文章來(lai)源：政策法規局 發(fa)布時間(jian)：2017-08-17
甘(gan)國(guo)資發法規〔2014〕229號
第一章 總 則
第一條 為(wei)加強企業國有(you)資產(chan)保(bao)護，完善企業資產(chan)管理責(ze)(ze)任制度，規范(fan)企業資產(chan)損失(shi)責(ze)(ze)任追究(jiu)(jiu)行(xing)為(wei)，根(gen)據《中(zhong)華(hua)人民共(gong)和(he)國公司法(fa)(fa)》、《中(zhong)華(hua)人民共(gong)和(he)國企業國有(you)資產(chan)法(fa)(fa)》等國家有(you)關法(fa)(fa)律(lv)、行(xing)政法(fa)(fa)規，參照《中(zhong)央(yang)企業資產(chan)損失(shi)責(ze)(ze)任追究(jiu)(jiu)暫行(xing)辦法(fa)(fa)》，制訂本辦法(fa)(fa)。
第二條 甘肅省人(ren)民政府國(guo)有資(zi)產(chan)監(jian)督(du)管(guan)理委員會（以下簡稱(cheng)(cheng)(cheng)省政府國(guo)資(zi)委）履(lv)行出(chu)資(zi)人(ren)職責(ze)的企業(ye)（以下簡稱(cheng)(cheng)(cheng)省屬(shu)監(jian)管(guan)企業(ye)）及其獨資(zi)或者控股(gu)子企業(ye)（以下簡稱(cheng)(cheng)(cheng)子企業(ye)）資(zi)產(chan)損失責(ze)任追(zhui)究工作，適用本辦(ban)法。
第三條 本辦法所稱(cheng)資(zi)產(chan)損失，是指企(qi)業(ye)實際發生的(de)(de)各項資(zi)產(chan)實質性且(qie)不可恢復(fu)的(de)(de)滅(mie)失，或者(zhe)導致企(qi)業(ye)經濟利益的(de)(de)無對價流出(chu)。
第(di)四條 本辦法所稱資(zi)產(chan)(chan)損(sun)失(shi)責(ze)任追究(jiu)，是指對(dui)企(qi)業(ye)經營管(guan)理人員(yuan)和其他有(you)關人員(yuan)違反法律、行(xing)政法規、規章、國(guo)家(jia)和地方有(you)關規定(ding)以及企(qi)業(ye)內部(bu)制度，未(wei)履行(xing)或者未(wei)正確履行(xing)職責(ze)造成(cheng)資(zi)產(chan)(chan)損(sun)失(shi)，進行(xing)調查核實、責(ze)任認定(ding)和處罰的工作。
第五條(tiao) 省屬監管企業資產損失責任(ren)追究工作應當遵循依法合規、客觀公正、懲戒(jie)和(he)教育相(xiang)結合的原則。
第六條 省屬監管(guan)企業資產損失責任追究工作應當做到事(shi)實清楚(chu)、證據確鑿、定(ding)性準(zhun)確、處理適當、程序合法、手續(xu)完備(bei)。
第七(qi)條 省政府(fu)國資(zi)委按照出資(zi)人(ren)監督管(guan)(guan)理職責和管(guan)(guan)理權限,依法對管(guan)(guan)理范(fan)圍內的企業負責人(ren)進(jin)行資(zi)產(chan)損失責任追究，并(bing)指導(dao)和監督企業開展資(zi)產(chan)損失責任追究工(gong)作。
第二章 資產損失認定
第八條 企業(ye)發(fa)生資(zi)產損失(shi)，應當在調(diao)查核實的基礎(chu)上，依據確(que)鑿、合法、有效的證據，客(ke)觀認(ren)定資(zi)產損失(shi)的情形并確(que)定損失(shi)金額。
第九條(tiao) 企業資產(chan)損(sun)失責任追究(jiu)中能(neng)夠證明資產(chan)損(sun)失真實情況的(de)各種事實，均(jun)可作為(wei)損(sun)失認定證據，主要包括：
（一）司法機關、公安機關、行政部門、專(zhuan)業(ye)技(ji)術鑒定部門等依法出具的(de)，與(yu)本(ben)企業(ye)資(zi)產損(sun)失相關的(de)生效法律文件；
（二）會計師事務所(suo)、資產評估機(ji)(ji)(ji)構(gou)、律師事務所(suo)、稅(shui)務師事務所(suo)和其他專業鑒定機(ji)(ji)(ji)構(gou)等社(she)會中介機(ji)(ji)(ji)構(gou)對企業某項經濟(ji)事項出(chu)具(ju)的專項鑒定結(jie)論、經濟(ji)鑒證證明或意見；
（三）企業內(nei)部涉及資產損失的會計記(ji)錄、內(nei)部證明材料或者內(nei)部鑒定意見書(shu)等；
（四）可以認定(ding)企(qi)業(ye)資產(chan)損失的其他證(zheng)明材料。
