文(wen)章來源：資(zi)本(ben)局(ju) 發布(bu)時間：2020-10-12
國務(wu)院(yuan)國有資(zi)產監督管理(li)委員會文(wen)件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中(zhong)央(yang)企業(ye)國有(you)資本經(jing)營預算支(zhi)出執行監督管理暫行辦(ban)法》已(yi)經(jing)國資委第7次委務會(hui)議審議通過，現印發給你們，請遵照執行。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiang)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)經營預(yu)算（以(yi)下簡稱資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算）支出執(zhi)行(xing)的(de)監督管理，提(ti)高資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算資(zi)(zi)(zi)金使用(yong)效益，維護(hu)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)安全，根據《中(zhong)華人民共(gong)和(he)國(guo)(guo)公(gong)司法(fa)(fa)(fa)》、《中(zhong)華人民共(gong)和(he)國(guo)(guo)預(yu)算法(fa)(fa)(fa)》、《國(guo)(guo)務(wu)院關于試(shi)行(xing)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)經營預(yu)算的(de)意(yi)見(jian)》（國(guo)(guo)發〔2007〕26號）、《中(zhong)共(gong)中(zhong)央 國(guo)(guo)務(wu)院關于全面實施預(yu)算績效管理的(de)意(yi)見(jian)》（中(zhong)發〔2018〕34號）、《中(zhong)央國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)經營預(yu)算管理暫(zan)行(xing)辦法(fa)(fa)(fa)》（財預(yu)〔2016〕6號）等法(fa)(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)(fa)規和(he)相關規定，制定本(ben)辦法(fa)(fa)(fa)。
第二條 本(ben)辦法所稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支(zhi)出執行(xing)(xing)（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)(xing)）是(shi)指(zhi)國務院國有資(zi)(zi)(zi)產監(jian)督管理委(wei)員會（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)(cheng)國資(zi)(zi)(zi)委(wei)）履(lv)行(xing)(xing)出資(zi)(zi)(zi)人職責企業（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)(cheng)中央(yang)企業），按照資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理要求，規范管理和(he)使(shi)用(yong)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金，組織實施資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支(zhi)持事項的(de)過程。根(gen)據資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金的(de)性質，對中央(yang)企業資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)(xing)進(jin)行(xing)(xing)分類管理，包(bao)括資(zi)(zi)(zi)本(ben)性預(yu)(yu)算(suan)(suan)、費(fei)用(yong)性預(yu)(yu)算(suan)(suan)和(he)其他支(zhi)出預(yu)(yu)算(suan)(suan)。
第(di)三條 中(zhong)央企(qi)(qi)業是資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執行的(de)實施主體和(he)責任主體。獲(huo)得資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)支(zhi)持的(de)中(zhong)央企(qi)(qi)業應當按照資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)批(pi)復要求(qiu)，編制資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執行計劃(hua)，依法自主決策，規范(fan)組(zu)織實施。
