文章來源：國(guo)資委統計評價局 發布(bu)時(shi)間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國(guo)資(zi)廳發評價[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央(yang)企業：
為進(jin)一步加強中央(yang)企(qi)(qi)業財(cai)務(wu)(wu)審(shen)計(ji)監督，推(tui)動中央(yang)企(qi)(qi)業規范(fan)年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)工作，提高會計(ji)信息質量，改(gai)進(jin)財(cai)務(wu)(wu)管(guan)理水平(ping)，根據(ju)《中央(yang)企(qi)(qi)業財(cai)務(wu)(wu)決算報告管(guan)理辦法》（國資(zi)委令第5號）等文件規定，2007年(nian)我委將(jiang)繼(ji)續(xu)組(zu)織部分中央(yang)企(qi)(qi)業進(jin)行財(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)計(ji)。現將(jiang)有(you)關事項通知如下(xia)：
一、財務抽(chou)查審計工作(zuo)目(mu)的
（一）通(tong)過財(cai)(cai)務(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)計，進一步(bu)深化出資(zi)人(ren)財(cai)(cai)務(wu)審(shen)(shen)計監督工作，核實(shi)中央企業財(cai)(cai)務(wu)狀況與經(jing)營成(cheng)果，檢查(cha)重大財(cai)(cai)務(wu)事項管(guan)理及有(you)(you)關問題的整改落實(shi)情況，推動企業規范高效(xiao)經(jing)營，更(geng)好地實(shi)現國有(you)(you)資(zi)本(ben)保值增值。
（二）通(tong)過(guo)財務(wu)(wu)抽查審計，進一步規范中央企(qi)業會計核算，提高年度財務(wu)(wu)決算報告(gao)編(bian)制與審計工作(zuo)質量(liang)，努力實(shi)現會計信息的真實(shi)、可(ke)靠。
（三）通(tong)過實施企業(ye)財(cai)務(wu)內部(bu)控制評價、資產質量狀況調查(cha)，進一步推動企業(ye)強化各項基礎管理工作(zuo)，積(ji)極防范(fan)財(cai)務(wu)風險，提高企業(ye)財(cai)務(wu)管理水平，實現(xian)持續穩健經營。
二、財(cai)務抽查審計工作范圍
2007年度財(cai)(cai)務抽查(cha)(cha)(cha)審計工作范(fan)圍(wei)由集團財(cai)(cai)務抽查(cha)(cha)(cha)審計、子企(qi)業財(cai)(cai)務抽查(cha)(cha)(cha)審計和(he)專(zhuan)項財(cai)(cai)務抽查(cha)(cha)(cha)審計三(san)個部(bu)分構成，列(lie)入(ru)抽查(cha)(cha)(cha)審計范(fan)圍(wei)的企(qi)業名單如(ru)下(xia)：
（一）集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財務抽(chou)查審(shen)計(ji)名單(dan)：納(na)入(ru)(ru)(ru)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)資(zi)委(wei)2007年(nian)(nian)(nian)度(du)集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財務抽(chou)查審(shen)計(ji)的企業(ye)共有16家(jia)，其中(zhong)：中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)第一汽車集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)海(hai)運(yun)（集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)）總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、華僑城集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)儲備(bei)棉管理總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)冶金地質總(zong)(zong)局、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)林業(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)際合作集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)電(dian)(dian)子(zi)工程設計(ji)院和上海(hai)船舶運(yun)輸科學(xue)(xue)研(yan)究(jiu)所為2007年(nian)(nian)(nian)新納(na)入(ru)(ru)(ru)審(shen)計(ji)范圍企業(ye)；中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)機械工業(ye)集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