文(wen)章(zhang)來源(yuan)：國資委統(tong)計評價局 發布時(shi)間(jian)：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為(wei)做好國(guo)(guo)務(wu)(wu)院國(guo)(guo)有(you)資產監督管(guan)理委員會(hui)（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)國(guo)(guo)資委）履行(xing)出資人職責(ze)企業（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)中央(yang)(yang)企業）2008年(nian)度(du)財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算報表編制工作，加強(qiang)中央(yang)(yang)企業財(cai)務(wu)(wu)監督，規(gui)范中央(yang)(yang)企業財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算管(guan)理，根據《中央(yang)(yang)企業財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算管(guan)理暫行(xing)辦法》（國(guo)(guo)資委令第18號）和國(guo)(guo)家有(you)關財(cai)務(wu)(wu)會(hui)計制度(du)規(gui)定，我們研究制定了(le)《2008年(nian)度(du)中央(yang)(yang)企業財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算報表》及編制說明，現印發給(gei)你們，并就有(you)關事項通(tong)知如下(xia)：
一、本套(tao)報表為中央(yang)企業向國(guo)資委報送2008年度財(cai)(cai)務預算(suan)(suan)的(de)統一報告格式，由(you)財(cai)(cai)務預算(suan)(suan)報表和(he)財(cai)(cai)務預算(suan)(suan)情(qing)況(kuang)(kuang)說明書(財(cai)(cai)務預算(suan)(suan)編(bian)制說明)兩部分組成，財(cai)(cai)務預算(suan)(suan)報表填報范圍為企業總部及(ji)(ji)所屬二級子企業，財(cai)(cai)務預算(suan)(suan)情(qing)況(kuang)(kuang)說明書由(you)集團總部及(ji)(ji)所屬二級子企業分別(bie)參照國(guo)資委印發的(de)“財(cai)(cai)務預算(suan)(suan)情(qing)況(kuang)(kuang)說明書內容提要”進行編(bian)寫。
二、按照國資委統(tong)一工作安排，2008年中央(yang)企業(ye)全面執(zhi)行《企業(ye)會計準則(ze)》（以(yi)下簡稱新準則(ze)）。本(ben)套報表的格式、科(ke)目以(yi)及(ji)編制(zhi)口徑均依據新準則(ze)進行了(le)(le)重新修訂(ding)；同時為了(le)(le)更好(hao)地了(le)(le)解中央(yang)企業(ye)預算編制(zhi)和管理情(qing)況，結合近年來中央(yang)企業(ye)預算管理工作重點，本(ben)套報表對“財務預算情(qing)況說(shuo)明書內(nei)容(rong)提(ti)要”進行了(le)(le)調整(zheng)和補充（見附件(jian)）。
三、各中央企業要高度(du)重視(shi)年(nian)度(du)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，認真總(zong)結(jie)以前年(nian)度(du)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)經驗，并(bing)結(jie)合國資(zi)委2007年(nian)度(du)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)復函(han)意見，進一步完善財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理(li)制(zhi)度(du)，改進財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)編制(zhi)方法，規范財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)報(bao)(bao)告工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，加強財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行監督，提升(sheng)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理(li)水(shui)平，并(bing)切(qie)實做好2008年(nian)度(du)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)報(bao)(bao)表的布置、培訓、編制(zhi)、審核和報(bao)(bao)送工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)。
