文章來源：綜(zong)合監督局 發(fa)布時間：2020-11-14
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資(zi)發監督(du)規(gui)〔2019〕101號
關于印發《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》的通知
各中央企業：
《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實(shi)施意見(jian)》已經國資委第14次委務會(hui)議審(shen)議通過，現印(yin)發(fa)給你(ni)們，請(qing)遵照執行。
國 資 委
2019年10月19日
關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見
為深入(ru)貫徹習近平(ping)新時代中(zhong)國(guo)特色社(she)會(hui)主(zhu)義思(si)想和黨(dang)的(de)十九大(da)精神(shen)，認真落(luo)實黨(dang)中(zhong)央、國(guo)務院(yuan)關于(yu)(yu)防范化(hua)解重(zhong)大(da)風險和推動高質量發展的(de)決策部署(shu)，充分發揮內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)（以下簡(jian)稱內(nei)(nei)控(kong)）體系對中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)強基固本(ben)(ben)作用(yong)，進一步提升中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)防范化(hua)解重(zhong)大(da)風險能力，加快培育具有全(quan)球競(jing)爭力的(de)世界一流(liu)企(qi)業(ye)(ye)，根(gen)據《中(zhong)共(gong)中(zhong)央 國(guo)務院(yuan)關于(yu)(yu)深化(hua)國(guo)有企(qi)業(ye)(ye)改(gai)革的(de)指導意見(jian)》、《國(guo)務院(yuan)關于(yu)(yu)印發改(gai)革國(guo)有資本(ben)(ben)授(shou)權經營體制(zhi)方案(an)的(de)通知》、《國(guo)務院(yuan)辦(ban)公(gong)廳關于(yu)(yu)加強和改(gai)進企(qi)業(ye)(ye)國(guo)有資產(chan)監督(du)防止國(guo)有資產(chan)流(liu)失的(de)意見(jian)》，制(zhi)定本(ben)(ben)實施意見(jian)。
一、建立健全內控體系，進一步提升管控效能
（一(yi)）優(you)化(hua)內控(kong)(kong)(kong)體系。建立(li)健(jian)全(quan)以風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)為(wei)導向、合規(gui)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)監(jian)督為(wei)重(zhong)點，嚴(yan)格(ge)、規(gui)范、全(quan)面、有效(xiao)的(de)內控(kong)(kong)(kong)體系。進一(yi)步(bu)樹立(li)和(he)強(qiang)化(hua)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)制度(du)化(hua)、制度(du)流(liu)程(cheng)化(hua)、流(liu)程(cheng)信息化(hua)的(de)內控(kong)(kong)(kong)理(li)念(nian)，通過(guo)“強(qiang)監(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)、嚴(yan)問責”和(he)加強(qiang)信息化(hua)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)，嚴(yan)格(ge)落(luo)實各項(xiang)規(gui)章制度(du)，將風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)和(he)合規(gui)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)要求嵌(qian)入業務流(liu)程(cheng)，促使(shi)企(qi)業依法合規(gui)開展各項(xiang)經營活動，實現“強(qiang)內控(kong)(kong)(kong)、防(fang)(fang)風(feng)險(xian)(xian)、促合規(gui)”的(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)目標(biao)，形(xing)成全(quan)面、全(quan)員、全(quan)過(guo)程(cheng)、全(quan)體系的(de)風(feng)險(xian)(xian)防(fang)(fang)控(kong)(kong)(kong)機制，切(qie)實全(quan)面提升內控(kong)(kong)(kong)體系有效(xiao)性，加快實現高質量發展。
