文章來源：企業改(gai)革局 發布(bu)時間：2007-06-20
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發改革[2006]108號
關于(yu)印發《中央(yang)企業全面風險管理指引》的通知(zhi)
各中央企業：
企(qi)(qi)(qi)業(ye)全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理是一項(xiang)十(shi)分重要的工作(zuo)，關系(xi)到國有(you)資(zi)產保值增值和(he)企(qi)(qi)(qi)業(ye)持續、健(jian)康、穩定發展(zhan)。為了(le)指(zhi)導企(qi)(qi)(qi)業(ye)開展(zhan)全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理工作(zuo)，進一步(bu)提高企(qi)(qi)(qi)業(ye)管(guan)理水(shui)平(ping)，增強企(qi)(qi)(qi)業(ye)競(jing)爭力，促進企(qi)(qi)(qi)業(ye)穩步(bu)發展(zhan)，我們制定了(le)《中央(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理指(zhi)引》，現印發你們，請(qing)結(jie)合本企(qi)(qi)(qi)業(ye)實(shi)際執行。企(qi)(qi)(qi)業(ye)在實(shi)施過程(cheng)中的經驗(yan)、做法(fa)及遇到的問題，請(qing)及時反饋(kui)我委。
國務院國有資產監督管理委員會
二○○六年六月六日
中央企業全面風險管理指引
第一章 總則
第一條 為指導國務院國有資產監督(du)管理(li)委員會(hui)(以下簡稱(cheng)國資委)履行出資人(ren)職責的企(qi)(qi)業(ye)(ye)(以下簡稱(cheng)中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)(ye))開展全(quan)面風(feng)險管理(li)工作，增(zeng)強企(qi)(qi)業(ye)(ye)競爭力，提高投(tou)資回報，促(cu)進企(qi)(qi)業(ye)(ye)持續、健康、穩(wen)定發(fa)展，根(gen)據《中(zhong)華人(ren)民共(gong)和國公司法(fa)》、《企(qi)(qi)業(ye)(ye)國有資產監督(du)管理(li)暫行條例》等法(fa)律法(fa)規(gui)，制定本指引。
第二條 中央企(qi)業根據自身(shen)實際情況貫徹執(zhi)行本指引(yin)(yin)。中央企(qi)業中的國有獨(du)資(zi)公司董(dong)事(shi)會(hui)負(fu)責(ze)督導本指引(yin)(yin)的實施；國有控股(gu)(gu)企(qi)業由(you)國資(zi)委和國資(zi)委提(ti)名的董(dong)事(shi)通(tong)過(guo)股(gu)(gu)東(大)會(hui)和董(dong)事(shi)會(hui)按照法定程(cheng)序負(fu)責(ze)督導本指引(yin)(yin)的實施。
第三(san)條 本指(zhi)引所稱企(qi)業風(feng)險(xian)(xian)(xian)，指(zhi)未來(lai)的(de)不(bu)確定性對企(qi)業實現其經營目標的(de)影響。企(qi)業風(feng)險(xian)(xian)(xian)一般(ban)可分(fen)為戰略風(feng)險(xian)(xian)(xian)、財(cai)務風(feng)險(xian)(xian)(xian)、市場風(feng)險(xian)(xian)(xian)、運營風(feng)險(xian)(xian)(xian)、法律(lv)風(feng)險(xian)(xian)(xian)等；也可以能否(fou)為企(qi)業帶(dai)來(lai)盈利等機會(hui)為標志，將(jiang)風(feng)險(xian)(xian)(xian)分(fen)為純(chun)粹(cui)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(只有帶(dai)來(lai)損(sun)失一種可能性)和(he)機會(hui)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(帶(dai)來(lai)損(sun)失和(he)盈利的(de)可能性并存(cun))。
第(di)四條(tiao) 本指引所(suo)稱全(quan)(quan)面風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)，指企(qi)業圍繞總(zong)(zong)體經營目(mu)標，通過(guo)在企(qi)業管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)的各個環節和經營過(guo)程(cheng)中執行風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)的基本流程(cheng)，培育良好(hao)的風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)文化，建立健全(quan)(quan)全(quan)(quan)面風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)體系(xi)，包括風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)策(ce)略、風險理(li)(li)(li)(li)(li)(li)財措施(shi)、風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)的組織職(zhi)能體系(xi)、風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)信息(xi)系(xi)統和內(nei)部控制系(xi)統，從而為(wei)實現風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)的總(zong)(zong)體目(mu)標提供合理(li)(li)(li)(li)(li)(li)保(bao)證的過(guo)程(cheng)和方(fang)法。
第五條 本指(zhi)引所稱(cheng)風險管理基(ji)本流程包(bao)括以(yi)下主(zhu)要(yao)工作：
(一)收集風險管理初始信息；
(二)進(jin)行風險評(ping)估；
(三)制定風險管(guan)理策略；
(四)提出和實施風險管理(li)解決方案；
(五(wu))風(feng)險管理的監督(du)與改進(jin)。
第六(liu)條 本(ben)(ben)指引所(suo)稱內(nei)部控制系統，指圍繞(rao)風險管(guan)理(li)策略(lve)目標，針對企業(ye)戰略(lve)、規劃、產品(pin)研發、投融資(zi)、市場運營、財務(wu)(wu)、內(nei)部審計、法律(lv)事務(wu)(wu)、人力資(zi)源、采購、加工制造、銷售(shou)、物流、質量、安全生產、環境保護等(deng)各項業(ye)務(wu)(wu)管(guan)理(li)及其重要業(ye)務(wu)(wu)流程(cheng)，通過(guo)執行風險管(guan)理(li)基本(ben)(ben)流程(cheng)，制定并執行的規章(zhang)制度(du)、程(cheng)序(xu)和措施。
第七條 企業開展全面風(feng)險(xian)管(guan)理要努力(li)實現以(yi)下風(feng)險(xian)管(guan)理總(zong)體目標：
(一)確保將風(feng)險控制(zhi)在與總體目標相適應并可承受的范(fan)圍內；
(二)確(que)保內外部，尤其(qi)是企業與股東之間實現真實、可(ke)靠的(de)信(xin)息溝(gou)通，包(bao)括編制和提(ti)供(gong)真實、可(ke)靠的(de)財務報告；
(三)確(que)保遵(zun)守有關法律法規；
(四)確保(bao)(bao)企業(ye)有關規章制(zhi)度和(he)為實現經(jing)營目標(biao)而(er)采取重大措施的貫(guan)徹執行，保(bao)(bao)障(zhang)經(jing)營管(guan)理(li)的有效性，提(ti)高經(jing)營活(huo)動的效率和(he)效果，降低實現經(jing)營目標(biao)的不確定性；