第四條 國資(zi)委(wei)根據出資(zi)人(ren)職責和資(zi)本預算管理(li)規定，對中(zhong)央企業資(zi)本預算執行(xing)情況(kuang)（含(han)績(ji)效(xiao)情況(kuang)）進(jin)行(xing)監(jian)督管理(li)，對發現的問題進(jin)行(xing)督促(cu)整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中央企(qi)業對資本預(yu)算注入(ru)的(de)(de)資本性預(yu)算資金，應當(dang)納入(ru)企(qi)業預(yu)算管理(li)范圍進行統一(yi)管控，提高(gao)資金整體使用效益。其中，資本預(yu)算批復明確為具體投資、建設(she)項目的(de)(de)支持資金，應當(dang)專門用于所(suo)支持項目。
第(di)六條 中央企業(ye)應當(dang)按照下(xia)列要求(qiu)規范管(guan)理和使用資(zi)本(ben)預算資(zi)金(jin)，確保資(zi)金(jin)安全，實現績效目(mu)標(biao)，維護國有資(zi)本(ben)權益(yi)：
（一）資本預算(suan)批復的方向、用途(tu)或項目、績效目標；
（二）企(qi)業編制的(de)資(zi)本預算執(zhi)行計劃；
（三(san)）企業內部控制(zhi)制(zhi)度的規(gui)定；
（四(si)）資本(ben)預算(suan)資金使用調整的規定；
（五）資本預(yu)算管理的其他要求(qiu)。
第七條 中央企(qi)業收到(dao)資(zi)(zi)本(ben)性預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金(jin)后(hou)，應(ying)當(dang)根據資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)批(pi)復的方向、用途或(huo)項(xiang)目，對申請資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)時上(shang)報的資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)支(zhi)出計(ji)劃建(jian)議進(jin)行調整和完善，編制形成企(qi)業的資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執行計(ji)劃，經董事(shi)會或(huo)相關決策機(ji)構審(shen)議批(pi)準后(hou)組織實施，并抄送國(guo)資(zi)(zi)委。
企業編制(zhi)的(de)資本(ben)預(yu)算(suan)執行計劃(hua)應當包括：資本(ben)預(yu)算(suan)支持事項(xiang)的(de)組織方(fang)式(shi)、實施(shi)主體、執行周期（一(yi)般不超過5年），以及(ji)績效(xiao)目標(biao)等(deng)主要(yao)內容。
第八條 中(zhong)央企(qi)業應(ying)當按(an)照資本(ben)(ben)預算(suan)執(zhi)行計劃做好資本(ben)(ben)預算(suan)支持事(shi)項(xiang)的(de)(de)組織實施(shi)和績效(xiao)監控(kong)。對于(yu)符合資本(ben)(ben)預算(suan)批復的(de)(de)方向(xiang)和用途(tu)，執(zhi)行周(zhou)期(qi)和實施(shi)主(zhu)體等主(zhu)要內容(rong)發生變化的(de)(de)，應(ying)當對資本(ben)(ben)預算(suan)執(zhi)行計劃進行調整(zheng)，并(bing)抄送(song)國資委。
第九(jiu)條 中央(yang)企業(ye)收到的資(zi)(zi)本(ben)性預算資(zi)(zi)金屬(shu)于國(guo)(guo)家資(zi)(zi)本(ben)金，企業(ye)應當按照(zhao)有關(guan)規定做好(hao)賬務處理、國(guo)(guo)有產(chan)權(quan)變更(geng)登記(ji)等(deng)工作，及時落實國(guo)(guo)有資(zi)(zi)本(ben)權(quan)益。
（一）國有獨資(zi)公(gong)司(si)收到資(zi)本(ben)性預(yu)算資(zi)金后，應當及(ji)時計(ji)入(ru)實收資(zi)本(ben)。在(zai)一個(ge)會計(ji)年度內(nei)多次收到資(zi)本(ben)性預(yu)算資(zi)金的，可暫(zan)作資(zi)本(ben)公(gong)積，原則(ze)上應當在(zai)會計(ji)年度結(jie)束前轉增實收資(zi)本(ben)。
（二）股權(quan)(quan)多元化公司收(shou)到資(zi)本性(xing)預算資(zi)金后，可(ke)暫作資(zi)本公積，并(bing)明確(que)屬于國家資(zi)本金，在發生股權(quan)(quan)變動調整時落(luo)實國有資(zi)本權(quan)(quan)益。
第十條 中(zhong)央企(qi)業通過(guo)子企(qi)業實(shi)(shi)(shi)施(shi)資(zi)本預算支持(chi)事(shi)項(xiang)，采取(qu)向實(shi)(shi)(shi)施(shi)主體(ti)子企(qi)業增資(zi)方式使用資(zi)本預算資(zi)金的，應當及(ji)時落實(shi)(shi)(shi)國有(you)資(zi)本權(quan)益(yi)。涉及(ji)股(gu)權(quan)多元化子企(qi)業暫無增資(zi)計劃的，可列作委托貸款（期限一般不(bu)超過(guo)3年），在(zai)具備條件時及(ji)時轉(zhuan)為股(gu)權(quan)投資(zi)。
