文章來源：國(guo)資委統計評(ping)價(jia)局 發布時間(jian)：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發評價[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企業：
為進(jin)一(yi)步(bu)加強(qiang)中(zhong)央(yang)企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)審(shen)計(ji)監督，推動中(zhong)央(yang)企業(ye)規(gui)范年度(du)財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)審(shen)計(ji)工作，提(ti)高會計(ji)信息質(zhi)量，改進(jin)財(cai)(cai)務(wu)管理水平，根據《中(zhong)央(yang)企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)報告管理辦法》（國資委令第5號）等(deng)文(wen)件規(gui)定，2007年我委將繼續(xu)組織部分中(zhong)央(yang)企業(ye)進(jin)行(xing)財(cai)(cai)務(wu)抽查審(shen)計(ji)。現將有(you)關事項通知如(ru)下(xia)：
一、財務抽查(cha)審計(ji)工作目的
（一(yi)）通過財(cai)務抽查(cha)審(shen)計，進一(yi)步深化出資(zi)人財(cai)務審(shen)計監(jian)督工作，核(he)實中央企業(ye)(ye)財(cai)務狀況(kuang)與經(jing)營成果，檢查(cha)重大財(cai)務事項管理及(ji)有(you)關(guan)問題的(de)整改落實情況(kuang)，推(tui)動企業(ye)(ye)規范(fan)高(gao)效經(jing)營，更好地實現國有(you)資(zi)本保值增(zeng)值。
（二）通過財(cai)務抽查審(shen)計(ji)，進(jin)一步規范中(zhong)央(yang)企業會(hui)計(ji)核(he)算，提高年(nian)度財(cai)務決(jue)算報(bao)告編制(zhi)與審(shen)計(ji)工作質(zhi)量，努力(li)實現會(hui)計(ji)信息的真實、可(ke)靠。
（三）通過(guo)實施企業財務(wu)內部控制評價、資產(chan)質量狀況調查，進(jin)一步推動企業強(qiang)化各項基(ji)礎管理(li)工作，積極防范財務(wu)風險(xian)，提高(gao)企業財務(wu)管理(li)水平，實現持(chi)續(xu)穩健經營。
二、財務(wu)抽查審計工作范圍
2007年度(du)財(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)計工作(zuo)范圍由集團財(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)計、子企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)計和(he)專(zhuan)項財(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)計三個部分構成，列入抽(chou)查審(shen)計范圍的企(qi)業(ye)名單如下：
（一）集(ji)團(tuan)(tuan)財務(wu)抽查審計(ji)(ji)名(ming)單(dan)：納(na)(na)入(ru)(ru)國(guo)(guo)資委(wei)2007年(nian)度集(ji)團(tuan)(tuan)財務(wu)抽查審計(ji)(ji)的企業(ye)(ye)(ye)共有16家，其中(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)第(di)一汽車集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)海運（集(ji)團(tuan)(tuan)）總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、華僑城集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)儲備棉管理總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)冶(ye)金地質總(zong)(zong)局(ju)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)林業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)際合作集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)電子工程(cheng)設(she)計(ji)(ji)院(yuan)(yuan)和上海船舶運輸科(ke)學研究所為2007年(nian)新納(na)(na)入(ru)(ru)審計(ji)(ji)范圍(wei)企業(ye)(ye)(ye)；中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)機械工業(ye)(ye)(ye)集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、哈(ha)爾濱電站設(she)備集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)鹽業(ye)(ye)(ye)總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)農業(ye)(ye)(ye)發展集(ji)團(tuan)(tuan)總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、電信科(ke)學技(ji)術研究院(yuan)(yuan)、武漢(han)郵電科(ke)學研究院(yuan)(yuan)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)華孚貿易發展集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)和中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)海洋(yang)航空集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)為以前年(nian)度已(yi)納(na)(na)入(ru)(ru)、2007年(nian)繼(ji)續(xu)納(na)(na)入(ru)(ru)審計(ji)(ji)范圍(wei)的企業(ye)(ye)(ye)。
納入2007年(nian)度集團財(cai)務抽查審(shen)計(ji)范(fan)圍的(de)企業(ye)，除(chu)所屬純境(jing)外(wai)企業(ye)和因特(te)殊情況報經國資委批準可以不(bu)納入審(shen)計(ji)范(fan)圍外(wai)，其他子企業(ye)（包(bao)括控股的(de)境(jing)內上市公司、實體在境(jing)內的(de)境(jing)外(wai)上市公司）均(jun)須(xu)納入財(cai)務審(shen)計(ji)范(fan)圍。
