文章來源：國(guo)資委統計評(ping)價局 發布時間：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為做好國(guo)(guo)務(wu)(wu)(wu)(wu)院國(guo)(guo)有(you)資(zi)產監(jian)督管(guan)理(li)委(wei)員會（以(yi)(yi)下簡稱(cheng)國(guo)(guo)資(zi)委(wei)）履行出資(zi)人(ren)職責企(qi)(qi)業（以(yi)(yi)下簡稱(cheng)中(zhong)央企(qi)(qi)業）2008年度(du)財務(wu)(wu)(wu)(wu)預算報表編(bian)制(zhi)(zhi)(zhi)工作(zuo)，加強中(zhong)央企(qi)(qi)業財務(wu)(wu)(wu)(wu)監(jian)督，規范中(zhong)央企(qi)(qi)業財務(wu)(wu)(wu)(wu)預算管(guan)理(li)，根(gen)據《中(zhong)央企(qi)(qi)業財務(wu)(wu)(wu)(wu)預算管(guan)理(li)暫行辦(ban)法》（國(guo)(guo)資(zi)委(wei)令第18號(hao)）和國(guo)(guo)家有(you)關財務(wu)(wu)(wu)(wu)會計(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)規定，我們研(yan)究制(zhi)(zhi)(zhi)定了《2008年度(du)中(zhong)央企(qi)(qi)業財務(wu)(wu)(wu)(wu)預算報表》及編(bian)制(zhi)(zhi)(zhi)說明(ming)，現(xian)印發給(gei)你們，并就有(you)關事項通知如下：
一、本套報(bao)(bao)表(biao)為中(zhong)央企(qi)業(ye)向國資委報(bao)(bao)送2008年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)預(yu)算(suan)的統一報(bao)(bao)告(gao)格式，由(you)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)預(yu)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)和財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)預(yu)算(suan)情況(kuang)(kuang)說明(ming)(ming)書(財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)預(yu)算(suan)編制說明(ming)(ming))兩部分組成，財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)預(yu)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)填報(bao)(bao)范圍為企(qi)業(ye)總(zong)部及(ji)所(suo)屬(shu)二級(ji)子企(qi)業(ye)，財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)預(yu)算(suan)情況(kuang)(kuang)說明(ming)(ming)書由(you)集團總(zong)部及(ji)所(suo)屬(shu)二級(ji)子企(qi)業(ye)分別(bie)參照國資委印發(fa)的“財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)預(yu)算(suan)情況(kuang)(kuang)說明(ming)(ming)書內(nei)容(rong)提要”進(jin)行編寫。
二、按照國資委統一工(gong)作(zuo)安排，2008年中央企業(ye)全面執行《企業(ye)會計準(zhun)則》（以下簡稱新準(zhun)則）。本套報表的格式(shi)、科(ke)目以及(ji)編(bian)制口徑(jing)均(jun)依據新準(zhun)則進行了(le)重新修訂；同時為了(le)更好地了(le)解中央企業(ye)預(yu)算編(bian)制和(he)管理情況(kuang)，結合近年來中央企業(ye)預(yu)算管理工(gong)作(zuo)重點，本套報表對“財(cai)務預(yu)算情況(kuang)說明(ming)書(shu)內容提(ti)要”進行了(le)調整和(he)補(bu)充（見附(fu)件）。
三、各中央企業要(yao)高(gao)度(du)(du)重視年度(du)(du)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)工作(zuo)，認(ren)真總結以(yi)前(qian)年度(du)(du)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)工作(zuo)經驗，并(bing)結合國資委(wei)2007年度(du)(du)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)復函意見，進一步(bu)完善財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管理制度(du)(du)，改進財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)編(bian)制方(fang)法，規范財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)報告工作(zuo)，加強財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)執行監督，提升財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管理水平，并(bing)切(qie)實做好(hao)2008年度(du)(du)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)報表的布置(zhi)、培訓、編(bian)制、審核和報送(song)工作(zuo)。