、哈爾濱(bin)電(dian)(dian)站設備(bei)集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)鹽業(ye)總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)農(nong)業(ye)發(fa)展集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、電(dian)(dian)信科學(xue)(xue)技(ji)術研(yan)究(jiu)院、武漢(han)郵電(dian)(dian)科學(xue)(xue)研(yan)究(jiu)院、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)華孚貿(mao)易發(fa)展集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)海(hai)洋航空集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)為以前年(nian)(nian)(nian)度(du)已納(na)入(ru)(ru)(ru)、2007年(nian)(nian)(nian)繼續納(na)入(ru)(ru)(ru)審(shen)計(ji)范圍的企業(ye)。
納(na)(na)入2007年度(du)集團財務抽查審計范圍的企業，除(chu)所(suo)屬純境(jing)外企業和因特殊情況報經(jing)國資委批準(zhun)可以不納(na)(na)入審計范圍外，其他子企業（包括控(kong)股的境(jing)內(nei)上市公(gong)司、實體在境(jing)內(nei)的境(jing)外上市公(gong)司）均須納(na)(na)入財務審計范圍。
（二(er)）子(zi)企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)計名單：納入(ru)國(guo)資(zi)委2007年度子(zi)企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)計的企(qi)業(ye)(ye)共有(you)(you)5家，分別(bie)為國(guo)家開發(fa)投(tou)資(zi)公司(si)(si)所屬(shu)國(guo)投(tou)交通公司(si)(si)、中(zhong)國(guo)航(hang)空工(gong)業(ye)(ye)第二(er)集(ji)(ji)團(tuan)公司(si)(si)所屬(shu)新鄉航(hang)空工(gong)業(ye)(ye)（集(ji)(ji)團(tuan)）有(you)(you)限(xian)公司(si)(si)和(he)中(zhong)國(guo)航(hang)空工(gong)業(ye)(ye)規劃設計研究院、寶鋼集(ji)(ji)團(tuan)有(you)(you)限(xian)公司(si)(si)所屬(shu)華寶信(xin)托投(tou)資(zi)有(you)(you)限(xian)公司(si)(si)、國(guo)家電(dian)網(wang)公司(si)(si)所屬(shu)中(zhong)國(guo)電(dian)力財(cai)務(wu)(wu)有(you)(you)限(xian)公司(si)(si)、中(zhong)國(guo)航(hang)天(tian)科(ke)工(gong)集(ji)(ji)團(tuan)公司(si)(si)所屬(shu)航(hang)天(tian)科(ke)工(gong)財(cai)務(wu)(wu)有(you)(you)限(xian)責任公司(si)(si)。
（三(san)）專(zhuan)項(xiang)(xiang)財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)名單：納入國(guo)(guo)資委2007年(nian)度專(zhuan)項(xiang)(xiang)財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)的企業(ye)(ye)(ye)分別為(wei)中國(guo)(guo)中紡集團(tuan)公司和中國(guo)(guo)航(hang)空集團(tuan)公司所(suo)屬子企業(ye)(ye)(ye)金融及衍生品業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)；攀枝(zhi)花鋼鐵（集團(tuan)）公司所(suo)屬部分子企業(ye)(ye)(ye)土地資產(chan)專(zhuan)項(xiang)(xiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)；中央企業(ye)(ye)(ye)所(suo)屬香港地區、澳大利亞(ya)部分子企業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)。
三、財務(wu)抽查審計工作組織(zhi)
