文(wen)章來(lai)源(yuan)：財管(guan)運行局 發布時間：2021-10-30
近日，財政部(bu)、國務院國資委、銀保監會(hui)(hui)落實(shi)(shi)(shi)國務院金融穩定發展委員(yuan)會(hui)(hui)工作任務要求(qiu)，共同印(yin)發《關(guan)于加強會(hui)(hui)計(ji)師事務所執業管理 切(qie)實(shi)(shi)(shi)提高審(shen)計(ji)質量的實(shi)(shi)(shi)施(shi)(shi)意(yi)見》（以下簡稱(cheng)《實(shi)(shi)(shi)施(shi)(shi)意(yi)見》）。三部(bu)門有關(guan)負責(ze)人就《實(shi)(shi)(shi)施(shi)(shi)意(yi)見》回(hui)答了記者(zhe)提問。
一、近年注冊會計師行業在提升審計質量方面取得哪些進展？
答：注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)審(shen)計(ji)是提(ti)(ti)高經濟(ji)信(xin)息(xi)質量、執行財(cai)經法規、維護(hu)市場經濟(ji)秩(zhi)序、保(bao)護(hu)投資者利(li)益(yi)的(de)重要制度(du)安排(pai)。近年(nian)來，財(cai)政部(bu)在國務(wu)(wu)(wu)院國資委、銀保(bao)監會(hui)(hui)(hui)等部(bu)門的(de)大力支持下，開展提(ti)(ti)升會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)(wu)所審(shen)計(ji)質量專(zhuan)項整治(zhi)，嚴厲(li)打擊注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)行業(ye)(ye)(ye)違法違規行為，加強(qiang)行業(ye)(ye)(ye)管(guan)理(li)(li)制度(du)和審(shen)計(ji)準(zhun)則建(jian)設，持續推動會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)(wu)所加強(qiang)一體化(hua)管(guan)理(li)(li)，加快推進函證集中化(hua)、數字化(hua)處理(li)(li)，引導(dao)注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)行業(ye)(ye)(ye)在提(ti)(ti)升審(shen)計(ji)質量方面取得積極(ji)成效。注(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)有效履行職責，開展對國有企業(ye)(ye)(ye)、金融機構(gou)、上市公司等主體的(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)報表審(shen)計(ji)，出具審(shen)計(ji)意見，提(ti)(ti)示企業(ye)(ye)(ye)經營風(feng)險(xian)和財(cai)務(wu)(wu)(wu)風(feng)險(xian)，保(bao)護(hu)了投資者和社會(hui)(hui)(hui)公眾利(li)益(yi)。行業(ye)(ye)(ye)實力不斷(duan)發展壯大，一批(pi)實力較強(qiang)的(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)(wu)所脫穎而出。積極(ji)服務(wu)(wu)(wu)國家建(jian)設，為相關領域風(feng)險(xian)防(fang)范提(ti)(ti)供專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)支持。
但同時，注(zhu)冊會(hui)計(ji)師行業(ye)(ye)發展(zhan)還存在一些問(wen)題，部分會(hui)計(ji)師事務所審計(ji)質(zhi)(zhi)量不高、風險意識不足、內部治(zhi)理(li)結果(guo)不完善(shan)，執業(ye)(ye)環境不容樂觀，需要(yao)加(jia)強(qiang)和改進執業(ye)(ye)管(guan)理(li)，進一步提升審計(ji)質(zhi)(zhi)量。
二、印發《實施意見》的主要考慮是什么？
答：適應我國會計(ji)(ji)師事務所(suo)發展(zhan)狀況，為保證會計(ji)(ji)師事務所(suo)審計(ji)(ji)質量，此前(qian)，財政部(bu)(bu)會同有關部(bu)(bu)門對會計(ji)(ji)師事務所(suo)從事有關業(ye)務實行(xing)了(le)資(zi)格管理。如，對從事資(zi)本市場(chang)業(ye)務、國有企業(ye)、金融(rong)機(ji)構審計(ji)(ji)的會計(ji)(ji)師事務所(suo)做出(chu)了(le)一些規定與(yu)要(yao)求。
為深化(hua)“放管服”改革，財政(zheng)部會(hui)同有(you)關部門研(yan)究(jiu)調(diao)整會(hui)計(ji)師事務(wu)所執業管理(li)政(zheng)策，簡政(zheng)放權、放管結(jie)合、優化(hua)服務(wu)，增強注冊會(hui)計(ji)師行(xing)業發(fa)展活力，維護行(xing)業發(fa)展秩序(xu)(xu)，優化(hua)行(xing)業發(fa)展環境(jing)，營造更加公平、有(you)序(xu)(xu)、高(gao)(gao)效(xiao)的市場環境(jing)。調(diao)整會(hui)計(ji)師事務(wu)所執業管理(li)政(zheng)策的同時，必須(xu)積極采取措施，既(ji)要(yao)推(tui)(tui)動審計(ji)領域(yu)有(you)序(xu)(xu)競(jing)爭；又要(yao)促進市場規范運行(xing)，推(tui)(tui)動注冊會(hui)計(ji)師行(xing)業高(gao)(gao)質量發(fa)展，切(qie)實提高(gao)(gao)審計(ji)質量。