(五)確保企(qi)業建立針對各項重(zhong)(zhong)大(da)風險發(fa)生后的危機處理計(ji)劃，保護企(qi)業不(bu)因災(zai)害性(xing)風險或人為失(shi)誤而遭(zao)受(shou)重(zhong)(zhong)大(da)損失(shi)。
第八條(tiao) 企(qi)業(ye)開展全面風險(xian)(xian)管理(li)工作，應(ying)注重防范(fan)和(he)控制風險(xian)(xian)可能(neng)給(gei)企(qi)業(ye)造(zao)成損失(shi)和(he)危(wei)害(hai)，也應(ying)把機會風險(xian)(xian)視為企(qi)業(ye)的特(te)殊資源，通(tong)過對其管理(li)，為企(qi)業(ye)創造(zao)價值，促進經(jing)營目(mu)標的實現(xian)。
第九(jiu)條(tiao) 企業(ye)應(ying)本著從實際出發，務(wu)求實效的(de)原則，以對(dui)重(zhong)大風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)、重(zhong)大事件(jian)(指重(zhong)大風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)發生后的(de)事實)的(de)管(guan)理(li)(li)和重(zhong)要流程的(de)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)為重(zhong)點，積極(ji)開(kai)展全面(mian)(mian)(mian)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)工作。具備條(tiao)件(jian)的(de)企業(ye)應(ying)全面(mian)(mian)(mian)推進，盡快建(jian)(jian)立(li)全面(mian)(mian)(mian)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)體系；其(qi)他企業(ye)應(ying)制(zhi)(zhi)定(ding)開(kai)展全面(mian)(mian)(mian)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)的(de)總體規劃，分步實施，可先選擇發展戰略、投(tou)資收購、財務(wu)報告(gao)、內部(bu)審計、衍(yan)生產品交(jiao)易(yi)、法律(lv)事務(wu)、安(an)全生產、應(ying)收賬(zhang)款管(guan)理(li)(li)等一項(xiang)或(huo)多項(xiang)業(ye)務(wu)開(kai)展風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)工作，建(jian)(jian)立(li)單項(xiang)或(huo)多項(xiang)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)子系統。通(tong)過積累經(jing)驗，培養人才，逐(zhu)步建(jian)(jian)立(li)健全全面(mian)(mian)(mian)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)體系。
第十條(tiao) 企業(ye)開展全面風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)工作應與其(qi)他(ta)管(guan)理(li)(li)工作緊密結合，把(ba)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)的各項要求融(rong)入企業(ye)管(guan)理(li)(li)和(he)業(ye)務流程中。具備條(tiao)件(jian)的企業(ye)可(ke)建(jian)立風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)三道(dao)防線(xian)(xian)(xian)，即各有(you)關職(zhi)能部(bu)門和(he)業(ye)務單位為第一道(dao)防線(xian)(xian)(xian)；風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)職(zhi)能部(bu)門和(he)董事(shi)會下設的風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)委員(yuan)(yuan)會為第二道(dao)防線(xian)(xian)(xian)；內部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門和(he)董事(shi)會下設的審(shen)計(ji)委員(yuan)(yuan)會為第三道(dao)防線(xian)(xian)(xian)。
第二章 風險管理初始信息
第十(shi)一條(tiao) 實施全面風險管理，企(qi)業應廣(guang)泛(fan)、持續不(bu)斷地收(shou)集與本企(qi)業風險和(he)風險管理相關的內部(bu)、外部(bu)初(chu)始信息，包(bao)括歷(li)史數據(ju)和(he)未來預(yu)測(ce)。應把收(shou)集初(chu)始信息的職責分工落實到(dao)各(ge)有關職能部(bu)門和(he)業務單(dan)位。
第十二條 在戰略風險(xian)方面(mian)，企業(ye)應廣(guang)泛收集國(guo)內外(wai)企業(ye)戰略風險(xian)失(shi)控(kong)導(dao)致企業(ye)蒙受損失(shi)的案例，并(bing)至少(shao)收集與(yu)本企業(ye)相關的以(yi)下重要信息(xi)：
(一)國(guo)內外(wai)宏觀(guan)經(jing)濟政(zheng)策以及經(jing)濟運(yun)行情況、本行業(ye)狀況、國(guo)家產業(ye)政(zheng)策；
(二)科技進(jin)步(bu)、技術創新(xin)的有關內容(rong)；
(三)市場對本(ben)企業產品或服務的需求；
(四)與企業(ye)戰略合作伙伴的(de)關(guan)系，未來(lai)尋求戰略合作伙伴的(de)可能(neng)性(xing)；
(五(wu))本(ben)企(qi)業主要客(ke)戶(hu)、供應(ying)商及競爭對手的有(you)關(guan)情況(kuang)；
(六)與主要競(jing)爭對手相比，本企業(ye)實力與差距；
(七)本企業發展戰(zhan)略(lve)和規劃(hua)(hua)、投(tou)融資計劃(hua)(hua)、年度經(jing)營(ying)目(mu)標、經(jing)營(ying)戰(zhan)略(lve)，以及(ji)編制(zhi)這些戰(zhan)略(lve)、規劃(hua)(hua)、計劃(hua)(hua)、目(mu)標的有關依據；
(八)本企業對(dui)外投融資流(liu)程中曾(ceng)發生(sheng)或易發生(sheng)錯誤的業務(wu)流(liu)程或環節。
第十三條 在財務風險(xian)方面，企(qi)(qi)業(ye)(ye)應廣泛收集(ji)國內外企(qi)(qi)業(ye)(ye)財務風險(xian)失控導致危(wei)機的案例，并至少收集(ji)本企(qi)(qi)業(ye)(ye)的以(yi)下(xia)重要(yao)信息(其中有行業(ye)(ye)平均指標或先(xian)進指標的，也(ye)應盡可能收集(ji))：
(一)負(fu)(fu)債(zhai)、或(huo)有負(fu)(fu)債(zhai)、負(fu)(fu)債(zhai)率(lv)、償債(zhai)能力；
(二)現金流、應收(shou)賬(zhang)款及其占銷售收(shou)入的比重、資金周轉率；
(三)產品存貨及其占銷售成(cheng)本的比重、應付(fu)賬款及其占購貨額的比重；
(四)制造成本和管理費(fei)用、財務(wu)費(fei)用、營業費(fei)用；
(五)盈利能力(li)；
(六)成本(ben)核算(suan)、資金結算(suan)和(he)現金管理業(ye)務(wu)中曾發生(sheng)或易發生(sheng)錯誤的業(ye)務(wu)流程或環節；
(七)與本企業(ye)(ye)相關的行業(ye)(ye)會(hui)(hui)計政策、會(hui)(hui)計估算、與國(guo)際會(hui)(hui)計制度的差(cha)異(yi)與調節(如退休(xiu)金(jin)、遞延稅項等)等信息(xi)。
