文章(zhang)來源：資本局 發(fa)布(bu)時間：2020-10-12
國務(wu)院國有(you)資產監督管理委員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企(qi)業國有(you)資本(ben)經營預算支出(chu)執(zhi)行監督(du)管理(li)暫行辦法》已經國資委第7次委務會議(yi)審議(yi)通過，現印發(fa)給你們，請遵照執(zhi)行。
國 資 委
2019年9月15日(ri)
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條(tiao) 為加強國(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)(ben)經營預(yu)(yu)(yu)算（以下簡稱資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)算）支出執行(xing)的監督管理(li)，提高資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)算資(zi)(zi)金使用效(xiao)益，維護國(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)(ben)安全，根(gen)據(ju)《中(zhong)華(hua)人民(min)(min)共(gong)和國(guo)(guo)(guo)(guo)公司法》、《中(zhong)華(hua)人民(min)(min)共(gong)和國(guo)(guo)(guo)(guo)預(yu)(yu)(yu)算法》、《國(guo)(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)關于試行(xing)國(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)(ben)經營預(yu)(yu)(yu)算的意(yi)見(jian)》（國(guo)(guo)(guo)(guo)發〔2007〕26號）、《中(zhong)共(gong)中(zhong)央 國(guo)(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)關于全面實施預(yu)(yu)(yu)算績(ji)效(xiao)管理(li)的意(yi)見(jian)》（中(zhong)發〔2018〕34號）、《中(zhong)央國(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)(ben)經營預(yu)(yu)(yu)算管理(li)暫行(xing)辦法》（財預(yu)(yu)(yu)〔2016〕6號）等法律(lv)法規和相(xiang)關規定，制定本(ben)(ben)辦法。
第二(er)條 本(ben)(ben)(ben)(ben)辦法所稱資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)支(zhi)出執行(xing)(xing)(xing)（以下(xia)(xia)簡(jian)稱資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)執行(xing)(xing)(xing)）是指國(guo)務院國(guo)有資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產監督管理委員會(hui)（以下(xia)(xia)簡(jian)稱國(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)委）履行(xing)(xing)(xing)出資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)人職(zhi)責企(qi)業（以下(xia)(xia)簡(jian)稱中央企(qi)業），按(an)照資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理要求，規范管理和使用(yong)(yong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金，組織實(shi)施資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)支(zhi)持事(shi)項的(de)過(guo)程。根據資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金的(de)性質，對中央企(qi)業資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)執行(xing)(xing)(xing)進行(xing)(xing)(xing)分類管理，包括(kuo)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)性預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)、費用(yong)(yong)性預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)和其他支(zhi)出預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)。
第三(san)條 中央企業(ye)是(shi)資本預(yu)(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)的實(shi)施主(zhu)體和責任主(zhu)體。獲得(de)資本預(yu)(yu)算(suan)(suan)支持的中央企業(ye)應當(dang)按照資本預(yu)(yu)算(suan)(suan)批復(fu)要求，編制資本預(yu)(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)計劃，依法(fa)自(zi)主(zhu)決(jue)策，規范組織實(shi)施。
