文章來源：國資委統計(ji)評(ping)價局 發布時(shi)間：2009-01-23
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2008]4號
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關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知
各中央企業：
從2008年(nian)開始，中央企(qi)業(ye)將(jiang)全(quan)部執行(xing)新的《企(qi)業(ye)會計準(zhun)則(ze)》（以(yi)下簡稱新準(zhun)則(ze)），為(wei)更(geng)好(hao)地了解(jie)和掌握企(qi)業(ye)月度(du)經營成(cheng)果和財務(wu)狀況，做好(hao)財務(wu)動(dong)態監(jian)測工(gong)(gong)作(zuo)，我們(men)(men)在認(ren)真(zhen)總結(jie)以(yi)前年(nian)度(du)企(qi)業(ye)財務(wu)快報編報工(gong)(gong)作(zuo)的基(ji)礎上，依據新準(zhun)則(ze)以(yi)及國有(you)資(zi)產監(jian)管工(gong)(gong)作(zuo)的需要，修訂了企(qi)業(ye)財務(wu)快報，現印發給你們(men)(men)，并將(jiang)有(you)關事(shi)項通知(zhi)如下：
一、企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)快報(bao)(bao)為(wei)(wei)企(qi)業(ye)向國資委報(bao)(bao)送(song)月(yue)度經營成果和(he)財(cai)務(wu)狀況的統一報(bao)(bao)告格式(shi)，由主要(yao)指標(biao)表、固定資產投資指標(biao)表和(he)月(yue)度財(cai)務(wu)分析報(bao)(bao)告組(zu)成。報(bao)(bao)送(song)級(ji)次為(wei)(wei)集團總部及所屬二級(ji)子(zi)(zi)企(qi)業(ye)，二級(ji)以(yi)下子(zi)(zi)企(qi)業(ye)并(bing)入(ru)二級(ji)企(qi)業(ye)編(bian)報(bao)(bao)；重要(yao)子(zi)(zi)企(qi)業(ye)不分級(ji)次報(bao)(bao)送(song)分戶數據。
二、企業(ye)財(cai)(cai)(cai)(cai)務快(kuai)報(bao)是國資(zi)委了(le)解(jie)掌握企業(ye)運營情況的重要手段，企業(ye)應當切實加(jia)強對財(cai)(cai)(cai)(cai)務快(kuai)報(bao)工(gong)作(zuo)的組織和(he)領導，層層落(luo)實工(gong)作(zuo)責(ze)任，指定專人負責(ze)，明(ming)確工(gong)作(zuo)要求，嚴(yan)格工(gong)作(zuo)規范，完(wan)善財(cai)(cai)(cai)(cai)務快(kuai)報(bao)工(gong)作(zuo)體系，并(bing)通過加(jia)強財(cai)(cai)(cai)(cai)務信息(xi)化建設，提高信息(xi)采(cai)集(ji)、匯總(zong)和(he)傳輸效率，確保財(cai)(cai)(cai)(cai)務快(kuai)報(bao)按時保質上(shang)報(bao)。
三、各中(zhong)央企(qi)業(ye)應按照企(qi)業(ye)財(cai)務快報編制(zhi)說明規定(ding)的口(kou)徑(jing)填報財(cai)務快報，并(bing)(bing)做(zuo)到賬表(biao)相符，賬實相符；規范(fan)(fan)集團合(he)并(bing)(bing)范(fan)(fan)圍，原則上(shang)與(yu)年度財(cai)務決算合(he)并(bing)(bing)范(fan)(fan)圍銜接(jie)一致，將所屬(shu)境內外(wai)子企(qi)業(ye)、非企(qi)業(ye)化管(guan)理(li)事(shi)業(ye)單位(wei)及尚未并(bing)(bing)賬基建項(xiang)目全部(bu)納入(ru)合(he)并(bing)(bing)范(fan)(fan)圍，并(bing)(bing)在認(ren)真做(zuo)好(hao)企(qi)業(ye)內部(bu)交易與(yu)往(wang)來事(shi)項(xiang)抵銷工作的基礎上(shang)，規范(fan)(fan)編制(zhi)集團財(cai)務快報合(he)并(bing)(bing)報表(biao)。
四、在編(bian)制財務(wu)快(kuai)報過程(cheng)中，企業(ye)應當加(jia)強分(fen)工協作，保證(zheng)各項指(zhi)標口徑(jing)相互銜接，對于涉及的職工及薪酬、固定資產(chan)投資、產(chan)值產(chan)量等指(zhi)標，財務(wu)部(bu)(bu)門與有關業(ye)務(wu)部(bu)(bu)門應當相互溝通、協調一致，避免因(yin)管(guan)理(li)口徑(jing)差異影(ying)響財務(wu)快(kuai)報質(zhi)量。
五、各中央企業集團總(zong)部應(ying)當(dang)進(jin)一(yi)步強(qiang)化財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快報(bao)數據分析，認真撰寫(xie)月度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)分析報(bao)告(gao)，隨財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快報(bao)同(tong)時(shi)報(bao)送。