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津(jin)國資財經〔2014〕32號

為(wei)適(shi)應(ying)新形勢下深(shen)化國有企業(ye)改革發展的(de)需(xu)要，建立“規范(fan)、穩健、高效”的(de)財務監(jian)督管理(li)機制，提高財務管理(li)水平，增強集團核心管控(kong)力，發揮反腐(fu)倡廉監(jian)督約束作(zuo)用，培養(yang)復(fu)合型高層(ceng)次財會人(ren)員隊伍(wu)，根(gen)據(ju)國家和(he)我市(shi)(shi)有關規定，現(xian)就市(shi)(shi)管企業(ye)（市(shi)(shi)管金融企業(ye)除外）試行向二級企業(ye)委派財務總監(jian)工作(zuo)提出如下意見：

一、充分認(ren)識委(wei)派財務總監的重要意義，切實做好推動(dong)落實

（一）目的意義。本(ben)意見(jian)財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)委(wei)(wei)派(pai)(pai)制(zhi)(zhi)是指由市管(guan)(guan)(guan)企業(ye)(ye)(ye)向二(er)級(ji)企業(ye)(ye)(ye)（含(han)視同二(er)級(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)的重要(yao)子企業(ye)(ye)(ye)，以(yi)下稱為“受(shou)派(pai)(pai)企業(ye)(ye)(ye)”）委(wei)(wei)派(pai)(pai)企業(ye)(ye)(ye)高級(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)人(ren)員(yuan)，依法對受(shou)派(pai)(pai)企業(ye)(ye)(ye)財務(wu)(wu)及相關經濟(ji)活動(dong)進行監(jian)(jian)督與(yu)管(guan)(guan)(guan)理(li)的制(zhi)(zhi)度(du)。在深化國(guo)企改(gai)革的過程中，發揮(hui)好委(wei)(wei)派(pai)(pai)財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)的監(jian)(jian)督、管(guan)(guan)(guan)理(li)和服(fu)務(wu)(wu)職(zhi)能，具(ju)有(you)(you)十分重要(yao)的意義。財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)委(wei)(wei)派(pai)(pai)制(zhi)(zhi)是完善(shan)國(guo)有(you)(you)資(zi)產監(jian)(jian)督管(guan)(guan)(guan)理(li)體制(zhi)(zhi)，推動(dong)國(guo)有(you)(you)企業(ye)(ye)(ye)轉型(xing)發展，維護國(guo)有(you)(you)出資(zi)人(ren)合法權益，確保國(guo)有(you)(you)資(zi)產保值(zhi)增(zeng)值(zhi)的必(bi)然要(yao)求；是增(zeng)強集團(tuan)管(guan)(guan)(guan)控力，健全企業(ye)(ye)(ye)內部監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)機制(zhi)(zhi)，規(gui)范被投(tou)資(zi)單位經營運作，提升資(zi)源配置效率和投(tou)資(zi)效益的客觀需(xu)要(yao)；是優(you)化財務(wu)(wu)人(ren)員(yuan)結構，提升財會干(gan)部隊伍素質，實現(xian)優(you)勢互補的有(you)(you)效途徑；也是積極推進企業(ye)(ye)(ye)干(gan)部人(ren)事制(zhi)(zhi)度(du)改(gai)革，加(jia)強企業(ye)(ye)(ye)領(ling)導班子建(jian)設，防治腐敗的一項重要(yao)舉措。

（二）工作原(yuan)(yuan)則(ze)。市管企業(ye)試行向二級企業(ye)委派財務(wu)總監應當遵循“切合實際、平穩有效、分步實施”的原(yuan)(yuan)則(ze)。

切(qie)合實(shi)際原則：市(shi)管企業(ye)應當(dang)結(jie)合自(zi)身實(shi)際，認真分析集團及所(suo)屬二級企業(ye)的(de)戰略規劃、法(fa)人治理結(jie)構、高級管理人員(yuan)隊伍建設、財務管控水平、經營狀(zhuang)況等具體情況，選擇適當(dang)的(de)財務總監委派方式(shi)。