第十一(yi)條 對于資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算批復明確具體投資(zi)(zi)(zi)(zi)、建設項目(mu)的(de)支持資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)不得用于其他項目(mu)投資(zi)(zi)(zi)(zi)或(huo)委托理財(cai)等財(cai)務性投資(zi)(zi)(zi)(zi)。在資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)撥付以(yi)前，企(qi)(qi)業(ye)已經籌(chou)集資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)投入資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算支持項目(mu)，經董事(shi)會或(huo)相(xiang)關決策機構批準可以(yi)置換企(qi)(qi)業(ye)籌(chou)集資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)。
第十二條 在資(zi)本預算執行過(guo)程中，因宏觀政策調(diao)整(zheng)、市(shi)場環境變化、企業戰(zhan)略規劃調(diao)整(zheng)等因素，無法按照資(zi)本預算批復用(yong)途(tu)繼(ji)續實施的(de)，中央企業應當向(xiang)國資(zi)委報送(song)資(zi)本預算調(diao)整(zheng)申請。
第三章 費用性預算執行
第(di)十三條 中(zhong)央企業(ye)對資(zi)本預(yu)算安(an)排的費用(yong)性預(yu)算資(zi)金，應當按(an)照相關專項資(zi)金管理的政(zheng)策、辦法規(gui)范(fan)使(shi)用(yong)。除資(zi)本預(yu)算批(pi)復或有關規(gui)定中(zhong)明確可由(you)集團統籌(chou)使(shi)用(yong)的以外，應當根據專項工作(zuo)進展和資(zi)金使(shi)用(yong)計劃及時將(jiang)預(yu)算資(zi)金撥付到資(zi)金使(shi)用(yong)單位。
第十四條 中(zhong)央(yang)企業(ye)費(fei)用(yong)(yong)性預(yu)算(suan)(suan)(suan)支持事項組織完成(cheng)后(hou)，按照規(gui)定(ding)需要進行清算(suan)(suan)(suan)的，中(zhong)央(yang)企業(ye)應當聘請(qing)中(zhong)介機構對費(fei)用(yong)(yong)性預(yu)算(suan)(suan)(suan)資金使用(yong)(yong)情況進行清算(suan)(suan)(suan)。
第十五條 資本預(yu)算(suan)安(an)(an)排的費用性預(yu)算(suan)資金，在專項(xiang)任務完成(cheng)并組織清算(suan)后，實(shi)際支出小于預(yu)算(suan)安(an)(an)排的，應當清理為結(jie)余資金。專項(xiang)任務未完成(cheng)且未使(shi)用的預(yu)算(suan)資金，符(fu)合相(xiang)關規定(ding)的可結(jie)轉至下年度繼續使(shi)用。對于因(yin)宏觀政策調整等(deng)因(yin)素影響，專項(xiang)任務無法繼續推進(jin)的，應當清理為結(jie)余資金。
結余資金(jin)應當按照有關(guan)規定退(tui)回，由中央企業(ye)向國資委報送(song)退(tui)回預算資金(jin)申請。
第十六條 中央企業應當(dang)按(an)照有(you)關專(zhuan)項(xiang)工作要求，及(ji)時將費(fei)用性(xing)預算執行情(qing)況(kuang)向國資委報告(gao)。
第四章 監督管理
第十(shi)七條 國資(zi)委對(dui)中(zhong)央企業資(zi)本(ben)預算執行情況采取跟蹤督(du)導、專(zhuan)項(xiang)核(he)查、績效評價等方式(shi)進行監督(du)管理(li)。
第十(shi)八(ba)條 國資委根據資本(ben)預算(suan)(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)監督(du)管理的工作需要(yao)，建立完善(shan)中央(yang)企業(ye)資本(ben)預算(suan)(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)情(qing)況的監測(ce)報告制度，對(dui)中央(yang)企業(ye)資本(ben)預算(suan)(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)計劃(hua)的落實(shi)情(qing)況、資本(ben)預算(suan)(suan)(suan)支持事項實(shi)施進展及(ji)績效目標實(shi)現情(qing)況等進行(xing)(xing)跟蹤督(du)導(dao)。
第(di)十九條 國資(zi)(zi)委(wei)根據(ju)工作需(xu)要，組織(zhi)(zhi)中介機構對資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)執行的(de)合規性開展專(zhuan)項核(he)查(cha)，包括預算(suan)資(zi)(zi)金(jin)的(de)管理和使用(yong)、國有(you)資(zi)(zi)本(ben)權益的(de)落實(shi)情況，以(yi)及資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)支持重(zhong)點事(shi)項的(de)組織(zhi)(zhi)推進情況、專(zhuan)項資(zi)(zi)金(jin)清(qing)算(suan)情況等。