第十四條 在市場(chang)風(feng)險(xian)方(fang)面，企業(ye)(ye)(ye)應廣泛收集國(guo)內外企業(ye)(ye)(ye)忽視市場(chang)風(feng)險(xian)、缺乏應對措(cuo)施(shi)導致企業(ye)(ye)(ye)蒙受(shou)損失(shi)的案例，并至(zhi)少收集與本企業(ye)(ye)(ye)相關的以下重要信息：
(一)產(chan)品或服務的價格及供需變化；
(二)能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化；
(三(san))主(zhu)(zhu)要客(ke)戶、主(zhu)(zhu)要供應商的信用情(qing)況；
(四)稅收政(zheng)策和利率(lv)、匯率(lv)、股票價格指(zhi)數的變化；
(五)潛在競爭者、競爭者及其主要產品(pin)、替(ti)代品(pin)情況。
第十五條 在運營風險方面，企(qi)業(ye)(ye)應至少(shao)收集與本企(qi)業(ye)(ye)、本行業(ye)(ye)相(xiang)關的(de)以下信息：
(一)產品結(jie)構、新(xin)產品研(yan)發；
(二)新(xin)市(shi)場(chang)開發，市(shi)場(chang)營銷策略(lve)，包(bao)括(kuo)產品或服務定價與(yu)銷售(shou)渠道，市(shi)場(chang)營銷環境狀況等；
(三(san))企業組織效能、管(guan)(guan)理(li)現(xian)狀、免费菠萝视频app下载，高、中層管(guan)(guan)理(li)人員和(he)重要(yao)業務流程中專(zhuan)業人員的知識(shi)結構、專(zhuan)業經驗；
(四)期貨(huo)等(deng)衍(yan)生(sheng)產品業務中曾(ceng)發(fa)生(sheng)或易(yi)發(fa)生(sheng)失(shi)誤的流程和環節；
(五)質量、安全(quan)、環保、信息安全(quan)等管理(li)中(zhong)曾(ceng)發生或(huo)易發生失誤的業務流程或(huo)環節；
(六)因企業(ye)內(nei)、外(wai)部人員的(de)道德(de)風(feng)險致使(shi)企業(ye)遭受損失或(huo)業(ye)務控制(zhi)系(xi)統失靈；
(七(qi))給企業造成損失的自(zi)然災(zai)害以及除上(shang)述有關情(qing)形之外的其(qi)他(ta)純粹風險；
(八(ba))對現(xian)有業務流程(cheng)和信息系統操作(zuo)運行(xing)情況(kuang)的(de)監管、運行(xing)評價(jia)及持續改進能力；
(九)企(qi)業風險管理的現狀(zhuang)和能力。
第(di)十六條 在法律風險方面，企業(ye)(ye)應(ying)廣(guang)泛(fan)收集國(guo)內(nei)外企業(ye)(ye)忽視(shi)法律法規風險、缺乏應(ying)對(dui)措施導致企業(ye)(ye)蒙(meng)受損失的(de)案例(li)，并至少收集與(yu)本企業(ye)(ye)相關的(de)以(yi)下信息(xi)：
(一)國內外與本(ben)企業(ye)相關的政治(zhi)、法律環境；
(二)影響企業的新法律法規(gui)和政(zheng)策；
(三)員工道德操守(shou)的遵(zun)從(cong)性；
(四(si))本(ben)企業簽訂的重大(da)協議(yi)和有關貿易合同；
(五)本(ben)企業發生重大法律糾紛案件的情況；
(六)企(qi)業(ye)和競(jing)爭對(dui)手的知識產(chan)權(quan)情況。
第十七條 企業對收集的初(chu)始信息應進行(xing)必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行(xing)風險評估。
第三章 風險評估
第(di)十八條 企業應對收集(ji)的風(feng)(feng)(feng)險管(guan)理初始(shi)信息和企業各項業務(wu)管(guan)理及其重(zhong)要業務(wu)流程進行風(feng)(feng)(feng)險評估。風(feng)(feng)(feng)險評估包括風(feng)(feng)(feng)險辨識、風(feng)(feng)(feng)險分析(xi)、風(feng)(feng)(feng)險評價三個步(bu)驟。
第(di)十九條 風險(xian)評估(gu)應由企業組織有關職能(neng)部門和業務單位實(shi)施，也可聘請有資質、信譽好(hao)、風險(xian)管理專業能(neng)力強的中介機構協助實(shi)施。
第二十條 風(feng)(feng)(feng)險辨識是(shi)指查找企業(ye)各業(ye)務單元、各項重(zhong)要經營(ying)活動及(ji)其重(zhong)要業(ye)務流程中(zhong)有無風(feng)(feng)(feng)險，有哪(na)些(xie)風(feng)(feng)(feng)險。風(feng)(feng)(feng)險分析是(shi)對辨識出的(de)風(feng)(feng)(feng)險及(ji)其特(te)征進(jin)行(xing)明確的(de)定義描(miao)(miao)述，分析和描(miao)(miao)述風(feng)(feng)(feng)險發生可能(neng)性的(de)高(gao)低(di)、風(feng)(feng)(feng)險發生的(de)條件(jian)。風(feng)(feng)(feng)險評(ping)價(jia)是(shi)評(ping)估風(feng)(feng)(feng)險對企業(ye)實現目(mu)標的(de)影響程度、風(feng)(feng)(feng)險的(de)價(jia)值(zhi)等。
第二十一(yi)條 進(jin)行風險(xian)辨識、分析、評價，應(ying)將定性與(yu)定量(liang)(liang)方法(fa)相結合。定性方法(fa)可采用問卷(juan)調(diao)查(cha)、集體(ti)討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、管理層(ceng)訪談、由(you)專人(ren)主(zhu)持的工(gong)作訪談和調(diao)查(cha)研(yan)究等。定量(liang)(liang)方法(fa)可采用統計推論(如(ru)集中趨勢法(fa))、計算(suan)機模擬(如(ru)蒙特卡(ka)羅分析法(fa))、失效模式與(yu)影響分析、事件樹分析等。
第(di)二(er)十二(er)條 進(jin)行風(feng)險(xian)定(ding)(ding)量(liang)(liang)評(ping)(ping)估時，應統一(yi)制(zhi)定(ding)(ding)各風(feng)險(xian)的(de)度量(liang)(liang)單位和(he)(he)風(feng)險(xian)度量(liang)(liang)模型，并通過測試等方法，確(que)保評(ping)(ping)估系統的(de)假設(she)前(qian)提(ti)、參(can)數、數據來(lai)源和(he)(he)定(ding)(ding)量(liang)(liang)評(ping)(ping)估程(cheng)序的(de)合理性和(he)(he)準確(que)性。要(yao)根(gen)據環(huan)境的(de)變(bian)化(hua)，定(ding)(ding)期對假設(she)前(qian)提(ti)和(he)(he)參(can)數進(jin)行復核和(he)(he)修改(gai)，并將定(ding)(ding)量(liang)(liang)評(ping)(ping)估系統的(de)估算結果與實際效果對比，據此(ci)對有關參(can)數進(jin)行調整和(he)(he)改(gai)進(jin)。
第二十三(san)條 風(feng)(feng)(feng)險(xian)分(fen)析應(ying)包(bao)括風(feng)(feng)(feng)險(xian)之間(jian)的關系分(fen)析，以便發(fa)現各風(feng)(feng)(feng)險(xian)之間(jian)的自然對沖、風(feng)(feng)(feng)險(xian)事件發(fa)生的正負相(xiang)關性等組合效應(ying)，從(cong)風(feng)(feng)(feng)險(xian)策略上(shang)對風(feng)(feng)(feng)險(xian)進行統一(yi)集中管理。