（二）強(qiang)化(hua)集團管(guan)控(kong)。進一(yi)步(bu)完善企(qi)業(ye)內部(bu)(bu)管(guan)控(kong)體(ti)(ti)制機制，中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)主要(yao)領(ling)導(dao)人員是內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)監(jian)管(guan)工(gong)作第一(yi)責任人，負責組(zu)織領(ling)導(dao)建(jian)立健全覆蓋(gai)(gai)各業(ye)務領(ling)域、部(bu)(bu)門(men)(men)(men)、崗位(wei)，涵蓋(gai)(gai)各級子企(qi)業(ye)全面有效(xiao)的(de)內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)。中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)應明確專(zhuan)門(men)(men)(men)職能部(bu)(bu)門(men)(men)(men)或機構統籌內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)工(gong)作職責；落實各業(ye)務部(bu)(bu)門(men)(men)(men)內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)有效(xiao)運行責任；企(qi)業(ye)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)(men)要(yao)加強(qiang)內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)監(jian)督檢查工(gong)作，準確揭示風險隱患和內控(kong)缺陷，進一(yi)步(bu)發揮(hui)查錯糾弊(bi)作用，促進企(qi)業(ye)不斷優(you)化(hua)內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)。
（三）完善(shan)管(guan)(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)。全面梳理內(nei)控、風險(xian)和(he)(he)合規(gui)管(guan)(guan)(guan)理相關制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，及(ji)時將法(fa)律法(fa)規(gui)等(deng)外部監管(guan)(guan)(guan)要(yao)求轉(zhuan)化為(wei)企業(ye)內(nei)部規(gui)章制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，持續完善(shan)企業(ye)內(nei)部管(guan)(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)體系。在具體業(ye)務制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)定、審核和(he)(he)修(xiu)訂中嵌入(ru)(ru)統一的內(nei)控體系管(guan)(guan)(guan)控要(yao)求，明確重(zhong)要(yao)業(ye)務領域和(he)(he)關鍵(jian)環(huan)節(jie)的控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)要(yao)求和(he)(he)風險(xian)應對措施。將違規(gui)經營(ying)投資責任追究(jiu)內(nei)容納入(ru)(ru)企業(ye)內(nei)部管(guan)(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)中，強化制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)執行剛性約束。
（四）健全監督評(ping)(ping)價體(ti)系(xi)。統籌推進內控、風(feng)險和(he)合(he)(he)規(gui)管(guan)理的監督評(ping)(ping)價工(gong)作，將風(feng)險、合(he)(he)規(gui)管(guan)理制度(du)建設及實施情況納入內控體(ti)系(xi)監督評(ping)(ping)價范疇，制定(ding)定(ding)性與定(ding)量相結合(he)(he)的內控缺陷認定(ding)標(biao)準(zhun)、風(feng)險評(ping)(ping)估標(biao)準(zhun)和(he)合(he)(he)規(gui)評(ping)(ping)價標(biao)準(zhun)，不斷規(gui)范監督評(ping)(ping)價工(gong)作程(cheng)序、標(biao)準(zhun)和(he)方(fang)式(shi)方(fang)法(fa)。
