(wei)報告資產損失(shi)責任(ren)(ren)追究(jiu)情況。
第(di)四十八條 企業(ye)資產損失相關責任人(ren)對處理(li)建議有異(yi)議的，可以(yi)提出書面(mian)陳述(shu)意見，并提供相關證明(ming)材料；對處理(li)決(jue)定(ding)有異(yi)議的，可以(yi)在處理(li)決(jue)定(ding)下達之日起30個工作(zuo)日內，向上(shang)級單位(wei)申請復查。
上級單(dan)位復(fu)查過程不(bu)影響(xiang)處理決定的(de)下達和執行。
第七章 附 則
第四十九條(tiao) 由于(yu)自然災害、社(she)會異常(chang)事件(jian)等不(bu)(bu)可抗力(li)或市場風險、國家政策(ce)變化等非(fei)因責(ze)任人(ren)主觀過(guo)錯(cuo)造成的企業資產損失不(bu)(bu)適用本(ben)辦法。
第五十條 國有(you)資(zi)本參股(gu)(gu)公(gong)司中的(de)國有(you)產(chan)權代(dai)表(biao)未(wei)按(an)照出資(zi)人(ren)的(de)指示(shi)提出議案、發表(biao)意見、行使表(biao)決(jue)權或未(wei)按(an)照制度規(gui)定將國有(you)資(zi)本參股(gu)(gu)公(gong)司的(de)決(jue)策情況上報出資(zi)人(ren)，造成國有(you)權益損失的(de)，應當參照本辦法(fa)追究國有(you)產(chan)權代(dai)表(biao)的(de)責任。
第五(wu)十一條 省屬監(jian)管企業應當根據本(ben)辦法制定本(ben)企業及子企業的具體(ti)工(gong)作制度。
第五(wu)十二條 各市(shi)（州(zhou)）國有資(zi)產監督管理機構可參照(zhao)本(ben)辦法(fa)制定所出(chu)資(zi)企業資(zi)產損失責任追究(jiu)辦法(fa)或參照(zhao)本(ben)辦法(fa)執行。
第五(wu)十三(san)條(tiao) 本辦法由省政(zheng)府國資委負責(ze)解釋。
第五十四(si)條 本(ben)辦法自2014年(nian)9月27日(ri)起施行，有效期２年(nian)。
附件：資產損失按(an)金額劃分標準
附件：
資(zi)產損失按金(jin)額劃分標準
資產(chan)總額 一(yi)般資產(chan)損失(shi) 較大資產(chan)損失(shi) 重(zhong)大資產(chan)損失(shi) 特(te)別重(zhong)大資產(chan)損失(shi)
5億(yi)元(yuan)以下（含(han)） 50萬元(yuan)以下（含(han)） 50－100萬元(yuan)（含(han)） 100－300萬元(yuan)（含(han)） 300萬元(yuan)以上
5－10億(yi)元(yuan)（含(han)） 50萬(wan)(wan)元(yuan)以下（含(han)） 50－200萬(wan)(wan)元(yuan)（含(han)） 100－500萬(wan)(wan)元(yuan)（含(han)） 500萬(wan)(wan)元(yuan)以上
10－50億(yi)元（含(han)(han)） 50萬元以下（含(han)(han)） 50－200萬元（含(han)(han)） 200－800萬元（含(han)(han)） 800萬元以上
50－100億元(yuan)（含(han)(han)） 100萬(wan)元(yuan)以(yi)(yi)下（含(han)(han)） 100－300萬(wan)元(yuan)（含(han)(han)） 300－1000萬(wan)元(yuan)（含(han)(han)） 1000萬(wan)元(yuan)以(yi)(yi)上
100－500億元(yuan)(yuan)（含） 100萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)以下（含） 100－500萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)（含） 500－1500萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)（含） 1500萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)以上
500－1000億元(yuan)(yuan)（含(han)） 200萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)以下(xia)（含(han)） 200－1000萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)（含(han)） 1000－2000萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)（含(han)） 2000萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)以上
1000億(yi)元以上 200萬(wan)元以下(xia)（含） 200－1500萬(wan)元（含） 1500－3000萬(wan)元（含） 3000萬(wan)元以上
注：1.資(zi)產總額是指(zhi)企業發(fa)生資(zi)產損(sun)失責(ze)任認定年(nian)度(du)的上(shang)年(nian)度(du)本企業經審
計的合(he)并(bing)報表年(nian)末(mo)資產(chan)總額，當(dang)年(nian)度成(cheng)立的企業的資產(chan)總額是指本
年度經審計的合并報(bao)表年末資產總額；
2.資(zi)產損失額(e)是指經審(shen)計(ji)確認(ren)的(de)單筆資(zi)產損失額(e)。
