文章來源：企業改(gai)革局 發布時(shi)間：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證監發(fa)（2003） 56 號
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及上市公司對外擔保若干問(wen)題的通知
各上市公(gong)司及其控股股東(dong)：
為進一步規(gui)范上市(shi)公司與控(kong)股股東及其他(ta)關(guan)聯方的(de)資(zi)金往來(lai)，有(you)(you)效控(kong)制上市(shi)公司對(dui)外擔保風(feng)險，保護投(tou)資(zi)者合法(fa)權益(yi)，根據《公司法(fa)》、《證券法(fa)》、《企業國有(you)(you)資(zi)產監督管理暫行條例(li)》等法(fa)律法(fa)規(gui)，現就有(you)(you)關(guan)問題通知如下：
一、進(jin)一步規(gui)范上市公司與(yu)控股股東及其他關聯方的資金往來
上市(shi)公(gong)司(si)與控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)及其他關聯方的資金往(wang)來，應(ying)當遵(zun)守以下規(gui)定：
（一(yi)）控股(gu)股(gu)東及(ji)(ji)其(qi)他(ta)關聯方(fang)與上(shang)市公(gong)司(si)發(fa)生的經營性(xing)資(zi)(zi)金往(wang)來中，應當(dang)嚴格限(xian)制(zhi)占用(yong)上(shang)市公(gong)司(si)資(zi)(zi)金。控股(gu)股(gu)東及(ji)(ji)其(qi)他(ta)關聯方(fang)不(bu)得要求上(shang)市公(gong)司(si)為其(qi)墊支工資(zi)(zi)、福利、保險、廣告等期(qi)間費(fei)用(yong)，也不(bu)得互(hu)相(xiang)代為承(cheng)擔成(cheng)本和其(qi)他(ta)支出；
（二）上市公(gong)司不得以下(xia)列方式將資金直接(jie)或間(jian)接(jie)地提供給控(kong)股(gu)股(gu)東及其(qi)他關聯(lian)方使(shi)用(yong)：
1、有償或無償地拆借公司的資金給控股(gu)股(gu)東及(ji)其他關(guan)聯(lian)方使用；
2、通過銀行(xing)或(huo)非銀行(xing)金融機構向關聯方提供委托貸款；
3、委托控股股東及其他關聯方進(jin)行投資活(huo)動；
4、為控股股東及其他關(guan)聯方開具沒有(you)真實交(jiao)易背景(jing)的(de)商業承兌(dui)匯(hui)票；
5、代控股股東及其他關聯方(fang)償還債(zhai)務；
6、中國證監會(hui)認定(ding)的其他方(fang)式。
（三）注冊會(hui)(hui)計(ji)師在(zai)為上市公(gong)司年度財務會(hui)(hui)計(ji)報告進行審計(ji)工作中(zhong)，應(ying)當(dang)根據上述規定事項(xiang)，對(dui)上市公(gong)司存在(zai)控股(gu)股(gu)東及(ji)其他關聯方占用資金的情(qing)況出具專項(xiang)說明(ming)，公(gong)司應(ying)當(dang)就專項(xiang)說明(ming)作出公(gong)告。
二(er)、嚴格(ge)控制上市公(gong)司的對(dui)外擔保風(feng)險
上(shang)市公司全(quan)體董事(shi)應當(dang)審(shen)慎對(dui)待和嚴格控(kong)制對(dui)外擔(dan)保(bao)產生的債務風險，并對(dui)違規(gui)或失(shi)當(dang)的對(dui)外擔(dan)保(bao)產生的損失(shi)依法(fa)承(cheng)擔(dan)連帶責任。控(kong)股(gu)股(gu)東及(ji)其他(ta)關(guan)聯方(fang)不得強制上(shang)市公司為他(ta)人提(ti)供擔(dan)保(bao)。
上市(shi)公(gong)司對外(wai)擔保應(ying)當遵(zun)守以下規(gui)定：
（一）上市公司(si)不得為控股股東(dong)及(ji)本公司(si)持股50%以下(xia)的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供擔(dan)保。
（二）上市公司對外擔保總(zong)額不(bu)得超過(guo)最近一個會計年度合并會計報表凈資產(chan)的50%。
（三(san)）上市公(gong)司《章程》應(ying)當對(dui)對(dui)外擔保(bao)(bao)的審批(pi)程序、被(bei)擔保(bao)(bao)對(dui)象的資(zi)信標準(zhun)做(zuo)出(chu)規(gui)定。對(dui)外擔保(bao)(bao)應(ying)當取得(de)董(dong)事會全體成員2/3以上簽署同意，或(huo)者經股(gu)東大會批(pi)準(zhun)；不得(de)直(zhi)接(jie)或(huo)間接(jie)為資(zi)產(chan)負債率超過70%的被(bei)擔保(bao)(bao)對(dui)象提供債務擔保(bao)(bao)。