第十條 認定資(zi)產(chan)損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)應當包括直(zhi)接(jie)(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)和間接(jie)(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)。直(zhi)接(jie)(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)是與相關人員行為(wei)有直(zhi)接(jie)(jie)(jie)因果關系(xi)的(de)(de)資(zi)產(chan)損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)；間接(jie)(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)是由相關人員行為(wei)引發或(huo)者(zhe)導致的(de)(de)、除直(zhi)接(jie)(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)之外的(de)(de)、能夠(gou)確認計量的(de)(de)其(qi)他資(zi)產(chan)損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)。
第十一條 資產損失(shi)(shi)金(jin)額應當依據有關會計(ji)(ji)賬簿記錄，按照(zhao)會計(ji)(ji)核算確(que)認的損失(shi)(shi)分類分項進行認定。
未在會計賬簿記錄或者賬面價(jia)值與公允價(jia)值相差較(jiao)大的(de)資產，應當按(an)照市價(jia)、重置價(jia)值等公允價(jia)值認定(ding)資產損失金額。
第(di)十二條(tiao) 相關的交(jiao)易(yi)或者事(shi)項尚未(wei)形成事(shi)實損失(shi)，但(dan)有確實證據證明在可以預見的未(wei)來必然會(hui)發生事(shi)實損失(shi)，且能計(ji)量損失(shi)金額的，應(ying)當認(ren)定為資(zi)產損失(shi)。
第十三條(tiao) 資(zi)(zi)產損(sun)失根(gen)據企業實際(ji)情(qing)況，按照金額大(da)小和影(ying)響(xiang)程度(du)劃分為一(yi)般資(zi)(zi)產損(sun)失、較大(da)資(zi)(zi)產損(sun)失、重(zhong)大(da)資(zi)(zi)產損(sun)失和特別重(zhong)大(da)資(zi)(zi)產損(sun)失。
（一）一般資(zi)產損失是指企業(ye)資(zi)產損失金額(e)較(jiao)小且(qie)造成影響較(jiao)小的；
（二）較大資產損失是指企業資產損失金額較大或者在企業造成(cheng)一定不良影響的(de)；
（三）重大(da)資(zi)產(chan)損(sun)失是指企業(ye)資(zi)產(chan)損(sun)失金額巨大(da)或者在企業(ye)及社會造成嚴重不良(liang)影響的；
（四(si)）特別重大資產損失是(shi)指企(qi)業資產損失金額巨大并影(ying)響企(qi)業持續經營和發展能力，或者在國際、國內造成嚴重不良影(ying)響的。
具(ju)體劃分(fen)標準(zhun)詳見附件《資產損失按金額劃分(fen)標準(zhun)》
第(di)三章(zhang) 資產損失責任追究范(fan)圍
第十四條 企(qi)業經營(ying)管理人(ren)員有(you)下列情形之(zhi)一造成資(zi)產損失的，應當追究相關責任人(ren)責任：
（一）違反國(guo)家法律、法規和(he)有關規章制度的；
（二(er)）違反(fan)企業(ye)內部管理(li)制度或(huo)者相關工(gong)作程序的；
（三）未履行或者(zhe)未正(zheng)確履行職(zhi)責導(dao)致企業內部(bu)控制存在重大(da)缺陷的；
（四）未(wei)履(lv)行(xing)或者(zhe)未(wei)正確(que)履(lv)行(xing)職責(ze)導致企業內部控制制度執(zhi)行(xing)監督不力的；
（五）造(zao)成資產損(sun)失應當追究(jiu)責任(ren)的其他情形。
第十(shi)五條 在企業(ye)采(cai)購產品(pin)、服務過程(cheng)中，企業(ye)經營管理人(ren)員有(you)下列情形(xing)之(zhi)一造(zao)成資產損失的，應(ying)當追究相關責任人(ren)責任：
（一）未按照規定進(jin)行招標的；
（二）未(wei)按照規定訂(ding)立合(he)同的；
（三）未進行必(bi)要的資信調查支(zhi)付預付款項的；
（四）采購標的物(wu)與市場同(tong)期、同(tong)類(lei)、同(tong)質、同(tong)品牌商品價格(ge)相比(bi)明顯(xian)偏(pian)高(gao)，且企業經營管理人員存在失職、瀆職行為的；
（五）采購標的物(wu)與合同約(yue)定嚴重(zhong)不符而未采取有效措施的；
（六）虛報、瞞報物資(zi)（勞務）采購價格的；
（七）授意、指(zhi)使或者串通進行違(wei)規采購的；
（八）未(wei)按照規(gui)定(ding)造成(cheng)資產損(sun)失的(de)其他情(qing)形。
第十六條 在(zai)銷售產品或者(zhe)提供服務的(de)過程(cheng)中，企業(ye)經營管理人(ren)員(yuan)有下列情形(xing)之一造成資產損失的(de)，應當追究相關(guan)責任(ren)人(ren)責任(ren)：
（一）未按照(zhao)規(gui)定訂(ding)立合同的(de)；
（二）違(wei)反相關(guan)制度規定，擅自壓低價(jia)格銷售產品或者提(ti)供服務(wu)的；
