文章來(lai)源：企業改革(ge)局 發(fa)布(bu)時間：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證監發（2003） 56 號
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及(ji)上市(shi)公(gong)司對外擔保若(ruo)干問題的(de)通知(zhi)
各(ge)上(shang)市公司及其控股(gu)股(gu)東：
為進一步規(gui)范上市(shi)公司(si)(si)與控股(gu)股(gu)東(dong)及其他關聯(lian)方(fang)的資(zi)金往來(lai)，有效控制上市(shi)公司(si)(si)對(dui)外擔(dan)保風險，保護投資(zi)者合法(fa)(fa)權益，根據(ju)《公司(si)(si)法(fa)(fa)》、《證券法(fa)(fa)》、《企業國(guo)有資(zi)產(chan)監督(du)管理暫行條例》等(deng)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)，現(xian)就有關問題通知(zhi)如下：
一、進一步規范上市(shi)公(gong)司與控股(gu)股(gu)東(dong)及其他(ta)關聯方(fang)的資金往來
上市(shi)公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，應當遵守以下規定：
（一）控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東及其(qi)他(ta)關聯方(fang)與上市公司(si)發生的經營性資(zi)金(jin)往來中，應當嚴格限制占用(yong)上市公司(si)資(zi)金(jin)。控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東及其(qi)他(ta)關聯方(fang)不得要求上市公司(si)為(wei)其(qi)墊支工資(zi)、福利、保險、廣告(gao)等期間費(fei)用(yong)，也不得互相代為(wei)承(cheng)擔成本和(he)其(qi)他(ta)支出(chu)；
（二(er)）上市公司(si)不得以(yi)下列方式(shi)將(jiang)資(zi)金直接或間接地提供給控(kong)股股東及其他關聯方使用：
1、有償(chang)或無(wu)償(chang)地拆借公司的資金給控股(gu)股(gu)東及其他關聯方使用；
2、通(tong)過銀行或非銀行金(jin)融機構向關聯方(fang)提供委托貸款；
3、委(wei)托控股股東及其(qi)他關(guan)聯方進(jin)行投(tou)資活動(dong)；
4、為控股(gu)股(gu)東及其他關聯方開(kai)具沒有真實(shi)交易(yi)背(bei)景的商業承(cheng)兌匯票；
5、代控股(gu)股(gu)東及(ji)其他關聯方償還債務；
6、中國證(zheng)監會認定(ding)的其他方式。
（三）注冊(ce)會計(ji)師在為上(shang)(shang)市公(gong)(gong)司年度財務會計(ji)報告(gao)進(jin)行審計(ji)工作中，應當(dang)根據上(shang)(shang)述規定事項，對上(shang)(shang)市公(gong)(gong)司存在控股股東(dong)及其他關聯方(fang)占用(yong)資金(jin)的情況(kuang)出具專項說(shuo)明(ming)，公(gong)(gong)司應當(dang)就專項說(shuo)明(ming)作出公(gong)(gong)告(gao)。
二、嚴格(ge)控制(zhi)上市(shi)公司的(de)對外擔保風險(xian)
上市公(gong)司全體董事(shi)應當(dang)審慎(shen)對(dui)待(dai)和嚴(yan)格控(kong)制對(dui)外(wai)擔(dan)保(bao)產生的(de)(de)債務風險，并對(dui)違(wei)規或失當(dang)的(de)(de)對(dui)外(wai)擔(dan)保(bao)產生的(de)(de)損失依法承擔(dan)連帶責任。控(kong)股股東及其他(ta)關聯方不得強制上市公(gong)司為他(ta)人提供擔(dan)保(bao)。
上市公司對外擔保應當(dang)遵守以下規定：
（一）上市公司(si)不得為控股股東及本公司(si)持股50%以(yi)下的(de)其他(ta)關聯方、任何非法人單位或個人提供擔保。
（二(er)）上市(shi)公司對外擔保總額(e)不得超過最近一個會計(ji)年度合并會計(ji)報表凈資(zi)產的50%。