二、強化內控體系執行，提高重大風險防控能力
（五）加強重(zhong)(zhong)點領域(yu)日常管(guan)控(kong)。聚(ju)焦關鍵業務、改革(ge)重(zhong)(zhong)點領域(yu)、國(guo)有(you)資(zi)本運營重(zhong)(zhong)要(yao)環節以及境外(wai)國(guo)有(you)資(zi)產監管(guan)，定期梳理分析(xi)相關內控(kong)體系執行情(qing)況，認真查(cha)找制度缺(que)失或(huo)流(liu)程缺(que)陷，及時研究(jiu)制定改進措施，確保(bao)體系完整、全(quan)面(mian)控(kong)制、執行有(you)效。要(yao)在投(tou)資(zi)并購、改革(ge)改制重(zhong)(zhong)組等重(zhong)(zhong)大(da)經營事(shi)項決策前開展專項風(feng)險(xian)(xian)評(ping)估，并將風(feng)險(xian)(xian)評(ping)估報告(gao)（含(han)風(feng)險(xian)(xian)應(ying)對措施和處(chu)置預案）作為重(zhong)(zhong)大(da)經營事(shi)項決策的必備支撐材料，對超(chao)出(chu)企業風(feng)險(xian)(xian)承受能力(li)或(huo)風(feng)險(xian)(xian)應(ying)對措施不到位的決策事(shi)項不得(de)組織實施。
（六）加(jia)強重要(yao)崗位(wei)授(shou)權管理和權力制(zhi)衡。不斷(duan)深(shen)化內(nei)控(kong)體系(xi)管控(kong)與(yu)各(ge)項業(ye)務工作的(de)有(you)機結(jie)合，以保障(zhang)各(ge)項經營(ying)業(ye)務規(gui)范有(you)序開展。按照不相(xiang)容職務分離控(kong)制(zhi)、授(shou)權審批(pi)控(kong)制(zhi)等內(nei)控(kong)體系(xi)管控(kong)要(yao)求(qiu)，嚴格(ge)規(gui)范重要(yao)崗位(wei)和關鍵(jian)人員在授(shou)權、審批(pi)、執行(xing)、報告(gao)等方面的(de)權責(ze)，實現可行(xing)性研究與(yu)決(jue)策審批(pi)、決(jue)策審批(pi)與(yu)執行(xing)、執行(xing)與(yu)監(jian)督檢查等崗位(wei)職責(ze)的(de)分離。不斷(duan)優化完善管理要(yao)求(qiu)，重點強化采購、銷售(shou)、投資管理、資金管理和工程(cheng)項目、產權（資產）交易(yi)流轉等業(ye)務領(ling)域(yu)各(ge)崗位(wei)的(de)職責(ze)權限和審批(pi)程(cheng)序，形成相(xiang)互銜接(jie)、相(xiang)互制(zhi)衡、相(xiang)互監(jian)督的(de)內(nei)控(kong)體系(xi)工作機制(zhi)。
（七）健全重大風(feng)險防(fang)(fang)控機制。積極采取措施強化企業(ye)防(fang)(fang)范化解(jie)重大風(feng)險全過程(cheng)管控，加強經(jing)濟運行(xing)動態、大宗商品(pin)價格以及(ji)(ji)資本(ben)市場指標變化監測(ce)，提(ti)高(gao)對經(jing)營環境變化、發(fa)展趨勢(shi)的預判能(neng)力，同時(shi)結合(he)(he)內(nei)控體系(xi)監督評價工作中(zhong)發(fa)現的經(jing)營管理缺陷和(he)問題(ti)，綜(zong)合(he)(he)評估企業(ye)內(nei)外部風(feng)險水平(ping)，有(you)(you)針(zhen)對性地制定風(feng)險應(ying)對方案，并根(gen)據原有(you)(you)風(feng)險的變化情況及(ji)(ji)應(ying)對方案的執行(xing)效(xiao)(xiao)果，有(you)(you)效(xiao)(xiao)做好(hao)企業(ye)間風(feng)險隔離，防(fang)(fang)止風(feng)險由“點”擴“面(mian)”，避免發(fa)生系(xi)統性、顛覆(fu)性重大經(jing)營風(feng)險。
三、加強信息化管控，強化內控體系剛性約束
