文章來源：國資(zi)委統(tong)計評價(jia)局 發布(bu)時間：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為做好國務(wu)院國有(you)資產監(jian)督管理(li)委員會（以下(xia)簡稱國資委）履行(xing)出資人職(zhi)責企(qi)業（以下(xia)簡稱中(zhong)央企(qi)業）2008年(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算報(bao)表編制(zhi)工作，加強中(zhong)央企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)監(jian)督，規范中(zhong)央企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算管理(li)，根據《中(zhong)央企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算管理(li)暫行(xing)辦法》（國資委令第18號）和國家有(you)關財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)制(zhi)度(du)(du)規定(ding)，我們研(yan)究制(zhi)定(ding)了(le)《2008年(nian)(nian)度(du)(du)中(zhong)央企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算報(bao)表》及編制(zhi)說明，現印(yin)發給你們，并就有(you)關事項(xiang)通知如(ru)下(xia)：
一(yi)、本套報(bao)表(biao)為中央企業向國資委(wei)報(bao)送(song)2008年度財務(wu)預(yu)算的統一(yi)報(bao)告格(ge)式，由財務(wu)預(yu)算報(bao)表(biao)和財務(wu)預(yu)算情況說明(ming)(ming)書(shu)(財務(wu)預(yu)算編(bian)制說明(ming)(ming))兩(liang)部分組成，財務(wu)預(yu)算報(bao)表(biao)填報(bao)范圍為企業總(zong)部及所屬(shu)二級子(zi)企業，財務(wu)預(yu)算情況說明(ming)(ming)書(shu)由集(ji)團總(zong)部及所屬(shu)二級子(zi)企業分別參照國資委(wei)印(yin)發的“財務(wu)預(yu)算情況說明(ming)(ming)書(shu)內容提要”進(jin)行編(bian)寫(xie)。
二、按照國資委統一工作(zuo)安(an)排(pai)，2008年中(zhong)(zhong)央企業(ye)全面執行(xing)《企業(ye)會(hui)計準(zhun)則》（以下簡(jian)稱新準(zhun)則）。本(ben)套報表的格式(shi)、科目以及編制口徑均依據新準(zhun)則進(jin)(jin)行(xing)了(le)(le)重新修訂；同時為了(le)(le)更好地了(le)(le)解(jie)中(zhong)(zhong)央企業(ye)預算編制和管理情況，結合(he)近年來(lai)中(zhong)(zhong)央企業(ye)預算管理工作(zuo)重點，本(ben)套報表對“財務(wu)預算情況說明書內容提要(yao)”進(jin)(jin)行(xing)了(le)(le)調整和補充（見附件）。
三、各中央企業要高(gao)度(du)重(zhong)視年(nian)(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)工作(zuo)，認真(zhen)總結(jie)以前年(nian)(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)工作(zuo)經(jing)驗，并(bing)(bing)結(jie)合國(guo)資委2007年(nian)(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)復函(han)意見，進一步完善財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)管(guan)理制(zhi)(zhi)度(du)，改進財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)方(fang)法，規范財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)報告工作(zuo)，加強財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)執行監督，提升財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)管(guan)理水平，并(bing)(bing)切實做(zuo)好2008年(nian)(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)報表的布置、培訓、編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)、審核和報送工作(zuo)。