（三）違反相關制度規定，擅自提(ti)供(gong)賒(she)銷信用(yong)或者超(chao)出信用(yong)額度、期限提(ti)供(gong)賒(she)銷信用(yong)的；
（四）應收(shou)賬(zhang)款未按照制度規(gui)定(ding)催(cui)收(shou)、對賬(zhang)，以及對異(yi)常應收(shou)款項未按照制度規(gui)定(ding)追索或者采取有(you)效保全措施的；
（五(wu)）簽訂虛(xu)假(jia)合同，提供(gong)虛(xu)假(jia)產品(pin)或者服務的；
（六）未按(an)照規定造(zao)成資產損失的其他情(qing)形(xing)。
第十(shi)七條 在(zai)資金管(guan)理和使用中(zhong)，企業(ye)經營管(guan)理人員有下列情形之一造成(cheng)資產(chan)損(sun)失的，應當追究相關責任人責任：
（一(yi)）未按照規定使用、調度資金的；
（二）超越權限或者違反程序授(shou)權、批準資金支出的(de)；
（三）違規拆借(jie)資金(jin)的；
（四）違反資金管(guan)理制度，發生(sheng)貪污、失竊、攜(xie)款潛逃(tao)等事件的；
（五）支票(piao)等票(piao)據丟失未按(an)照制度(du)規定(ding)采取(qu)有效措(cuo)施(shi)的；
（六）違反制(zhi)度規(gui)定委托(tuo)其他機(ji)構(gou)或者個人從事理財業務的；
（七(qi)）未(wei)按照(zhao)制度規(gui)定核對銀行(xing)存款余額、清理未(wei)達賬項(xiang)的；
（八(ba)）現金(jin)未按照制度(du)規定入賬(zhang)、留存現金(jin)超過核(he)定限額或者私(si)(si)存私(si)(si)放資金(jin)的；
（九）未按照規定造成資產(chan)損失的其(qi)他情(qing)形(xing)。
第十八條(tiao) 在投資決策和投資管理中，企業經營(ying)管理人(ren)員有(you)下列情形之一造成資產損失(shi)的，應當追究相關(guan)責(ze)任(ren)人(ren)責(ze)任(ren)：
（一(yi)）未履行規定的投資決策程序的；
（二）對(dui)投資項(xiang)目未進行(xing)可行(xing)性研究(jiu)論證的(de)；
（三）越權審批(pi)或者擅自立項擴大投資規模的；
（四）違反制度規定超預(yu)算投(tou)資的；
（五(wu)）對投資項目未(wei)按照(zhao)規定進行監(jian)管，發生損失未(wei)采取有(you)效措施(shi)的(de)；
（六）違(wei)反相(xiang)關制度規定，進行非主(zhu)業投資的(de)；
（七(qi)）未按照規(gui)定造成(cheng)資產(chan)損失(shi)的其他情形。
第十九條 在從事股票、期(qi)貨、外匯，以及金(jin)融(rong)衍(yan)生工具等投資業務(wu)中，企業經營管(guan)理(li)人員有下列情(qing)形之一(yi)造成資產損(sun)失的，應(ying)當追究相關責任(ren)人責任(ren)：
（一）違規(gui)經營或者超(chao)范圍經營的；
（二）風險控(kong)制(zhi)制(zhi)度存(cun)在重大缺陷的；
（三）資金來源違反國家有關規定的；
（四）以個人名義使(shi)用企業資(zi)金從(cong)事投資(zi)業務(wu)的(de)；
（五(wu)）違規買賣(mai)本企業股(gu)票、債券(quan)的；
（六）未(wei)履(lv)行規定(ding)程序或者未(wei)經授權(quan)擅自決策的；
（七）未按照規定造成資產損失的其他情形。
第二十(shi)條 在(zai)從事保證、抵押、質押等擔保活動中，企業(ye)經營管理人員有下列情(qing)形之一造成資產損失(shi)的，應當追究相關責任(ren)人責任(ren)：
（一(yi)）違規(gui)進行保(bao)證、抵押、質(zhi)押的；
（二）對(dui)擔保(bao)項目未(wei)按照制度規(gui)定進(jin)行(xing)監(jian)管(guan)，發生損失未(wei)采取(qu)有(you)效措(cuo)施的(de)；
（三）未(wei)履行規定(ding)程序或(huo)者未(wei)經授(shou)權(quan)擅自為(wei)其他企(qi)業及個人提供擔保的；
（四(si)）未按照規定造成(cheng)資產損失的其(qi)他(ta)情形。
第二(er)十一條 在資產(chan)轉讓、收購(gou)和改(gai)(gai)組改(gai)(gai)制(zhi)過程中(zhong)，企業經營管理人員有下(xia)列情形(xing)之一造成資產(chan)損失的，應(ying)當追(zhui)究相關責任人責任：
（一）企業管理層(ceng)轉(zhuan)（受）讓(rang)資產(chan)或者(zhe)產(chan)權(quan)(quan)（股權(quan)(quan)），違(wei)反法律法規(gui)和有關制度規(gui)定(ding)主導制訂改制方(fang)案、指定(ding)中介(jie)機構，或者(zhe)違(wei)規(gui)確定(ding)轉(zhuan)讓(rang)、收購價(jia)格的；
（二）未按照規定進行清產核資(zi)、財務審計和資(zi)產評估的；
（三）干預或(huo)者(zhe)操縱清產核資(zi)、財(cai)務審計和資(zi)產評估，造成鑒證結果不實的；