平穩(wen)(wen)有(you)效原(yuan)則：市(shi)管企業(ye)應(ying)當以維護企業(ye)穩(wen)(wen)定、促(cu)進(jin)企業(ye)發展和提高企業(ye)運行效率為原(yuan)則，積極穩(wen)(wen)妥推(tui)動委派財(cai)務總(zong)監(jian)工作，確保試行工作各個環節銜接順暢，取得(de)實(shi)效。

分步(bu)實施原(yuan)則：市管企(qi)業(ye)(ye)試行向二(er)級企(qi)業(ye)(ye)委派(pai)財務(wu)(wu)總監，應當在明確整體工(gong)作(zuo)目標和具體工(gong)作(zuo)任務(wu)(wu)的前提下，按(an)計劃分步(bu)驟開展(zhan)。以(yi)(yi)試點企(qi)業(ye)(ye)為基礎，以(yi)(yi)點帶(dai)面(mian)，推(tui)廣經(jing)驗做法(fa)，逐(zhu)步(bu)擴大試行范圍，積極推(tui)動委派(pai)工(gong)作(zuo)不(bu)斷深(shen)化。

（三）工(gong)作目(mu)標(biao)。市(shi)(shi)管企業(ye)(ye)應當結(jie)合(he)國企調整重組(zu)戰略(lve)，積(ji)極(ji)試行向二級(ji)(ji)企業(ye)(ye)委(wei)派財務總(zong)監(jian)(jian)，并大力推動所屬企業(ye)(ye)實(shi)施逐級(ji)(ji)委(wei)派財務總(zong)監(jian)(jian)。用2至3年的時間，具備條件的市(shi)(shi)管企業(ye)(ye)全(quan)面實(shi)施財務總(zong)監(jian)(jian)委(wei)派制(zhi)，形(xing)成(cheng)一批財務管理(li)水(shui)平高、風險(xian)防范意識強、內控體制(zhi)健全(quan)、集(ji)(ji)團管控有力、運行效益良(liang)好的企業(ye)(ye)集(ji)(ji)團。對尚不具備委(wei)派條件或不適合(he)委(wei)派財務總(zong)監(jian)(jian)的市(shi)(shi)管企業(ye)(ye)，應當積(ji)極(ji)探(tan)索并采(cai)取其他更為有效的財務監(jian)(jian)管方式，促進提(ti)高管理(li)水(shui)平，增強集(ji)(ji)團管控力。

二、明確職(zhi)責權(quan)限(xian)，構建有效(xiao)的財務監督機制

（四）委(wei)(wei)(wei)(wei)派(pai)(pai)企(qi)業職(zhi)責。市管(guan)企(qi)業負責委(wei)(wei)(wei)(wei)派(pai)(pai)財(cai)務總(zong)監的(de)任聘解聘、考核評價(jia)、薪酬管(guan)理、晉(jin)升(sheng)獎懲和(he)教育培(pei)訓等管(guan)理工作，要建(jian)立(li)健(jian)全委(wei)(wei)(wei)(wei)派(pai)(pai)財(cai)務總(zong)監工作的(de)相關規(gui)(gui)章制度(du)，促(cu)進委(wei)(wei)(wei)(wei)派(pai)(pai)財(cai)務總(zong)監工作依法依規(gui)(gui)開展(zhan)。市管(guan)企(qi)業應(ying)(ying)當給予委(wei)(wei)(wei)(wei)派(pai)(pai)財(cai)務總(zong)監明確的(de)職(zhi)級和(he)地(di)位(wei)，委(wei)(wei)(wei)(wei)派(pai)(pai)財(cai)務總(zong)監作為受派(pai)(pai)企(qi)業的(de)高(gao)級管(guan)理人員(yuan)，按照受派(pai)(pai)企(qi)業的(de)副職(zhi)進行管(guan)理，直(zhi)接對市管(guan)企(qi)業負責。鼓勵委(wei)(wei)(wei)(wei)派(pai)(pai)財(cai)務總(zong)監依照法定程序進入受派(pai)(pai)企(qi)業董事會或相應(ying)(ying)的(de)決策機構。

