文章來源：國資(zi)委統計評價局 發布時間：2009-01-23
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2008]4號
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關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知
各中央企業：
從2008年(nian)開始，中(zhong)央企(qi)(qi)業將(jiang)全部執行新(xin)(xin)的《企(qi)(qi)業會計準(zhun)則》（以下簡稱新(xin)(xin)準(zhun)則），為更(geng)好地了(le)解和(he)掌握企(qi)(qi)業月(yue)度經(jing)營成果和(he)財(cai)務狀況，做好財(cai)務動態監測工作(zuo)，我們在認真總結以前年(nian)度企(qi)(qi)業財(cai)務快報(bao)(bao)編報(bao)(bao)工作(zuo)的基礎上，依(yi)據新(xin)(xin)準(zhun)則以及國(guo)有(you)資產監管工作(zuo)的需要，修訂(ding)了(le)企(qi)(qi)業財(cai)務快報(bao)(bao)，現印(yin)發給(gei)你們，并將(jiang)有(you)關事項(xiang)通知如下：
一、企(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)務快報(bao)為企(qi)業(ye)(ye)(ye)向國資(zi)委報(bao)送月(yue)度經營(ying)成果和財(cai)務狀況的統(tong)一報(bao)告(gao)格(ge)式，由(you)主要指(zhi)標表(biao)、固(gu)定資(zi)產投(tou)資(zi)指(zhi)標表(biao)和月(yue)度財(cai)務分(fen)(fen)析(xi)報(bao)告(gao)組成。報(bao)送級次(ci)為集團(tuan)總部及所屬二(er)級子(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)，二(er)級以下子(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)并入二(er)級企(qi)業(ye)(ye)(ye)編報(bao)；重要子(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)不(bu)分(fen)(fen)級次(ci)報(bao)送分(fen)(fen)戶(hu)數據。
二(er)、企(qi)(qi)業財(cai)務快報(bao)(bao)是(shi)國資(zi)委了解掌(zhang)握企(qi)(qi)業運營情(qing)況的重要手段，企(qi)(qi)業應當切(qie)實(shi)加(jia)強對(dui)財(cai)務快報(bao)(bao)工(gong)(gong)作(zuo)的組織和領導，層層落實(shi)工(gong)(gong)作(zuo)責任(ren)，指定專(zhuan)人(ren)負責，明確(que)工(gong)(gong)作(zuo)要求，嚴格(ge)工(gong)(gong)作(zuo)規范，完善(shan)財(cai)務快報(bao)(bao)工(gong)(gong)作(zuo)體系，并(bing)通過加(jia)強財(cai)務信息化建設，提(ti)高(gao)信息采集、匯總和傳輸效率(lv)，確(que)保財(cai)務快報(bao)(bao)按時保質上報(bao)(bao)。
三、各中央企(qi)業應按(an)照企(qi)業財務(wu)快報(bao)編(bian)制說明規定的口徑填報(bao)財務(wu)快報(bao)，并(bing)(bing)(bing)做到賬(zhang)表相(xiang)符(fu)，賬(zhang)實相(xiang)符(fu)；規范(fan)集(ji)團合(he)(he)并(bing)(bing)(bing)范(fan)圍，原則上(shang)與(yu)年度財務(wu)決算合(he)(he)并(bing)(bing)(bing)范(fan)圍銜接一致，將(jiang)所屬境內外子(zi)企(qi)業、非企(qi)業化管(guan)理事(shi)業單(dan)位(wei)及尚(shang)未并(bing)(bing)(bing)賬(zhang)基(ji)建項(xiang)目全部納入合(he)(he)并(bing)(bing)(bing)范(fan)圍，并(bing)(bing)(bing)在(zai)認(ren)真做好企(qi)業內部交易與(yu)往來事(shi)項(xiang)抵銷工作的基(ji)礎(chu)上(shang)，規范(fan)編(bian)制集(ji)團財務(wu)快報(bao)合(he)(he)并(bing)(bing)(bing)報(bao)表。
四、在編制財(cai)務(wu)快報過(guo)程中，企業應當(dang)加強分工協作(zuo)，保證各項指(zhi)標(biao)口徑相互銜接，對于涉及(ji)(ji)的職工及(ji)(ji)薪酬、固定(ding)資產投資、產值產量(liang)等(deng)指(zhi)標(biao)，財(cai)務(wu)部(bu)門與有(you)關(guan)業務(wu)部(bu)門應當(dang)相互溝(gou)通(tong)、協調一致，避免因管理(li)口徑差異影響財(cai)務(wu)快報質量(liang)。