（四）向中介機(ji)構提供(gong)虛假材料(liao)，造(zao)成(cheng)審計(ji)、評(ping)估結(jie)果(guo)不(bu)實的；
（五）將國有資產低價折股或者(zhe)無(wu)償分給(gei)其他單位、個人(ren)的；
（六）未按照規定(ding)進場交易（國家另有規定(ding)的(de)除外）或者(zhe)超越規定(ding)權限(xian)，擅(shan)自轉讓資產或者(zhe)產權（股權）的(de)；
（七(qi)）在企業(ye)資產租(zu)(zu)賃或(huo)者(zhe)承包經營中(zhong)，違反制度規定低價出租(zu)(zu)或(huo)者(zhe)發包的(de)；
（八）違反制(zhi)度規定低價(jia)或者無償轉讓資產、主(zhu)要(yao)業務的；
（九）未(wei)按照規定造成資產(chan)損(sun)失(shi)的(de)其他情形(xing)。
第二(er)十(shi)二(er)條 對房屋建筑物、機器(qi)設備、運輸設備、原材料(liao)、在產(chan)品、產(chan)成品等實物資產(chan)的管理存在失職瀆(du)職行為(wei)，造(zao)成非正常毀損(sun)或丟失的，應當追究相關責任人責任。
第二(er)十三條(tiao) 未按照會計制度及會計準(zhun)則規定核(he)算(suan)或(huo)披露已(yi)發(fa)生的資(zi)產損失，導致(zhi)企業嚴重賬實不(bu)符(fu)、會計信(xin)息失真的，應(ying)當追(zhui)究相關責任人責任。
第四(si)章 資產損失責任劃分(fen)
第二(er)十四(si)條(tiao) 企業資產損失責任(ren)分為(wei)直接責任(ren)、主(zhu)管責任(ren)、分管領導(dao)責任(ren)和重要領導(dao)責任(ren)。
（一）直接責任是(shi)指(zhi)相(xiang)關(guan)人員在其職(zhi)責范(fan)圍(wei)內，未履(lv)行或者(zhe)未正確履(lv)行職(zhi)責，以及違反(fan)法律、法規和相(xiang)關(guan)規定(ding)，對造成資產(chan)損失(shi)起決(jue)定(ding)性(xing)作用時所應當承(cheng)擔的責任。
（二）主(zhu)管責(ze)(ze)任是指企業部門主(zhu)管負責(ze)(ze)人在(zai)其職(zhi)責(ze)(ze)范圍內，未履行或(huo)者未正(zheng)確履行主(zhu)管工作職(zhi)責(ze)(ze)，以及違反法律、法規(gui)和相關(guan)規(gui)定(ding)，造成資產(chan)損(sun)失時所應當承擔的責(ze)(ze)任。
（三）分管領導(dao)責(ze)任是指企業分管負責(ze)人在其(qi)職責(ze)范圍內(nei)，未履(lv)行(xing)或者未正確履(lv)行(xing)分管工作職責(ze)，以(yi)及違(wei)反法(fa)律、法(fa)規(gui)和相關規(gui)定，造成資(zi)產(chan)損(sun)失時所(suo)應當承擔的責(ze)任。
（四）重要領導責(ze)任是指企業主(zhu)要負責(ze)人在其職(zhi)責(ze)范圍內(nei)，未履行(xing)或者未正確(que)履行(xing)管理職(zhi)責(ze)，以及違反法律、法規(gui)和相關規(gui)定(ding)，造成資(zi)產損(sun)失時所(suo)應當承擔(dan)的責(ze)任。
第二(er)十五條 企業(ye)未建(jian)立內控(kong)管(guan)理(li)制(zhi)度或(huo)者內控(kong)管(guan)理(li)制(zhi)度存在重大缺陷，造成企業(ye)重大或(huo)者特別重大資產損失的(de)，除按(an)照本辦法對其他相關(guan)責任(ren)(ren)人(ren)進行責任(ren)(ren)認(ren)定外，企業(ye)分管(guan)負責人(ren)和(he)(he)企業(ye)主(zhu)要(yao)負責人(ren)應當分別承擔(dan)分管(guan)領導責任(ren)(ren)和(he)(he)重要(yao)領導責任(ren)(ren)。
第二十六(liu)條 企(qi)業(ye)違反有關(guan)規(gui)定，未履行或者未正確履行職責(ze)(ze)，導致決(jue)策失誤造成重大(da)或者特別(bie)重大(da)資產損失的，企(qi)業(ye)主要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)應(ying)當(dang)承擔直接責(ze)(ze)任(ren)，參與決(jue)策的企(qi)業(ye)其(qi)他人(ren)員(yuan)應(ying)當(dang)承擔相應(ying)的責(ze)(ze)任(ren)。
參與決(jue)策的人員經會議(yi)(yi)記(ji)錄(lu)證(zheng)明決(jue)策時曾表明異議(yi)(yi)的，可(ke)以免(mian)除相(xiang)應(ying)的責(ze)任。
第(di)二(er)十七條 企(qi)業發生重大或者特(te)別(bie)重大資(zi)產(chan)損失后，隱瞞不報(bao)或者少報(bao)資(zi)產(chan)損失的，除(chu)按照(zhao)本辦(ban)法對相關(guan)責(ze)任(ren)(ren)人(ren)進行(xing)責(ze)任(ren)(ren)認定外，總會計師或企(qi)業分管財務負(fu)責(ze)人(ren)和(he)企(qi)業主要負(fu)責(ze)人(ren)應(ying)當(dang)承擔分管領導責(ze)任(ren)(ren)和(he)重要領導責(ze)任(ren)(ren)。