財政(zheng)部(bu)會(hui)同國(guo)(guo)務(wu)院國(guo)(guo)資委、銀保監會(hui)印發《實施(shi)意見》，堅持(chi)有(you)(you)(you)序推動(dong)，平穩實施(shi)，在調整會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所執業(ye)管理(li)政(zheng)策(ce)的(de)(de)(de)同時，加快形成(cheng)(cheng)(cheng)接續性管理(li)措施(shi)，引(yin)導(dao)會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所根據自(zi)身規模(mo)、能(neng)力(li)和(he)專長承接業(ye)務(wu)，推動(dong)改(gai)革平穩有(you)(you)(you)序實施(shi)。總的(de)(de)(de)考(kao)慮是(shi)：堅持(chi)質(zhi)(zhi)量優(you)先(xian)，做(zuo)強(qiang)做(zuo)優(you)，樹立質(zhi)(zhi)量優(you)先(xian)導(dao)向(xiang)(xiang)，加快推動(dong)形成(cheng)(cheng)(cheng)市(shi)(shi)場擇優(you)的(de)(de)(de)體制(zhi)機制(zhi)，引(yin)導(dao)要素資源等(deng)向(xiang)(xiang)優(you)質(zhi)(zhi)會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所聚集，促進注冊(ce)會(hui)計(ji)師(shi)行業(ye)發展壯大；堅持(chi)突(tu)出重點(dian)，統一規則，以上市(shi)(shi)公司、國(guo)(guo)有(you)(you)(you)企(qi)業(ye)及金融企(qi)業(ye)等(deng)公眾(zhong)利益實體審計(ji)作為監管重點(dian)，完(wan)善(shan)執業(ye)標準體系(xi)，維(wei)護國(guo)(guo)家統一審計(ji)準則的(de)(de)(de)嚴肅性，促進形成(cheng)(cheng)(cheng)規范統一的(de)(de)(de)審計(ji)市(shi)(shi)場。
三、請介紹《實施意見》的主要內容。
答：《實施意見》突出行(xing)(xing)業(ye)監(jian)(jian)管的系(xi)統性(xing)協(xie)同性(xing)，運用(yong)行(xing)(xing)政監(jian)(jian)管、市場約(yue)束(shu)、行(xing)(xing)業(ye)自律、信用(yong)建(jian)設等多種(zhong)方式手(shou)段，推出了(le)10項政策(ce)措施，強化(hua)市場約(yue)束(shu)，增強企業(ye)責(ze)任(ren)，加大監(jian)(jian)管力度，加強會計師事務所執業(ye)管理，促進注冊(ce)會計師行(xing)(xing)業(ye)在(zai)公平競爭中、在(zai)嚴(yan)格監(jian)(jian)管中實現高質量發展(zhan)。
一(yi)是(shi)(shi)完善會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)管理(li)政策，對會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)從事(shi)(shi)(shi)證券服務(wu)(wu)(wu)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)實行(xing)備案管理(li)，充(chong)分運用(yong)現有規章(zhang)制度(du)，突出服務(wu)(wu)(wu)能力(li)(li)和執(zhi)業(ye)(ye)(ye)質(zhi)(zhi)量(liang)，促(cu)(cu)進(jin)形(xing)成科學有序的(de)(de)(de)管理(li)格(ge)局。二是(shi)(shi)逐步(bu)推(tui)動(dong)開展(zhan)(zhan)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)質(zhi)(zhi)量(liang)評估，鮮明(ming)樹(shu)立質(zhi)(zhi)量(liang)優先(xian)發展(zhan)(zhan)導向(xiang)，進(jin)一(yi)步(bu)推(tui)動(dong)大(da)型(xing)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)做(zuo)強(qiang)做(zuo)優，促(cu)(cu)進(jin)中小型(xing)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)做(zuo)精做(zuo)專，形(xing)成大(da)中小會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)協同發展(zhan)(zhan)的(de)(de)(de)格(ge)局。三是(shi)(shi)深(shen)化(hua)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)符合(he)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)許可(ke)條件監(jian)督，督促(cu)(cu)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)不斷保持和提升(sheng)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)能力(li)(li)。