月度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)分析報(bao)告(gao)的(de)內容至少應(ying)當(dang)包括：一(yi)是(shi)(shi)當(dang)月生產經營(ying)和財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)的(de)增(zeng)減變動(dong)情況(kuang)及原因，其(qi)中對于年度(du)(du)或月度(du)(du)間指標的(de)異(yi)常波動(dong)原因應(ying)當(dang)重(zhong)點說明；二(er)是(shi)(shi)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預算完成情況(kuang)、預算執(zhi)行差異(yi)及原因；三是(shi)(shi)當(dang)月及累計重(zhong)要非經常性損益形(xing)成的(de)原因及金額；四是(shi)(shi)重(zhong)大(da)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)事項(xiang)及對財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)的(de)影響；五是(shi)(shi)面臨的(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)風險及應(ying)對措施等情況(kuang)。
六、各中央企業(ye)應通過財務(wu)(wu)快報的(de)統計、匯總、分(fen)析，及時掌握所屬子企業(ye)財務(wu)(wu)動態，為企業(ye)預算執行管(guan)理(li)和日常(chang)經營管(guan)理(li)提供數據支(zhi)持。
七、各中央(yang)企(qi)業(ye)應加(jia)大財務快報(bao)的審(shen)核(he)(he)工作力度(du)(du)，嚴把質(zhi)量關(guan)，切實提高(gao)數(shu)據(ju)(ju)質(zhi)量。一是督(du)促并(bing)指(zhi)導所(suo)屬子企(qi)業(ye)做(zuo)好(hao)(hao)財務快報(bao)的自審(shen)自查工作，及時發現并(bing)糾正企(qi)業(ye)財務快報(bao)管理中的問(wen)題。二是做(zuo)好(hao)(hao)集團匯總數(shu)據(ju)(ju)與分戶數(shu)據(ju)(ju)的規范(fan)性審(shen)核(he)(he)，各項(xiang)指(zhi)標應填報(bao)完(wan)整，審(shen)核(he)(he)無(wu)差錯，樹型結構(gou)正確、規范(fan)、清晰。三是關(guan)注月度(du)(du)、年度(du)(du)間異常(chang)波(bo)動指(zhi)標，避免數(shu)據(ju)(ju)漏報(bao)、錯報(bao)、指(zhi)標數(shu)據(ju)(ju)不匹配等問(wen)題，確保財務快報(bao)數(shu)據(ju)(ju)準確、可靠。
八(ba)、各中(zhong)央企(qi)業應于次月11日前按照統一規定的報(bao)送(song)(song)級次，將財(cai)務快報(bao)分(fen)戶數(shu)據及財(cai)務分(fen)析報(bao)告報(bao)送(song)(song)國(guo)資委（統計評價局），同時抄(chao)送(song)(song)相(xiang)關監事會。
九、為更好地發(fa)揮財(cai)務(wu)快報(bao)的(de)作用(yong)，我委將進一步加大(da)財(cai)務(wu)快報(bao)的(de)管(guan)(guan)理力度。一是完善(shan)企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)快報(bao)信(xin)息反(fan)饋制度，以(yi)《企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)動(dong)態(tai)》的(de)形(xing)式(shi)按月通報(bao)和反(fan)饋企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)信(xin)息；二是做好企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)績(ji)效和財(cai)務(wu)風險的(de)重(zhong)點監測(ce)工作，對于效益異常波動(dong)、成本(ben)費用(yong)過快增長、財(cai)務(wu)風險加大(da)、財(cai)務(wu)預算執行差異過大(da)等(deng)(deng)企業(ye)(ye)予(yu)以(yi)重(zhong)點監控(kong)，并予(yu)以(yi)及時提示或預警(jing)；三是加強財(cai)務(wu)快報(bao)編報(bao)質量管(guan)(guan)理，對于差錯過多、報(bao)送不及時、財(cai)務(wu)分析報(bao)告簡單空泛等(deng)(deng)情況予(yu)以(yi)通報(bao)批評。
十、2008年度企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)的有關軟件(jian)參(can)數(shu)已經修訂，各企(qi)(qi)業(ye)(ye)可以通過國(guo)資委網站下載。為及時掌(zhang)握重點行(xing)業(ye)(ye)運行(xing)情況，我們制定了部(bu)分行(xing)業(ye)(ye)應填(tian)報(bao)(bao)(bao)的實(shi)物量指(zhi)標表，附掛在財(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)軟件(jian)中，企(qi)(qi)業(ye)(ye)應當(dang)根據(ju)所處行(xing)業(ye)(ye)按月填(tian)列，隨財(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)一并報(bao)(bao)(bao)送。
各中央企業(ye)在企業(ye)財務快報編制報送過(guo)程中，如發(fa)現問題，請及時與國資委統計(ji)評(ping)價局聯系。
附件：1.企業財務快報
國務院國資委辦公廳
二〇〇八年一月十四日
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