第二十(shi)八條(tiao) 企(qi)業發(fa)生重大(da)(da)或者特別重大(da)(da)資產損失，未對(dui)相(xiang)關人(ren)(ren)員進行(xing)(xing)責任(ren)追究的(de)，一經查實，除按照本辦法對(dui)相(xiang)關責任(ren)人(ren)(ren)進行(xing)(xing)責任(ren)認定外，對(dui)企(qi)業主(zhu)要負責人(ren)(ren)應當(dang)比照直接責任(ren)人(ren)(ren)進行(xing)(xing)責任(ren)認定。
第二十(shi)九條(tiao) 子企(qi)(qi)業(ye)發生重(zhong)(zhong)大或者特別重(zhong)(zhong)大資產損失(shi)，除按(an)照本(ben)辦法對子企(qi)(qi)業(ye)相(xiang)關(guan)責任(ren)人(ren)進行責任(ren)認定外，其上級企(qi)(qi)業(ye)相(xiang)關(guan)負責人(ren)應(ying)當承(cheng)擔相(xiang)應(ying)的分管領導責任(ren)或者重(zhong)(zhong)要領導責任(ren)。
第(di)三十條(tiao) 企業在資產損失認定(ding)(ding)工(gong)作中(zhong)有意將損失進行分解(jie)或混淆類別的，損失認定(ding)(ding)環節中(zhong)的相關責(ze)任人(ren)應(ying)當比照直接(jie)責(ze)任人(ren)進行責(ze)任認定(ding)(ding)。
第三十一條 有(you)充分(fen)證據(ju)證明資產損(sun)失(shi)不是由企業(ye)經營(ying)管理人(ren)員(yuan)造(zao)成的，可免予追究其責任。對(dui)造(zao)成損(sun)失(shi)的相(xiang)關責任人(ren)的追究根(gen)據(ju)有(you)關規定另行(xing)處理。
第(di)五章 資產損(sun)失責任處罰
第三十二條 對企業資產(chan)損失責任(ren)人的處罰包括經濟處罰、行政處分和禁入限(xian)制(zhi)。
（一）經濟處罰(fa)是指扣發績效薪金（獎金），終止授(shou)予新的股權。
（二(er)）行政處分是指警告、記過、降級（職）、責令(ling)辭職、撤職、解聘、開除等。
（三）禁入限(xian)制(zhi)是指在1至(zhi)5年內(nei)或者終身不得(de)被企業及其子企業聘用或者擔任(ren)企業負責人(ren)。
以上(shang)處罰(fa)可以單獨適(shi)用，也可以合并適(shi)用。
第三(san)十三(san)條 企(qi)(qi)業發生(sheng)資(zi)產損失，經過查證核(he)實和責任認定(ding)后，在依據(ju)國家或者企(qi)(qi)業有關規定(ding)予以(yi)賠償(chang)的(de)基礎上，應當根(gen)據(ju)損失程(cheng)度及影響對相關責任人分別(bie)給予以(yi)下處(chu)罰(fa)：
（一(yi)）企業發生一(yi)般(ban)資產損(sun)失的(de)，在責任(ren)(ren)認定年度對直接責任(ren)(ren)人和主管(guan)責任(ren)(ren)人處以(yi)扣(kou)減(jian)25%－75%的(de)績效薪金（獎金），以(yi)及警(jing)告、記過或者(zhe)降級（職）等(deng)處分。
（二）企業發生較大資產損失的，在責(ze)(ze)(ze)任認(ren)定年度對(dui)直接(jie)責(ze)(ze)(ze)任人(ren)(ren)和(he)主(zhu)管(guan)責(ze)(ze)(ze)任人(ren)(ren)處(chu)以(yi)扣減(jian)50%－100%的績效薪金（獎金），以(yi)及降(jiang)級(ji)（職(zhi)）、責(ze)(ze)(ze)令辭職(zhi)、撤(che)職(zhi)、解聘(pin)或者開(kai)除等處(chu)分(fen)；對(dui)分(fen)管(guan)領導責(ze)(ze)(ze)任人(ren)(ren)處(chu)以(yi)扣減(jian)25%－75%的績效薪金（獎金），以(yi)及給予或者建議給予記過、降(jiang)級(ji)（職(zhi)）、責(ze)(ze)(ze)令辭職(zhi)或者撤(che)職(zhi)等處(chu)分(fen)。
（三(san)）企業發生重大資(zi)產損失的，在(zai)責任(ren)(ren)認定年度對直接責任(ren)(ren)人和主管責任(ren)(ren)人處(chu)(chu)以(yi)(yi)扣減50%－100%的績效薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、降低(di)10%－20%的基(ji)本薪金(jin)(jin)、一(yi)定期限(xian)(xian)內不授予(yu)(yu)新的股權，以(yi)(yi)及撤職(zhi)、解聘(pin)或(huo)者(zhe)開除等(deng)處(chu)(chu)分(fen)；對分(fen)管領(ling)導責任(ren)(ren)人和重要領(ling)導責任(ren)(ren)人處(chu)(chu)以(yi)(yi)扣減50%－100%的績效薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、一(yi)定期限(xian)(xian)內不授予(yu)(yu)新的股權，以(yi)(yi)及給予(yu)(yu)或(huo)者(zhe)建(jian)議給予(yu)(yu)降級(ji)（職(zhi)）、責令辭職(zhi)或(huo)者(zhe)撤職(zhi)等(deng)處(chu)(chu)分(fen)。