四(si)、中央企業應(ying)當遵循新準則的(de)(de)實質(zhi)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)原則，將具有實質(zhi)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)權(quan)的(de)(de)所有內部業務(wu)機構、下(xia)屬境內外子企業、金(jin)融(rong)子企業、事業單位(wei)(wei)、基(ji)建項目（基(ji)建財(cai)(cai)務(wu)）等所屬獨(du)立核(he)算經濟(ji)(ji)單位(wei)(wei)納入財(cai)(cai)務(wu)預算編(bian)制(zhi)(zhi)(zhi)范圍，并(bing)在此基(ji)礎上(shang)編(bian)制(zhi)(zhi)(zhi)集(ji)團2008年(nian)度(du)財(cai)(cai)務(wu)預算合并(bing)報(bao)表(biao)。對于(yu)暫未納入企業2008年(nian)度(du)財(cai)(cai)務(wu)預算報(bao)表(biao)編(bian)制(zhi)(zhi)(zhi)范圍的(de)(de)經濟(ji)(ji)單位(wei)(wei)，應(ying)當予以專項說(shuo)明(ming)。
五、中央企(qi)業(ye)(ye)編制(zhi)年(nian)度財務(wu)預(yu)算應(ying)當堅持(chi)以(yi)戰略規劃(hua)為(wei)導(dao)向，正確(que)分析判(pan)斷市(shi)場(chang)形勢和政策走向，科學預(yu)測年(nian)度經營(ying)目標。切實加強成(cheng)本(ben)費用、現金流量、應(ying)收款項、擔保、投(tou)融資規模、金融及衍生(sheng)品業(ye)(ye)務(wu)等(deng)重大財務(wu)事項的預(yu)算控制(zhi)管理。編制(zhi)財務(wu)預(yu)算報表(biao)應(ying)當以(yi)資產(chan)、負債、收入、成(cheng)本(ben)、費用、利潤、資金為(wei)核心(xin)指標，合理設計基礎指標體系，注重預(yu)算指標的相互銜接，客觀(guan)反映(ying)預(yu)算年(nian)度企(qi)業(ye)(ye)的生(sheng)產(chan)經營(ying)情(qing)況。
六、編寫財務預(yu)(yu)(yu)算(suan)情況(kuang)說(shuo)明書時，中央企業應當(dang)對上(shang)年(nian)度(du)財務預(yu)(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)情況(kuang)和存在問題進行(xing)總結、分(fen)析，對本(ben)年(nian)度(du)預(yu)(yu)(yu)算(suan)編制工作組織情況(kuang)、主要生產經(jing)營情況(kuang)、預(yu)(yu)(yu)算(suan)編制基礎及基本(ben)假設、主要財務預(yu)(yu)(yu)算(suan)指標(biao)以(yi)及預(yu)(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)中需進行(xing)預(yu)(yu)(yu)算(suan)調整的情形(xing)進行(xing)分(fen)析說(shuo)明。
七、各中(zhong)央企業要切實加強對年(nian)度財務(wu)預(yu)算工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)組織(zhi)和(he)領導，加強各職能部門之(zhi)間(jian)的(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)協(xie)調與(yu)(yu)(yu)配(pei)合，細化(hua)預(yu)算編(bian)制工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)程序(xu)，對涉及人員(yuan)與(yu)(yu)(yu)工(gong)資(zi)、主業、固定(ding)資(zi)產(chan)投資(zi)等(deng)管理指標，應(ying)根據(ju)實際情況加強各業務(wu)部門之(zhi)間(jian)的(de)(de)分(fen)工(gong)協(xie)作(zuo)(zuo)(zuo)，落實填(tian)報任務(wu)，做好指標口徑(jing)銜接與(yu)(yu)(yu)核對，避(bi)免因管理口徑(jing)差異影響預(yu)算編(bian)制與(yu)(yu)(yu)填(tian)報質量。
八、中央企(qi)業應當結(jie)合內(nei)部預算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)工作程序，認(ren)真做好(hao)對所屬子企(qi)業財務(wu)預算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)的指(zhi)(zhi)導(dao)與審核(he)工作，以確保預算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)工作質量(liang)和按時報送預算(suan)(suan)報告。預算(suan)(suan)審核(he)重點應當包(bao)括上年(nian)財務(wu)預算(suan)(suan)問題整改情況(kuang)，以及2008年(nian)度財務(wu)預算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)基礎、編(bian)制(zhi)范圍(wei)、編(bian)制(zhi)口徑(jing)、預算(suan)(suan)指(zhi)(zhi)標合理性、表(biao)間(jian)指(zhi)(zhi)標是否(fou)銜(xian)接(jie)等內(nei)容。