（四）上市公司對外(wai)擔(dan)保必須(xu)要求對方提供反擔(dan)保，且反擔(dan)保的提供方應當具有實(shi)際(ji)承擔(dan)能力。
（五）上市(shi)公司(si)必須(xu)嚴(yan)格(ge)按照《上市(shi)規(gui)則》、《公司(si)章程(cheng)》的有關規(gui)定，認真履(lv)行對外擔保(bao)情況(kuang)的信息披露義務，必須(xu)按規(gui)定向注(zhu)冊(ce)會計師如實(shi)提(ti)供公司(si)全部對外擔保(bao)事項。
（六(liu)）上(shang)市公(gong)(gong)司獨立董事(shi)應在年度報(bao)告中(zhong)，對上(shang)市公(gong)(gong)司累計和當期對外擔(dan)保情況(kuang)、執行上(shang)述規定(ding)情況(kuang)進(jin)行專項說(shuo)明，并發表獨立意見。
三、加大(da)清(qing)理已發生的違規(gui)占用資金(jin)和擔保事項的力度
（一）上市(shi)公(gong)司應自本(ben)《通知》發布之日起一個月內，按照(zhao)本(ben)《通知》規定，對(dui)上市(shi)公(gong)司與控股股東及(ji)(ji)其他關聯方(fang)已經發生(sheng)的資金(jin)(jin)往(wang)來、資金(jin)(jin)占用(yong)以及(ji)(ji)對(dui)外擔(dan)保情況進行自查。
自查報(bao)告應(ying)在(zai)規定(ding)期(qi)限內上報(bao)公司所(suo)在(zai)地中國證監會派出(chu)機構備(bei)案，經(jing)各地派出(chu)機構審(shen)核或(huo)檢查后，應(ying)在(zai)最(zui)近一(yi)期(qi)年(nian)度(du)報(bao)告中作為(wei)重大事項予以披露。
（二）國有(you)資(zi)產監督管理(li)機構應(ying)當指導和協調國有(you)控(kong)股(gu)上市(shi)(shi)公(gong)司解(jie)決違規資(zi)金占用、關(guan)聯擔(dan)保問題，要(yao)求有(you)關(guan)控(kong)股(gu)股(gu)東尊重、維(wei)護上市(shi)(shi)公(gong)司經營(ying)自主權和合法(fa)權益，促進上市(shi)(shi)公(gong)司依法(fa)經營(ying)管理(li)，完(wan)善(shan)法(fa)人治理(li)結構，增強上市(shi)(shi)公(gong)司的市(shi)(shi)場競爭力。
（三）上市公司董事(shi)會應當針對(dui)歷史形(xing)成(cheng)的(de)資(zi)金占(zhan)用、對(dui)外(wai)擔保(bao)問(wen)題，制定(ding)切實可行的(de)解(jie)決措(cuo)施，保(bao)證違反本《通知》規定(ding)的(de)資(zi)金占(zhan)用量、對(dui)外(wai)擔保(bao)形(xing)成(cheng)的(de)或(huo)有(you)債務，在每(mei)個會計年度至少下降30%。
（四）上(shang)市公司被(bei)關(guan)(guan)聯方占用(yong)的(de)資金(jin)，原則上(shang)應當以現(xian)金(jin)清償。在符(fu)合現(xian)行(xing)法律法規的(de)條(tiao)件下，可(ke)以探(tan)索金(jin)融創新的(de)方式進行(xing)清償，但(dan)需按法定程(cheng)序報有關(guan)(guan)部門(men)批準。
（五）嚴(yan)格控制關聯方(fang)以非(fei)(fei)現金(jin)資(zi)產清償占(zhan)用(yong)的(de)上(shang)市公(gong)司資(zi)金(jin)。關聯方(fang)擬用(yong)非(fei)(fei)現金(jin)資(zi)產清償占(zhan)用(yong)的(de)上(shang)市公(gong)司資(zi)金(jin)，應(ying)當遵守(shou)以下規(gui)定：
1、用(yong)于(yu)(yu)抵償的資產(chan)必(bi)須屬于(yu)(yu)上(shang)市公(gong)司(si)(si)同一業務(wu)體系，并有利于(yu)(yu)增(zeng)強上(shang)市公(gong)司(si)(si)獨立性和核心競(jing)爭力，減少(shao)關聯(lian)交易，不(bu)得是尚未(wei)投入(ru)使用(yong)的資產(chan)或沒有客(ke)觀明確賬(zhang)面凈(jing)值的資產(chan)。
2、上(shang)市公司應當聘請有(you)證券期貨相關業(ye)務資(zi)(zi)(zi)格的中介機構對符合以(yi)資(zi)(zi)(zi)抵(di)債條件的資(zi)(zi)(zi)產進(jin)行評(ping)(ping)估，以(yi)資(zi)(zi)(zi)產評(ping)(ping)估值(zhi)或經審計的賬面凈值(zhi)作為以(yi)資(zi)(zi)(zi)抵(di)債的定價基礎，但最終定價不得損(sun)害上(shang)市公司利益，并充(chong)分考慮(lv)所占(zhan)用(yong)資(zi)(zi)(zi)金的現值(zhi)予(yu)以(yi)折扣。