（四）企業發生(sheng)特別(bie)重大資(zi)產(chan)損失的(de)，在責(ze)任認(ren)定年度對直(zhi)接(jie)責(ze)任人(ren)和主管(guan)責(ze)任人(ren)處(chu)以(yi)(yi)扣減100%的(de)績效薪(xin)金（獎(jiang)金）、降低20%－30%的(de)基(ji)(ji)本薪(xin)金、一(yi)定期(qi)限內(nei)不授予新的(de)股(gu)權(quan)(quan)，以(yi)(yi)及解(jie)聘或(huo)者開(kai)除(chu)等處(chu)分(fen)(fen)；對分(fen)(fen)管(guan)領導(dao)責(ze)任人(ren)和重要(yao)領導(dao)責(ze)任人(ren)處(chu)以(yi)(yi)扣減50%－100%的(de)績效薪(xin)金（獎(jiang)金）、降低10%－20%的(de)基(ji)(ji)本薪(xin)金、一(yi)定期(qi)限內(nei)不授予新的(de)股(gu)權(quan)(quan)，以(yi)(yi)及給予或(huo)者建議給予撤職、解(jie)聘或(huo)者開(kai)除(chu)等處(chu)分(fen)(fen)。
第三十(shi)四條 企業發(fa)生特別重(zhong)(zhong)大(da)(da)資產(chan)損失，以及連續發(fa)生重(zhong)(zhong)大(da)(da)資產(chan)損失的(de)，除對(dui)相關責任人處以經濟處罰和(he)行政處分外，應(ying)當同(tong)時給予禁(jin)入限制(zhi)。
第三十(shi)五條 對(dui)資(zi)產損(sun)失責任(ren)人處以經濟處罰時，對(dui)其扣發后的收入應當不低于企業(ye)所在地政府(fu)規定的最低工(gong)資(zi)標(biao)準(zhun)。
第三十(shi)六(liu)條 有下列(lie)情(qing)形之一的，應(ying)當對(dui)資產損失相關(guan)責(ze)任人從重處罰：
（一）情節惡劣或(huo)者多次造成資(zi)產損(sun)失(shi)的；
（二）發(fa)生資產損(sun)失，未及時采取措(cuo)施(shi)或措(cuo)施(shi)不力，導(dao)致(zhi)資產損(sun)失繼續(xu)擴大(da)的；
（三(san)）干預、抵制資產損失責任追(zhui)究(jiu)工作的；
（四）對企業發(fa)生資產損失隱瞞不(bu)報(bao)(bao)或者謊報(bao)(bao)、緩報(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)的；
（五(wu)）強迫、唆使他人(ren)違法違紀(ji)造成資產損失的；
（六）偽造(zao)、銷毀、隱匿證據(ju)，或者阻止他人揭發檢舉、提供證據(ju)材料的；
（七）其他應當從重處罰的情形。
第三(san)十七條 有下列情(qing)形之一的，可以對(dui)相關責(ze)任人從輕或者免(mian)予處(chu)罰：
（一）及時采(cai)取(qu)措施減少(shao)或者(zhe)挽回(hui)資產損失(shi)的；
（二(er)）主動反映資(zi)產損(sun)失情況的；
（三）主動檢舉其他相(xiang)關人員，經查證屬實的；
（四）有其他重大立功表現以及法(fa)律法(fa)規(gui)規(gui)定可以從輕或者(zhe)免予(yu)處罰(fa)的情(qing)形。
第三十八條 對調離工(gong)作崗位或(huo)者(zhe)已退休的資產損失相(xiang)(xiang)關(guan)責任(ren)人，應當按照本(ben)辦法(fa)相(xiang)(xiang)關(guan)規定給予處(chu)罰。
給(gei)予(yu)經(jing)濟處罰的(de)，若離職后(hou)薪(xin)金(jin)尚未發放完畢，應(ying)(ying)當(dang)扣除(chu)相應(ying)(ying)的(de)薪(xin)金(jin)；對繼續(xu)在企業擔任(ren)職務的(de)，應(ying)(ying)當(dang)在其(qi)以后(hou)年度薪(xin)金(jin)中予(yu)以扣發；對調離企業的(de)，應(ying)(ying)當(dang)向(xiang)其(qi)工作單位提出處罰建議。
第三十九條 除按照本辦法對(dui)資產損失相(xiang)關(guan)責(ze)任(ren)人進行責(ze)任(ren)追究外，對(dui)違(wei)反國家有關(guan)法律(lv)法規的(de)，還(huan)應(ying)當(dang)依(yi)法承擔相(xiang)應(ying)的(de)法律(lv)責(ze)任(ren)。涉嫌犯(fan)罪的(de)，依(yi)法移送司法機關(guan)處理。
資產損失相(xiang)關(guan)責(ze)任(ren)人違反《中國(guo)共(gong)產黨(dang)紀律處(chu)分條例》等有關(guan)規(gui)定的，建議黨(dang)組織進(jin)行處(chu)理。