（五）財(cai)(cai)(cai)務總(zong)監(jian)(jian)(jian)(jian)的(de)職責。市管(guan)企(qi)(qi)業應當參照《天津市國(guo)資(zi)委(wei)監(jian)(jian)(jian)(jian)管(guan)企(qi)(qi)業總(zong)會(hui)計師(shi)工作職責管(guan)理暫行辦法》（津國(guo)資(zi)預算[2006]8號）明確財(cai)(cai)(cai)務總(zong)監(jian)(jian)(jian)(jian)的(de)會(hui)計管(guan)理、財(cai)(cai)(cai)務管(guan)理與(yu)監(jian)(jian)(jian)(jian)督、財(cai)(cai)(cai)會(hui)內控(kong)機制建設和(he)重大(da)(da)財(cai)(cai)(cai)務事(shi)(shi)項監(jian)(jian)(jian)(jian)管(guan)等主(zhu)要(yao)職責，并賦(fu)予相應的(de)權(quan)(quan)利。委(wei)派財(cai)(cai)(cai)務總(zong)監(jian)(jian)(jian)(jian)享有對受派企(qi)(qi)業重大(da)(da)決策(ce)的(de)知情權(quan)(quan)、參與(yu)權(quan)(quan)，對重大(da)(da)財(cai)(cai)(cai)務事(shi)(shi)項的(de)聯審(shen)聯簽權(quan)(quan)，向委(wei)派集團、受派企(qi)(qi)業董事(shi)(shi)會(hui)的(de)報告(gao)權(quan)(quan)，對經營活動和(he)財(cai)(cai)(cai)務收支的(de)監(jian)(jian)(jian)(jian)督權(quan)(quan)和(he)人事(shi)(shi)建議權(quan)(quan)等權(quan)(quan)利，要(yao)樹(shu)立“寓監(jian)(jian)(jian)(jian)督于管(guan)理之中”的(de)理念，認真(zhen)履(lv)行職責，正確行使(shi)各項權(quan)(quan)利，充分發揮管(guan)理和(he)監(jian)(jian)(jian)(jian)督作用。

（六）受(shou)派(pai)(pai)(pai)(pai)企(qi)(qi)業的(de)職責。受(shou)派(pai)(pai)(pai)(pai)企(qi)(qi)業依法行(xing)(xing)使經(jing)營自(zi)主權，維護國(guo)有資產的(de)安(an)全(quan)完整。要(yao)支持財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)開展工(gong)作(zuo)(zuo)，自(zi)覺接(jie)受(shou)監(jian)督，試行(xing)(xing)委派(pai)(pai)(pai)(pai)制(zhi)的(de)受(shou)派(pai)(pai)(pai)(pai)企(qi)(qi)業不再設置(zhi)分(fen)(fen)管(guan)財務(wu)(wu)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)分(fen)(fen)管(guan)領導或總(zong)會計師職位，要(yao)為委派(pai)(pai)(pai)(pai)財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)創(chuang)造良好的(de)工(gong)作(zuo)(zuo)環境，不干預(yu)、不阻礙(ai)財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)履職，不得隱瞞經(jing)濟事項，保(bao)證委派(pai)(pai)(pai)(pai)財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)各(ge)項權利正常行(xing)(xing)使。提供(gong)與其他(ta)經(jing)理層副(fu)職同等工(gong)作(zuo)(zuo)條件和辦公待遇。受(shou)派(pai)(pai)(pai)(pai)企(qi)(qi)業可以對委派(pai)(pai)(pai)(pai)財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)提出(chu)工(gong)作(zuo)(zuo)建議，對委派(pai)(pai)(pai)(pai)財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)違(wei)法違(wei)規(gui)行(xing)(xing)為予以糾正，必要(yao)時可以向市管(guan)企(qi)(qi)業報告。