四、中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)應(ying)當(dang)遵循(xun)新(xin)準則的實(shi)質控(kong)制(zhi)(zhi)原則，將具有實(shi)質控(kong)制(zhi)(zhi)權的所有內部業(ye)務(wu)(wu)機構、下屬境內外子企(qi)(qi)業(ye)、金融子企(qi)(qi)業(ye)、事業(ye)單位、基(ji)(ji)建項(xiang)(xiang)目（基(ji)(ji)建財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)）等(deng)所屬獨立核(he)算經濟單位納入財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算編(bian)制(zhi)(zhi)范圍，并(bing)(bing)在此基(ji)(ji)礎(chu)上編(bian)制(zhi)(zhi)集團(tuan)2008年度財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算合并(bing)(bing)報(bao)表(biao)。對于暫未(wei)納入企(qi)(qi)業(ye)2008年度財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算報(bao)表(biao)編(bian)制(zhi)(zhi)范圍的經濟單位，應(ying)當(dang)予以專(zhuan)項(xiang)(xiang)說明。
五、中(zhong)央企業編制年(nian)度(du)(du)財務預算(suan)(suan)應當堅(jian)持(chi)以(yi)戰略規劃為(wei)導(dao)向(xiang)，正(zheng)確分析判斷市場形勢(shi)和政策走向(xiang)，科學(xue)預測年(nian)度(du)(du)經營目標。切實加(jia)強(qiang)成本費(fei)用(yong)、現金流量、應收款(kuan)項(xiang)、擔保、投(tou)融資規模、金融及衍(yan)生品業務等重大財務事(shi)項(xiang)的預算(suan)(suan)控(kong)制管理。編制財務預算(suan)(suan)報表應當以(yi)資產、負(fu)債、收入、成本、費(fei)用(yong)、利潤、資金為(wei)核心指標，合理設計基礎指標體系(xi)，注重預算(suan)(suan)指標的相互銜接，客觀(guan)反(fan)映(ying)預算(suan)(suan)年(nian)度(du)(du)企業的生產經營情況。
六、編寫(xie)財務預(yu)(yu)算(suan)情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)說(shuo)明書(shu)時，中央企業應當對(dui)上年(nian)度(du)財務預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)和存(cun)在問題(ti)進(jin)行(xing)總(zong)結、分析，對(dui)本年(nian)度(du)預(yu)(yu)算(suan)編制工作組織(zhi)情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)、主要(yao)生產經營情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)、預(yu)(yu)算(suan)編制基(ji)(ji)礎及基(ji)(ji)本假設、主要(yao)財務預(yu)(yu)算(suan)指標以及預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)中需(xu)進(jin)行(xing)預(yu)(yu)算(suan)調整的情(qing)(qing)形進(jin)行(xing)分析說(shuo)明。
七、各(ge)中央企業要切實加強(qiang)對年度(du)財務預(yu)(yu)算(suan)工作(zuo)的(de)組織和領導，加強(qiang)各(ge)職能部門之間的(de)工作(zuo)協調與(yu)配合，細化預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)工作(zuo)程序(xu)，對涉及人員(yuan)與(yu)工資、主業、固(gu)定資產投(tou)資等管理指(zhi)標(biao)，應根(gen)據(ju)實際(ji)情況加強(qiang)各(ge)業務部門之間的(de)分工協作(zuo)，落實填報任務，做好指(zhi)標(biao)口(kou)徑銜接與(yu)核對，避(bi)免(mian)因管理口(kou)徑差異影響預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)與(yu)填報質量。
八(ba)、中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)應當結合內部(bu)預算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)(zhi)工作(zuo)(zuo)程序，認真做好(hao)對所屬子企(qi)業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)預算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)(zhi)的指導與審核(he)工作(zuo)(zuo)，以確保預算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)(zhi)工作(zuo)(zuo)質(zhi)量和(he)按(an)時報(bao)送預算(suan)(suan)報(bao)告。預算(suan)(suan)審核(he)重點應當包(bao)括上年(nian)財(cai)(cai)務(wu)預算(suan)(suan)問題整改情況，以及2008年(nian)度財(cai)(cai)務(wu)預算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)(zhi)基礎、編(bian)制(zhi)(zhi)范(fan)圍、編(bian)制(zhi)(zhi)口徑(jing)、預算(suan)(suan)指標合理性、表間指標是(shi)否銜接等內容。
