文章來源(yuan)：國(guo)資委統計評(ping)價(jia)局 發布時間：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為做好國務(wu)(wu)(wu)院國有(you)資產監督管理(li)委(wei)(wei)員會(hui)（以(yi)下(xia)簡(jian)稱國資委(wei)(wei)）履行出資人(ren)職責企(qi)(qi)(qi)業(ye)（以(yi)下(xia)簡(jian)稱中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)）2008年度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預算(suan)報(bao)表(biao)編制(zhi)工作(zuo)，加強(qiang)中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)監督，規范(fan)中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預算(suan)管理(li)，根據(ju)《中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預算(suan)管理(li)暫行辦法》（國資委(wei)(wei)令(ling)第18號）和國家有(you)關財(cai)務(wu)(wu)(wu)會(hui)計制(zhi)度規定，我們研究(jiu)制(zhi)定了《2008年度中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預算(suan)報(bao)表(biao)》及編制(zhi)說明，現印發給你們，并(bing)就(jiu)有(you)關事項通知如下(xia)：
一(yi)、本套報(bao)(bao)表(biao)為中央企業(ye)向國資(zi)委報(bao)(bao)送2008年度財(cai)務(wu)預(yu)算的統(tong)一(yi)報(bao)(bao)告(gao)格式，由財(cai)務(wu)預(yu)算報(bao)(bao)表(biao)和財(cai)務(wu)預(yu)算情(qing)況(kuang)說(shuo)明書(shu)(財(cai)務(wu)預(yu)算編制說(shuo)明)兩(liang)部分(fen)組成，財(cai)務(wu)預(yu)算報(bao)(bao)表(biao)填報(bao)(bao)范圍為企業(ye)總部及(ji)所(suo)屬(shu)二(er)級(ji)子企業(ye)，財(cai)務(wu)預(yu)算情(qing)況(kuang)說(shuo)明書(shu)由集團總部及(ji)所(suo)屬(shu)二(er)級(ji)子企業(ye)分(fen)別參照(zhao)國資(zi)委印(yin)發的“財(cai)務(wu)預(yu)算情(qing)況(kuang)說(shuo)明書(shu)內容(rong)提(ti)要”進(jin)行(xing)編寫。
二、按照國資委統一工作(zuo)安排(pai)，2008年中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)全(quan)面執行(xing)《企(qi)(qi)業(ye)會計準(zhun)則(ze)》（以(yi)下(xia)簡稱新(xin)(xin)準(zhun)則(ze)）。本套報表(biao)的格式、科目以(yi)及(ji)編制口徑均(jun)依據(ju)新(xin)(xin)準(zhun)則(ze)進行(xing)了重新(xin)(xin)修訂；同時為了更好地了解(jie)中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)預算(suan)編制和管(guan)理(li)(li)情(qing)況，結合近年來中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)預算(suan)管(guan)理(li)(li)工作(zuo)重點，本套報表(biao)對“財務預算(suan)情(qing)況說明書內容提要”進行(xing)了調(diao)整和補充（見附(fu)件）。
三(san)、各(ge)中央(yang)企業要高度(du)重視(shi)年度(du)財(cai)(cai)務預(yu)(yu)算(suan)(suan)工作(zuo)，認真總結以前年度(du)財(cai)(cai)務預(yu)(yu)算(suan)(suan)工作(zuo)經驗(yan)，并(bing)結合國資委2007年度(du)財(cai)(cai)務預(yu)(yu)算(suan)(suan)復函(han)意(yi)見，進(jin)一步完善財(cai)(cai)務預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)理(li)制度(du)，改進(jin)財(cai)(cai)務預(yu)(yu)算(suan)(suan)編(bian)制方法(fa)，規范財(cai)(cai)務預(yu)(yu)算(suan)(suan)報告工作(zuo)，加強財(cai)(cai)務預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)監督，提升財(cai)(cai)務預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)理(li)水平，并(bing)切(qie)實做好2008年度(du)財(cai)(cai)務預(yu)(yu)算(suan)(suan)報表的布(bu)置(zhi)、培訓、編(bian)制、審核(he)和報送工作(zuo)。