第四(si)條 國資委(wei)根據出資人職責和(he)資本(ben)預算管理規定(ding)，對中央企業資本(ben)預算執行情(qing)況（含績效情(qing)況）進行監督(du)管理，對發現的問題進行督(du)促整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中央企業對資(zi)本預算注入的資(zi)本性預算資(zi)金(jin)，應當納入企業預算管(guan)理范圍進行統(tong)一管(guan)控，提高(gao)資(zi)金(jin)整(zheng)體(ti)使(shi)用效(xiao)益(yi)。其中，資(zi)本預算批復(fu)明(ming)確為具體(ti)投資(zi)、建設項目的支持資(zi)金(jin)，應當專門用于所支持項目。
第六條 中央企業應當(dang)按照下列要求規范管理和使用資本預算資金(jin)，確保(bao)資金(jin)安全(quan)，實現績效(xiao)目標，維護國有資本權益(yi)：
（一）資本(ben)預算(suan)批復的方向、用(yong)途或項目(mu)、績效目(mu)標(biao)；
（二(er)）企業編制的資本(ben)預算(suan)執(zhi)行(xing)計劃；
（三）企業內部控制制度的規定；
（四）資(zi)本(ben)預算資(zi)金使用調(diao)整的規定；
（五）資本(ben)預算管理(li)的其(qi)他要求。
第七條 中央(yang)企業收到資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)性預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金后(hou)，應當根據資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)批(pi)復的(de)方向、用(yong)途或(huo)項目，對申請資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)時上(shang)報的(de)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)支出計劃(hua)建議進行(xing)調整和完(wan)善，編制形成企業的(de)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)計劃(hua)，經董事會或(huo)相關決策(ce)機構審議批(pi)準(zhun)后(hou)組織實施(shi)，并抄送國資(zi)(zi)(zi)委。
企業編制(zhi)的(de)資(zi)本預(yu)算執行計劃應當包括：資(zi)本預(yu)算支(zhi)持事項的(de)組織方式、實施主體、執行周期（一般不超(chao)過(guo)5年），以及(ji)績效目標等主要內容。
第(di)八條 中央企業應當按(an)照資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)(zhi)行(xing)計劃做好資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)支持事項的(de)組織實施和(he)績效監控。對于符合資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)批(pi)復的(de)方向和(he)用(yong)途，執(zhi)(zhi)行(xing)周期(qi)和(he)實施主體(ti)等(deng)主要內(nei)容發生變化的(de)，應當對資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)(zhi)行(xing)計劃進行(xing)調整，并抄送國資(zi)(zi)(zi)委。
第九條(tiao) 中央企業收到(dao)的資本(ben)性預算(suan)資金屬于國家(jia)資本(ben)金，企業應當按照(zhao)有關規(gui)定做好賬務處理、國有產權變更登記等工作，及(ji)時(shi)落實國有資本(ben)權益(yi)。
（一）國有獨(du)資(zi)公司收到資(zi)本(ben)性(xing)預算資(zi)金后，應當(dang)及時(shi)計(ji)入實(shi)(shi)收資(zi)本(ben)。在一個會計(ji)年度(du)內多次收到資(zi)本(ben)性(xing)預算資(zi)金的，可暫作資(zi)本(ben)公積，原(yuan)則上應當(dang)在會計(ji)年度(du)結束前(qian)轉(zhuan)增實(shi)(shi)收資(zi)本(ben)。
（二）股(gu)權多元化公司(si)收到資(zi)(zi)本性預算(suan)資(zi)(zi)金(jin)后，可暫作資(zi)(zi)本公積，并(bing)明確屬于國(guo)家(jia)資(zi)(zi)本金(jin)，在發生股(gu)權變(bian)動調整時落實國(guo)有(you)資(zi)(zi)本權益。
第十(shi)條(tiao) 中央企(qi)業通過子(zi)企(qi)業實(shi)(shi)施資(zi)(zi)本預算支(zhi)持(chi)事項，采取向實(shi)(shi)施主體子(zi)企(qi)業增資(zi)(zi)方式使用(yong)資(zi)(zi)本預算資(zi)(zi)金的(de)，應當及(ji)時(shi)落實(shi)(shi)國有資(zi)(zi)本權益。涉及(ji)股權多元化子(zi)企(qi)業暫無增資(zi)(zi)計劃的(de)，可列作委托貸款（期限一(yi)般不(bu)超過3年），在具備(bei)條(tiao)件時(shi)及(ji)時(shi)轉為(wei)股權投(tou)資(zi)(zi)。