第六章 資產損失責任(ren)追究工作職責及(ji)程序
第四(si)十(shi)條(tiao) 企業資產損失(shi)責(ze)任追究工作由省(sheng)(sheng)政府國資委和(he)省(sheng)(sheng)屬監管企業分別按照規(gui)定(ding)的工作職責(ze)、權(quan)限(xian)和(he)程序組織實(shi)施。
第四十一條 省(sheng)(sheng)政府國資委在省(sheng)(sheng)屬監管企業資產(chan)損(sun)失責任(ren)追(zhui)究工作(zuo)中的主要職責：
（一）研究(jiu)制(zhi)定企業(ye)資產(chan)損失責(ze)任追究(jiu)有關規章制(zhi)度；
（二）負責省政府國資(zi)委管理(li)權限范圍(wei)內相關責任(ren)人的資(zi)產(chan)損(sun)失責任(ren)追究(jiu)工(gong)作；
（三）負責特別重大和(he)連續發生的重大資產損(sun)失責任追究工(gong)作；
（四(si)）指導和監(jian)督(du)企業資產損失(shi)責任追究工作；
（五(wu)）受理企業(ye)直(zhi)接處罰的相(xiang)關責任人的申訴(su)或者(zhe)復查申請；
（六）其他有關資產損失(shi)責(ze)任(ren)追究工作。
第四(si)十二條 省屬監管(guan)企業在(zai)資產(chan)損(sun)失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作中(zhong)的主(zhu)要職責：
（一）研究制(zhi)定本企業(ye)資產損失責任追究工作制(zhi)度；
（二(er)）負責(ze)管(guan)理(li)權限范圍內相關(guan)責(ze)任人的資產(chan)損失責(ze)任追究工作；
（三）指導和監督子企業(ye)資產(chan)損失責任追(zhui)究(jiu)工作；
（四）配合省政府國(guo)資(zi)委開展(zhan)特別重大和連續發生的重大資(zi)產(chan)損失責任追究工作；
（五）受理子(zi)企業處(chu)罰的相(xiang)關責任人的申(shen)訴或者復查(cha)申(shen)請(qing)；
（六）省(sheng)政府國(guo)資委(wei)交辦的其他(ta)有(you)關(guan)資產損(sun)失責任追究工作。
第(di)四十(shi)三條(tiao) 省(sheng)屬(shu)監(jian)管企(qi)業應當明確監(jian)察、審計、財務、法律和(he)人事(shi)等部門在資產損失責(ze)(ze)任追究工作中(zhong)的職責(ze)(ze)。
第(di)四十四條 省(sheng)屬監管企業發(fa)生資(zi)產損失(shi)，應當及時采取有效措(cuo)施，減少或(huo)者挽回損失(shi)；發(fa)生重大或(huo)者特別重大資(zi)產損失(shi)的，應當及時向省(sheng)政府國資(zi)委(wei)報告(gao)。
第四十(shi)五條 負責企業(ye)資產(chan)損失責任(ren)追究工(gong)作(zuo)的(de)相(xiang)(xiang)關人員違反(fan)工(gong)作(zuo)程序、徇(xun)私舞弊、收受賄賂、泄(xie)露(lu)工(gong)作(zuo)秘密，以及協(xie)助(zhu)資產(chan)損失相(xiang)(xiang)關責任(ren)人逃避(bi)責任(ren)的(de)，視情節輕重給予相(xiang)(xiang)應的(de)處(chu)罰；涉嫌犯罪的(de)，依法(fa)移送司法(fa)機(ji)關處(chu)理。
責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工作人員與損(sun)失事(shi)項或相關(guan)責(ze)任(ren)人有利害關(guan)系的，應當自行回(hui)避(bi)。被(bei)調查的責(ze)任(ren)人申請回(hui)避(bi)的，由派出(chu)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工作人員的單位(wei)審(shen)查后確(que)定是否回(hui)避(bi)。
第(di)四(si)十(shi)六條(tiao) 聘請參與調(diao)查的中(zhong)介機(ji)構(gou)或者(zhe)相關專家，在企業資產損失專項審(shen)計(ji)或者(zhe)技術評判(pan)工作中(zhong)，應當如實(shi)反映客觀事(shi)實(shi)，對有關審(shen)計(ji)結果或者(zhe)評判(pan)意見的真實(shi)性負責。
第四十(shi)七條 開展企業資(zi)產損失責任追究工作(zuo)按照以下流程進行：
（一(yi)）組(zu)織調查、核(he)實資產(chan)損(sun)失情況(kuang)；
（二）明(ming)確(que)資產(chan)損失性(xing)質，進行責任認定，聽取相關責任人的陳述；
（三(san)）研究(jiu)作出責任追究(jiu)決定(ding)，或者按照有(you)關規定(ding)移(yi)交相關部(bu)門處(chu)理；
（四）受理相關責任人的申(shen)訴，組織復查；
（五）組(zu)織落(luo)實處理決定，監督檢查執行(xing)情況。
省屬監管企業應當(dang)向省政府(fu)國(guo)資委報告資產(chan)損失(shi)責任追究情(qing)況(kuang)，企業內部下一(yi)級單(dan)位應當(dang)向上一(yi)級單(dan)位報告資產(chan)損失(shi)責任追究情(qing)況(kuang)。
