文章來源：國資委統計(ji)評價局 發布時間：2009-01-23
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2008]4號
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關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知
各中央企業：
從2008年開(kai)始，中(zhong)央企(qi)業將(jiang)全部(bu)執行新(xin)的(de)《企(qi)業會計(ji)準(zhun)則(ze)(ze)(ze)》（以下(xia)簡稱新(xin)準(zhun)則(ze)(ze)(ze)），為更好地了解和掌握企(qi)業月度經營成(cheng)果和財(cai)務狀況，做好財(cai)務動(dong)態監測(ce)工作，我們(men)在(zai)認真總結(jie)以前年度企(qi)業財(cai)務快報編報工作的(de)基礎上，依據新(xin)準(zhun)則(ze)(ze)(ze)以及國有資產(chan)監管工作的(de)需(xu)要，修訂了企(qi)業財(cai)務快報，現印發給你們(men)，并將(jiang)有關事項通知如下(xia)：
一(yi)、企(qi)(qi)(qi)(qi)業財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)為企(qi)(qi)(qi)(qi)業向國資委報(bao)送(song)月度經(jing)營(ying)成果和(he)財(cai)務(wu)(wu)狀況的(de)統一(yi)報(bao)告(gao)格式(shi)，由(you)主(zhu)要(yao)指標表(biao)、固定資產(chan)投資指標表(biao)和(he)月度財(cai)務(wu)(wu)分析報(bao)告(gao)組成。報(bao)送(song)級(ji)次為集團總部及所屬二(er)級(ji)子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業，二(er)級(ji)以下子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業并入二(er)級(ji)企(qi)(qi)(qi)(qi)業編報(bao)；重要(yao)子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業不分級(ji)次報(bao)送(song)分戶數據。
二(er)、企業財務(wu)快報是國資委了(le)解掌握(wo)企業運(yun)營情況的重要(yao)手段(duan)，企業應當切實(shi)加(jia)強對財務(wu)快報工(gong)(gong)作(zuo)的組織和領導，層層落實(shi)工(gong)(gong)作(zuo)責任，指定專人負責，明確工(gong)(gong)作(zuo)要(yao)求(qiu)，嚴格工(gong)(gong)作(zuo)規范，完善財務(wu)快報工(gong)(gong)作(zuo)體系，并通過加(jia)強財務(wu)信息(xi)化建設，提高信息(xi)采集、匯總和傳(chuan)輸效率，確保(bao)財務(wu)快報按時保(bao)質上報。
三(san)、各(ge)中央企(qi)業(ye)應按照企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)編制(zhi)說明規定的(de)口(kou)徑填報(bao)財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)，并(bing)做(zuo)到(dao)賬表(biao)相(xiang)符，賬實(shi)相(xiang)符；規范集團(tuan)合并(bing)范圍(wei)(wei)(wei)，原(yuan)則上(shang)與(yu)年度(du)財(cai)務(wu)(wu)決算合并(bing)范圍(wei)(wei)(wei)銜接一(yi)致，將所(suo)屬境內外子企(qi)業(ye)、非企(qi)業(ye)化管理事(shi)業(ye)單位及尚未并(bing)賬基建項目全部(bu)納入(ru)合并(bing)范圍(wei)(wei)(wei)，并(bing)在認真(zhen)做(zuo)好企(qi)業(ye)內部(bu)交易與(yu)往來事(shi)項抵銷工作的(de)基礎上(shang)，規范編制(zhi)集團(tuan)財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)合并(bing)報(bao)表(biao)。
四、在編制財(cai)務快(kuai)報過程中，企業應當加強分(fen)工(gong)協作，保證(zheng)各項(xiang)指(zhi)標口(kou)徑相互銜接，對于(yu)涉及的職工(gong)及薪酬、固定(ding)資(zi)產(chan)投資(zi)、產(chan)值產(chan)量等(deng)指(zhi)標，財(cai)務部(bu)門與有關業務部(bu)門應當相互溝(gou)通、協調一(yi)致，避免因(yin)管理口(kou)徑差(cha)異影響財(cai)務快(kuai)報質(zhi)量。