四、中央企業(ye)(ye)應當遵循新(xin)準則的(de)實質(zhi)控(kong)(kong)制原則，將具有(you)實質(zhi)控(kong)(kong)制權的(de)所有(you)內部業(ye)(ye)務機構、下屬(shu)境內外子企業(ye)(ye)、金(jin)融(rong)子企業(ye)(ye)、事業(ye)(ye)單位、基建項目（基建財(cai)務）等(deng)所屬(shu)獨立核(he)算(suan)經濟(ji)單位納入財(cai)務預(yu)算(suan)編(bian)制范圍(wei)，并(bing)在此基礎上編(bian)制集團2008年度(du)財(cai)務預(yu)算(suan)合并(bing)報(bao)表(biao)。對于(yu)暫未納入企業(ye)(ye)2008年度(du)財(cai)務預(yu)算(suan)報(bao)表(biao)編(bian)制范圍(wei)的(de)經濟(ji)單位，應當予以專項說明(ming)。
五、中央企(qi)業編制年(nian)度(du)財務(wu)預(yu)(yu)算應(ying)(ying)當堅持以戰略規(gui)劃(hua)為(wei)導(dao)向(xiang)，正確分(fen)析判斷市場形勢和政(zheng)策走向(xiang)，科學預(yu)(yu)測年(nian)度(du)經(jing)營目(mu)標。切實加強成(cheng)本費(fei)用、現金(jin)流量、應(ying)(ying)收(shou)款項(xiang)(xiang)、擔(dan)保、投融資規(gui)模、金(jin)融及衍(yan)生品業務(wu)等重大財務(wu)事項(xiang)(xiang)的預(yu)(yu)算控(kong)制管理。編制財務(wu)預(yu)(yu)算報表應(ying)(ying)當以資產、負債、收(shou)入(ru)、成(cheng)本、費(fei)用、利潤、資金(jin)為(wei)核(he)心指(zhi)標，合(he)理設計基礎指(zhi)標體系(xi)，注重預(yu)(yu)算指(zhi)標的相互銜接(jie)，客觀(guan)反映預(yu)(yu)算年(nian)度(du)企(qi)業的生產經(jing)營情況。
六、編寫(xie)財(cai)務預(yu)(yu)算(suan)情(qing)況(kuang)說明(ming)書時，中(zhong)央(yang)企業應當對上年度財(cai)務預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行情(qing)況(kuang)和存在問(wen)題進行總結、分析，對本(ben)年度預(yu)(yu)算(suan)編制工作組織情(qing)況(kuang)、主要生產經營情(qing)況(kuang)、預(yu)(yu)算(suan)編制基礎及基本(ben)假設、主要財(cai)務預(yu)(yu)算(suan)指標以(yi)及預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行中(zhong)需進行預(yu)(yu)算(suan)調整的(de)情(qing)形進行分析說明(ming)。
七、各(ge)中央企業要切實(shi)(shi)加(jia)強(qiang)(qiang)對年度財務(wu)(wu)預(yu)算工作的組(zu)織和領(ling)導，加(jia)強(qiang)(qiang)各(ge)職能部門之間的工作協調(diao)與(yu)配合，細(xi)化預(yu)算編(bian)制工作程(cheng)序(xu)，對涉及人員與(yu)工資(zi)、主業、固定資(zi)產投(tou)資(zi)等管(guan)理(li)指(zhi)(zhi)標(biao)，應根據(ju)實(shi)(shi)際情況加(jia)強(qiang)(qiang)各(ge)業務(wu)(wu)部門之間的分工協作，落實(shi)(shi)填(tian)報任務(wu)(wu)，做好指(zhi)(zhi)標(biao)口徑(jing)銜接(jie)與(yu)核對，避免因管(guan)理(li)口徑(jing)差異影響預(yu)算編(bian)制與(yu)填(tian)報質量。
八(ba)、中央企業應當(dang)結(jie)合(he)內部(bu)預(yu)算(suan)編制(zhi)工(gong)作程序，認真(zhen)做好對所屬子企業財(cai)務預(yu)算(suan)編制(zhi)的(de)指(zhi)導與審(shen)核(he)工(gong)作，以確保預(yu)算(suan)編制(zhi)工(gong)作質量和按時報送預(yu)算(suan)報告。預(yu)算(suan)審(shen)核(he)重點應當(dang)包括上年財(cai)務預(yu)算(suan)問題整(zheng)改情況，以及2008年度財(cai)務預(yu)算(suan)編制(zhi)基礎、編制(zhi)范圍、編制(zhi)口徑(jing)、預(yu)算(suan)指(zhi)標合(he)理性、表間指(zhi)標是否銜(xian)接等內容。
