文章(zhang)來(lai)源(yuan)：國(guo)資委統計評價局 發布時(shi)間(jian)：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發評價[2007]84號(hao)
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各(ge)中央(yang)企業：
為(wei)進(jin)一步加強中央企業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)審計監督，推動(dong)中央企業(ye)(ye)規范年度財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決(jue)算審計工(gong)作，提高(gao)會計信息質(zhi)量，改進(jin)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管(guan)理(li)水平，根據《中央企業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決(jue)算報告管(guan)理(li)辦法》（國資委令第(di)5號）等文件規定，2007年我委將(jiang)(jiang)繼續組織部(bu)分中央企業(ye)(ye)進(jin)行財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)抽查(cha)審計。現(xian)將(jiang)(jiang)有關事項通知如下：
一、財務抽查審計工作目的
（一(yi)）通過財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)計，進一(yi)步深化(hua)出資(zi)人(ren)財(cai)(cai)務(wu)(wu)審(shen)計監督工作，核實(shi)(shi)中央(yang)企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況與經營成(cheng)果，檢查重大財(cai)(cai)務(wu)(wu)事項管理(li)及有關問題(ti)的整改落實(shi)(shi)情況，推(tui)動企(qi)業(ye)規范高效(xiao)經營，更好地實(shi)(shi)現國有資(zi)本保值增值。
（二(er)）通(tong)過財(cai)務抽查(cha)審計(ji)(ji)，進一步規(gui)范中央企業會(hui)(hui)計(ji)(ji)核算，提高年度財(cai)務決算報(bao)告編制與(yu)審計(ji)(ji)工(gong)作質(zhi)量，努力實現(xian)會(hui)(hui)計(ji)(ji)信(xin)息的真(zhen)實、可靠。
（三）通(tong)過實施企(qi)業財務(wu)(wu)內(nei)部控(kong)制評價、資產質量(liang)狀(zhuang)況(kuang)調查，進(jin)一步推動企(qi)業強化各項基(ji)礎管理(li)工作(zuo)，積極防范財務(wu)(wu)風險，提高企(qi)業財務(wu)(wu)管理(li)水平，實現持續穩健經營(ying)。
二、財務抽查審(shen)計工作(zuo)范圍
2007年度財(cai)務抽查(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)范圍由集團財(cai)務抽查(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)、子(zi)企(qi)業財(cai)務抽查(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)和專項財(cai)務抽查(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)三個部分構成，列入抽查(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)范圍的企(qi)業名單如下：
（一）集(ji)團(tuan)財(cai)務(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)名單(dan)：納入(ru)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)資(zi)委2007年度(du)集(ji)團(tuan)財(cai)務(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)的企(qi)業(ye)(ye)共有(you)16家(jia)，其(qi)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)第一汽(qi)車集(ji)團(tuan)公司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)海運(yun)（集(ji)團(tuan)）總公司(si)、華僑城集(ji)團(tuan)公司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)儲備棉管理總公司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)冶(ye)金地質總局、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)林業(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)際合作(zuo)集(ji)團(tuan)公司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