第十一條 對于(yu)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算批(pi)復明(ming)確(que)具(ju)體投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)、建設項(xiang)(xiang)目(mu)的支(zhi)持(chi)資(zi)(zi)(zi)金，中央企業(ye)不得用(yong)于(yu)其他項(xiang)(xiang)目(mu)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)或委托(tuo)理財等(deng)財務(wu)性投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)。在(zai)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算資(zi)(zi)(zi)金撥付以前，企業(ye)已經籌(chou)集資(zi)(zi)(zi)金投(tou)(tou)(tou)入資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算支(zhi)持(chi)項(xiang)(xiang)目(mu)，經董(dong)事會(hui)或相關(guan)決策(ce)機構批(pi)準(zhun)可以置換企業(ye)籌(chou)集資(zi)(zi)(zi)金。
第十二條 在資(zi)(zi)本預(yu)算執行過(guo)程中，因宏(hong)觀(guan)政策調(diao)整、市場環境變(bian)化、企業(ye)戰略(lve)規(gui)劃(hua)調(diao)整等因素，無(wu)法按照資(zi)(zi)本預(yu)算批復用(yong)途繼續實施的，中央企業(ye)應當向國資(zi)(zi)委(wei)報送(song)資(zi)(zi)本預(yu)算調(diao)整申請。
第三章 費用性預算執行
第十三條 中央企業對資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)安(an)排的費用性預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)金(jin)，應(ying)當(dang)按照(zhao)相關專(zhuan)項(xiang)資(zi)(zi)金(jin)管理(li)的政策、辦法規范使(shi)(shi)用。除資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)批復或有關規定中明確可(ke)由集團(tuan)統籌使(shi)(shi)用的以外，應(ying)當(dang)根據專(zhuan)項(xiang)工作(zuo)進(jin)展和(he)資(zi)(zi)金(jin)使(shi)(shi)用計劃及(ji)時將預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)金(jin)撥付到資(zi)(zi)金(jin)使(shi)(shi)用單位。
第十四條(tiao) 中央(yang)(yang)企業(ye)費用(yong)(yong)性(xing)(xing)預(yu)算(suan)支(zhi)持(chi)事(shi)項組織完成后，按照(zhao)規定需要進(jin)(jin)行清(qing)(qing)算(suan)的，中央(yang)(yang)企業(ye)應(ying)當(dang)聘請(qing)中介(jie)機構對費用(yong)(yong)性(xing)(xing)預(yu)算(suan)資(zi)金使用(yong)(yong)情況進(jin)(jin)行清(qing)(qing)算(suan)。
第十(shi)五條(tiao) 資(zi)本預(yu)算安排的費用(yong)(yong)性預(yu)算資(zi)金(jin)，在專項(xiang)任(ren)務完成(cheng)并組織清算后(hou)，實際(ji)支出小于預(yu)算安排的，應(ying)當(dang)清理為(wei)結余(yu)資(zi)金(jin)。專項(xiang)任(ren)務未(wei)(wei)完成(cheng)且(qie)未(wei)(wei)使用(yong)(yong)的預(yu)算資(zi)金(jin)，符合相關規(gui)定的可結轉至下年度(du)繼(ji)續使用(yong)(yong)。對于因宏觀(guan)政策調整等(deng)因素影響，專項(xiang)任(ren)務無法繼(ji)續推進的，應(ying)當(dang)清理為(wei)結余(yu)資(zi)金(jin)。
結余資金(jin)(jin)應當按照有關規(gui)定(ding)退回，由中央企業(ye)向國資委(wei)報送退回預算資金(jin)(jin)申請。
第十(shi)六(liu)條 中央企業應當按照有關專項工作(zuo)要求，及時(shi)將費用(yong)性預算執行(xing)情況(kuang)向國資委報告。
第四章 監督管理
第十七條 國(guo)資委對中央(yang)企業資本預算(suan)執(zhi)行(xing)情況采取跟蹤(zong)督導、專項(xiang)核查、績(ji)效評價等(deng)方式進行(xing)監督管理。
第十(shi)八條 國(guo)資(zi)委根據資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)監督(du)管理的(de)工作(zuo)需要(yao)，建立完(wan)善中央(yang)企業資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)情況(kuang)的(de)監測報告制度，對中央(yang)企業資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)計(ji)劃的(de)落實(shi)情況(kuang)、資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)支持事項實(shi)施進(jin)展(zhan)及績效目標實(shi)現情況(kuang)等進(jin)行(xing)跟蹤督(du)導。