九、各中央企(qi)業(ye)在正式報(bao)(bao)(bao)(bao)送2008年度(du)(du)(du)財務(wu)預(yu)算報(bao)(bao)(bao)(bao)告之前(qian)，應當做好2008年度(du)(du)(du)財務(wu)初步預(yu)算預(yu)報(bao)(bao)(bao)(bao)工作(zuo)，按規定要(yao)求認(ren)真填報(bao)(bao)(bao)(bao)《2008年度(du)(du)(du)主要(yao)財務(wu)指標預(yu)報(bao)(bao)(bao)(bao)表》，并于2007年11月15日前(qian)報(bao)(bao)(bao)(bao)送紙質文件與電(dian)子文檔，一式3份報(bao)(bao)(bao)(bao)國資(zi)委（分別報(bao)(bao)(bao)(bao)送統(tong)計(ji)評價局(ju)、業(ye)績考核局(ju)和派駐本企(qi)業(ye)監事會）。
十(shi)、各中央企(qi)業在正式報送2008年度財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)報告(gao)前，應(ying)(ying)當履行相應(ying)(ying)的內(nei)部核準程序，其(qi)中：設立董(dong)(dong)事會的國(guo)(guo)有(you)獨(du)資(zi)企(qi)業和國(guo)(guo)有(you)獨(du)資(zi)公(gong)司(si)，財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)報告(gao)應(ying)(ying)當經(jing)董(dong)(dong)事會審議(yi)通過(guo)(guo)；尚未設董(dong)(dong)事會的國(guo)(guo)有(you)獨(du)資(zi)企(qi)業和國(guo)(guo)有(you)獨(du)資(zi)公(gong)司(si)，財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)報告(gao)應(ying)(ying)當經(jing)總經(jing)理辦公(gong)會審議(yi)通過(guo)(guo)；國(guo)(guo)有(you)控股(gu)(gu)公(gong)司(si)的財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)報告(gao)應(ying)(ying)當經(jing)董(dong)(dong)事會審議(yi)并(bing)提交股(gu)(gu)東會批(pi)準。
十一、各(ge)中央企業在組織做好本(ben)企業財(cai)務預算編制(zhi)、審核(he)、匯(hui)總工作的(de)基礎(chu)上，應(ying)于2008年1月31日之前將企業財(cai)務預算報告報送(song)國資委（統計評價局），具體要求如下：
(一)以正式文函報送企業(ye)財務預(yu)(yu)算(suan)報告。具體包括(kuo)：集團合并(bing)財務預(yu)(yu)算(suan)報表、集團財務預(yu)(yu)算(suan)情況說明書(shu)。
(二(er))企業財(cai)務預(yu)算報告相(xiang)關(guan)紙質附件(jian)。主(zhu)要包括：預(yu)算主(zhu)要指標與預(yu)報指標差異原(yuan)因說明、內(nei)部相(xiang)關(guan)核準決議(yi)等。
(三(san))企業(ye)財務預(yu)算(suan)(suan)報(bao)告及相關(guan)附件、所(suo)屬二級子企業(ye)財務預(yu)算(suan)(suan)報(bao)表及財務預(yu)算(suan)(suan)情況(kuang)說明書(shu)的電子文檔。
企業(ye)財(cai)務預(yu)算報(bao)告正式(shi)文函還應同時分別報(bao)送國資(zi)委(wei)業(ye)績考核局、規劃發展(zhan)局、派駐本企業(ye)監(jian)事會各(ge)1份。
十二、中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)在預(yu)算(suan)執(zhi)行過程中(zhong)(zhong)應及時(shi)做(zuo)好預(yu)算(suan)執(zhi)行差異分(fen)析。因特殊原(yuan)因確需(xu)調整年(nian)度財務預(yu)算(suan)的(de)，應當于(yu)2008年(nian)8月12日前將《2008年(nian)度預(yu)算(suan)調整主(zhu)要指標表》報送國(guo)資委（統計評(ping)價(jia)局）備案，并上報正式文函對預(yu)算(suan)調整的(de)原(yuan)因和影響、預(yu)算(suan)執(zhi)行的(de)保障措施(shi)等內容(rong)予以說明，同(tong)時(shi)報送派駐本企(qi)業(ye)監事會。
十三、國資委依據財務預算(suan)編制(zhi)(zhi)管理要(yao)求(qiu)，建(jian)立中(zhong)央企(qi)業財務預算(suan)報(bao)告(gao)(gao)質量(liang)(liang)評估制(zhi)(zhi)度，對(dui)(dui)企(qi)業財務預算(suan)提(ti)出審核意見并(bing)反饋企(qi)業。對(dui)(dui)于存在質量(liang)(liang)問題(ti)的，要(yao)求(qiu)企(qi)業及時整改，其中(zhong)對(dui)(dui)于嚴(yan)重脫(tuo)離實際、各相關(guan)預算(suan)指(zhi)標不銜接的，要(yao)求(qiu)企(qi)業重新編制(zhi)(zhi)上報(bao)財務預算(suan)報(bao)告(gao)(gao)。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國務(wu)院國有資產監督管理(li)委員會
二〇〇七年九月(yue)二十(shi)八日(ri)