)電子工程設計(ji)院(yuan)和(he)上海船舶運(yun)輸科(ke)(ke)學研(yan)究(jiu)所為(wei)2007年新納入(ru)審(shen)計(ji)范圍企(qi)業(ye)(ye)；中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)機(ji)械工業(ye)(ye)集(ji)團(tuan)公司(si)、哈(ha)爾濱(bin)電站設備集(ji)團(tuan)公司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)鹽業(ye)(ye)總公司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)農業(ye)(ye)發(fa)展集(ji)團(tuan)總公司(si)、電信(xin)科(ke)(ke)學技術研(yan)究(jiu)院(yuan)、武漢郵(you)電科(ke)(ke)學研(yan)究(jiu)院(yuan)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)華孚貿易(yi)發(fa)展集(ji)團(tuan)公司(si)和(he)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)海洋航空集(ji)團(tuan)公司(si)為(wei)以前年度(du)已納入(ru)、2007年繼(ji)續(xu)納入(ru)審(shen)計(ji)范圍的企(qi)業(ye)(ye)。
納入2007年度(du)集團財務抽查審(shen)計(ji)范(fan)圍的企業，除(chu)所屬純境(jing)(jing)外(wai)企業和因特殊情(qing)況(kuang)報經國資委批準可以不(bu)納入審(shen)計(ji)范(fan)圍外(wai)，其他(ta)子企業（包(bao)括控股(gu)的境(jing)(jing)內(nei)上(shang)市公司、實(shi)體在(zai)境(jing)(jing)內(nei)的境(jing)(jing)外(wai)上(shang)市公司）均須納入財務審(shen)計(ji)范(fan)圍。
（二(er)）子企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)抽(chou)查審計名單：納入(ru)國(guo)(guo)資委(wei)2007年度子企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)抽(chou)查審計的企業(ye)(ye)共有5家(jia)，分別(bie)為國(guo)(guo)家(jia)開發(fa)投資公(gong)(gong)(gong)司(si)所屬(shu)(shu)國(guo)(guo)投交(jiao)通公(gong)(gong)(gong)司(si)、中國(guo)(guo)航(hang)(hang)空(kong)工業(ye)(ye)第(di)二(er)集團公(gong)(gong)(gong)司(si)所屬(shu)(shu)新鄉航(hang)(hang)空(kong)工業(ye)(ye)（集團）有限(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)和中國(guo)(guo)航(hang)(hang)空(kong)工業(ye)(ye)規(gui)劃設計研究院、寶(bao)(bao)鋼(gang)集團有限(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)所屬(shu)(shu)華寶(bao)(bao)信托(tuo)投資有限(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)、國(guo)(guo)家(jia)電網公(gong)(gong)(gong)司(si)所屬(shu)(shu)中國(guo)(guo)電力財(cai)務(wu)有限(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中國(guo)(guo)航(hang)(hang)天科(ke)工集團公(gong)(gong)(gong)司(si)所屬(shu)(shu)航(hang)(hang)天科(ke)工財(cai)務(wu)有限(xian)責任公(gong)(gong)(gong)司(si)。
（三）專(zhuan)項財務抽(chou)查審計(ji)名單：納入國(guo)資委2007年度專(zhuan)項財務抽(chou)查審計(ji)的企業(ye)(ye)分別為中(zhong)國(guo)中(zhong)紡集(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司和中(zhong)國(guo)航(hang)空集(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司所屬子(zi)企業(ye)(ye)金(jin)融(rong)及衍生品業(ye)(ye)務審計(ji)；攀枝花鋼(gang)鐵（集(ji)團(tuan)）公(gong)(gong)司所屬部分子(zi)企業(ye)(ye)土地(di)資產專(zhuan)項審計(ji)；中(zhong)央(yang)企業(ye)(ye)所屬香港地(di)區(qu)、澳大利亞(ya)部分子(zi)企業(ye)(ye)財務專(zhuan)項審計(ji)。
三(san)、財務(wu)抽查(cha)審計(ji)工作組織(zhi)