（二(er)）子企業財務(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)計名單(dan)：納入國(guo)(guo)資(zi)(zi)委2007年度子企業財務(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)計的(de)企業共有(you)(you)5家(jia)，分別為國(guo)(guo)家(jia)開發(fa)投資(zi)(zi)公(gong)(gong)司(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)國(guo)(guo)投交通公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)國(guo)(guo)航(hang)空(kong)工(gong)業第二(er)集(ji)團公(gong)(gong)司(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)新鄉(xiang)航(hang)空(kong)工(gong)業（集(ji)團）有(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)司(si)和(he)中(zhong)國(guo)(guo)航(hang)空(kong)工(gong)業規劃設計研究(jiu)院、寶鋼集(ji)團有(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)司(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)華寶信(xin)托投資(zi)(zi)有(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)司(si)、國(guo)(guo)家(jia)電(dian)網公(gong)(gong)司(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)中(zhong)國(guo)(guo)電(dian)力財務(wu)有(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)國(guo)(guo)航(hang)天科(ke)工(gong)集(ji)團公(gong)(gong)司(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)航(hang)天科(ke)工(gong)財務(wu)有(you)(you)限(xian)責(ze)任公(gong)(gong)司(si)。
（三）專(zhuan)(zhuan)項財務(wu)抽(chou)查審計(ji)名單：納入國資委2007年度專(zhuan)(zhuan)項財務(wu)抽(chou)查審計(ji)的企(qi)業(ye)(ye)分別為(wei)中(zhong)國中(zhong)紡(fang)集(ji)團公司(si)和中(zhong)國航空集(ji)團公司(si)所(suo)屬子企(qi)業(ye)(ye)金融及衍(yan)生品(pin)業(ye)(ye)務(wu)審計(ji)；攀枝花鋼(gang)鐵（集(ji)團）公司(si)所(suo)屬部分子企(qi)業(ye)(ye)土地資產專(zhuan)(zhuan)項審計(ji)；中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)所(suo)屬香港地區(qu)、澳大利亞部分子企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)專(zhuan)(zhuan)項審計(ji)。
三(san)、財務抽(chou)查審計(ji)工(gong)作組(zu)織
（一）2007年(nian)度(du)(du)集(ji)團(tuan)財(cai)務(wu)抽查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)和(he)子企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)抽查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)均采(cai)取企(qi)業(ye)(ye)年(nian)度(du)(du)財(cai)務(wu)決算審(shen)(shen)(shen)計(ji)與專(zhuan)項審(shen)(shen)(shen)計(ji)相結(jie)合的方式，由承(cheng)擔(dan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)業(ye)(ye)務(wu)的會計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)所依據《中國(guo)注(zhu)冊(ce)會計(ji)師審(shen)(shen)(shen)計(ji)準則》和(he)國(guo)資委有關規定，分別出具年(nian)度(du)(du)財(cai)務(wu)決算審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告、企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)內部控制評價專(zhuan)項報告和(he)資產(chan)質量(liang)狀況調查(cha)(cha)報告。子企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)抽查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)會計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)所作(zuo)為(wei)集(ji)團(tuan)年(nian)度(du)(du)財(cai)務(wu)決算審(shen)(shen)(shen)計(ji)參審(shen)(shen)(shen)單位，但不(bu)計(ji)入集(ji)團(tuan)年(nian)度(du)(du)財(cai)務(wu)決算審(shen)(shen)(shen)計(ji)會計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)所數量(liang)。
（二）2007年(nian)度專(zhuan)項(xiang)財(cai)務抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)可以(yi)不(bu)同企(qi)業年(nian)度財(cai)務決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結(jie)合(he)，由承擔審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業務的會計(ji)(ji)師事(shi)務所依據《中國(guo)注冊會計(ji)(ji)師審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)準則》和國(guo)資(zi)委有關規(gui)定，出具專(zhuan)項(xiang)財(cai)務審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告。專(zhuan)項(xiang)財(cai)務抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)會計(ji)(ji)師事(shi)務所可不(bu)作(zuo)為(wei)集(ji)團年(nian)度財(cai)務決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)參審(shen)(shen)(shen)(shen)單位(wei)。