第二(er)十四條 企業在(zai)評估(gu)多(duo)項風(feng)(feng)險(xian)(xian)時，應(ying)根據對風(feng)(feng)險(xian)(xian)發生可能性的(de)(de)(de)高低(di)和(he)對目標的(de)(de)(de)影響程(cheng)度的(de)(de)(de)評估(gu)，繪(hui)制風(feng)(feng)險(xian)(xian)坐標圖，對各(ge)(ge)項風(feng)(feng)險(xian)(xian)進行(xing)比較，初步確定(ding)對各(ge)(ge)項風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)管理優先(xian)順序和(he)策(ce)略。
第二(er)十五(wu)條 企業應對風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理信息實行動態管(guan)理，定期或(huo)不(bu)定期實施(shi)風(feng)(feng)險(xian)辨識、分析(xi)、評價(jia)，以(yi)便對新的(de)風(feng)(feng)險(xian)和原(yuan)有風(feng)(feng)險(xian)的(de)變化重(zhong)新評估。
第四章 風險管理策略
第二(er)十(shi)六條(tiao) 本(ben)指(zhi)引所(suo)稱風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)策略(lve)，指(zhi)企(qi)業根據(ju)自(zi)身條(tiao)件和外部環境，圍(wei)繞企(qi)業發(fa)展(zhan)戰(zhan)略(lve)，確(que)定風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)偏(pian)好、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)承受度(du)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)有效性標準，選擇風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)承擔、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)規避、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)移(yi)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)換(huan)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)對沖、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)補償、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)控(kong)制(zhi)等適合的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)工具的(de)總體策略(lve)，并確(que)定風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)所(suo)需人力和財(cai)力資源的(de)配(pei)置原則。
第二十七(qi)條 一般情況(kuang)下，對(dui)戰(zhan)略(lve)、財(cai)務、運營和(he)法(fa)(fa)律(lv)風(feng)(feng)險(xian)，可采(cai)取風(feng)(feng)險(xian)承擔、風(feng)(feng)險(xian)規(gui)避、風(feng)(feng)險(xian)轉(zhuan)換、風(feng)(feng)險(xian)控制等(deng)方法(fa)(fa)。對(dui)能夠(gou)通過保險(xian)、期貨、對(dui)沖等(deng)金融手段(duan)進(jin)行理財(cai)的(de)風(feng)(feng)險(xian)，可以采(cai)用風(feng)(feng)險(xian)轉(zhuan)移、風(feng)(feng)險(xian)對(dui)沖、風(feng)(feng)險(xian)補償(chang)等(deng)方法(fa)(fa)。
第二十八條 企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)應根據(ju)不同(tong)業(ye)(ye)(ye)務(wu)特點(dian)統(tong)一確(que)定(ding)(ding)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)偏好(hao)(hao)和風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)承(cheng)(cheng)受度(du)，即企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)愿意承(cheng)(cheng)擔哪些風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)，明確(que)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)最(zui)低限度(du)和不能(neng)超過的(de)(de)最(zui)高(gao)限度(du)，并(bing)據(ju)此確(que)定(ding)(ding)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)預警線及相應采取(qu)的(de)(de)對策。確(que)定(ding)(ding)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)偏好(hao)(hao)和風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)承(cheng)(cheng)受度(du)，要正確(que)認識和把握(wo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)與收益(yi)的(de)(de)平(ping)衡，防止(zhi)和糾正忽視(shi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)，片面(mian)追求(qiu)收益(yi)而不講(jiang)條件、范圍，認為(wei)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)越(yue)大、收益(yi)越(yue)高(gao)的(de)(de)觀(guan)念和做(zuo)法(fa)；同(tong)時，也要防止(zhi)單純為(wei)規避風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)而放(fang)棄發展機遇。
第二十(shi)九條 企業應(ying)根據風險(xian)與(yu)收益相平衡的(de)原則以及各風險(xian)在風險(xian)坐(zuo)標圖上的(de)位置(zhi)，進(jin)一步確定風險(xian)管(guan)理的(de)優(you)選順(shun)序，明(ming)確風險(xian)管(guan)理成本的(de)資(zi)(zi)金預(yu)算和控制風險(xian)的(de)組織體系(xi)、人力資(zi)(zi)源、應(ying)對(dui)措(cuo)施等(deng)總體安(an)排(pai)。
第三十條 企(qi)業應定期總結和(he)(he)分析已制定的(de)風(feng)險(xian)管理策(ce)略的(de)有(you)效性和(he)(he)合理性，結合實際(ji)不斷(duan)修訂和(he)(he)完善。其(qi)中，應重點檢查(cha)依據風(feng)險(xian)偏好、風(feng)險(xian)承受度和(he)(he)風(feng)險(xian)控制預警線實施的(de)結果是否有(you)效，并提出定性或定量的(de)有(you)效性標準。
第五章 風險管理解決方案