三、規范委派程序，依法保障出資(zi)人權(quan)利

（七）嚴格財(cai)務(wu)總監(jian)(jian)任(ren)職(zhi)(zhi)資格。委派(pai)的(de)財(cai)務(wu)總監(jian)(jian)必(bi)須符合相關(guan)規(gui)定(ding)的(de)任(ren)職(zhi)(zhi)資格和基本條件，具有較高的(de)政治素(su)質、遵(zun)紀守法(fa)意識強，具有履職(zhi)(zhi)所必(bi)備的(de)企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)會計專業(ye)知識和實(shi)(shi)踐(jian)經驗，熟悉(xi)企(qi)業(ye)經營管(guan)理，能夠依(yi)法(fa)依(yi)規(gui)履行職(zhi)(zhi)權。黨紀、政紀以及(ji)法(fa)律法(fa)規(gui)規(gui)定(ding)禁止擔(dan)任(ren)企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)負(fu)責人(ren)的(de)人(ren)員，不得擔(dan)任(ren)委派(pai)財(cai)務(wu)總監(jian)(jian)。委派(pai)財(cai)務(wu)總監(jian)(jian)實(shi)(shi)行任(ren)職(zhi)(zhi)回避制(zhi)度。

（八）履行相應人(ren)事任免程(cheng)(cheng)序。市(shi)管企業(ye)派出財(cai)務(wu)總(zong)(zong)(zong)監，應嚴格執行干部選(xuan)拔(ba)任用程(cheng)(cheng)序。通過組織推(tui)薦、公(gong)開選(xuan)拔(ba)、市(shi)場化招聘等(deng)方(fang)式擇優(you)選(xuan)聘符(fu)合條件的人(ren)員(yuan)作為財(cai)務(wu)總(zong)(zong)(zong)監人(ren)選(xuan)。選(xuan)聘委(wei)派財(cai)務(wu)總(zong)(zong)(zong)監必(bi)須(xu)履行相應的民主(zhu)推(tui)薦、組織考察、研究決定、委(wei)派任命(ming)等(deng)規(gui)定程(cheng)(cheng)序。委(wei)派財(cai)務(wu)總(zong)(zong)(zong)監應當(dang)簽(qian)訂委(wei)托書，實行持證(zheng)上崗、試(shi)用期制和任期制。

（九）鼓勵向重(zhong)要參(can)股(gu)企業委派財務總監。市管(guan)企業要積極探索向重(zhong)要參(can)股(gu)企業依(yi)法依(yi)規地試行委派財務總監，改變對參(can)股(gu)企業管(guan)理薄(bo)弱、知情權話(hua)語權受限(xian)以及信息不對稱(cheng)的現狀，增強對參(can)股(gu)企業的監督約束(shu)。

四、強化日常管理(li)，增強財務總監履職(zhi)效果

（十）加強財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)部門業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理。市管企(qi)業(ye)(ye)的財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)機構負(fu)責對委(wei)(wei)派財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)總(zong)監的日(ri)常業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理，要及時了解委(wei)(wei)派財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)總(zong)監履職情(qing)(qing)況，開(kai)(kai)展(zhan)業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)咨詢與(yu)指導(dao)，監督(du)委(wei)(wei)派財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)總(zong)監履職情(qing)(qing)況，幫助委(wei)(wei)派財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)總(zong)監協調解決業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)開(kai)(kai)展(zhan)中存在(zai)的問題，增強委(wei)(wei)派財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)總(zong)監履職效(xiao)果。

（十一）實施重大(da)財(cai)(cai)務(wu)(wu)事項(xiang)聯(lian)審聯(lian)簽(qian)。受(shou)派企(qi)業(ye)發生重大(da)財(cai)(cai)務(wu)(wu)事項(xiang)和大(da)額資金支出時，委(wei)派財(cai)(cai)務(wu)(wu)總(zong)監與企(qi)業(ye)負責人應(ying)當(dang)實施聯(lian)審聯(lian)簽(qian)，共同(tong)審批并(bing)簽(qian)署意(yi)見(jian)。市(shi)管企(qi)業(ye)應(ying)當(dang)明確聯(lian)審聯(lian)簽(qian)的具體范圍、標(biao)準(zhun)和委(wei)派財(cai)(cai)務(wu)(wu)總(zong)監有權拒簽(qian)的情(qing)形。受(shou)派企(qi)業(ye)須以制度(du)的方式確定上述事項(xiang)，并(bing)經企(qi)業(ye)決(jue)策機構審議通(tong)過該(gai)制度(du)后認(ren)真貫徹實施。