四、中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)(ye)應(ying)當(dang)遵循新準則的實質(zhi)控制(zhi)(zhi)原(yuan)則，將具有(you)實質(zhi)控制(zhi)(zhi)權的所有(you)內部業(ye)(ye)(ye)務(wu)機構、下(xia)屬境內外(wai)子企(qi)業(ye)(ye)(ye)、金(jin)融子企(qi)業(ye)(ye)(ye)、事業(ye)(ye)(ye)單(dan)位(wei)、基(ji)建項(xiang)目（基(ji)建財(cai)務(wu)）等(deng)所屬獨立(li)核算經濟單(dan)位(wei)納入財(cai)務(wu)預算編(bian)制(zhi)(zhi)范(fan)圍(wei)，并(bing)(bing)在此基(ji)礎上編(bian)制(zhi)(zhi)集團2008年(nian)度(du)財(cai)務(wu)預算合并(bing)(bing)報(bao)表。對于暫未納入企(qi)業(ye)(ye)(ye)2008年(nian)度(du)財(cai)務(wu)預算報(bao)表編(bian)制(zhi)(zhi)范(fan)圍(wei)的經濟單(dan)位(wei)，應(ying)當(dang)予以專項(xiang)說明(ming)。
五、中央企業(ye)編制(zhi)年度財務(wu)預(yu)算應當堅持以戰略規(gui)劃為(wei)導向，正確(que)分析(xi)判斷(duan)市(shi)場形勢和政策走向，科學預(yu)測年度經營目標。切(qie)實加(jia)強成本費用、現金(jin)流量、應收(shou)款項、擔保、投融資(zi)規(gui)模、金(jin)融及衍生品業(ye)務(wu)等重大(da)財務(wu)事(shi)項的預(yu)算控(kong)制(zhi)管理(li)。編制(zhi)財務(wu)預(yu)算報(bao)表應當以資(zi)產、負債、收(shou)入、成本、費用、利潤、資(zi)金(jin)為(wei)核心指(zhi)標，合(he)理(li)設計基礎指(zhi)標體系(xi)，注(zhu)重預(yu)算指(zhi)標的相互銜接，客觀反映預(yu)算年度企業(ye)的生產經營情況。
六、編寫財(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算情(qing)(qing)況說明書(shu)時，中央企業(ye)應當對上年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算執(zhi)行情(qing)(qing)況和存在問(wen)題進(jin)行總(zong)結、分析，對本(ben)年(nian)度預(yu)(yu)算編制工作組織情(qing)(qing)況、主(zhu)要(yao)生(sheng)產(chan)經營情(qing)(qing)況、預(yu)(yu)算編制基(ji)(ji)礎及基(ji)(ji)本(ben)假設、主(zhu)要(yao)財(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算指標以及預(yu)(yu)算執(zhi)行中需進(jin)行預(yu)(yu)算調(diao)整的情(qing)(qing)形進(jin)行分析說明。
七、各(ge)中(zhong)央企業(ye)要切(qie)實(shi)加(jia)強(qiang)(qiang)對(dui)(dui)年(nian)度財務預算(suan)工作(zuo)的(de)組織和領導(dao)，加(jia)強(qiang)(qiang)各(ge)職能部門(men)之(zhi)間的(de)工作(zuo)協調與(yu)(yu)配合，細(xi)化(hua)預算(suan)編制工作(zuo)程序(xu)，對(dui)(dui)涉及人員與(yu)(yu)工資、主(zhu)業(ye)、固定資產投(tou)資等管理(li)(li)指(zhi)標，應根據實(shi)際情(qing)況加(jia)強(qiang)(qiang)各(ge)業(ye)務部門(men)之(zhi)間的(de)分(fen)工協作(zuo)，落實(shi)填報任務，做好指(zhi)標口(kou)徑銜接與(yu)(yu)核對(dui)(dui)，避免因管理(li)(li)口(kou)徑差異(yi)影響預算(suan)編制與(yu)(yu)填報質量。
八、中央企業應當(dang)結合(he)內部預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)工(gong)作(zuo)程序(xu)，認真做好對所(suo)屬子企業財(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)的指(zhi)導(dao)與審核工(gong)作(zuo)，以(yi)確(que)保預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)工(gong)作(zuo)質(zhi)量和按時報送預(yu)(yu)算(suan)報告。預(yu)(yu)算(suan)審核重點應當(dang)包括上年(nian)財(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)問題整改情(qing)況，以(yi)及(ji)2008年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)基(ji)礎、編(bian)制(zhi)范圍(wei)、編(bian)制(zhi)口徑、預(yu)(yu)算(suan)指(zhi)標(biao)合(he)理性(xing)、表間指(zhi)標(biao)是否銜(xian)接等(deng)內容。