第四(si)十(shi)八(ba)條(tiao) 企業資產損(sun)失相(xiang)關責任(ren)人對處(chu)理建議(yi)(yi)有異(yi)(yi)議(yi)(yi)的(de)，可(ke)以提(ti)出(chu)書面陳(chen)述意(yi)見，并提(ti)供(gong)相(xiang)關證(zheng)明材料；對處(chu)理決定有異(yi)(yi)議(yi)(yi)的(de)，可(ke)以在處(chu)理決定下(xia)達之日起30個工作(zuo)日內，向上級(ji)單位(wei)申請復查。
上級單位復(fu)查過程不影響(xiang)處(chu)理決(jue)定的下達(da)和執行。
第七章 附 則
第(di)四十九條 由于(yu)自然災害、社會異常事件等(deng)不可抗力(li)或市場風險、國家政策變(bian)化等(deng)非因責任人(ren)主觀(guan)過錯造(zao)成的企業資產損失不適(shi)用(yong)本(ben)辦(ban)法。
第五(wu)十(shi)條 國(guo)有資本(ben)參(can)股公(gong)司(si)中的(de)(de)國(guo)有產權代表(biao)未按照(zhao)出(chu)資人的(de)(de)指示提出(chu)議案、發表(biao)意(yi)見、行使表(biao)決權或未按照(zhao)制度規定(ding)將國(guo)有資本(ben)參(can)股公(gong)司(si)的(de)(de)決策情(qing)況上(shang)報出(chu)資人，造成(cheng)國(guo)有權益損失(shi)的(de)(de)，應當參(can)照(zhao)本(ben)辦法追究國(guo)有產權代表(biao)的(de)(de)責任。
第五十(shi)一條 省屬監管(guan)企業應(ying)當根據本辦法制定本企業及子企業的具體(ti)工作制度。
第(di)五(wu)十二條 各市(shi)（州）國有資(zi)產監督管(guan)理(li)機構可參照本辦(ban)法制(zhi)定所出資(zi)企業資(zi)產損失責任追究辦(ban)法或參照本辦(ban)法執行。
第五十三條 本辦法由省政府國資委負責解(jie)釋。
第五十四條 本辦(ban)法自2014年(nian)9月(yue)27日起施(shi)行，有效(xiao)期(qi)２年(nian)。
附件：資產(chan)損失按金額劃(hua)分(fen)標(biao)準(zhun)
附件：
資產損失按金(jin)額劃分標準
資(zi)產總額(e) 一(yi)般資(zi)產損(sun)失 較大資(zi)產損(sun)失 重(zhong)(zhong)大資(zi)產損(sun)失 特別重(zhong)(zhong)大資(zi)產損(sun)失
5億(yi)元以(yi)下(xia)（含(han)(han)） 50萬(wan)(wan)(wan)元以(yi)下(xia)（含(han)(han)） 50－100萬(wan)(wan)(wan)元（含(han)(han)） 100－300萬(wan)(wan)(wan)元（含(han)(han)） 300萬(wan)(wan)(wan)元以(yi)上(shang)
5－10億元(yuan)（含） 50萬(wan)元(yuan)以下（含） 50－200萬(wan)元(yuan)（含） 100－500萬(wan)元(yuan)（含） 500萬(wan)元(yuan)以上
10－50億元(yuan)（含(han)） 50萬(wan)(wan)元(yuan)以(yi)下(xia)（含(han)） 50－200萬(wan)(wan)元(yuan)（含(han)） 200－800萬(wan)(wan)元(yuan)（含(han)） 800萬(wan)(wan)元(yuan)以(yi)上
50－100億元(yuan)(yuan)(yuan)（含） 100萬元(yuan)(yuan)(yuan)以下（含） 100－300萬元(yuan)(yuan)(yuan)（含） 300－1000萬元(yuan)(yuan)(yuan)（含） 1000萬元(yuan)(yuan)(yuan)以上
100－500億(yi)元(yuan)（含） 100萬元(yuan)以下（含） 100－500萬元(yuan)（含） 500－1500萬元(yuan)（含） 1500萬元(yuan)以上
500－1000億元(yuan)（含） 200萬(wan)元(yuan)以下（含） 200－1000萬(wan)元(yuan)（含） 1000－2000萬(wan)元(yuan)（含） 2000萬(wan)元(yuan)以上
1000億(yi)元以上 200萬(wan)(wan)元以下(xia)（含） 200－1500萬(wan)(wan)元（含） 1500－3000萬(wan)(wan)元（含） 3000萬(wan)(wan)元以上
注：1.資(zi)產(chan)總額是指企業(ye)(ye)發(fa)生資(zi)產(chan)損失責任(ren)認定年度的(de)上(shang)年度本企業(ye)(ye)經審(shen)
計的合并報(bao)表年(nian)末資產(chan)總額，當年(nian)度成(cheng)立的企業的資產(chan)總額是指(zhi)本
年度經審計的合并報表(biao)年末資產(chan)總額；
2.資產損失(shi)額(e)是指經審計(ji)確認的(de)單筆(bi)資產損失(shi)額(e)。