第(di)二十條(tiao) 國(guo)資(zi)委探(tan)索建立中央(yang)企業(ye)(ye)資(zi)本預算(suan)(suan)績(ji)效(xiao)評價制度，對資(zi)本預算(suan)(suan)支(zhi)持的重(zhong)點企業(ye)(ye)、重(zhong)要(yao)事項和(he)重(zhong)大資(zi)金安排(pai)組(zu)織開展績(ji)效(xiao)評價，必要(yao)時可組(zu)織第(di)三方機構開展重(zhong)點績(ji)效(xiao)評價。
第二(er)十一(yi)條(tiao) 國資(zi)委收(shou)(shou)(shou)到中央企業報送的資(zi)本預算(suan)(suan)調(diao)整(zheng)或(huo)退回(hui)預算(suan)(suan)資(zi)金申(shen)請(qing)后，應當對相關(guan)情(qing)況進行(xing)核實，對于需要履(lv)行(xing)資(zi)本預算(suan)(suan)調(diao)整(zheng)或(huo)預算(suan)(suan)資(zi)金收(shou)(shou)(shou)回(hui)程序的，向資(zi)本預算(suan)(suan)主管部(bu)門(men)提(ti)出(chu)調(diao)整(zheng)資(zi)本預算(suan)(suan)或(huo)收(shou)(shou)(shou)回(hui)預算(suan)(suan)資(zi)金建議(yi)。
第二(er)(er)十二(er)(er)條 國(guo)資(zi)委對中央企業資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)執(zhi)行監督管理(li)(li)中發現(xian)的問(wen)題，視情節輕重采(cai)取約(yue)談整改、通報(bao)批評、收(shou)回(hui)預(yu)算(suan)資(zi)金、暫不受理(li)(li)資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)申報(bao)等措施處理(li)(li)，違規造成國(guo)有(you)資(zi)產損失或其他不良后果(guo)的按照(zhao)有(you)關規定(ding)進(jin)行追責。
第(di)二(er)十(shi)三條 中央企業(ye)虛構項目或規模，申報并取得資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)資(zi)金(jin)的(de)(de)，全部或按(an)比例收回資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)資(zi)金(jin)，并在3年內暫不受理該企業(ye)的(de)(de)資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)申報。
第二十四條 中央(yang)企業(ye)違(wei)反資本預(yu)算調整程序，或(huo)將明(ming)確具體(ti)投資、建設項(xiang)目的支持資金，以及費用性(xing)預(yu)算資金用于投資其他(ta)項(xiang)目或(huo)財(cai)務性(xing)投資的，視(shi)情況采取約談整改、收回資本預(yu)算資金或(huo)在下(xia)一年度暫不受理(li)該企業(ye)的資本預(yu)算申報等措(cuo)施處理(li)。
第(di)二十五條 中(zhong)央企業未按(an)規定、協議落實國有資本權益，或違規簽訂協議造成(cheng)國有資本權益長(chang)期不落實的，視情況采取約談整改(gai)、通(tong)報批評或收回預算資金等措(cuo)施處理。
第(di)二十六條 中(zhong)央企(qi)業(ye)編制(zhi)資(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)行(xing)計(ji)劃的批(pi)準(zhun)、調整和報告(gao)程(cheng)序不(bu)規范(fan)，未按計(ji)劃組織完成(cheng)資(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)行(xing)工作(zuo)的，視情況進(jin)行(xing)約談(tan)整改或通報批(pi)評。
第五章 附則
第(di)二十七(qi)條(tiao) 其他支出(chu)預算的(de)執行和(he)監督管理(li)按照相關專(zhuan)項政(zheng)策和(he)要求組(zu)織(zhi)實施(shi)。
第二十八條(tiao) 中央企(qi)業應當嚴(yan)格執行(xing)(xing)資(zi)本(ben)預算管理(li)政策規定，切實維護和落實國(guo)(guo)有(you)資(zi)本(ben)權(quan)益，積極組織推進資(zi)本(ben)預算執行(xing)(xing)工作。對資(zi)本(ben)預算執行(xing)(xing)中存在的問(wen)題，積極采取(qu)有(you)效措施進行(xing)(xing)整改，重(zhong)大問(wen)題及時報告(gao)國(guo)(guo)資(zi)委(wei)。
第二十九(jiu)條 中央(yang)企業和國資(zi)(zi)委相(xiang)關人(ren)員，在資(zi)(zi)本預(yu)算執行(xing)和監督(du)管理工作中違反相(xiang)關法律法規和制度規定的，依(yi)照(zhao)相(xiang)關法律法規處(chu)理。
第三十條 本(ben)辦法由國資委負責解釋。本(ben)辦法自(zi)印發之日起(qi)施(shi)行。