（一）2007年(nian)度(du)(du)集團(tuan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)計(ji)和子企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)均采取企(qi)(qi)業(ye)年(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)(jue)算審(shen)(shen)計(ji)與專項(xiang)審(shen)(shen)計(ji)相結(jie)合的方式，由承擔(dan)審(shen)(shen)計(ji)業(ye)務(wu)的會(hui)計(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所依(yi)據《中(zhong)國注冊會(hui)計(ji)師(shi)(shi)審(shen)(shen)計(ji)準(zhun)則(ze)》和國資委有關規定(ding)，分別出具年(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)(jue)算審(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)告、企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)內部控制評價專項(xiang)報(bao)(bao)告和資產質量狀況調(diao)查(cha)報(bao)(bao)告。子企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)計(ji)會(hui)計(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所作(zuo)為(wei)集團(tuan)年(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)(jue)算審(shen)(shen)計(ji)參審(shen)(shen)單位，但不(bu)計(ji)入集團(tuan)年(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)(jue)算審(shen)(shen)計(ji)會(hui)計(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所數量。
（二）2007年(nian)度專(zhuan)(zhuan)項財(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)可以不同企業年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)結合，由承擔審(shen)計(ji)業務(wu)(wu)的會(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)事務(wu)(wu)所(suo)依據(ju)《中國(guo)注冊(ce)會(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)審(shen)計(ji)準則(ze)》和國(guo)資委有關規定，出(chu)具專(zhuan)(zhuan)項財(cai)務(wu)(wu)審(shen)計(ji)報告。專(zhuan)(zhuan)項財(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)計(ji)會(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)事務(wu)(wu)所(suo)可不作(zuo)為集團年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)參審(shen)單位。
（三(san)）承擔審計(ji)(ji)業(ye)務的(de)會計(ji)(ji)師事(shi)務所從國資委已(yi)公(gong)開(kai)招標入(ru)圍的(de)45家單位中比選產(chan)生，采取由入(ru)圍會計(ji)(ji)師事(shi)務所報名、專家評選的(de)方式確定(ding)。2007年新納(na)入(ru)審計(ji)(ji)范圍的(de)企業(ye)，按照(zhao)業(ye)務約定(ding)書規定(ding)的(de)審計(ji)(ji)任務支付審計(ji)(ji)費(fei)用（不含差旅費(fei)）。
以(yi)前年(nian)度(du)已納入國資(zi)委財務(wu)(wu)審計(ji)范圍的企(qi)業，2007年(nian)財務(wu)(wu)抽查審計(ji)工作繼續由(you)國資(zi)委以(yi)前年(nian)度(du)統一招標的會計(ji)師(shi)事務(wu)(wu)所承擔，審計(ji)費用由(you)企(qi)業支付。
（四）承(cheng)擔(dan)審(shen)計(ji)業務(wu)(wu)的會計(ji)師事務(wu)(wu)所(suo)需同(tong)國資委簽訂業務(wu)(wu)約(yue)定(ding)書，并(bing)定(ding)期向國資委報告審(shen)計(ji)工作情況。
四(si)、財務審(shen)計工作(zuo)要求(qiu)
（一）財(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審計是國資委(wei)履行出資人職責(ze)、開展(zhan)國有資產監督管理工作的重要(yao)手段。納入(ru)國資委(wei)抽(chou)查(cha)審計范(fan)圍的各企業要(yao)高度重視，積極配合，認真組織(zhi)實(shi)施，落實(shi)工作責(ze)任(ren)，確保財(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審計工作順利開展(zhan)。