（十二）建(jian)立財(cai)務總(zong)(zong)(zong)(zong)監(jian)報告制度。委派財(cai)務總(zong)(zong)(zong)(zong)監(jian)應(ying)向市(shi)管(guan)企業進行工(gong)作報告。市(shi)管(guan)企業應(ying)當(dang)(dang)建(jian)立委派財(cai)務總(zong)(zong)(zong)(zong)監(jian)的常規報告、重(zhong)大(da)事項報告和(he)專(zhuan)項報告制度，明(ming)確相(xiang)應(ying)的報告內容、方式和(he)程序。報告應(ying)當(dang)(dang)采(cai)(cai)取書(shu)面(mian)形式，重(zhong)大(da)事項采(cai)(cai)取口頭或(huo)電話等方式報告的，事后(hou)應(ying)以(yi)書(shu)面(mian)形式補(bu)報。市(shi)管(guan)企業應(ying)當(dang)(dang)將(jiang)報告情況作為對委派財(cai)務總(zong)(zong)(zong)(zong)監(jian)業績考核和(he)獎(jiang)懲的重(zhong)要依據(ju)。

（十三）探索科學(xue)規范的(de)履職方式(shi)方法(fa)。市管企(qi)業應當積極探索委派財(cai)務(wu)總(zong)監行權履職的(de)方式(shi)方法(fa)，在聯審聯簽(qian)、工(gong)作報告的(de)基礎上，探索運用(yong)個別談(tan)話、問卷調(diao)查(cha)、隨機抽(chou)查(cha)等方式(shi)，促進委派財(cai)務(wu)總(zong)監提高履職能(neng)力，推(tui)動管理提升和價值創造。

五、加強考核(he)評價(jia)及薪酬(chou)管理，發揮激勵約束作用

（十四(si)）建立健全委派財務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)總監(jian)考(kao)核(he)(he)評價(jia)體系。市管企業(ye)(ye)應當加強對委派財務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)總監(jian)的(de)考(kao)核(he)(he)與評價(jia)，建立健全規范科(ke)學的(de)年度(du)(du)與任(ren)期、綜合(he)與專項(xiang)、企業(ye)(ye)內部(bu)(bu)與外部(bu)(bu)互相結合(he)的(de)考(kao)核(he)(he)評價(jia)機制(zhi)(zhi)和體系。完善委派財務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)總監(jian)的(de)述職和考(kao)核(he)(he)等級認定的(de)程序，建立完善委派財務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)總監(jian)離任(ren)審計制(zhi)(zhi)度(du)(du)，并將考(kao)核(he)(he)結果與晉升(sheng)、獎勵或處(chu)罰掛(gua)鉤，激(ji)勵委派財務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)總監(jian)認真履行(xing)職責。

（十五）完(wan)善委(wei)(wei)派財務(wu)總(zong)(zong)監的(de)(de)薪酬(chou)管(guan)(guan)(guan)理。市管(guan)(guan)(guan)企業原則(ze)上(shang)要對委(wei)(wei)派財務(wu)總(zong)(zong)監的(de)(de)薪酬(chou)實施統(tong)一(yi)管(guan)(guan)(guan)理，統(tong)一(yi)標(biao)準，統(tong)一(yi)發放(fang)。為(wei)更(geng)好(hao)地發揮對委(wei)(wei)派財務(wu)總(zong)(zong)監的(de)(de)激勵約束作(zuo)用，充分(fen)體現出委(wei)(wei)派特點(dian)和(he)職(zhi)務(wu)地位，市管(guan)(guan)(guan)企業也(ye)可(ke)以(yi)根據對委(wei)(wei)派財務(wu)總(zong)(zong)監的(de)(de)考(kao)核評價結果，參照市管(guan)(guan)(guan)企業相應職(zhi)級人(ren)員(yuan)以(yi)及受派企業的(de)(de)班子副職(zhi)的(de)(de)薪酬(chou)水平，建立(li)靈活有效(xiao)的(de)(de)薪酬(chou)管(guan)(guan)(guan)理和(he)發放(fang)方(fang)式。