九、各中央企業(ye)(ye)在正式報(bao)(bao)送(song)(song)2008年(nian)度(du)(du)財(cai)務(wu)預算報(bao)(bao)告之(zhi)前，應當(dang)做好2008年(nian)度(du)(du)財(cai)務(wu)初步預算預報(bao)(bao)工作，按規定要求認真填報(bao)(bao)《2008年(nian)度(du)(du)主要財(cai)務(wu)指標(biao)預報(bao)(bao)表》，并于2007年(nian)11月(yue)15日前報(bao)(bao)送(song)(song)紙質文件與電子文檔，一式3份報(bao)(bao)國資委（分別(bie)報(bao)(bao)送(song)(song)統計評價局(ju)、業(ye)(ye)績考核局(ju)和派(pai)駐本企業(ye)(ye)監事會(hui)）。
十、各中央企業(ye)(ye)在正式報送2008年度財務預算報告前，應(ying)當(dang)履(lv)行相應(ying)的(de)內(nei)部核準(zhun)程序，其(qi)中：設立董(dong)(dong)事會(hui)的(de)國(guo)有(you)獨(du)(du)資企業(ye)(ye)和國(guo)有(you)獨(du)(du)資公(gong)(gong)司，財務預算報告應(ying)當(dang)經董(dong)(dong)事會(hui)審(shen)議(yi)通過(guo)；尚未設董(dong)(dong)事會(hui)的(de)國(guo)有(you)獨(du)(du)資企業(ye)(ye)和國(guo)有(you)獨(du)(du)資公(gong)(gong)司，財務預算報告應(ying)當(dang)經總經理辦公(gong)(gong)會(hui)審(shen)議(yi)通過(guo)；國(guo)有(you)控股公(gong)(gong)司的(de)財務預算報告應(ying)當(dang)經董(dong)(dong)事會(hui)審(shen)議(yi)并提(ti)交(jiao)股東會(hui)批準(zhun)。
十(shi)一、各中(zhong)央企(qi)(qi)業在組織(zhi)做好本企(qi)(qi)業財務預(yu)算編制、審核(he)、匯總工作的(de)基(ji)礎上，應于(yu)2008年1月31日之前將企(qi)(qi)業財務預(yu)算報告報送國資委（統計評(ping)價局），具(ju)體要(yao)求如(ru)下：
(一)以正式文函報(bao)送(song)企業財務預(yu)(yu)算報(bao)告。具(ju)體(ti)包括：集團合(he)并財務預(yu)(yu)算報(bao)表、集團財務預(yu)(yu)算情(qing)況說明(ming)書。
(二)企業(ye)財務預(yu)(yu)算報告相關紙質(zhi)附件。主要包括：預(yu)(yu)算主要指標與預(yu)(yu)報指標差異原因說明、內(nei)部相關核準決議等。
(三)企業財務預(yu)算(suan)報告及相關附件、所屬二(er)級(ji)子企業財務預(yu)算(suan)報表及財務預(yu)算(suan)情況說明書的電子文(wen)檔。
企業(ye)財務預算報(bao)告正式文函還應同(tong)時分別報(bao)送國資委(wei)業(ye)績考(kao)核(he)局、規劃發展局、派駐本企業(ye)監事會各1份。
十(shi)二、中央(yang)企(qi)業在預算(suan)(suan)執(zhi)行過程中應及時(shi)做好預算(suan)(suan)執(zhi)行差異分析(xi)。因(yin)特殊原因(yin)確需調整(zheng)年(nian)度(du)財(cai)務預算(suan)(suan)的，應當于2008年(nian)8月12日前將《2008年(nian)度(du)預算(suan)(suan)調整(zheng)主要指標表》報(bao)送國資委（統(tong)計評價局）備案(an)，并上報(bao)正(zheng)式文函(han)對預算(suan)(suan)調整(zheng)的原因(yin)和(he)影(ying)響、預算(suan)(suan)執(zhi)行的保障措(cuo)施等內容予以說明，同時(shi)報(bao)送派駐本企(qi)業監事會。
十(shi)三、國資委依據財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)(zhi)管理要求(qiu)，建立中央企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)報告質量評估制(zhi)(zhi)度，對企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)提出(chu)審核(he)意(yi)見(jian)并反饋企(qi)業(ye)(ye)。對于存在質量問題的(de)，要求(qiu)企(qi)業(ye)(ye)及時整改，其中對于嚴重脫離(li)實(shi)際、各(ge)相關預(yu)(yu)算(suan)指標不銜接(jie)的(de)，要求(qiu)企(qi)業(ye)(ye)重新(xin)編(bian)制(zhi)(zhi)上(shang)報財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)報告。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國務(wu)院(yuan)國有資產監督管理委員會
二(er)〇〇七年九月(yue)二(er)十八日