文章來源：國資委統計(ji)評價局 發(fa)布時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國(guo)資廳(ting)發評價(jia)[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企業：
為(wei)進(jin)一步加強中(zhong)央企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)審(shen)計監(jian)督，推(tui)動中(zhong)央企(qi)業(ye)規(gui)范年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算審(shen)計工(gong)作，提高會(hui)計信息(xi)質量，改進(jin)財(cai)務(wu)(wu)管理(li)水平，根據《中(zhong)央企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算報告管理(li)辦(ban)法》（國資(zi)委令第5號(hao)）等(deng)文件(jian)規(gui)定，2007年(nian)我委將繼續組織部分中(zhong)央企(qi)業(ye)進(jin)行(xing)財(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)計。現將有關(guan)事(shi)項通(tong)知如下：
一、財務抽(chou)查審計工作(zuo)目(mu)的(de)
（一）通過(guo)財(cai)務(wu)抽查(cha)審(shen)計，進一步深化出資(zi)(zi)人財(cai)務(wu)審(shen)計監(jian)督(du)工作，核實中央企業財(cai)務(wu)狀(zhuang)況與(yu)經(jing)營(ying)成果(guo)，檢查(cha)重大財(cai)務(wu)事項(xiang)管理及有(you)關問題的整改落實情況，推(tui)動企業規范高(gao)效經(jing)營(ying)，更好地實現國有(you)資(zi)(zi)本保值(zhi)增值(zhi)。
（二）通過(guo)財務抽(chou)查(cha)審(shen)計(ji)，進(jin)一(yi)步規范中央企業會計(ji)核算，提高(gao)年度財務決算報告編制與審(shen)計(ji)工作質(zhi)量，努力(li)實(shi)現會計(ji)信(xin)息(xi)的真實(shi)、可靠。
（三）通過(guo)實施企(qi)業(ye)財務(wu)(wu)內部控制評價(jia)、資產質量狀(zhuang)況調查，進一步推動(dong)企(qi)業(ye)強化各項基礎管(guan)理工作，積極防(fang)范財務(wu)(wu)風險，提高(gao)企(qi)業(ye)財務(wu)(wu)管(guan)理水平，實現(xian)持續穩健經(jing)營(ying)。
二、財(cai)務抽查(cha)審計工作范(fan)圍
2007年度財務(wu)(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)工作范圍由集(ji)團(tuan)財務(wu)(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)、子企業財務(wu)(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)和專(zhuan)項財務(wu)(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)三個部分構成，列入抽查審(shen)計(ji)(ji)范圍的企業名單如下：
（一）集(ji)團財(cai)務抽(chou)查(cha)審計(ji)名單(dan)：納入(ru)國(guo)資(zi)委2007年(nian)度(du)(du)集(ji)團財(cai)務抽(chou)查(cha)審計(ji)的(de)企(qi)業(ye)共有16家，其中(zhong)：中(zhong)國(guo)第(di)一汽車集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)國(guo)海(hai)運(yun)（集(ji)團）總(zong)(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、華僑城集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)國(guo)儲(chu)備(bei)(bei)棉管理總(zong)(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)國(guo)冶金地質總(zong)(zong)(zong)局、中(zhong)國(guo)林業(ye)國(guo)際合作集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)國(guo)電(dian)子工程設(she)計(ji)院(yuan)和上海(hai)船舶運(yun)輸科學(xue)(xue)研究所為2007年(nian)新納入(ru)審計(ji)范圍(wei)企(qi)業(ye)；中(zhong)國(guo)機械工業(ye)集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、哈爾濱電(dian)站設(she)備(bei)(bei)集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)國(guo)鹽業(ye)總(zong)(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)國(guo)農業(ye)發(fa)展集(ji)團總(zong)(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、電(dian)信科學(xue)(xue)技術研究院(yuan)、武(wu)漢郵電(dian)科學(xue)(xue)研究院(yuan)、中(zhong)國(guo)華孚貿易(yi)發(fa)展集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)和中(zhong)國(guo)海(hai)洋航空集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)為以前年(nian)度(du)(du)已納入(ru)、2007年(nian)繼(ji)續納入(ru)審計(ji)范圍(wei)的(de)企(qi)業(ye)。
納(na)入2007年度集團財務抽查審計范(fan)圍(wei)(wei)的企(qi)(qi)業，除所(suo)屬純境外企(qi)(qi)業和因特殊情況(kuang)報(bao)經國資委(wei)批準可以(yi)不納(na)入審計范(fan)圍(wei)(wei)外，其他(ta)子企(qi)(qi)業（包括控(kong)股(gu)的境內上市(shi)公司、實(shi)體在境內的境外上市(shi)公司）均(jun)須(xu)納(na)入財務審計范(fan)圍(wei)(wei)。