（八）提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)內(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)信(xin)(xin)(xin)息化水平。各中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)要(yao)結合國資監管(guan)信(xin)(xin)(xin)息化建(jian)設(she)要(yao)求，加強內(nei)控(kong)(kong)信(xin)(xin)(xin)息化建(jian)設(she)力度，進(jin)一(yi)(yi)步(bu)提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)集(ji)(ji)團(tuan)管(guan)控(kong)(kong)能(neng)(neng)(neng)力。內(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)建(jian)設(she)部(bu)門要(yao)與業(ye)(ye)務(wu)(wu)部(bu)門、審(shen)計部(bu)門、信(xin)(xin)(xin)息化建(jian)設(she)部(bu)門協同配合，推動(dong)(dong)企(qi)業(ye)(ye)“三重一(yi)(yi)大”、投資和(he)項(xiang)目管(guan)理(li)(li)、財務(wu)(wu)和(he)資產、物資采購、全面風(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)、人(ren)力資源等(deng)集(ji)(ji)團(tuan)管(guan)控(kong)(kong)信(xin)(xin)(xin)息系(xi)(xi)(xi)統的集(ji)(ji)成應用，逐(zhu)步(bu)實現(xian)內(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)與業(ye)(ye)務(wu)(wu)信(xin)(xin)(xin)息系(xi)(xi)(xi)統互聯互通、有(you)機融合。要(yao)進(jin)一(yi)(yi)步(bu)梳理(li)(li)和(he)規范業(ye)(ye)務(wu)(wu)系(xi)(xi)(xi)統的審(shen)批(pi)流程及各層級管(guan)理(li)(li)人(ren)員權(quan)(quan)限(xian)設(she)置，將內(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)管(guan)控(kong)(kong)措施(shi)嵌入各類業(ye)(ye)務(wu)(wu)信(xin)(xin)(xin)息系(xi)(xi)(xi)統，確保自(zi)動(dong)(dong)識別并終止(zhi)超越權(quan)(quan)限(xian)、逾越程序和(he)審(shen)核材料不(bu)健(jian)全等(deng)行為，促使(shi)各項(xiang)經營管(guan)理(li)(li)決策和(he)執行活動(dong)(dong)可(ke)(ke)控(kong)(kong)制、可(ke)(ke)追(zhui)溯、可(ke)(ke)檢(jian)查，有(you)效減少人(ren)為違規操(cao)縱(zong)因(yin)素(su)。集(ji)(ji)團(tuan)管(guan)控(kong)(kong)能(neng)(neng)(neng)力和(he)信(xin)(xin)(xin)息化基礎較好的企(qi)業(ye)(ye)要(yao)逐(zhu)步(bu)探索利用大數(shu)據、云計算、人(ren)工智(zhi)能(neng)(neng)(neng)等(deng)技術，實現(xian)內(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)實時監測、自(zi)動(dong)(dong)預警、監督評價(jia)等(deng)在線監管(guan)功(gong)能(neng)(neng)(neng)，進(jin)一(yi)(yi)步(bu)提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)信(xin)(xin)(xin)息化和(he)智(zhi)能(neng)(neng)(neng)化水平。
四、加大企業監督評價力度，促進內控體系持續優化
（九）全面實(shi)施企(qi)業(ye)自(zi)評(ping)。督(du)促所(suo)屬(shu)企(qi)業(ye)每年以規(gui)范流程、消除盲區(qu)、有(you)效運行為重點(dian)，對內(nei)控(kong)體(ti)系的(de)有(you)效性進(jin)行全面自(zi)評(ping)，客觀、真實(shi)、準確揭(jie)示經(jing)(jing)營(ying)管(guan)理(li)中存在的(de)內(nei)控(kong)缺(que)陷、風險和合(he)規(gui)問題，形成自(zi)評(ping)報告，并經(jing)(jing)董事會或類(lei)似決策機(ji)構批(pi)準后按規(gui)定(ding)報送上級單(dan)位。
