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國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價[2008]4號

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 關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知

各中央企業：

　　從2008年開(kai)始，中央企(qi)業(ye)(ye)(ye)將(jiang)全部(bu)執行新(xin)的《企(qi)業(ye)(ye)(ye)會計準(zhun)則(ze)(ze)》（以下簡稱新(xin)準(zhun)則(ze)(ze)），為更好(hao)地(di)了(le)(le)解和(he)(he)掌握(wo)企(qi)業(ye)(ye)(ye)月(yue)度(du)經營(ying)成果和(he)(he)財務狀況，做好(hao)財務動態監測工作，我們(men)在認(ren)真(zhen)總(zong)結(jie)以前年度(du)企(qi)業(ye)(ye)(ye)財務快報(bao)編(bian)報(bao)工作的基礎上，依據新(xin)準(zhun)則(ze)(ze)以及國有資(zi)產監管工作的需要，修訂了(le)(le)企(qi)業(ye)(ye)(ye)財務快報(bao)，現印發給你們(men)，并將(jiang)有關事(shi)項通(tong)知如(ru)下：

　　一(yi)、企(qi)(qi)業財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)為(wei)(wei)企(qi)(qi)業向國資(zi)委報(bao)(bao)送(song)月(yue)度經營成果和(he)財(cai)(cai)務(wu)狀(zhuang)況的統一(yi)報(bao)(bao)告格式(shi)，由主要指標表(biao)、固定資(zi)產投資(zi)指標表(biao)和(he)月(yue)度財(cai)(cai)務(wu)分(fen)(fen)析報(bao)(bao)告組(zu)成。報(bao)(bao)送(song)級(ji)次為(wei)(wei)集(ji)團總部及所屬二(er)(er)級(ji)子(zi)企(qi)(qi)業，二(er)(er)級(ji)以下子(zi)企(qi)(qi)業并入二(er)(er)級(ji)企(qi)(qi)業編報(bao)(bao)；重要子(zi)企(qi)(qi)業不分(fen)(fen)級(ji)次報(bao)(bao)送(song)分(fen)(fen)戶數據。

　　二、企業財務(wu)快(kuai)報(bao)是(shi)國資委了解掌握企業運營情(qing)況的(de)重要(yao)手段，企業應(ying)當切實加強對財務(wu)快(kuai)報(bao)工作的(de)組織和(he)領(ling)導，層層落實工作責任，指定專人負責，明(ming)確(que)工作要(yao)求(qiu)，嚴格工作規(gui)范，完(wan)善財務(wu)快(kuai)報(bao)工作體系，并通過加強財務(wu)信息化建設，提高(gao)信息采集、匯總和(he)傳輸效率，確(que)保財務(wu)快(kuai)報(bao)按(an)時(shi)保質上報(bao)。

　　三、各中央企業應按照企業財(cai)務快報編(bian)(bian)制說明(ming)規(gui)(gui)定的(de)口徑填(tian)報財(cai)務快報，并(bing)做到賬(zhang)(zhang)表相符(fu)，賬(zhang)(zhang)實相符(fu)；規(gui)(gui)范集團合并(bing)范圍，原(yuan)則上與(yu)年度財(cai)務決算合并(bing)范圍銜接一致，將(jiang)所(suo)屬(shu)境內外子(zi)企業、非企業化管理(li)事(shi)業單位及尚未并(bing)賬(zhang)(zhang)基建項目全部納(na)入合并(bing)范圍，并(bing)在(zai)認真做好企業內部交易與(yu)往來(lai)事(shi)項抵銷工作的(de)基礎(chu)上，規(gui)(gui)范編(bian)(bian)制集團財(cai)務快報合并(bing)報表。

　　四、在編制財(cai)務快報過程中，企(qi)業應(ying)當(dang)加強分工協(xie)作(zuo)，保證各項(xiang)指標口(kou)徑相(xiang)互(hu)銜接，對于涉及的職工及薪酬、固定資產(chan)投資、產(chan)值(zhi)產(chan)量(liang)等指標，財(cai)務部門與有關業務部門應(ying)當(dang)相(xiang)互(hu)溝通、協(xie)調一致，避免因管理(li)口(kou)徑差異(yi)影響財(cai)務快報質量(liang)。