（一）2007年(nian)度(du)集(ji)團(tuan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查(cha)(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)和子企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查(cha)(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)均采(cai)取企業(ye)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)算(suan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)與專項審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)相結合(he)的方式，由(you)承擔審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)的會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所(suo)依據(ju)《中國(guo)注冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)準(zhun)則》和國(guo)資(zi)(zi)委有關規定(ding)，分別出具年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)算(suan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告、企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)內部(bu)控制評價專項報(bao)告和資(zi)(zi)產質量(liang)狀況調查(cha)(cha)報(bao)告。子企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查(cha)(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所(suo)作(zuo)為集(ji)團(tuan)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)算(suan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)參審(shen)(shen)單位，但不計(ji)(ji)(ji)(ji)入集(ji)團(tuan)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)算(suan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所(suo)數量(liang)。
（二）2007年(nian)度專項(xiang)(xiang)財(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作可以(yi)不(bu)同企業年(nian)度財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)算審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結合，由承擔審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業務(wu)的會(hui)(hui)計(ji)(ji)師事務(wu)所(suo)依據《中國(guo)注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)準則》和國(guo)資(zi)委有關規定，出(chu)具專項(xiang)(xiang)財(cai)(cai)(cai)務(wu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告。專項(xiang)(xiang)財(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)會(hui)(hui)計(ji)(ji)師事務(wu)所(suo)可不(bu)作為集團年(nian)度財(cai)(cai)(cai)務(wu)決(jue)算審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)參(can)審(shen)(shen)(shen)單位(wei)。
（三(san)）承擔審計(ji)(ji)(ji)業務(wu)(wu)的會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)所從(cong)國資(zi)委已公開招標入(ru)圍的45家單位中(zhong)比選產生，采取由入(ru)圍會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)所報名、專(zhuan)家評選的方式確定(ding)。2007年新納入(ru)審計(ji)(ji)(ji)范圍的企業，按照業務(wu)(wu)約定(ding)書規定(ding)的審計(ji)(ji)(ji)任務(wu)(wu)支(zhi)付審計(ji)(ji)(ji)費(fei)用(yong)（不含差(cha)旅費(fei)）。
以前年度已納入國(guo)資委財務審計(ji)范圍的(de)企業，2007年財務抽(chou)查審計(ji)工作繼續(xu)由國(guo)資委以前年度統(tong)一招標的(de)會(hui)計(ji)師事務所承擔，審計(ji)費(fei)用由企業支(zhi)付。
（四）承擔(dan)審計(ji)業務的會計(ji)師事務所需同國(guo)資(zi)委簽訂業務約(yue)定書，并定期(qi)向國(guo)資(zi)委報告審計(ji)工作情況。
四(si)、財務審計工作要求(qiu)
（一）財務抽查(cha)審計(ji)是國(guo)資(zi)(zi)委履行(xing)出資(zi)(zi)人職責、開展(zhan)國(guo)有(you)資(zi)(zi)產監督管理工(gong)作(zuo)的重要手(shou)段(duan)。納入(ru)國(guo)資(zi)(zi)委抽查(cha)審計(ji)范(fan)圍的各企業要高度重視，積極配合，認真(zhen)組織實施，落實工(gong)作(zuo)責任，確保財務抽查(cha)審計(ji)工(gong)作(zuo)順(shun)利開展(zhan)。