第三(san)十一(yi)條 企(qi)業應(ying)根據風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理策略，針對各類風(feng)險(xian)(xian)或(huo)每一(yi)項重大風(feng)險(xian)(xian)制定風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理解(jie)決(jue)方(fang)案(an)。方(fang)案(an)一(yi)般應(ying)包括風(feng)險(xian)(xian)解(jie)決(jue)的(de)具體目標，所(suo)需(xu)的(de)組織(zhi)領(ling)導(dao)，所(suo)涉(she)及(ji)的(de)管(guan)理及(ji)業務流程，所(suo)需(xu)的(de)條件(jian)、手段等資源，風(feng)險(xian)(xian)事(shi)件(jian)發生(sheng)前、中(zhong)、后(hou)所(suo)采取的(de)具體應(ying)對措施(shi)以及(ji)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理工具(如：關鍵風(feng)險(xian)(xian)指標管(guan)理、損失事(shi)件(jian)管(guan)理等)。
第(di)三十二條 企(qi)業制(zhi)定風(feng)險(xian)管(guan)理解決的(de)外(wai)包(bao)方案，應(ying)注重(zhong)成本與收益的(de)平衡、外(wai)包(bao)工作的(de)質(zhi)量、自身商業秘密的(de)保護以及防止自身對(dui)風(feng)險(xian)解決外(wai)包(bao)產生(sheng)依賴性風(feng)險(xian)等，并制(zhi)定相應(ying)的(de)預防和(he)控制(zhi)措施(shi)。
第三十三條 企業制定(ding)風險(xian)解決的(de)(de)(de)內控(kong)方案，應(ying)(ying)滿足合規的(de)(de)(de)要(yao)求，堅持經營(ying)戰略與(yu)風險(xian)策略一致、風險(xian)控(kong)制與(yu)運營(ying)效率及(ji)效果相(xiang)平衡的(de)(de)(de)原則(ze)，針對重大風險(xian)所涉及(ji)的(de)(de)(de)各管(guan)理(li)及(ji)業務流(liu)程(cheng)，制定(ding)涵蓋各個環節(jie)的(de)(de)(de)全(quan)流(liu)程(cheng)控(kong)制措(cuo)施(shi)；對其他(ta)風險(xian)所涉及(ji)的(de)(de)(de)業務流(liu)程(cheng)，要(yao)把關鍵環節(jie)作(zuo)為控(kong)制點，采取(qu)相(xiang)應(ying)(ying)的(de)(de)(de)控(kong)制措(cuo)施(shi)。
第三十四條 企業制定內(nei)(nei)控措(cuo)施(shi)，一般(ban)至少包(bao)括以下內(nei)(nei)容(rong)：
(一)建立內控(kong)(kong)崗(gang)位授(shou)權(quan)制度(du)。對內控(kong)(kong)所涉(she)及的各崗(gang)位明確規定授(shou)權(quan)的對象、條(tiao)件、范圍和額度(du)等，任何組織和個人不得超越授(shou)權(quan)做出風(feng)險性(xing)決定；
(二)建立(li)內控報(bao)告(gao)(gao)制(zhi)度。明確規定報(bao)告(gao)(gao)人與接(jie)受報(bao)告(gao)(gao)人，報(bao)告(gao)(gao)的時間、內容、頻率、傳遞路線、負(fu)責處理報(bao)告(gao)(gao)的部門(men)和(he)人員(yuan)等；
(三)建立內(nei)(nei)控批準制(zhi)度(du)。對內(nei)(nei)控所涉及的(de)重(zhong)要事項，明確規定批準的(de)程序、條件、范圍和(he)額度(du)、必(bi)備(bei)文件以及有權(quan)批準的(de)部門(men)和(he)人(ren)員及其相應責任；
(四)建(jian)立(li)內控責任(ren)制度。按照權利、義(yi)務和(he)責任(ren)相統一(yi)的原則，明確規定各有關部門和(he)業(ye)務單位、崗位、人員應負的責任(ren)和(he)獎懲制度；
(五)建(jian)立內(nei)(nei)控審(shen)計檢(jian)查(cha)制度。結合內(nei)(nei)控的有關要(yao)求、方法、標準與(yu)流程，明確(que)規定審(shen)計檢(jian)查(cha)的對象(xiang)、內(nei)(nei)容、方式和負責審(shen)計檢(jian)查(cha)的部(bu)門等；
(六(liu))建立(li)內控(kong)考核評價制度。具備條(tiao)件的企(qi)業應把各業務單位風險管理執行情況與(yu)績效薪酬掛鉤(gou)；
(七(qi))建立重大風(feng)(feng)險預警(jing)制度(du)。對重大風(feng)(feng)險進行持(chi)續(xu)不(bu)斷(duan)的(de)監(jian)測，及時發布預警(jing)信息，制定應急預案，并根據情況變化調整控(kong)制措施；
(八)建立(li)健(jian)全以總法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問制(zhi)度為核心的(de)企(qi)(qi)業(ye)法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問制(zhi)度。大(da)力加強企(qi)(qi)業(ye)法(fa)律(lv)(lv)(lv)風險防范機制(zhi)建設，形成(cheng)由企(qi)(qi)業(ye)決(jue)策層(ceng)主導、企(qi)(qi)業(ye)總法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問牽頭(tou)、企(qi)(qi)業(ye)法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問提供(gong)業(ye)務保障、全體(ti)員工共同(tong)參與的(de)法(fa)律(lv)(lv)(lv)風險責任體(ti)系(xi)。完善(shan)企(qi)(qi)業(ye)重(zhong)大(da)法(fa)律(lv)(lv)(lv)糾紛案件(jian)的(de)備案管(guan)理(li)制(zhi)度；
(九(jiu))建立重(zhong)(zhong)要崗位權力制(zhi)衡制(zhi)度，明確(que)(que)規定不(bu)相容職(zhi)責的(de)分離。主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢(jian)查等職(zhi)責。對(dui)內控所涉及的(de)重(zhong)(zhong)要崗位可設置一(yi)崗雙(shuang)人、雙(shuang)職(zhi)、雙(shuang)責，相互(hu)制(zhi)約(yue)；明確(que)(que)該(gai)崗位的(de)上級部門(men)或人員對(dui)其應(ying)采取的(de)監督(du)(du)措施和應(ying)負的(de)監督(du)(du)責任；將該(gai)崗位作為內部審計的(de)重(zhong)(zhong)點等。
第三十(shi)五(wu)條 企業應(ying)當(dang)按(an)照各有關(guan)部門和業務單位的職責分工，認真組織實施(shi)風險管理解決方案，確保(bao)各項措施(shi)落實到(dao)位。
第六章 風險管理的監督與改進
第(di)三十六條 企業應以重大風(feng)險(xian)(xian)、重大事件(jian)和(he)(he)重大決策、重要管理(li)(li)(li)(li)及(ji)(ji)業務(wu)流程為(wei)重點，對(dui)風(feng)險(xian)(xian)管理(li)(li)(li)(li)初始信息、風(feng)險(xian)(xian)評估(gu)、風(feng)險(xian)(xian)管理(li)(li)(li)(li)策略、關鍵控(kong)制(zhi)活動及(ji)(ji)風(feng)險(xian)(xian)管理(li)(li)(li)(li)解(jie)決方(fang)案(an)的實(shi)施情況(kuang)(kuang)進(jin)行(xing)監(jian)督，采用壓力測試(shi)、返回(hui)測試(shi)、穿(chuan)行(xing)測試(shi)以及(ji)(ji)風(feng)險(xian)(xian)控(kong)制(zhi)自我(wo)評估(gu)等方(fang)法對(dui)風(feng)險(xian)(xian)管理(li)(li)(li)(li)的有(you)效性進(jin)行(xing)檢驗，根據變(bian)化情況(kuang)(kuang)和(he)(he)存在的缺陷及(ji)(ji)時(shi)加以改進(jin)。