　　五、各中央(yang)企業集團總部(bu)應(ying)當(dang)進一步(bu)強化財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快報(bao)(bao)數(shu)據分(fen)析(xi)(xi)，認真撰(zhuan)寫月(yue)(yue)(yue)度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)分(fen)析(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)，隨財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快報(bao)(bao)同時報(bao)(bao)送。月(yue)(yue)(yue)度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)分(fen)析(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)的(de)內容(rong)至少(shao)應(ying)當(dang)包括：一是(shi)當(dang)月(yue)(yue)(yue)生產經(jing)營和財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)狀況(kuang)的(de)增減變動情(qing)況(kuang)及(ji)原因(yin)(yin)，其(qi)中對(dui)(dui)于年(nian)度(du)或月(yue)(yue)(yue)度(du)間指標的(de)異(yi)常波動原因(yin)(yin)應(ying)當(dang)重(zhong)點(dian)說明；二是(shi)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算完成(cheng)情(qing)況(kuang)、預(yu)算執行(xing)差異(yi)及(ji)原因(yin)(yin)；三是(shi)當(dang)月(yue)(yue)(yue)及(ji)累計重(zhong)要非經(jing)常性損益形成(cheng)的(de)原因(yin)(yin)及(ji)金額；四是(shi)重(zhong)大(da)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)事項及(ji)對(dui)(dui)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)狀況(kuang)的(de)影(ying)響(xiang)；五是(shi)面臨的(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)風險(xian)及(ji)應(ying)對(dui)(dui)措施等情(qing)況(kuang)。

　　六(liu)、各中央企業(ye)應(ying)通(tong)過財務快報的統計(ji)、匯總(zong)、分析，及時掌握所屬子企業(ye)財務動態，為企業(ye)預(yu)算執(zhi)行管理(li)和(he)日(ri)常經(jing)營管理(li)提供(gong)數據支持。

　　七(qi)、各中(zhong)央(yang)企業應(ying)加大財務快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)的(de)審(shen)核工作(zuo)力度，嚴把質量關，切實提高數(shu)據(ju)質量。一(yi)是督促并指導所屬子企業做好財務快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)的(de)自審(shen)自查(cha)工作(zuo)，及時發現并糾(jiu)正企業財務快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)管理中(zhong)的(de)問題。二(er)是做好集團(tuan)匯總(zong)數(shu)據(ju)與分戶數(shu)據(ju)的(de)規(gui)范性審(shen)核，各項指標(biao)應(ying)填報(bao)(bao)完整，審(shen)核無差錯，樹型(xing)結(jie)構(gou)正確(que)、規(gui)范、清晰。三是關注月度、年(nian)度間(jian)異常波動指標(biao)，避免數(shu)據(ju)漏報(bao)(bao)、錯報(bao)(bao)、指標(biao)數(shu)據(ju)不匹(pi)配等問題，確(que)保(bao)財務快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)數(shu)據(ju)準確(que)、可靠。

　　八、各中央企業應(ying)于(yu)次月11日前按照統一規定的報(bao)(bao)送(song)級次，將財務(wu)快報(bao)(bao)分戶(hu)數據及(ji)財務(wu)分析報(bao)(bao)告報(bao)(bao)送(song)國資委（統計評價局），同時抄送(song)相關(guan)監事會。

　　九、為更好地發(fa)揮(hui)財(cai)(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)的(de)作(zuo)用，我(wo)委將進一步加(jia)(jia)大(da)財(cai)(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)的(de)管(guan)理力度。一是完善企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)信(xin)息反饋制度，以《企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)動(dong)態》的(de)形(xing)式按月通(tong)報(bao)(bao)和(he)(he)反饋企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)信(xin)息；二是做好企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)績(ji)效和(he)(he)財(cai)(cai)(cai)務(wu)風(feng)險(xian)的(de)重點(dian)監測工(gong)作(zuo)，對(dui)于效益異(yi)常波動(dong)、成(cheng)本費用過(guo)(guo)快(kuai)增長、財(cai)(cai)(cai)務(wu)風(feng)險(xian)加(jia)(jia)大(da)、財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算執行差異(yi)過(guo)(guo)大(da)等企(qi)(qi)業(ye)予(yu)以重點(dian)監控，并(bing)予(yu)以及時提(ti)示或預(yu)(yu)警；三是加(jia)(jia)強(qiang)財(cai)(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)編報(bao)(bao)質量(liang)管(guan)理，對(dui)于差錯過(guo)(guo)多(duo)、報(bao)(bao)送不及時、財(cai)(cai)(cai)務(wu)分析報(bao)(bao)告簡單空泛等情況(kuang)予(yu)以通(tong)報(bao)(bao)批評。

　　十、2008年(nian)度企業財(cai)(cai)務快報(bao)(bao)的(de)有關軟件(jian)參(can)數已經修訂，各企業可(ke)以通過國資委(wei)網(wang)站下(xia)載。為及時掌握重點行業運行情況，我們(men)制(zhi)定了部分行業應填報(bao)(bao)的(de)實(shi)物量指標表，附(fu)掛在財(cai)(cai)務快報(bao)(bao)軟件(jian)中，企業應當根據所處行業按月填列，隨財(cai)(cai)務快報(bao)(bao)一并報(bao)(bao)送。

　　各中(zhong)央企業在企業財務(wu)快報編(bian)制報送過程中(zhong)，如(ru)發現問(wen)題，請及時與國資委(wei)統計(ji)評價(jia)局聯(lian)系。

　　附件：1.企業財務快報

　　   2.企業財務快報編制說明

國務院國資委辦公廳

二〇〇八(ba)年一月十四日

　　相關鏈接：財務快報軟件（2008）