（三）承(cheng)擔(dan)審計(ji)業務(wu)(wu)的會計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)從國資委已公開招標(biao)入(ru)(ru)圍(wei)的45家單位中比選(xuan)產生(sheng)，采取由入(ru)(ru)圍(wei)會計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)報名、專家評選(xuan)的方式確(que)定。2007年新(xin)納入(ru)(ru)審計(ji)范圍(wei)的企業，按照業務(wu)(wu)約(yue)定書規定的審計(ji)任務(wu)(wu)支付(fu)審計(ji)費用(yong)（不含(han)差旅費）。
以前(qian)年(nian)度已納(na)入國(guo)(guo)資(zi)(zi)委(wei)財(cai)務(wu)(wu)審計范圍(wei)的企(qi)業，2007年(nian)財(cai)務(wu)(wu)抽查審計工作繼續(xu)由國(guo)(guo)資(zi)(zi)委(wei)以前(qian)年(nian)度統一招標(biao)的會(hui)計師事務(wu)(wu)所承(cheng)擔，審計費用由企(qi)業支付。
（四）承擔(dan)審計(ji)業務(wu)的會計(ji)師(shi)事務(wu)所需同國(guo)(guo)資委簽(qian)訂業務(wu)約(yue)定(ding)書，并定(ding)期向(xiang)國(guo)(guo)資委報告審計(ji)工(gong)作情況。
四(si)、財務審計(ji)工作要求
（一）財務抽(chou)查審計是國資(zi)(zi)委履行(xing)出資(zi)(zi)人職責(ze)、開(kai)展國有資(zi)(zi)產監督管(guan)理工(gong)作(zuo)(zuo)的重要(yao)手(shou)段。納(na)入國資(zi)(zi)委抽(chou)查審計范圍(wei)的各企業要(yao)高度重視，積極(ji)配合，認真組織實施，落實工(gong)作(zuo)(zuo)責(ze)任，確保(bao)財務抽(chou)查審計工(gong)作(zuo)(zuo)順利開(kai)展。
（二）承擔2007年(nian)度(du)財務抽查審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)務的會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所及注冊會計(ji)(ji)(ji)師(shi)，應當嚴(yan)格(ge)按(an)照《中國注冊會計(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)準則(ze)》、《中央企業(ye)(ye)財務決算(suan)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作規則(ze)》等有關規定和審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)務約(yue)定書(shu)的要求，認真完(wan)成約(yue)定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)，恰當發表(biao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見，充(chong)分披露相(xiang)關信息，并(bing)按(an)時出(chu)具審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告。
（三）國資委(wei)對審(shen)計全過程進(jin)行(xing)監督和管理，對審(shen)計結果進(jin)行(xing)審(shen)核驗(yan)收。對違反有關規定(ding)的企業和會計師(shi)事(shi)務所(suo)及(ji)相關注冊(ce)會計師(shi)，國資委(wei)將按(an)照有關規定(ding)予以處理。
（四）對于已連續三年納入國(guo)(guo)資(zi)委財務審計范圍(wei)的企(qi)業， 2007年財務決算審計如(ru)果需更換會計師事務所，應當由集團總部統一招(zhao)標確(que)定，并(bing)及時報國(guo)(guo)資(zi)委備(bei)案。
附(fu)件：2007年度中央企(qi)業財務抽查審計(ji)企(qi)業名單(dan)
國務院國有資(zi)產監督管理委員會辦公廳(ting)
二○○七(qi)年九月十九日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度(du)集團財務抽查審計企(qi)業
（一(yi)）新納(na)入企業名單(dan)
1. 中(zhong)國(guo)第(di)一汽車集團(tuan)公司(si)
2. 中(zhong)國海(hai)運（集團）總公司
3. 華(hua)僑城集團公司(si)
4. 中國儲備棉管(guan)理總公(gong)司
5. 中國冶金地質總局
6. 中(zhong)國林(lin)業(ye)國際合作集團公司
7. 中國電子(zi)工程(cheng)設計(ji)院(yuan)
8. 上海船舶(bo)運輸科學研究(jiu)所
（二）繼(ji)續審計企業名單(dan)
1. 中國機械工業集(ji)團公司
2. 哈爾濱電站設備(bei)集團公(gong)司
3. 中國鹽業總公司
4. 中國(guo)農業發展集團總公司
5. 電信科學技術研(yan)究院
6. 武漢(han)郵電科(ke)學(xue)研究(jiu)院
7. 中國華孚貿易發(fa)展集團(tuan)公司
8. 中國海洋航空集團(tuan)公(gong)司
二、2007年度子企業財務抽查審計企業
1.國(guo)家開發投資公司所屬國(guo)投交通公司
2.中(zhong)國航(hang)空(kong)工(gong)業第二集團公司所屬新(xin)鄉航(hang)空(kong)工(gong)業（集團）有限公司、中(zhong)國航(hang)空(kong)工(gong)業規劃設計研究院
3.寶鋼(gang)集團有限(xian)公司所屬華寶信(xin)托投(tou)資(zi)有限(xian)公司
4.國(guo)家(jia)電網公司所屬中國(guo)電力財務(wu)有限公司
5.中國航天科工集團(tuan)公司所(suo)屬航天科工財務(wu)有限責任公司
三、2007年(nian)度專項財務(wu)抽(chou)查審計企業(ye)
（一）金融及(ji)衍生品(pin)業務專項(xiang)財務抽查(cha)審計
1.中(zhong)(zhong)國中(zhong)(zhong)紡集團公司(si)所屬中(zhong)(zhong)紡棉(mian)花進(jin)(jin)出口公司(si)、中(zhong)(zhong)紡糧油進(jin)(jin)出口有限公司(si)
2.中(zhong)國航(hang)空集團公司所屬中(zhong)國國際航(hang)空股份有限(xian)公司、中(zhong)國航(hang)空集團財(cai)務有限(xian)公司
（二）土地資產專項財(cai)務抽查審(shen)計
攀枝花(hua)鋼鐵（集團）公(gong)司(si)所屬攀鋼集團成(cheng)(cheng)都(dou)地(di)產有(you)限公(gong)司(si)、成(cheng)(cheng)都(dou)攀特實業(ye)有(you)限公(gong)司(si)、成(cheng)(cheng)都(dou)攀鋼建(jian)設投(tou)資有(you)限公(gong)司(si)、成(cheng)(cheng)都(dou)金攀置業(ye)發展有(you)限公(gong)司(si)
（三）境(jing)外子(zi)企業專項(xiang)財務抽(chou)查審計
1.中央企業所(suo)屬香(xiang)港地區部分子企業