（十）加強(qiang)集(ji)團監(jian)督評(ping)(ping)(ping)價(jia)。要在子企業(ye)全面自評(ping)(ping)(ping)的基礎上，制(zhi)定年度監(jian)督評(ping)(ping)(ping)價(jia)方(fang)案，圍(wei)繞重(zhong)點(dian)業(ye)務(wu)、關鍵(jian)環節(jie)和重(zhong)要崗(gang)位，組織(zhi)對所屬(shu)企業(ye)內控體系(xi)有效性進(jin)行(xing)監(jian)督評(ping)(ping)(ping)價(jia)，確(que)保每3年覆蓋全部(bu)子企業(ye)。要將(jiang)海外資產納入監(jian)督評(ping)(ping)(ping)價(jia)范圍(wei)，重(zhong)點(dian)對海外項目的重(zhong)大決策(ce)、重(zhong)大項目安(an)排(pai)、大額資金運作以及(ji)境外子企業(ye)公司治(zhi)理等進(jin)行(xing)監(jian)督評(ping)(ping)(ping)價(jia)。
（十一）強化(hua)外(wai)部(bu)審計(ji)(ji)監督(du)。要(yao)根(gen)據監督(du)評價(jia)工作結(jie)果，結(jie)合自身實際情(qing)況，充(chong)分(fen)發(fa)揮(hui)外(wai)部(bu)審計(ji)(ji)的(de)專(zhuan)業性(xing)(xing)和獨(du)立性(xing)(xing)，委托外(wai)部(bu)審計(ji)(ji)機構對部(bu)分(fen)子(zi)企(qi)業內(nei)控(kong)體(ti)(ti)系(xi)有效性(xing)(xing)開展專(zhuan)項審計(ji)(ji)，并出具(ju)內(nei)控(kong)體(ti)(ti)系(xi)審計(ji)(ji)報(bao)告。內(nei)控(kong)體(ti)(ti)系(xi)監管不到(dao)位、風險事件和合規問題頻發(fa)的(de)中央企(qi)業，必須聘請(qing)具(ju)有相應(ying)資質的(de)社會(hui)中介(jie)機構進行審計(ji)(ji)評價(jia)，切實提升內(nei)控(kong)體(ti)(ti)系(xi)管控(kong)水(shui)平。
（十(shi)二(er)）充(chong)分運(yun)用監(jian)督(du)評價結(jie)果。要(yao)加(jia)大督(du)促整改(gai)(gai)工作(zuo)力度(du)，指導所屬(shu)企(qi)業(ye)明確整改(gai)(gai)責(ze)任(ren)部門、責(ze)任(ren)人和完成時(shi)(shi)限，對(dui)整改(gai)(gai)效果進行(xing)檢(jian)(jian)查評價，按(an)照內(nei)控(kong)體系(xi)一體化工作(zuo)要(yao)求(qiu)編制內(nei)控(kong)體系(xi)年度(du)工作(zuo)報(bao)(bao)(bao)告并及(ji)時(shi)(shi)報(bao)(bao)(bao)國資委，同時(shi)(shi)抄送企(qi)業(ye)紀(ji)委（紀(ji)檢(jian)(jian)監(jian)察組）、組織(zhi)人事部門等(deng)。指導所屬(shu)企(qi)業(ye)建立健全與(yu)內(nei)控(kong)體系(xi)監(jian)督(du)評價結(jie)果掛鉤的考核機制，對(dui)內(nei)控(kong)制度(du)不(bu)健全、內(nei)控(kong)體系(xi)執行(xing)不(bu)力、瞞報(bao)(bao)(bao)漏報(bao)(bao)(bao)謊報(bao)(bao)(bao)自評結(jie)果、整改(gai)(gai)落(luo)實不(bu)到位(wei)的單位(wei)或個人，應給予考核扣分、薪酬扣減或崗位(wei)調整等(deng)處理。
五、加強出資人監督，全面提升內控體系有效性
（十三(san)）建立出資(zi)(zi)人監(jian)(jian)督檢(jian)查(cha)(cha)工作(zuo)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)。加強(qiang)對中(zhong)央企(qi)業(ye)國有資(zi)(zi)產監(jian)(jian)管(guan)(guan)政(zheng)策(ce)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)執行情況的綜合檢(jian)查(cha)(cha)工作(zuo)，建立內(nei)(nei)控體(ti)系(xi)定(ding)期抽查(cha)(cha)評(ping)價工作(zuo)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，每年組織專門力量對中(zhong)央企(qi)業(ye)經營(ying)管(guan)(guan)理(li)重要領(ling)域(yu)和關(guan)鍵環節開(kai)展內(nei)(nei)控體(ti)系(xi)有效性抽查(cha)(cha)評(ping)價，發現和堵塞管(guan)(guan)理(li)漏(lou)洞，完(wan)善相關(guan)政(zheng)策(ce)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，并加大(da)監(jian)(jian)督檢(jian)查(cha)(cha)工作(zuo)結(jie)果在(zai)各項國有資(zi)(zi)產監(jian)(jian)管(guan)(guan)及(ji)干部管(guan)(guan)理(li)工作(zuo)中(zhong)的運用力度(du)(du)。