九、各中央(yang)企業(ye)(ye)在正(zheng)式報(bao)送2008年(nian)(nian)度財(cai)(cai)務預(yu)算報(bao)告之前(qian)(qian)，應(ying)當做好2008年(nian)(nian)度財(cai)(cai)務初步預(yu)算預(yu)報(bao)工作，按規定要求認(ren)真填報(bao)《2008年(nian)(nian)度主要財(cai)(cai)務指(zhi)標(biao)預(yu)報(bao)表》，并于(yu)2007年(nian)(nian)11月15日前(qian)(qian)報(bao)送紙質文件(jian)與電子文檔，一(yi)式3份報(bao)國資委（分別(bie)報(bao)送統計評(ping)價局、業(ye)(ye)績考核局和派駐本企業(ye)(ye)監事會）。
十、各(ge)中央(yang)企(qi)(qi)業在正式(shi)報送2008年度財(cai)務(wu)預算報告(gao)前，應(ying)(ying)當(dang)(dang)履行相應(ying)(ying)的(de)(de)內部核準(zhun)程序，其中：設立董事(shi)會(hui)的(de)(de)國有(you)獨(du)資企(qi)(qi)業和國有(you)獨(du)資公司，財(cai)務(wu)預算報告(gao)應(ying)(ying)當(dang)(dang)經(jing)董事(shi)會(hui)審(shen)議通過(guo)；尚未設董事(shi)會(hui)的(de)(de)國有(you)獨(du)資企(qi)(qi)業和國有(you)獨(du)資公司，財(cai)務(wu)預算報告(gao)應(ying)(ying)當(dang)(dang)經(jing)總經(jing)理辦(ban)公會(hui)審(shen)議通過(guo)；國有(you)控股(gu)公司的(de)(de)財(cai)務(wu)預算報告(gao)應(ying)(ying)當(dang)(dang)經(jing)董事(shi)會(hui)審(shen)議并(bing)提交股(gu)東(dong)會(hui)批準(zhun)。
十一、各中央企(qi)業(ye)在組(zu)織做好本企(qi)業(ye)財務預算(suan)編(bian)制、審核、匯總工作的基礎(chu)上，應于(yu)2008年(nian)1月(yue)31日之前將企(qi)業(ye)財務預算(suan)報(bao)告報(bao)送國資委（統計評價局），具(ju)體要求如(ru)下：
(一(yi))以正(zheng)式文函報(bao)送企業財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)報(bao)告。具體包(bao)括：集團(tuan)合并財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)報(bao)表、集團(tuan)財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)情(qing)況說(shuo)明(ming)書。
(二(er))企業財(cai)務預(yu)算報(bao)告相(xiang)關紙質附件。主要(yao)(yao)包括：預(yu)算主要(yao)(yao)指標與預(yu)報(bao)指標差(cha)異(yi)原(yuan)因說明、內(nei)部相(xiang)關核準決議(yi)等(deng)。
(三)企業(ye)財務預(yu)算報告及相(xiang)關(guan)附件、所屬二級子企業(ye)財務預(yu)算報表及財務預(yu)算情況說明書的(de)電子文(wen)檔。
企業財(cai)務(wu)預算(suan)報告正式文(wen)函(han)還應同時分別報送國資委業績考(kao)核局(ju)、規劃發(fa)展局(ju)、派駐(zhu)本企業監事(shi)會各(ge)1份。
十二、中央企業(ye)在預(yu)(yu)算執(zhi)行(xing)過(guo)程中應及時做好預(yu)(yu)算執(zhi)行(xing)差異分析(xi)。因(yin)特殊原因(yin)確(que)需調(diao)整年度財務預(yu)(yu)算的，應當于2008年8月(yue)12日前將(jiang)《2008年度預(yu)(yu)算調(diao)整主要(yao)指標表》報送國資委（統計評價局）備案，并上報正式文函對(dui)預(yu)(yu)算調(diao)整的原因(yin)和影(ying)響(xiang)、預(yu)(yu)算執(zhi)行(xing)的保(bao)障(zhang)措施等(deng)內容(rong)予以說(shuo)明(ming)，同時報送派駐(zhu)本企業(ye)監事(shi)會。
十三、國(guo)資委依據財務預(yu)算(suan)編制管理要(yao)求，建立中央企業(ye)(ye)財務預(yu)算(suan)報(bao)告質量(liang)評估(gu)制度，對(dui)企業(ye)(ye)財務預(yu)算(suan)提出審(shen)核意見并反饋企業(ye)(ye)。對(dui)于(yu)存在(zai)質量(liang)問題(ti)的，要(yao)求企業(ye)(ye)及時整(zheng)改，其(qi)中對(dui)于(yu)嚴重(zhong)脫離實際、各相關預(yu)算(suan)指標(biao)不銜接(jie)的，要(yao)求企業(ye)(ye)重(zhong)新編制上(shang)報(bao)財務預(yu)算(suan)報(bao)告。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國(guo)務院國(guo)有資產監督管理委(wei)員會(hui)
二〇〇七(qi)年(nian)九月二十八日