（三）上市(shi)公司《章程(cheng)》應(ying)當對對外擔保(bao)的(de)審(shen)批程(cheng)序(xu)、被(bei)擔保(bao)對象(xiang)的(de)資(zi)信標準(zhun)做出規(gui)定。對外擔保(bao)應(ying)當取(qu)得(de)(de)董事會(hui)全(quan)體成員2/3以上簽署同意，或者經股東大會(hui)批準(zhun)；不(bu)得(de)(de)直接(jie)或間(jian)接(jie)為資(zi)產(chan)負債率超(chao)過70%的(de)被(bei)擔保(bao)對象(xiang)提供債務(wu)擔保(bao)。
（四）上市公司(si)對外擔(dan)保(bao)必須要求對方提供反(fan)擔(dan)保(bao)，且(qie)反(fan)擔(dan)保(bao)的(de)提供方應當具有(you)實際承擔(dan)能力。
（五）上(shang)市(shi)公司(si)必須(xu)嚴格按照《上(shang)市(shi)規則(ze)》、《公司(si)章(zhang)程》的有關規定，認真(zhen)履(lv)行(xing)對外擔(dan)保情(qing)況(kuang)的信息披露(lu)義務，必須(xu)按規定向注(zhu)冊(ce)會(hui)計師(shi)如實(shi)提供公司(si)全(quan)部對外擔(dan)保事項。
（六）上市公(gong)司(si)獨立(li)董事應在(zai)年度報告中(zhong)，對(dui)上市公(gong)司(si)累計和當期對(dui)外擔(dan)保情(qing)況、執(zhi)行上述規定情(qing)況進行專項(xiang)說明，并發表獨立(li)意見。
三(san)、加大(da)清理已(yi)發(fa)生的(de)違規占用資(zi)金(jin)和擔保事項(xiang)的(de)力(li)度
（一(yi)）上(shang)(shang)市公司應自本(ben)《通(tong)知》發(fa)布之日起一(yi)個月(yue)內，按照本(ben)《通(tong)知》規(gui)定，對上(shang)(shang)市公司與控(kong)股(gu)股(gu)東及其他關聯方已經(jing)發(fa)生的資金往來、資金占用以(yi)及對外擔保情況進行自查。
自查(cha)報告應在規(gui)定期限(xian)內上(shang)報公司所在地中(zhong)國證(zheng)監會(hui)派出(chu)機(ji)構備案，經各地派出(chu)機(ji)構審核或檢(jian)查(cha)后，應在最近一期年度報告中(zhong)作為重大事項予以披露。
（二）國有(you)資產監督管理(li)機構應當指導和(he)協調國有(you)控(kong)股(gu)上(shang)市(shi)公司(si)(si)解(jie)決違(wei)規資金占(zhan)用、關聯(lian)擔保問題(ti)，要(yao)求有(you)關控(kong)股(gu)股(gu)東尊重、維護(hu)上(shang)市(shi)公司(si)(si)經(jing)營自主權和(he)合(he)法權益，促進上(shang)市(shi)公司(si)(si)依法經(jing)營管理(li)，完善法人治理(li)結構，增(zeng)強上(shang)市(shi)公司(si)(si)的市(shi)場競(jing)爭力。
（三）上市公司董事會(hui)應當針對歷史形成(cheng)的資金(jin)占用、對外擔保(bao)(bao)問題，制(zhi)定切(qie)實可(ke)行的解決(jue)措施，保(bao)(bao)證違反本《通知》規定的資金(jin)占用量、對外擔保(bao)(bao)形成(cheng)的或有債務，在每個會(hui)計年度至(zhi)少下降30%。
（四）上市公司(si)被關聯方占用的資金(jin)，原則上應(ying)當(dang)以(yi)現(xian)金(jin)清償(chang)(chang)。在符合現(xian)行法律法規的條件下，可(ke)以(yi)探(tan)索(suo)金(jin)融創新的方式進行清償(chang)(chang)，但需按(an)法定程序報有關部(bu)門批準。
（五(wu)）嚴格控制關聯方以非現金(jin)(jin)資(zi)(zi)產(chan)清償(chang)(chang)占用(yong)的(de)上(shang)市公(gong)司資(zi)(zi)金(jin)(jin)。關聯方擬用(yong)非現金(jin)(jin)資(zi)(zi)產(chan)清償(chang)(chang)占用(yong)的(de)上(shang)市公(gong)司資(zi)(zi)金(jin)(jin)，應當遵守(shou)以下(xia)規定(ding)：
1、用于(yu)(yu)抵償的(de)資產必(bi)須(xu)屬于(yu)(yu)上市(shi)公(gong)司同一(yi)業務體系，并有利于(yu)(yu)增強上市(shi)公(gong)司獨立性和(he)核心競爭力，減少關聯交易(yi)，不(bu)得(de)是尚(shang)未投入使用的(de)資產或沒有客觀明確(que)賬面凈值(zhi)的(de)資產。