第(di)三十(shi)七(qi)條 企業應(ying)建立貫穿于整(zheng)個風險(xian)管(guan)(guan)理(li)基(ji)本流程，連接各上下級、各部門和業務單位的風險(xian)管(guan)(guan)理(li)信息溝通渠道，確保信息溝通的及(ji)時、準(zhun)確、完(wan)整(zheng)，為風險(xian)管(guan)(guan)理(li)監督與改進奠(dian)定基(ji)礎。
第三十八條 企業(ye)各有關部門和業(ye)務單位(wei)應定期對風(feng)險(xian)管理(li)(li)工作進行自查和檢(jian)驗，及(ji)時發現缺陷并改進，其檢(jian)查、檢(jian)驗報告應及(ji)時報送(song)企業(ye)風(feng)險(xian)管理(li)(li)職能部門。
第三十(shi)(shi)九條 企業風(feng)險管(guan)(guan)理(li)職(zhi)能部(bu)門應定期對(dui)各部(bu)門和(he)業務單位風(feng)險管(guan)(guan)理(li)工(gong)作(zuo)實施情(qing)況和(he)有效性(xing)進(jin)行(xing)檢(jian)查和(he)檢(jian)驗(yan)，要(yao)根據(ju)本(ben)指引第三十(shi)(shi)條要(yao)求(qiu)對(dui)風(feng)險管(guan)(guan)理(li)策略進(jin)行(xing)評(ping)估，對(dui)跨(kua)部(bu)門和(he)業務單位的風(feng)險管(guan)(guan)理(li)解決方案進(jin)行(xing)評(ping)價(jia)，提出(chu)調整或(huo)改進(jin)建議(yi)(yi)，出(chu)具評(ping)價(jia)和(he)建議(yi)(yi)報告，及時報送企業總經理(li)或(huo)其委托分管(guan)(guan)風(feng)險管(guan)(guan)理(li)工(gong)作(zuo)的高級管(guan)(guan)理(li)人員。
第(di)四十條 企(qi)業內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門應至少每年一次對包括(kuo)風(feng)險管理(li)職能部(bu)(bu)門在(zai)內的各有關(guan)部(bu)(bu)門和(he)業務單位能否按照有關(guan)規定開(kai)展(zhan)風(feng)險管理(li)工(gong)作(zuo)(zuo)及其(qi)工(gong)作(zuo)(zuo)效果進行監督評價，監督評價報(bao)告應直接報(bao)送董事會或董事會下設的風(feng)險管理(li)委員會和(he)審(shen)計(ji)委員會。此(ci)項工(gong)作(zuo)(zuo)也可結合(he)年度審(shen)計(ji)、任期審(shen)計(ji)或專項審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)一并開(kai)展(zhan)。
第四(si)十(shi)一(yi)條 企業(ye)可聘請(qing)有資質、信譽好、風險管理專(zhuan)業(ye)能(neng)力強的(de)中介機構(gou)對企業(ye)全(quan)面風險管理工作進(jin)行評價，出具(ju)風險管理評估和建議(yi)專(zhuan)項報告(gao)。報告(gao)一(yi)般應包括以(yi)下(xia)幾方面的(de)實施情況、存在缺陷和改進(jin)建議(yi)：
(一)風險管(guan)理基本流程與風險管(guan)理策略；
(二)企業重(zhong)(zhong)大(da)風險(xian)、重(zhong)(zhong)大(da)事件和重(zhong)(zhong)要管(guan)理(li)及業務(wu)流程的風險(xian)管(guan)理(li)及內部(bu)控制系統(tong)的建設；
(三)風險管理組織體系與信息(xi)系統；
(四(si))全面風險管理總體目(mu)標。
第七章 風險管理組織體系
第四十二條 企業(ye)應建立健全風險管(guan)理組(zu)織(zhi)體系(xi)，主要(yao)包(bao)括規范的(de)公司法(fa)人治理結構，風險管(guan)理職(zhi)能部(bu)門、內部(bu)審計部(bu)門和(he)法(fa)律事務(wu)部(bu)門以及其他有(you)關職(zhi)能部(bu)門、業(ye)務(wu)單位的(de)組(zu)織(zhi)領導機構及其職(zhi)責。
第四十(shi)三條 企業應建立健全規范的(de)公司法(fa)人治(zhi)理結構(gou)，股(gu)東（大）會（對于國有獨資公司或(huo)國有獨資企業，即(ji)指國資委，下同(tong)）、董事(shi)會、監事(shi)會、經理層(ceng)依法(fa)履(lv)行(xing)職責(ze)，形(xing)成高效(xiao)運(yun)轉(zhuan)、有效(xiao)制(zhi)衡(heng)的(de)監督約束機制(zhi)。
第(di)四十(shi)四條 國有獨(du)資公司和國有控股(gu)公司應建立外部(bu)董(dong)(dong)(dong)事、獨(du)立董(dong)(dong)(dong)事制度，外部(bu)董(dong)(dong)(dong)事、獨(du)立董(dong)(dong)(dong)事人(ren)數應超過董(dong)(dong)(dong)事會全部(bu)成員(yuan)的半(ban)數，以保證董(dong)(dong)(dong)事會能夠在重(zhong)大決(jue)策、重(zhong)大風險(xian)管理等方(fang)面作(zuo)出獨(du)立于(yu)經理層的判斷(duan)和選擇。
第(di)四十五條 董事(shi)(shi)會(hui)就全(quan)面(mian)風險管(guan)理(li)工作的有效性對股(gu)東（大）會(hui)負責(ze)。董事(shi)(shi)會(hui)在全(quan)面(mian)風險管(guan)理(li)方(fang)面(mian)主要履行以下職責(ze)：
（一）審(shen)議(yi)并向股東(dong)（大）會提(ti)交(jiao)企業全面風險管理年度工作報告；
（二）確定企業風(feng)險(xian)管理(li)總體(ti)目(mu)標(biao)、風(feng)險(xian)偏好、風(feng)險(xian)承(cheng)受度(du)，批準(zhun)風(feng)險(xian)管理(li)策略和重大風(feng)險(xian)管理(li)解決方案；
（三）了解(jie)和掌握(wo)企(qi)業面臨(lin)的(de)各項重大風(feng)險及其風(feng)險管理現狀，做出有效控制風(feng)險的(de)決策；
（四）批準重大(da)決策(ce)、重大(da)風險、重大(da)事件和重要(yao)業務流程的判斷標準或判斷機制；
（五(wu)）批(pi)準重大(da)決策(ce)的(de)風險評估報告；
（六）批準內(nei)部(bu)(bu)審計部(bu)(bu)門提交(jiao)的風(feng)險管理監督評價(jia)審計報告(gao)；
（七）批(pi)準(zhun)風險管理組織機構(gou)設置及其職責方(fang)案(an)；
（八(ba)）批準風險(xian)(xian)管理措施，糾正和(he)處(chu)理任何組織或(huo)個人超越風險(xian)(xian)管理制度(du)做出的風險(xian)(xian)性(xing)決定的行為(wei)；
（九）督導企業(ye)風險管(guan)理(li)文化的培育；
（十）全面風險管理其(qi)他重大事項。
第四十(shi)六(liu)條(tiao) 具(ju)(ju)備(bei)條(tiao)件(jian)的(de)企業，董(dong)事(shi)會(hui)可下設風(feng)險管(guan)理(li)委員(yuan)會(hui)。該(gai)(gai)委員(yuan)會(hui)的(de)召(zhao)集(ji)人(ren)應由(you)不兼任總(zong)經(jing)理(li)的(de)董(dong)事(shi)長擔任；董(dong)事(shi)長兼任總(zong)經(jing)理(li)的(de)，召(zhao)集(ji)人(ren)應由(you)外(wai)部董(dong)事(shi)或(huo)獨立董(dong)事(shi)擔任。該(gai)(gai)委員(yuan)會(hui)成員(yuan)中(zhong)需有熟悉企業重(zhong)要(yao)管(guan)理(li)及(ji)業務流程的(de)董(dong)事(shi)，以及(ji)具(ju)(ju)備(bei)風(feng)險管(guan)理(li)監(jian)管(guan)知(zhi)識(shi)或(huo)經(jing)驗(yan)、具(ju)(ju)有一定法(fa)律知(zhi)識(shi)的(de)董(dong)事(shi)。