（十四）充分發揮企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)(bu)監(jian)(jian)督(du)(du)力(li)量。通過完(wan)(wan)善公司治(zhi)理(li)，健全相關制度，整合企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)(bu)監(jian)(jian)督(du)(du)力(li)量，發揮企(qi)業(ye)董事(shi)(shi)會或委派董事(shi)(shi)決策、審(shen)核和監(jian)(jian)督(du)(du)職責(ze)，有效利(li)用企(qi)業(ye)監(jian)(jian)事(shi)(shi)會、內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計、企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)(bu)巡(xun)(xun)視巡(xun)(xun)察(cha)等監(jian)(jian)督(du)(du)檢(jian)查工作成果，以及出資人(ren)監(jian)(jian)管和外部(bu)(bu)審(shen)計、紀檢(jian)監(jian)(jian)察(cha)、巡(xun)(xun)視反饋問題情況，不斷完(wan)(wan)善企(qi)業(ye)內(nei)控體系建(jian)設(she)。
（十五）強(qiang)化整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落實工作(zuo)。進一步強(qiang)化對(dui)企(qi)業重大(da)風(feng)險隱患和內(nei)控(kong)缺陷整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)工作(zuo)跟蹤檢(jian)查力度(du)，將企(qi)業整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落實情況(kuang)納入每(mei)年內(nei)控(kong)體(ti)系抽查評價范圍，完善對(dui)中央企(qi)業提(ti)示函和通報工作(zuo)制度(du)，對(dui)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)不力的印發提(ti)示函和通報，進一步落實整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)責任，避(bi)免出現重復整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)、形式整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)等問題。
（十六）加大責(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究力度。嚴格按照《中(zhong)央(yang)企業(ye)(ye)違(wei)規(gui)經(jing)營(ying)投資責(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究實施辦法（試行(xing))》（國資委令第(di)37號(hao)）等有關規(gui)定，及(ji)(ji)時發(fa)現(xian)并移交違(wei)規(gui)違(wei)紀違(wei)法經(jing)營(ying)投資問題線索，強化監督警(jing)示震懾作用。對(dui)中(zhong)央(yang)企業(ye)(ye)存在重大風(feng)險(xian)隱患、內(nei)控(kong)缺(que)(que)陷(xian)和合規(gui)管理(li)等問題失察，或雖發(fa)現(xian)但沒有及(ji)(ji)時報告、處理(li)，造成重大資產損失或其(qi)他嚴重不(bu)良后(hou)果的，要嚴肅追(zhui)究企業(ye)(ye)集團的管控(kong)責(ze)任(ren)(ren)；對(dui)各(ge)級子企業(ye)(ye)未按規(gui)定履行(xing)內(nei)控(kong)體系(xi)建設職(zhi)責(ze)、未執行(xing)或執行(xing)不(bu)力，以(yi)及(ji)(ji)瞞報、漏報、謊(huang)報或遲報重大風(feng)險(xian)及(ji)(ji)內(nei)控(kong)缺(que)(que)陷(xian)事件的，堅決追(zhui)責(ze)問責(ze)，層(ceng)層(ceng)落實內(nei)控(kong)體系(xi)監督責(ze)任(ren)(ren)，有效防止國有資產流(liu)失。