（二(er)）承(cheng)擔2007年(nian)度財務抽查審(shen)(shen)計(ji)業務的(de)會計(ji)師(shi)事(shi)務所及注冊會計(ji)師(shi)，應當嚴格按照《中(zhong)(zhong)國注冊會計(ji)師(shi)審(shen)(shen)計(ji)準則(ze)》、《中(zhong)(zhong)央企業財務決算(suan)審(shen)(shen)計(ji)工作規(gui)(gui)則(ze)》等有關規(gui)(gui)定和審(shen)(shen)計(ji)業務約(yue)定書的(de)要求(qiu)，認真(zhen)完成約(yue)定審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項，恰當發表審(shen)(shen)計(ji)意見，充分披露相(xiang)關信息，并按時出具(ju)審(shen)(shen)計(ji)報告。
（三）國資委(wei)對審(shen)計(ji)(ji)全過程進行監督(du)和(he)管理，對審(shen)計(ji)(ji)結果進行審(shen)核(he)驗收。對違反有關(guan)規定(ding)的(de)企業和(he)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務所及相(xiang)關(guan)注冊(ce)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)，國資委(wei)將按照有關(guan)規定(ding)予以處理。
（四）對于已連續三年(nian)納入國資(zi)委財(cai)務(wu)(wu)審計(ji)(ji)范圍(wei)的(de)企業， 2007年(nian)財(cai)務(wu)(wu)決算審計(ji)(ji)如果需更(geng)換會計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所，應當由集團總部統一招標(biao)確定，并及時報國資(zi)委備案。
附件(jian)：2007年度(du)中央企業(ye)(ye)財務抽查審計(ji)企業(ye)(ye)名單
國務院(yuan)國有資產監督管(guan)理(li)委(wei)員會(hui)辦公廳
二○○七年(nian)九(jiu)(jiu)月十九(jiu)(jiu)日(ri)
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度(du)集團財務抽查審計(ji)企業(ye)
（一）新納入企業(ye)名單(dan)
1. 中國第一汽車集團公司
2. 中國(guo)海運（集(ji)團）總公司
3. 華僑城(cheng)集團(tuan)公司
4. 中國儲備(bei)棉管理總公司
5. 中國冶金地(di)質(zhi)總(zong)局
6. 中國林業(ye)國際合作集(ji)團公司
7. 中國電子工程設計院
8. 上海船舶(bo)運輸科學研究所(suo)
（二）繼續(xu)審計企業名單
1. 中國機械工業(ye)集團公司
2. 哈爾濱電站設備集團公司
3. 中國鹽業總公司
4. 中國農業發展集(ji)團總公(gong)司
5. 電(dian)信科(ke)學(xue)技術研究(jiu)院
6. 武漢郵電科學研究院
7. 中國(guo)華孚(fu)貿(mao)易(yi)發展(zhan)集團(tuan)公(gong)司
8. 中國海洋航空集團公司(si)
二、2007年(nian)度子企業(ye)財務抽查審計企業(ye)
1.國家開發(fa)投資公司(si)所屬國投交通公司(si)
2.中國航空工業(ye)(ye)第二集團公(gong)(gong)司(si)所屬新(xin)鄉(xiang)航空工業(ye)(ye)（集團）有(you)限公(gong)(gong)司(si)、中國航空工業(ye)(ye)規劃設計研究院
3.寶(bao)鋼集團(tuan)有(you)限公(gong)司所屬華寶(bao)信(xin)托投資有(you)限公(gong)司
4.國家電網公司(si)所屬中國電力財務有限公司(si)
5.中(zhong)國(guo)航(hang)天科工集團(tuan)公司所屬航(hang)天科工財(cai)務(wu)有限責任公司
三、2007年(nian)度專項財務抽查(cha)審計企(qi)業(ye)
（一）金融及衍生品(pin)業務專項財務抽(chou)查(cha)審計
1.中(zhong)(zhong)國中(zhong)(zhong)紡(fang)集團公司(si)所屬中(zhong)(zhong)紡(fang)棉(mian)花進(jin)出口公司(si)、中(zhong)(zhong)紡(fang)糧油進(jin)出口有限公司(si)
2.中國航(hang)空集(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司所屬中國國際航(hang)空股份有限公(gong)(gong)司、中國航(hang)空集(ji)團(tuan)財務有限公(gong)(gong)司
（二）土地資產專項(xiang)財(cai)務抽(chou)查審(shen)計
攀(pan)枝花(hua)鋼鐵(tie)（集團(tuan)）公司(si)(si)所屬(shu)攀(pan)鋼集團(tuan)成(cheng)都地(di)產有(you)限公司(si)(si)、成(cheng)都攀(pan)特實業有(you)限公司(si)(si)、成(cheng)都攀(pan)鋼建(jian)設(she)投資有(you)限公司(si)(si)、成(cheng)都金攀(pan)置業發(fa)展有(you)限公司(si)(si)
（三(san)）境(jing)外子企業專項財(cai)務(wu)抽查審計
1.中央企業所(suo)屬香港地區(qu)部分子企業