六、加強委派(pai)財務總監的隊伍建設，提高委派(pai)人員素質與能力

（十六）建立(li)人(ren)(ren)(ren)才儲備機(ji)制。市管企業(ye)(ye)應當全(quan)面(mian)(mian)掌(zhang)握本(ben)(ben)系統財(cai)會人(ren)(ren)(ren)員的基本(ben)(ben)情(qing)況，對財(cai)會人(ren)(ren)(ren)員的政(zheng)治面(mian)(mian)目、學(xue)(xue)歷(li)(li)學(xue)(xue)位、工作(zuo)(zuo)(zuo)經歷(li)(li)、職稱職務、業(ye)(ye)績(ji)成果等(deng)情(qing)況進(jin)行全(quan)面(mian)(mian)統計和調查(cha)，建立(li)財(cai)會人(ren)(ren)(ren)員情(qing)況檔案庫(ku)。特別是(shi)對熟悉(xi)企業(ye)(ye)現代管理(li)、具有較強業(ye)(ye)務組織能(neng)力、財(cai)務管理(li)能(neng)力、資本(ben)(ben)運作(zuo)(zuo)(zuo)能(neng)力和風險防(fang)范能(neng)力的高(gao)級財(cai)會人(ren)(ren)(ren)才進(jin)行篩(shai)選關注，建立(li)人(ren)(ren)(ren)才儲備機(ji)制，為試行委派(pai)財(cai)務總(zong)監工作(zuo)(zuo)(zuo)提供(gong)人(ren)(ren)(ren)才保障(zhang)。

（十七）做(zuo)好履(lv)職干部業務培(pei)訓(xun)。市管企業要對委派財務總監做(zuo)好任前培(pei)訓(xun)，加(jia)強思想道(dao)德學習(xi)和專業知識指導(dao)，建(jian)立(li)定期交流學習(xi)機(ji)制，提高(gao)業務能力和綜合素質(zhi)，提升委派財務總監履(lv)職水平。

（十(shi)八(ba)）建立委派(pai)(pai)財(cai)務(wu)總監流(liu)(liu)動機制。市管企業(ye)應(ying)建立健(jian)全委派(pai)(pai)財(cai)務(wu)總監的輪換(huan)、交(jiao)(jiao)流(liu)(liu)與(yu)退出機制。結合對財(cai)委派(pai)(pai)務(wu)總監的考核評價結果，定(ding)期實(shi)施崗(gang)(gang)位輪換(huan)，減少崗(gang)(gang)位舞弊風險；拓展委派(pai)(pai)財(cai)務(wu)總監交(jiao)(jiao)流(liu)(liu)、晉(jin)升與(yu)提(ti)拔(ba)的空間，充分發揮激勵(li)作用(yong)；明(ming)確委派(pai)(pai)財(cai)務(wu)總監的解(jie)聘、免職(zhi)(zhi)、降職(zhi)(zhi)或追究責任等(deng)退出要(yao)求，構建能(neng)上能(neng)下的用(yong)人(ren)機制。

七(qi)、各市(shi)管企(qi)(qi)業、各區(qu)縣(xian)(xian)國資委可參照本(ben)(ben)指導意見，結合(he)本(ben)(ben)企(qi)(qi)業、本(ben)(ben)區(qu)縣(xian)(xian)的實(shi)際情(qing)況，制定所屬企(qi)(qi)業委派財務(wu)總監(jian)工作的具體實(shi)施辦(ban)法。

八(ba)、本(ben)指(zhi)導意見自(zi)2015年1月25日(ri)起實施(shi)。