四是(shi)(shi)加(jia)強(qiang)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)監(jian)測和管理(li)，及時共(gong)(gong)享有關(guan)信(xin)息。五是(shi)(shi)加(jia)大(da)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)信(xin)息披露力(li)(li)度(du)，滿足企業(ye)(ye)(ye)選(xuan)聘(pin)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)信(xin)息需求(qiu)，自覺(jue)接受(shou)社(she)會公眾監(jian)督。加(jia)強(qiang)注(zhu)冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)行(xing)業(ye)(ye)(ye)誠(cheng)信(xin)體系建(jian)設，研究推(tui)動(dong)對執(zhi)業(ye)(ye)(ye)失信(xin)行(xing)為的(de)(de)(de)聯合(he)懲戒。六是(shi)(shi)強(qiang)化(hua)企業(ye)(ye)(ye)在選(xuan)聘(pin)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)中的(de)(de)(de)責(ze)(ze)任，企業(ye)(ye)(ye)應(ying)當有效發揮(hui)股東(dong)大(da)會、董事(shi)(shi)(shi)會及審計(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)員會、監(jian)事(shi)(shi)(shi)會在選(xuan)聘(pin)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)中的(de)(de)(de)作(zuo)用(yong)。七(qi)是(shi)(shi)加(jia)強(qiang)注(zhu)冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)行(xing)業(ye)(ye)(ye)自律，維護行(xing)業(ye)(ye)(ye)良好有序的(de)(de)(de)競爭(zheng)環境。八是(shi)(shi)加(jia)大(da)對會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)監(jian)督檢(jian)查(cha)力(li)(li)度(du)，加(jia)強(qiang)監(jian)督檢(jian)查(cha)工作(zuo)的(de)(de)(de)協同和信(xin)息共(gong)(gong)享。九是(shi)(shi)對負有責(ze)(ze)任的(de)(de)(de)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)及相關(guan)責(ze)(ze)任人，嚴格(ge)處(chu)罰(fa)措施。十是(shi)(shi)加(jia)強(qiang)行(xing)業(ye)(ye)(ye)主管部門與(yu)其他監(jian)管部門的(de)(de)(de)協同，強(qiang)化(hua)聯動(dong)，形(xing)成合(he)力(li)(li)，共(gong)(gong)同促(cu)(cu)進(jin)審計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)提升(sheng)。
四、《實施意見》將如何加強組織實施？
答：一(yi)是明(ming)確(que)(que)工(gong)作任務(wu)分(fen)工(gong)，確(que)(que)定時間表、路線(xian)圖。細(xi)化《實施(shi)意見》中的每一(yi)項措(cuo)施(shi)，形(xing)成具體(ti)的重點工(gong)作任務(wu)，明(ming)確(que)(que)職(zhi)責分(fen)工(gong)，加快形(xing)成配套措(cuo)施(shi)的具體(ti)細(xi)則，以(yi)確(que)(que)保《實施(shi)意見》得到有效(xiao)實施(shi)。
二是加強部門(men)協同配(pei)合。進(jin)一步理順財政部門(men)作(zuo)為注冊(ce)會計(ji)師(shi)行業(ye)主管部門(men)同國(guo)資、銀保(bao)監(jian)等(deng)部門(men)的關(guan)系，形成協調協同工(gong)作(zuo)格(ge)局。財政部門(men)及時完善審計(ji)準則(ze)等(deng)執業(ye)規則(ze)，及時了解(jie)其(qi)他監(jian)管部門(men)對審計(ji)質量的需(xu)求(qiu)，指導和監(jian)督(du)會計(ji)師(shi)事務所(suo)提高審計(ji)質量，有效滿足相關(guan)需(xu)求(qiu)。
三是(shi)切實(shi)抓好貫徹落實(shi)。各地財政、國資(zi)等(deng)部門和銀保(bao)監會(hui)派出機(ji)構(gou)應當提(ti)高對加強會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所執(zhi)業(ye)管理與提(ti)高審(shen)計(ji)(ji)質量的(de)(de)認識，按照職責分工，加強協同(tong)配合(he)，抓好工作落實(shi)。應當密切關(guan)注實(shi)施過程中(zhong)的(de)(de)問題(ti)，及時研究(jiu)解決方(fang)案，積極穩妥地推進相關(guan)工作。
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