第(di)四十七條(tiao) 風險(xian)管(guan)理委員(yuan)會對董事會負責，主要履行以下職責：
(一)提(ti)交全面風險管理年(nian)度報告；
(二)審議風險管(guan)理策略和重(zhong)大(da)風險管(guan)理解決方案；
(三)審議重大(da)(da)決策、重大(da)(da)風(feng)險、重大(da)(da)事件和重要業務流程的判(pan)斷標準或判(pan)斷機(ji)制，以(yi)及重大(da)(da)決策的風(feng)險評估報告；
(四)審議內部審計部門提(ti)交的(de)風險管理監督評(ping)價(jia)審計綜(zong)合(he)報告；
(五)審議風(feng)險(xian)管(guan)理組(zu)織機構設(she)置及(ji)其職(zhi)責方案(an)；
(六)辦理董事會授權的有關全面風(feng)險(xian)管(guan)理的其他(ta)事項。
第四十八條 企業(ye)總經理對全面風(feng)險管(guan)理工作的有效性(xing)向董事(shi)會(hui)負(fu)責(ze)(ze)。總經理或總經理委托的高級管(guan)理人員，負(fu)責(ze)(ze)主持(chi)全面風(feng)險管(guan)理的日常工作，負(fu)責(ze)(ze)組織(zhi)擬訂企業(ye)風(feng)險管(guan)理組織(zhi)機(ji)構設(she)置(zhi)及其職責(ze)(ze)方案。
第四十九條 企業應(ying)設(she)立專職(zhi)部(bu)門或確定相關(guan)職(zhi)能部(bu)門履行(xing)全面風險管理(li)的職(zhi)責。該部(bu)門對(dui)總經(jing)理(li)或其(qi)委托的高級管理(li)人員負(fu)責，主要履行(xing)以下職(zhi)責：
(一)研究提(ti)出全面(mian)風險管(guan)理工作報(bao)告(gao)；
(二(er))研(yan)究提出跨職能部門的(de)(de)重(zhong)(zhong)大決(jue)策、重(zhong)(zhong)大風險(xian)、重(zhong)(zhong)大事件和重(zhong)(zhong)要業務流程的(de)(de)判(pan)斷標準或(huo)判(pan)斷機制；
(三)研究提出(chu)跨職能部門的重(zhong)大決(jue)策風險評估(gu)報告(gao)；
(四(si))研究提出風險(xian)(xian)管(guan)理策略和(he)跨職能部門的(de)(de)重(zhong)大風險(xian)(xian)管(guan)理解決方案(an)，并(bing)負責該方案(an)的(de)(de)組織實(shi)施和(he)對該風險(xian)(xian)的(de)(de)日常(chang)監控；
(五)負責對全面(mian)風險(xian)管理有效性評估(gu)，研究提出全面(mian)風險(xian)管理的(de)改進方案；
(六(liu))負責組織建立風險(xian)管理信息系統；
(七(qi))負責組織(zhi)協調全(quan)面風險管理日常工作；
(八)負(fu)責指(zhi)導、監督有關職能部門、各業務單(dan)位以及全資、控股子(zi)企(qi)業開展(zhan)全面(mian)風險管理(li)工作；
(九)辦理風險管理其(qi)他有關(guan)工作。
第五(wu)十條 企(qi)業(ye)應在(zai)董事會下設立審(shen)計委(wei)員會，企(qi)業(ye)內部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)對審(shen)計委(wei)員會負責(ze)(ze)。審(shen)計委(wei)員會和內部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)的(de)職(zhi)責(ze)(ze)應符合《中央企(qi)業(ye)內部(bu)(bu)審(shen)計管(guan)(guan)理暫(zan)行辦法》（國(guo)資委(wei)令第8號）的(de)有關(guan)規定。內部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)在(zai)風(feng)險管(guan)(guan)理方面，主要(yao)負責(ze)(ze)研(yan)究提出全面風(feng)險管(guan)(guan)理監督(du)(du)評價(jia)體系，制(zhi)定監督(du)(du)評價(jia)相關(guan)制(zhi)度，開展監督(du)(du)與評價(jia)，出具監督(du)(du)評價(jia)審(shen)計報告。
第(di)五(wu)十一條 企業其(qi)他職能(neng)部(bu)門(men)及各業務單(dan)位在全面(mian)風險管理工(gong)作中，應接受風險管理職能(neng)部(bu)門(men)和(he)內(nei)部(bu)審(shen)計部(bu)門(men)的(de)組織、協調、指導和(he)監督，主要履行以下職責(ze)：
(一)執(zhi)行風險管理基本(ben)流程；
(二(er))研究提出本(ben)職(zhi)能部(bu)門或(huo)業務(wu)(wu)單(dan)位(wei)重(zhong)大決策、重(zhong)大風險、重(zhong)大事件和重(zhong)要(yao)業務(wu)(wu)流(liu)程的判斷(duan)標準(zhun)或(huo)判斷(duan)機制；
(三(san))研究(jiu)提出本(ben)職能部門或業務單(dan)位的重大決策風險(xian)評估報告；
(四)做好本(ben)職能部門(men)或(huo)業務單位建(jian)立風險管理信(xin)息系統的工(gong)作；
(五)做好培(pei)育風險(xian)管理文化的有關工作；
(六)建立(li)健(jian)全(quan)本職(zhi)能(neng)部(bu)門或業務單位的風險管(guan)理(li)內部(bu)控(kong)制子系統；
(七)辦理(li)風險(xian)管理(li)其他有關(guan)工作。
第(di)五十二條(tiao) 企(qi)業(ye)應(ying)(ying)通過法定(ding)程序(xu)，指導和(he)監督其全資、控(kong)股子企(qi)業(ye)建立與(yu)企(qi)業(ye)相(xiang)適應(ying)(ying)或(huo)符合全資、控(kong)股子企(qi)業(ye)自身特點、能有(you)效發揮作用的風(feng)險管理組織體系(xi)。
第八章 風險管理信息系統
第五(wu)十三(san)條 企業應(ying)將(jiang)信(xin)息技術(shu)應(ying)用于(yu)風(feng)險管(guan)理(li)的(de)(de)各(ge)項工作，建立涵(han)蓋風(feng)險管(guan)理(li)基本流程(cheng)和內部(bu)控制(zhi)系統(tong)各(ge)環(huan)節的(de)(de)風(feng)險管(guan)理(li)信(xin)息系統(tong)，包括信(xin)息的(de)(de)采集、存儲、加工、分(fen)析、測試(shi)、傳(chuan)遞、報(bao)告(gao)、披露等。
第五十四(si)條(tiao) 企(qi)業應采(cai)取措施確(que)保向風險(xian)管理信(xin)息(xi)系統輸入(ru)的業務數據(ju)和風險(xian)量化(hua)值的一致(zhi)性、準確(que)性、及時性、可用性和完整性。對輸入(ru)信(xin)息(xi)系統的數據(ju)，未經(jing)批(pi)準，不得更改。
第五十五條 風(feng)險(xian)管理信(xin)息系統應能夠進(jin)行對各種風(feng)險(xian)的(de)(de)計量和(he)定量分析、定量測試；能夠實(shi)時反(fan)映風(feng)險(xian)矩陣和(he)排(pai)序頻(pin)譜、重大風(feng)險(xian)和(he)重要業務(wu)流程的(de)(de)監控狀態；能夠對超過風(feng)險(xian)預警上限的(de)(de)重大風(feng)險(xian)實(shi)施信(xin)息報警；能夠滿足(zu)風(feng)險(xian)管理內部信(xin)息報告制度和(he)企業對外(wai)信(xin)息披露管理制度的(de)(de)要求。