審(shen)計(ji)報告和評估報告應當(dang)向社會(hui)公(gong)告。
3、獨(du)立(li)董事應(ying)當就上市公司關聯方以資抵債(zhai)方案發表獨(du)立(li)意見，或者(zhe)聘(pin)請(qing)有證券期貨相關業務資格的(de)中介機構出具獨(du)立(li)財務顧問報告(gao)。
4、上市公司(si)關(guan)聯方的以資(zi)(zi)抵債方案(an)應當(dang)報中(zhong)國證(zheng)監(jian)會(hui)批準。中(zhong)國證(zheng)監(jian)會(hui)認為以資(zi)(zi)抵債方案(an)不符本《通知》規(gui)定，或者有明顯損害公司(si)和(he)中(zhong)小(xiao)投資(zi)(zi)者利益的情形，可(ke)以制(zhi)止該方案(an)的實(shi)施。
5、上(shang)市(shi)公(gong)司關(guan)聯(lian)(lian)方(fang)以資抵債方(fang)案須經股東大會審(shen)議批準(zhun)，關(guan)聯(lian)(lian)方(fang)股東應當回避投票(piao)。
四、依法(fa)追究(jiu)違規占用資金和對外擔保行為的責(ze)任(ren)
（一）中(zhong)國(guo)證監(jian)會與國(guo)務院國(guo)有(you)(you)資(zi)產監(jian)督(du)管理委員(yuan)會（以(yi)下(xia)簡稱“國(guo)資(zi)委”）等部門加(jia)強監(jian)管合作，共同(tong)建(jian)立規(gui)范國(guo)有(you)(you)控(kong)股(gu)股(gu)東行(xing)為(wei)(wei)的(de)監(jian)管協作機(ji)制，加(jia)大對(dui)違規(gui)占用(yong)資(zi)金和對(dui)外(wai)擔保行(xing)為(wei)(wei)的(de)查處力度，依法追(zhui)究相關當事人的(de)法律責(ze)任。
（二）上市(shi)公(gong)司(si)及(ji)其董事、監事、經理(li)等高級管理(li)人(ren)員違反本(ben)《通知(zhi)》規定，中國證監會將責令整改(gai)，依法予以處(chu)罰(fa)，并自發現(xian)上市(shi)公(gong)司(si)存在違反本(ben)《通知(zhi)》規定行為起(qi)12個月內不受理(li)其再融(rong)資申請。
（三）上市公司控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東違反本《通知》規定或不及時清償(chang)違規占用上市公司資(zi)金的，中國(guo)證監(jian)會(hui)不受理其公開(kai)發行(xing)證券的申請(qing)或其他審(shen)批事項，并將其資(zi)信不良(liang)記(ji)錄向(xiang)國(guo)資(zi)委、中國(guo)銀行(xing)業監(jian)督管理委員會(hui)和有關地方政府通報。
國有控股(gu)股(gu)東違反(fan)本《通知(zhi)》規(gui)(gui)定(ding)的(de)(de)(de)，國有資產監督管(guan)理機(ji)構對直(zhi)接(jie)(jie)負責(ze)(ze)的(de)(de)(de)主管(guan)人員和直(zhi)接(jie)(jie)責(ze)(ze)任(ren)人依法給(gei)予紀律處(chu)分，直(zhi)至撤銷職務；給(gei)上市公司或(huo)其(qi)他(ta)股(gu)東利益(yi)造成(cheng)(cheng)損(sun)失的(de)(de)(de)，應(ying)當(dang)承擔相(xiang)應(ying)的(de)(de)(de)賠(pei)償責(ze)(ze)任(ren)。非國有控股(gu)股(gu)東直(zhi)接(jie)(jie)負責(ze)(ze)的(de)(de)(de)主管(guan)人員和直(zhi)接(jie)(jie)責(ze)(ze)任(ren)人違反(fan)本《通知(zhi)》規(gui)(gui)定(ding)的(de)(de)(de)，給(gei)上市公司造成(cheng)(cheng)損(sun)失或(huo)嚴重(zhong)損(sun)害(hai)其(qi)他(ta)股(gu)東利益(yi)的(de)(de)(de)，應(ying)負賠(pei)償責(ze)(ze)任(ren)，并由(you)相(xiang)關部門依法處(chu)罰。構成(cheng)(cheng)犯罪的(de)(de)(de)，依法追究(jiu)刑事責(ze)(ze)任(ren)。
五、其他
本(ben)《通(tong)知》所稱“關聯方”按(an)財政部《企業會計準則關聯方關系及其交易的披(pi)露》規定(ding)執行。納入上(shang)市公(gong)(gong)司合(he)并會計報表(biao)范圍(wei)的子公(gong)(gong)司對外(wai)擔保、與關聯方之間進行的資金往來適用本(ben)《通(tong)知》規定(ding)。
六、本(ben)通知自發布之日起施(shi)行。
中國證券監督管理委員會
國(guo)務(wu)院國(guo)有資產監督(du)管理委員會
二ＯＯ三年八月二十八日