五(wu)、各(ge)中央企業集團總部應(ying)當(dang)進一(yi)步強化財(cai)務快報(bao)數據(ju)分析(xi)(xi)，認真(zhen)撰(zhuan)寫月(yue)度(du)(du)財(cai)務分析(xi)(xi)報(bao)告，隨財(cai)務快報(bao)同時報(bao)送。月(yue)度(du)(du)財(cai)務分析(xi)(xi)報(bao)告的(de)(de)(de)內(nei)容(rong)至(zhi)少應(ying)當(dang)包(bao)括：一(yi)是當(dang)月(yue)生產經營和(he)財(cai)務狀況(kuang)(kuang)的(de)(de)(de)增減變(bian)動(dong)(dong)情(qing)況(kuang)(kuang)及原(yuan)因(yin)(yin)，其中對于(yu)年度(du)(du)或月(yue)度(du)(du)間指標的(de)(de)(de)異常(chang)波動(dong)(dong)原(yuan)因(yin)(yin)應(ying)當(dang)重(zhong)點說明(ming)；二(er)是財(cai)務預(yu)算(suan)(suan)完成情(qing)況(kuang)(kuang)、預(yu)算(suan)(suan)執行差異及原(yuan)因(yin)(yin)；三是當(dang)月(yue)及累計重(zhong)要非經常(chang)性損益形(xing)成的(de)(de)(de)原(yuan)因(yin)(yin)及金額；四是重(zhong)大(da)財(cai)務事項及對財(cai)務狀況(kuang)(kuang)的(de)(de)(de)影響；五(wu)是面(mian)臨的(de)(de)(de)財(cai)務風險及應(ying)對措施等情(qing)況(kuang)(kuang)。
六、各中(zhong)央企業應(ying)通過財務(wu)快報(bao)的(de)統計(ji)、匯總、分析，及時掌握所(suo)屬(shu)子企業財務(wu)動態，為企業預(yu)算執行(xing)管理和日常經(jing)營管理提供(gong)數據支持。
七、各(ge)中央企業(ye)應加(jia)大財(cai)務快報(bao)(bao)的審(shen)(shen)核(he)工作(zuo)力度，嚴把(ba)質量關，切實(shi)提(ti)高數(shu)據質量。一是督促并指(zhi)(zhi)導所屬(shu)子企業(ye)做好(hao)財(cai)務快報(bao)(bao)的自審(shen)(shen)自查工作(zuo)，及時發現并糾正企業(ye)財(cai)務快報(bao)(bao)管理中的問(wen)題(ti)(ti)。二(er)是做好(hao)集團匯總數(shu)據與(yu)分戶數(shu)據的規(gui)范(fan)性審(shen)(shen)核(he)，各(ge)項指(zhi)(zhi)標(biao)應填報(bao)(bao)完整，審(shen)(shen)核(he)無差錯(cuo)，樹(shu)型結構正確、規(gui)范(fan)、清晰。三是關注月度、年(nian)度間異常波動指(zhi)(zhi)標(biao)，避免數(shu)據漏報(bao)(bao)、錯(cuo)報(bao)(bao)、指(zhi)(zhi)標(biao)數(shu)據不匹配等問(wen)題(ti)(ti)，確保財(cai)務快報(bao)(bao)數(shu)據準確、可靠。
八、各中央企業應(ying)于次月11日前按照(zhao)統(tong)一規(gui)定(ding)的報(bao)送級次，將財務(wu)快報(bao)分戶數據及財務(wu)分析報(bao)告報(bao)送國資委（統(tong)計評(ping)價(jia)局），同時抄送相(xiang)關監事會。
九、為更好(hao)地發(fa)揮財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)的作用，我委將進一(yi)步(bu)加(jia)大(da)(da)財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)的管理(li)力度(du)。一(yi)是完善企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)信息反(fan)饋制度(du)，以(yi)《企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)動(dong)態》的形(xing)式按月通報(bao)和(he)反(fan)饋企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)信息；二是做(zuo)好(hao)企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)績(ji)效(xiao)和(he)財(cai)(cai)務(wu)風(feng)險(xian)(xian)的重(zhong)點監測工作，對(dui)于效(xiao)益異常波動(dong)、成本(ben)費用過(guo)快(kuai)增長、財(cai)(cai)務(wu)風(feng)險(xian)(xian)加(jia)大(da)(da)、財(cai)(cai)務(wu)預算執行差(cha)異過(guo)大(da)(da)等(deng)企業(ye)予(yu)以(yi)重(zhong)點監控，并(bing)予(yu)以(yi)及(ji)時提示或預警；三(san)是加(jia)強財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)編報(bao)質量(liang)管理(li)，對(dui)于差(cha)錯過(guo)多(duo)、報(bao)送不及(ji)時、財(cai)(cai)務(wu)分析報(bao)告簡單空泛(fan)等(deng)情況(kuang)予(yu)以(yi)通報(bao)批評。
十、2008年度企(qi)業(ye)(ye)財務快(kuai)報的有關(guan)軟件(jian)參數已經修(xiu)訂，各(ge)企(qi)業(ye)(ye)可以通過國資委網站下載。為及時掌握重(zhong)點行(xing)業(ye)(ye)運行(xing)情況，我(wo)們(men)制定了部分(fen)行(xing)業(ye)(ye)應(ying)填報的實物(wu)量指標表，附(fu)掛在財務快(kuai)報軟件(jian)中，企(qi)業(ye)(ye)應(ying)當根據所處(chu)行(xing)業(ye)(ye)按月填列，隨財務快(kuai)報一并報送(song)。
各中(zhong)央企業在企業財務快報編制報送過程中(zhong)，如發現(xian)問題，請及時與國資(zi)委統(tong)計評價局(ju)聯(lian)系(xi)。
附件：1.企業財務快報
國務院國資委辦公廳
二(er)〇〇八(ba)年一月十(shi)四日
相關鏈接：財務快報軟件（2008）