九、各中(zhong)央企業在(zai)正式(shi)報(bao)送2008年(nian)度(du)財(cai)務(wu)預(yu)算報(bao)告之前，應當做(zuo)好2008年(nian)度(du)財(cai)務(wu)初步預(yu)算預(yu)報(bao)工作(zuo)，按(an)規定要(yao)求認真填報(bao)《2008年(nian)度(du)主要(yao)財(cai)務(wu)指標預(yu)報(bao)表》，并于(yu)2007年(nian)11月15日(ri)前報(bao)送紙質文件與電(dian)子文檔，一式(shi)3份報(bao)國資委（分別報(bao)送統計(ji)評價局、業績(ji)考(kao)核局和(he)派駐本企業監事會）。
十、各中央(yang)企(qi)業在(zai)正式報(bao)(bao)送2008年(nian)度財務預算(suan)報(bao)(bao)告(gao)前(qian)，應(ying)當履(lv)行相(xiang)應(ying)的(de)內部核準程序，其(qi)中：設立董(dong)事會(hui)的(de)國(guo)(guo)有(you)獨資企(qi)業和國(guo)(guo)有(you)獨資公司，財務預算(suan)報(bao)(bao)告(gao)應(ying)當經(jing)董(dong)事會(hui)審議(yi)通過；尚未設董(dong)事會(hui)的(de)國(guo)(guo)有(you)獨資企(qi)業和國(guo)(guo)有(you)獨資公司，財務預算(suan)報(bao)(bao)告(gao)應(ying)當經(jing)總經(jing)理辦公會(hui)審議(yi)通過；國(guo)(guo)有(you)控(kong)股公司的(de)財務預算(suan)報(bao)(bao)告(gao)應(ying)當經(jing)董(dong)事會(hui)審議(yi)并提交股東(dong)會(hui)批準。
十一、各中央(yang)企業在組織做好本(ben)企業財務預算(suan)編制、審核、匯總工作的(de)基礎上，應于2008年1月31日(ri)之前將企業財務預算(suan)報(bao)告報(bao)送國(guo)資委（統(tong)計評價局），具體(ti)要求如下(xia)：
(一)以正式文函報送企(qi)業財(cai)務預(yu)算報告。具體包括：集團合并(bing)財(cai)務預(yu)算報表、集團財(cai)務預(yu)算情況說明書。
(二(er))企業(ye)財務(wu)預算報告相(xiang)關紙質附件(jian)。主要包(bao)括：預算主要指(zhi)標(biao)與預報指(zhi)標(biao)差異原因說明(ming)、內部相(xiang)關核準決(jue)議等(deng)。
(三)企(qi)(qi)業財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)報告及(ji)相關附(fu)件、所屬(shu)二級子企(qi)(qi)業財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)報表(biao)及(ji)財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)情況說明書(shu)的電子文(wen)檔。
企業財務(wu)預算報(bao)(bao)告正(zheng)式文函還(huan)應同時分(fen)別(bie)報(bao)(bao)送國(guo)資委業績考核局(ju)(ju)、規劃發展局(ju)(ju)、派駐本企業監事會各(ge)1份(fen)。
十二、中央企業在預算(suan)執(zhi)行過程中應(ying)(ying)及時做好預算(suan)執(zhi)行差異分析。因特殊原因確(que)需調整年(nian)度財務預算(suan)的，應(ying)(ying)當于(yu)2008年(nian)8月12日前將《2008年(nian)度預算(suan)調整主要指標表(biao)》報(bao)(bao)送國(guo)資委(wei)（統計(ji)評價局）備(bei)案，并上報(bao)(bao)正式(shi)文函對(dui)預算(suan)調整的原因和影響(xiang)、預算(suan)執(zhi)行的保障(zhang)措施等(deng)內(nei)容予以說明(ming)，同時報(bao)(bao)送派駐本企業監事會。
十三、國(guo)資委依據財務(wu)預算編制管理要(yao)求(qiu)，建立(li)中央企(qi)(qi)(qi)業財務(wu)預算報告質量(liang)評(ping)估(gu)制度，對企(qi)(qi)(qi)業財務(wu)預算提出(chu)審核意見并反饋企(qi)(qi)(qi)業。對于存在質量(liang)問(wen)題(ti)的，要(yao)求(qiu)企(qi)(qi)(qi)業及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相(xiang)關(guan)預算指標不銜接的，要(yao)求(qiu)企(qi)(qi)(qi)業重新編制上報財務(wu)預算報告。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國務院國有資產(chan)監督(du)管理委員會
二〇〇七年九月二十(shi)八日