2、上市公(gong)(gong)司(si)應當聘(pin)請(qing)有證券期貨相(xiang)關業(ye)務資格的(de)中介(jie)機(ji)構(gou)對符合以(yi)資抵債(zhai)條件的(de)資產進行評(ping)估(gu)，以(yi)資產評(ping)估(gu)值(zhi)(zhi)或經(jing)審計的(de)賬面凈值(zhi)(zhi)作(zuo)為以(yi)資抵債(zhai)的(de)定價基礎，但最終定價不得損害上市公(gong)(gong)司(si)利益，并充分(fen)考慮(lv)所占用資金的(de)現值(zhi)(zhi)予以(yi)折扣(kou)。
審計報告和評估(gu)報告應(ying)當向社會公告。
3、獨立董事(shi)應(ying)當就(jiu)上市(shi)公司(si)關聯方以資抵(di)債方案發表獨立意見，或者聘請(qing)有證券期貨相關業務資格(ge)的中(zhong)介機構出具獨立財務顧問報告。
4、上市公司(si)關聯方的以(yi)(yi)資(zi)抵債方案應當報中國證監會批準(zhun)。中國證監會認(ren)為以(yi)(yi)資(zi)抵債方案不符本《通知》規定，或者(zhe)有明(ming)顯損害(hai)公司(si)和中小投資(zi)者(zhe)利益的情形，可以(yi)(yi)制止(zhi)該方案的實施。
5、上市公司關聯方以資抵債方案須經(jing)股(gu)東大會審議批(pi)準，關聯方股(gu)東應(ying)當(dang)回避投票。
四、依法追究違規占用資金(jin)和對外擔(dan)保行為的責任
（一）中國(guo)證監(jian)會與國(guo)務院國(guo)有資(zi)產監(jian)督管理委員會（以下簡稱(cheng)“國(guo)資(zi)委”）等部門加(jia)強監(jian)管合作，共同建立規范國(guo)有控股股東行(xing)為(wei)的(de)(de)監(jian)管協作機(ji)制(zhi)，加(jia)大對違規占用資(zi)金和(he)對外擔保行(xing)為(wei)的(de)(de)查處力度(du)，依(yi)法(fa)追究相關當事人的(de)(de)法(fa)律責任。
（二）上(shang)市公(gong)司及(ji)其(qi)董事、監(jian)(jian)事、經理等高級(ji)管(guan)理人員違(wei)(wei)反本《通知》規定，中國(guo)證監(jian)(jian)會將責令整改，依法(fa)予以處罰(fa)，并自發現(xian)上(shang)市公(gong)司存在違(wei)(wei)反本《通知》規定行為起12個月內不受理其(qi)再融資申請。
（三）上市(shi)公(gong)司控股股東(dong)違(wei)(wei)反本《通知》規(gui)定或不及時清(qing)償(chang)違(wei)(wei)規(gui)占用(yong)上市(shi)公(gong)司資金的，中國證監會不受理其(qi)(qi)公(gong)開發行(xing)證券(quan)的申請或其(qi)(qi)他審批事項，并將其(qi)(qi)資信不良記錄(lu)向國資委(wei)、中國銀(yin)行(xing)業監督管(guan)理委(wei)員會和有關地方政府通報。
國有控股(gu)股(gu)東違(wei)反本《通知》規定的，國有資(zi)產監督管理機(ji)構對直接(jie)負(fu)責(ze)的主管人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)和直接(jie)責(ze)任(ren)人(ren)(ren)(ren)依(yi)(yi)法給予紀律處分，直至(zhi)撤銷職(zhi)務；給上市公司或(huo)其他(ta)股(gu)東利(li)益造成(cheng)損(sun)失的，應(ying)(ying)當(dang)承擔相(xiang)應(ying)(ying)的賠(pei)償責(ze)任(ren)。非國有控股(gu)股(gu)東直接(jie)負(fu)責(ze)的主管人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)和直接(jie)責(ze)任(ren)人(ren)(ren)(ren)違(wei)反本《通知》規定的，給上市公司造成(cheng)損(sun)失或(huo)嚴重損(sun)害其他(ta)股(gu)東利(li)益的，應(ying)(ying)負(fu)賠(pei)償責(ze)任(ren)，并(bing)由相(xiang)關部門依(yi)(yi)法處罰。構成(cheng)犯罪(zui)的，依(yi)(yi)法追究刑(xing)事責(ze)任(ren)。
五、其他
本《通知》所稱“關聯(lian)(lian)方”按財政部(bu)《企(qi)業會(hui)計(ji)準則關聯(lian)(lian)方關系及其(qi)交易(yi)的披露(lu)》規(gui)定執行。納入上(shang)市公司(si)合并會(hui)計(ji)報表(biao)范(fan)圍(wei)的子(zi)公司(si)對外(wai)擔保、與關聯(lian)(lian)方之間進(jin)行的資金往來適用(yong)本《通知》規(gui)定。
六、本(ben)通知(zhi)自發布(bu)之(zhi)日起施行。
中國證券監督管理委員會
國務院國有資產監督管理委員會
二ＯＯ三年八月二十八日