（二(er)）子企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審計名單：納入國(guo)資(zi)(zi)委2007年(nian)度子企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審計的企(qi)業(ye)共有(you)5家，分(fen)別為國(guo)家開發投(tou)(tou)資(zi)(zi)公(gong)司(si)(si)所屬國(guo)投(tou)(tou)交通公(gong)司(si)(si)、中國(guo)航(hang)(hang)空(kong)工業(ye)第二(er)集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)所屬新鄉(xiang)航(hang)(hang)空(kong)工業(ye)（集(ji)團(tuan)）有(you)限公(gong)司(si)(si)和中國(guo)航(hang)(hang)空(kong)工業(ye)規劃設計研究(jiu)院、寶鋼(gang)集(ji)團(tuan)有(you)限公(gong)司(si)(si)所屬華(hua)寶信托投(tou)(tou)資(zi)(zi)有(you)限公(gong)司(si)(si)、國(guo)家電網公(gong)司(si)(si)所屬中國(guo)電力財(cai)(cai)務(wu)(wu)有(you)限公(gong)司(si)(si)、中國(guo)航(hang)(hang)天(tian)科(ke)工集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)所屬航(hang)(hang)天(tian)科(ke)工財(cai)(cai)務(wu)(wu)有(you)限責任(ren)公(gong)司(si)(si)。
（三）專項財務(wu)抽查審計(ji)名(ming)單：納入國(guo)資委2007年度(du)專項財務(wu)抽查審計(ji)的企(qi)業(ye)分別為中(zhong)(zhong)國(guo)中(zhong)(zhong)紡集團公司和中(zhong)(zhong)國(guo)航空(kong)集團公司所(suo)屬子(zi)企(qi)業(ye)金(jin)融及衍生品業(ye)務(wu)審計(ji)；攀(pan)枝花鋼鐵（集團）公司所(suo)屬部分子(zi)企(qi)業(ye)土地(di)資產專項審計(ji)；中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)所(suo)屬香(xiang)港(gang)地(di)區、澳大利亞(ya)部分子(zi)企(qi)業(ye)財務(wu)專項審計(ji)。
三(san)、財務抽查審計工作(zuo)組織
（一）2007年(nian)度(du)集(ji)團(tuan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)和(he)子企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作均采取企業(ye)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決算審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)與專項(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)相(xiang)結合的方式，由承擔審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)(wu)的會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師事務(wu)(wu)(wu)所(suo)依據《中國(guo)注冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)準則》和(he)國(guo)資委有(you)關規(gui)定，分別出(chu)具年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決算審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告、企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)內部(bu)控(kong)制評價(jia)專項(xiang)報(bao)告和(he)資產質量狀(zhuang)況調(diao)查(cha)(cha)報(bao)告。子企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師事務(wu)(wu)(wu)所(suo)作為集(ji)團(tuan)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決算審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)參審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)單位，但不計(ji)(ji)(ji)(ji)入集(ji)團(tuan)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決算審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師事務(wu)(wu)(wu)所(suo)數量。
（二）2007年度專項(xiang)財務(wu)(wu)抽查審(shen)(shen)計工作(zuo)可以(yi)不同企業年度財務(wu)(wu)決(jue)算審(shen)(shen)計結合，由承擔審(shen)(shen)計業務(wu)(wu)的會計師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所依據《中國注冊會計師(shi)審(shen)(shen)計準則》和國資委有關規定(ding)，出具專項(xiang)財務(wu)(wu)審(shen)(shen)計報告(gao)。專項(xiang)財務(wu)(wu)抽查審(shen)(shen)計會計師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所可不作(zuo)為(wei)集團年度財務(wu)(wu)決(jue)算審(shen)(shen)計參審(shen)(shen)單位。
（三）承擔審計(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)務(wu)(wu)的會計(ji)(ji)(ji)師事務(wu)(wu)所(suo)從國資委已公(gong)開招標入(ru)圍的45家單位中比選產生，采取由入(ru)圍會計(ji)(ji)(ji)師事務(wu)(wu)所(suo)報名、專家評選的方式確(que)定(ding)。2007年新納入(ru)審計(ji)(ji)(ji)范圍的企業(ye)(ye)，按(an)照(zhao)業(ye)(ye)務(wu)(wu)約定(ding)書規定(ding)的審計(ji)(ji)(ji)任務(wu)(wu)支付(fu)審計(ji)(ji)(ji)費用（不含差旅費）。
以前年(nian)度已納入(ru)國資委(wei)財務審(shen)計(ji)(ji)(ji)范圍的(de)企業，2007年(nian)財務抽(chou)查審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作繼續由(you)國資委(wei)以前年(nian)度統一招標的(de)會計(ji)(ji)(ji)師事務所(suo)承擔，審(shen)計(ji)(ji)(ji)費用(yong)由(you)企業支付。