第五十六條(tiao) 風(feng)險管理信(xin)(xin)息(xi)系(xi)統應實現信(xin)(xin)息(xi)在各(ge)職(zhi)能部門、業(ye)(ye)務單(dan)(dan)位(wei)之間的(de)(de)集(ji)成與共(gong)享，既能滿足單(dan)(dan)項業(ye)(ye)務風(feng)險管理的(de)(de)要求(qiu)，也能滿足企業(ye)(ye)整體和跨職(zhi)能部門、業(ye)(ye)務單(dan)(dan)位(wei)的(de)(de)風(feng)險管理綜合要求(qiu)。
第五(wu)十七(qi)條(tiao) 企業應確保風險管(guan)理(li)信息系統(tong)的穩定運行和安(an)全，并根據實際需要不斷進行改進、完善或更新。
第五十八(ba)條(tiao) 已建(jian)立(li)或基本建(jian)立(li)企(qi)業(ye)管(guan)理(li)(li)信(xin)(xin)(xin)息系統(tong)的企(qi)業(ye)，應補(bu)充(chong)、調(diao)整(zheng)、更新已有的管(guan)理(li)(li)流(liu)程(cheng)和管(guan)理(li)(li)程(cheng)序，建(jian)立(li)完善的風險管(guan)理(li)(li)信(xin)(xin)(xin)息系統(tong)；尚(shang)未建(jian)立(li)企(qi)業(ye)管(guan)理(li)(li)信(xin)(xin)(xin)息系統(tong)的，應將(jiang)風險管(guan)理(li)(li)與企(qi)業(ye)各(ge)項管(guan)理(li)(li)業(ye)務流(liu)程(cheng)、管(guan)理(li)(li)軟件統(tong)一(yi)規(gui)劃、統(tong)一(yi)設計(ji)、統(tong)一(yi)實(shi)施、同步(bu)運行。
第九章 風險管理文化
第(di)五十九條 企業應注重(zhong)建立具有風險(xian)意識(shi)的免费菠萝视频app下载(zai)，促(cu)進企業風險(xian)管(guan)理(li)水(shui)平、員工風險(xian)管(guan)理(li)素質的提升(sheng)，保障企業風險(xian)管(guan)理(li)目(mu)標的實現。
第(di)六十(shi)條 風險(xian)管(guan)(guan)理(li)文化(hua)建設應(ying)融(rong)入免费(fei)菠萝视(shi)频app下载建設全過程。大力(li)培(pei)育和(he)塑造(zao)良好的風險(xian)管(guan)(guan)理(li)文化(hua)，樹立正確的風險(xian)管(guan)(guan)理(li)理(li)念，增強(qiang)員(yuan)工(gong)風險(xian)管(guan)(guan)理(li)意識，將風險(xian)管(guan)(guan)理(li)意識轉化(hua)為員(yuan)工(gong)的共同認識和(he)自覺(jue)行動，促進企業建立系統、規(gui)范、高(gao)效的風險(xian)管(guan)(guan)理(li)機(ji)制(zhi)。
第(di)六十(shi)一條 企業應在內部各個(ge)層面(mian)營造風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)氛圍。董(dong)(dong)事會應高度重視風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)的培(pei)育(yu)，總經理(li)負責培(pei)育(yu)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)的日常工作。董(dong)(dong)事和(he)高級管(guan)(guan)理(li)人(ren)員(yuan)應在培(pei)育(yu)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)中起表率作用。重要管(guan)(guan)理(li)及業務流(liu)程和(he)風(feng)險(xian)控制點(dian)的管(guan)(guan)理(li)人(ren)員(yuan)和(he)業務操作人(ren)員(yuan)應成為(wei)培(pei)育(yu)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)的骨干。
第六十二條 企(qi)業應大力加強員(yuan)工法(fa)律(lv)素質教(jiao)育(yu)，制(zhi)(zhi)定員(yuan)工道德誠(cheng)信準(zhun)則，形成(cheng)人(ren)人(ren)講道德誠(cheng)信、合法(fa)合規經營的(de)風險管理文化。對于不遵(zun)守(shou)國家法(fa)律(lv)法(fa)規和企(qi)業規章(zhang)制(zhi)(zhi)度、弄虛作假、徇私(si)舞(wu)弊等違(wei)法(fa)及違(wei)反(fan)道德誠(cheng)信準(zhun)則的(de)行為，企(qi)業應嚴肅查處。
第六(liu)十三條 企業全體員工尤其是各級管(guan)理(li)(li)人員和業務操作人員應(ying)通過多種形式，努力(li)傳播企業風(feng)(feng)險管(guan)理(li)(li)文化，牢固(gu)樹(shu)立(li)風(feng)(feng)險無處不(bu)在(zai)、風(feng)(feng)險無時不(bu)在(zai)、嚴(yan)格防控(kong)純粹(cui)風(feng)(feng)險、審慎處置機會風(feng)(feng)險、崗位風(feng)(feng)險管(guan)理(li)(li)責任重大等意(yi)識和理(li)(li)念。
第六十四(si)條(tiao) 風險(xian)(xian)管理(li)文化建設(she)應與薪(xin)酬制(zhi)度和人(ren)事制(zhi)度相結(jie)合，有利于增(zeng)強(qiang)各級管理(li)人(ren)員(yuan)特別是高(gao)級管理(li)人(ren)員(yuan)風險(xian)(xian)意識，防止(zhi)盲目擴張、片面(mian)追求業績、忽視(shi)風險(xian)(xian)等行為的發生。
第六十五(wu)條 企業(ye)應建立重要(yao)管(guan)理及業(ye)務流程、風(feng)(feng)(feng)險(xian)控制點(dian)的(de)管(guan)理人員和業(ye)務操作(zuo)人員崗前風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理培(pei)(pei)(pei)訓(xun)制度(du)。采取多種(zhong)途徑和形式，加強對風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理理念(nian)、知識、流程、管(guan)控核心(xin)內(nei)容(rong)的(de)培(pei)(pei)(pei)訓(xun)，培(pei)(pei)(pei)養風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理人才，培(pei)(pei)(pei)育風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理文(wen)化。
第十章 附則
第六十六條(tiao) 中央企業(ye)中未設立董(dong)事會的國有(you)獨(du)資企業(ye)，由經理辦公(gong)會議(yi)代行(xing)本(ben)指(zhi)引中有(you)關董(dong)事會的職責，總經理對本(ben)指(zhi)引的貫徹(che)執行(xing)負(fu)責。
第(di)六十七條 本(ben)指引在中(zhong)央企業投資、財務(wu)報告、衍生(sheng)產品交易等方面(mian)的風險(xian)管理配(pei)套文件(jian)另行下發。
第(di)六十八條 本指引(yin)的《附(fu)錄》對本指引(yin)所涉(she)及的有關技術方法和專業(ye)術語進行了說明。
第六(liu)十(shi)九條 本指引由國務院(yuan)國有(you)資產(chan)監督管(guan)理(li)委員會負(fu)責解釋(shi)。
第七十條(tiao) 本指引自印發(fa)之(zhi)日起施行。