五(wu)(wu)、各中央企業集團總部應當(dang)進一(yi)步強化財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)數(shu)據分析，認真撰寫(xie)月度財(cai)(cai)務(wu)分析報(bao)告(gao)，隨財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)同時報(bao)送。月度財(cai)(cai)務(wu)分析報(bao)告(gao)的(de)內(nei)容至少應當(dang)包(bao)括：一(yi)是當(dang)月生產經營(ying)和(he)財(cai)(cai)務(wu)狀況的(de)增減(jian)變動(dong)情況及原(yuan)(yuan)因，其中對于年度或(huo)月度間指標的(de)異常波動(dong)原(yuan)(yuan)因應當(dang)重點說明；二(er)是財(cai)(cai)務(wu)預算完成情況、預算執行差異及原(yuan)(yuan)因；三(san)是當(dang)月及累計重要非(fei)經常性損益形成的(de)原(yuan)(yuan)因及金(jin)額；四是重大(da)財(cai)(cai)務(wu)事項及對財(cai)(cai)務(wu)狀況的(de)影響；五(wu)(wu)是面臨的(de)財(cai)(cai)務(wu)風險(xian)及應對措施等情況。
六、各(ge)中央企(qi)業(ye)應通過財務快報(bao)的統計(ji)、匯總、分析，及時掌握所屬子企(qi)業(ye)財務動態，為企(qi)業(ye)預算執(zhi)行管理和日常經營(ying)管理提供(gong)數據支(zhi)持(chi)。
七(qi)、各中央企業(ye)應加大財(cai)務(wu)快(kuai)報的(de)審核(he)工(gong)作力度(du)，嚴把質量關(guan)，切實提(ti)高數(shu)據(ju)(ju)質量。一是督促并指導所屬子企業(ye)做(zuo)好財(cai)務(wu)快(kuai)報的(de)自審自查工(gong)作，及時發現并糾正(zheng)(zheng)企業(ye)財(cai)務(wu)快(kuai)報管(guan)理中的(de)問題。二是做(zuo)好集團匯總數(shu)據(ju)(ju)與分戶數(shu)據(ju)(ju)的(de)規(gui)范性(xing)審核(he)，各項指標(biao)應填報完整，審核(he)無差錯，樹型結構正(zheng)(zheng)確、規(gui)范、清晰。三是關(guan)注月(yue)度(du)、年度(du)間異常波動指標(biao)，避(bi)免數(shu)據(ju)(ju)漏報、錯報、指標(biao)數(shu)據(ju)(ju)不匹配(pei)等問題，確保財(cai)務(wu)快(kuai)報數(shu)據(ju)(ju)準確、可靠。
八(ba)、各中央企(qi)業應(ying)于次(ci)月(yue)11日(ri)前按照(zhao)統一(yi)規定(ding)的報(bao)送(song)級(ji)次(ci)，將財(cai)務快(kuai)報(bao)分(fen)(fen)戶數(shu)據(ju)及(ji)財(cai)務分(fen)(fen)析報(bao)告報(bao)送(song)國資委（統計評價局），同時(shi)抄送(song)相(xiang)關監(jian)事會。
九、為更好(hao)地發揮(hui)財(cai)務快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)的作用，我委(wei)將(jiang)進一(yi)步加大財(cai)務快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)的管(guan)理力(li)度(du)。一(yi)是(shi)完(wan)善企(qi)業財(cai)務快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)信息(xi)反饋(kui)制度(du)，以(yi)《企(qi)業財(cai)務動態》的形式按(an)月通報(bao)(bao)和(he)反饋(kui)企(qi)業財(cai)務信息(xi)；二是(shi)做好(hao)企(qi)業財(cai)務績效(xiao)和(he)財(cai)務風(feng)險(xian)(xian)的重點監測工作，對(dui)于效(xiao)益異(yi)常波動、成本費用過快(kuai)(kuai)增長、財(cai)務風(feng)險(xian)(xian)加大、財(cai)務預算執行差異(yi)過大等企(qi)業予以(yi)重點監控，并予以(yi)及時(shi)(shi)提示或預警；三(san)是(shi)加強財(cai)務快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)編(bian)報(bao)(bao)質量管(guan)理，對(dui)于差錯過多(duo)、報(bao)(bao)送不(bu)及時(shi)(shi)、財(cai)務分析(xi)報(bao)(bao)告簡(jian)單空(kong)泛等情況予以(yi)通報(bao)(bao)批評。
十、2008年度企(qi)業(ye)財(cai)務快報(bao)(bao)的有關軟(ruan)件(jian)參數(shu)已經修(xiu)訂(ding)，各(ge)企(qi)業(ye)可(ke)以通過國資委網站下載。為及時掌握重(zhong)點行(xing)業(ye)運行(xing)情況，我們制定了部分行(xing)業(ye)應(ying)填報(bao)(bao)的實物量(liang)指(zhi)標表，附掛在財(cai)務快報(bao)(bao)軟(ruan)件(jian)中，企(qi)業(ye)應(ying)當根據所處行(xing)業(ye)按月(yue)填列，隨財(cai)務快報(bao)(bao)一并報(bao)(bao)送(song)。
各中(zhong)央企業(ye)在企業(ye)財務快(kuai)報(bao)編(bian)制報(bao)送(song)過程中(zhong)，如(ru)發(fa)現問題，請及時與國資委統計評價局聯(lian)系。
附件：1.企業財務快報
國務院國資委辦公廳
二〇〇八年一月十四日(ri)
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