（四）承擔審(shen)計業(ye)務(wu)(wu)的會計師事務(wu)(wu)所(suo)需同國資委簽訂業(ye)務(wu)(wu)約(yue)定書(shu)，并定期向國資委報告(gao)審(shen)計工作情況。
四、財務審計(ji)工作(zuo)要求(qiu)
（一）財務(wu)抽(chou)(chou)查審計(ji)(ji)(ji)是國資(zi)(zi)委履行出(chu)資(zi)(zi)人(ren)職責、開展(zhan)國有(you)資(zi)(zi)產監督管理工(gong)作(zuo)的(de)重要(yao)手段(duan)。納入國資(zi)(zi)委抽(chou)(chou)查審計(ji)(ji)(ji)范圍的(de)各企(qi)業要(yao)高度重視，積極配合，認真組織實施，落(luo)實工(gong)作(zuo)責任，確保財務(wu)抽(chou)(chou)查審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)順利開展(zhan)。
（二）承擔2007年度財(cai)務抽查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業務的會計(ji)(ji)(ji)(ji)師事(shi)務所及注(zhu)冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)師，應(ying)當嚴格按照《中國注(zhu)冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)師審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)》、《中央企業財(cai)務決算審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作規(gui)則(ze)》等有(you)關(guan)規(gui)定(ding)和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業務約(yue)定(ding)書的要求(qiu)，認真完成(cheng)約(yue)定(ding)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)，恰(qia)當發表審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見，充分(fen)披露相(xiang)關(guan)信息，并按時出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告。
（三）國資委對審(shen)計(ji)(ji)全過程(cheng)進行監督(du)和管理，對審(shen)計(ji)(ji)結果(guo)進行審(shen)核驗(yan)收(shou)。對違反有關(guan)規定(ding)的企業和會計(ji)(ji)師事務所及相關(guan)注(zhu)冊會計(ji)(ji)師，國資委將按照有關(guan)規定(ding)予(yu)以處(chu)理。
（四）對于已(yi)連續三(san)年納入國資委(wei)財務(wu)審計(ji)范圍(wei)的(de)企業(ye)， 2007年財務(wu)決算(suan)審計(ji)如果需更換會計(ji)師事務(wu)所，應當由(you)集團總部統一(yi)招標確定，并(bing)及時報國資委(wei)備案。
附件：2007年度(du)中央企業財務抽查審(shen)計(ji)企業名單
國(guo)務院國(guo)有資產監督管(guan)理(li)委員會辦公廳
二○○七年九月十九日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度集(ji)團財務(wu)抽查(cha)審計企業
（一(yi)）新納入企業名單(dan)
1. 中國第一汽車集團公司(si)
2. 中國海運（集團）總公司
3. 華僑城集團公司
4. 中國儲備(bei)棉(mian)管理總公司(si)
5. 中國冶(ye)金地質總局
6. 中國(guo)林業國(guo)際合(he)作集團(tuan)公司
7. 中國電子工程設(she)計院
8. 上海船舶運輸科(ke)學研究所
（二）繼續審(shen)計(ji)企業名(ming)單
1. 中國(guo)機械工業集(ji)團(tuan)公司
2. 哈爾濱電站設(she)備集團(tuan)公司
3. 中國鹽業總(zong)公司
4. 中國農業發展集團總公司(si)
5. 電信科學技術研究院(yuan)
6. 武漢郵電科學研(yan)究(jiu)院
7. 中(zhong)國(guo)華孚貿易發展集(ji)團公司
8. 中(zhong)國(guo)海洋航(hang)空集團公司
二、2007年度子企業財務抽查審計企業
1.國家開發(fa)投資公司(si)所屬國投交通公司(si)
2.中國(guo)航空工(gong)業(ye)第(di)二集團(tuan)公(gong)司所屬新鄉航空工(gong)業(ye)（集團(tuan)）有限公(gong)司、中國(guo)航空工(gong)業(ye)規劃設(she)計研(yan)究院
3.寶鋼集團有(you)限公司所屬華寶信托投資有(you)限公司
4.國(guo)家電網公司所屬中(zhong)國(guo)電力(li)財務有限公司
5.中國航天(tian)科(ke)(ke)工集團公司(si)所屬航天(tian)科(ke)(ke)工財務(wu)有限責任公司(si)
三、2007年度(du)專(zhuan)項財務(wu)抽查(cha)審計企業
（一）金融及衍(yan)生(sheng)品業務(wu)專(zhuan)項(xiang)財務(wu)抽查(cha)審計
1.中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)紡集團公(gong)司(si)(si)所屬中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)紡棉花(hua)進出(chu)口公(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)紡糧(liang)油進出(chu)口有限公(gong)司(si)(si)
2.中國(guo)航空(kong)集團公司所(suo)屬(shu)中國(guo)國(guo)際航空(kong)股份有限公司、中國(guo)航空(kong)集團財(cai)務有限公司
（二）土地(di)資產專(zhuan)項財務(wu)抽查(cha)審計
攀(pan)(pan)枝花鋼鐵（集(ji)團(tuan)(tuan)）公司(si)所屬(shu)攀(pan)(pan)鋼集(ji)團(tuan)(tuan)成都(dou)地產有(you)限(xian)公司(si)、成都(dou)攀(pan)(pan)特實(shi)業(ye)有(you)限(xian)公司(si)、成都(dou)攀(pan)(pan)鋼建(jian)設投資有(you)限(xian)公司(si)、成都(dou)金攀(pan)(pan)置業(ye)發展(zhan)有(you)限(xian)公司(si)
（三）境外(wai)子企業(ye)專項財務抽(chou)查審(shen)計
1.中央企業所屬香(xiang)港(gang)地區部分子企業