（二）承擔2007年度財務抽查審(shen)計(ji)業(ye)務的會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務所及注(zhu)冊會(hui)(hui)計(ji)師(shi)，應當嚴格(ge)按照《中(zhong)國(guo)注(zhu)冊會(hui)(hui)計(ji)師(shi)審(shen)計(ji)準(zhun)則》、《中(zhong)央企(qi)業(ye)財務決算審(shen)計(ji)工作規則》等有關規定和審(shen)計(ji)業(ye)務約定書的要求，認(ren)真完成約定審(shen)計(ji)事項(xiang)，恰當發表審(shen)計(ji)意(yi)見，充分披(pi)露(lu)相關信(xin)息，并按時出(chu)具審(shen)計(ji)報告。
（三）國資(zi)委(wei)對(dui)審計(ji)全過程進行監督和管理，對(dui)審計(ji)結(jie)果(guo)進行審核驗收(shou)。對(dui)違反有(you)(you)關(guan)規(gui)(gui)定的企業和會計(ji)師事務所及相(xiang)關(guan)注冊會計(ji)師，國資(zi)委(wei)將按照有(you)(you)關(guan)規(gui)(gui)定予(yu)以(yi)處理。
（四(si)）對(dui)于(yu)已連續三年納入國資委(wei)財務審(shen)計范圍的(de)企業， 2007年財務決算審(shen)計如果需更換(huan)會計師(shi)事務所，應當由(you)集團(tuan)總部(bu)統一招標確(que)定，并(bing)及時報國資委(wei)備案。
附件：2007年度中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業財務抽查審計企(qi)(qi)業名單
國務院(yuan)國有資(zi)產監督管理委(wei)員會辦公廳
二○○七年九(jiu)月十九(jiu)日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度集團財務抽查(cha)審計企業
（一）新(xin)納(na)入企業名(ming)單
1. 中國第一汽車集(ji)團公司
2. 中國海運（集團）總(zong)公司
3. 華僑城集團公司
4. 中(zhong)國儲備棉管理總(zong)公司(si)
5. 中國冶金地(di)質總局
6. 中國林業國際合作集(ji)團(tuan)公(gong)司
7. 中(zhong)國電子工(gong)程設計院
8. 上海船舶運輸科學(xue)研(yan)究所
（二）繼續審計(ji)企業名單
1. 中國機(ji)械工業(ye)集團(tuan)公司
2. 哈爾(er)濱電站(zhan)設備(bei)集團(tuan)公(gong)司
3. 中國鹽業總(zong)公司
4. 中國農業發展集團總(zong)公司
5. 電(dian)信科學技(ji)術研(yan)究(jiu)院
6. 武漢郵電(dian)科學研(yan)究(jiu)院
7. 中國華孚貿(mao)易(yi)發展集團公司(si)
8. 中國海洋航(hang)空集團公司
二、2007年(nian)度子企業(ye)財(cai)務抽查(cha)審(shen)計(ji)企業(ye)
1.國家開(kai)發投資(zi)公司(si)所屬國投交通(tong)公司(si)
2.中國(guo)航(hang)空(kong)工(gong)業(ye)(ye)(ye)第二集團公(gong)司所屬(shu)新鄉(xiang)航(hang)空(kong)工(gong)業(ye)(ye)(ye)（集團）有限公(gong)司、中國(guo)航(hang)空(kong)工(gong)業(ye)(ye)(ye)規劃設計研究院
3.寶鋼集團有限公司所屬華寶信托(tuo)投資有限公司
4.國家電網公司所屬中國電力財(cai)務有限公司
5.中國航(hang)天科工(gong)(gong)集團公(gong)司(si)所屬航(hang)天科工(gong)(gong)財務有(you)限責(ze)任公(gong)司(si)
三(san)、2007年(nian)度專項財(cai)務抽查審(shen)計企業(ye)
（一(yi)）金(jin)融及衍生品(pin)業務專項財務抽查審計
1.中(zhong)國中(zhong)紡(fang)集團公司所屬中(zhong)紡(fang)棉花進(jin)出(chu)口公司、中(zhong)紡(fang)糧油進(jin)出(chu)口有限公司
2.中(zhong)國(guo)航(hang)空(kong)集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)所(suo)屬(shu)中(zhong)國(guo)國(guo)際航(hang)空(kong)股份有限公(gong)司(si)、中(zhong)國(guo)航(hang)空(kong)集(ji)團(tuan)財(cai)務(wu)有限公(gong)司(si)
（二）土地資產專項財(cai)務抽查審計
攀(pan)(pan)枝花鋼鐵（集團）公司(si)所屬(shu)攀(pan)(pan)鋼集團成(cheng)都(dou)地(di)產有(you)限(xian)公司(si)、成(cheng)都(dou)攀(pan)(pan)特(te)實業有(you)限(xian)公司(si)、成(cheng)都(dou)攀(pan)(pan)鋼建設投資(zi)有(you)限(xian)公司(si)、成(cheng)都(dou)金攀(pan)(pan)置業發展有(you)限(xian)公司(si)
（三(san)）境外子企業(ye)專項財務(wu)抽查審計
1.中央企(qi)業所屬香(xiang)港地區部分子企(qi)業