第十九條 國(guo)資委根(gen)據工作需要(yao)，組(zu)織中介(jie)機(ji)構對資本預算執行(xing)的(de)合規(gui)性開展專項(xiang)(xiang)核查，包括預算資金的(de)管(guan)理和使用、國(guo)有資本權益(yi)的(de)落(luo)實情況(kuang)，以及資本預算支持重點事(shi)項(xiang)(xiang)的(de)組(zu)織推進情況(kuang)、專項(xiang)(xiang)資金清算情況(kuang)等(deng)。
第二十條 國資委探索(suo)建立中央企業(ye)資本預算(suan)績效評(ping)價(jia)(jia)制度，對資本預算(suan)支持的重點(dian)企業(ye)、重要(yao)事項和重大資金安排組(zu)織開展績效評(ping)價(jia)(jia)，必要(yao)時可(ke)組(zu)織第三方(fang)機構(gou)開展重點(dian)績效評(ping)價(jia)(jia)。
第二十(shi)一條 國資(zi)(zi)委收到中(zhong)央企業(ye)報送的(de)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)整或(huo)退回預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)申請(qing)后，應當(dang)對(dui)相關情況進(jin)行核實，對(dui)于需要履(lv)行資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)整或(huo)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)收回程序的(de)，向(xiang)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)主管部門提(ti)出(chu)調(diao)整資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)或(huo)收回預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)建議。
第二十二條(tiao) 國資委(wei)對中央企業資本預(yu)算(suan)執行監督管理(li)中發(fa)現的問題，視情節(jie)輕重采取約談整(zheng)改、通(tong)報批評、收回預(yu)算(suan)資金、暫不受(shou)理(li)資本預(yu)算(suan)申報等措施處理(li)，違規造成國有資產損(sun)失(shi)或(huo)其他不良(liang)后果的按照有關規定(ding)進行追責。
第二十三條 中央企業虛構項目或規模(mo)，申報(bao)并取得(de)資(zi)本預算(suan)資(zi)金(jin)的，全部或按(an)比例收回資(zi)本預算(suan)資(zi)金(jin)，并在3年內暫不受(shou)理該企業的資(zi)本預算(suan)申報(bao)。
第二十四條(tiao) 中央企(qi)業違(wei)反資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算調(diao)整程序，或將明(ming)確具(ju)體(ti)投(tou)資(zi)(zi)(zi)、建設項目(mu)的(de)支持資(zi)(zi)(zi)金(jin)，以及費用性(xing)預(yu)算資(zi)(zi)(zi)金(jin)用于(yu)投(tou)資(zi)(zi)(zi)其他項目(mu)或財務性(xing)投(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)，視情(qing)況采取(qu)約談(tan)整改、收(shou)回資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算資(zi)(zi)(zi)金(jin)或在下一年(nian)度暫不受理(li)該企(qi)業的(de)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算申報(bao)等(deng)措施處理(li)。
第二十(shi)五條 中央企業未按(an)規定、協議(yi)落實(shi)國有(you)資(zi)本權益，或(huo)(huo)違規簽訂協議(yi)造(zao)成國有(you)資(zi)本權益長期不落實(shi)的(de)，視情況采(cai)取約談整(zheng)改、通報批評(ping)或(huo)(huo)收(shou)回預算資(zi)金等(deng)措施處理。
第二十六條 中(zhong)央企業編制資(zi)本(ben)預算執(zhi)行(xing)計(ji)劃的(de)批準、調整和報告程序不規范，未(wei)按計(ji)劃組織完成資(zi)本(ben)預算執(zhi)行(xing)工(gong)作的(de)，視情(qing)況(kuang)進行(xing)約談(tan)整改或通報批評。
第五章 附則
第二十七(qi)條 其他支出預算的執行和監(jian)督管理(li)按照相關專項政策和要求組(zu)織實施。
第二十(shi)八條 中央企業應當嚴格執行(xing)(xing)資本預(yu)算(suan)管理政策規定，切實維護(hu)和落實國有資本權益(yi)，積極組織推進(jin)資本預(yu)算(suan)執行(xing)(xing)工作。對資本預(yu)算(suan)執行(xing)(xing)中存在的問題，積極采取(qu)有效措施進(jin)行(xing)(xing)整改，重大問題及時報告國資委。
第二十九條(tiao) 中(zhong)央企(qi)業和國資(zi)委(wei)相(xiang)關人員(yuan)，在資(zi)本預算執行(xing)和監(jian)督管(guan)理工作中(zhong)違反相(xiang)關法律(lv)法規和制(zhi)度規定的，依照相(xiang)關法律(lv)法規處理。
第三十條 本辦(ban)法由(you)國資委負責(ze)解釋。本辦(ban)法自印發之日起施行。
