文(wen)章(zhang)來源：企(qi)業改革局 發布(bu)時(shi)間：2007-06-20
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發改革[2006]108號
關(guan)于印發《中央(yang)企(qi)業(ye)全面風險管理指(zhi)引》的通(tong)知
各中央企業：
企(qi)(qi)業(ye)全面風險管理(li)(li)是一項十分重要的工(gong)作(zuo)，關系到(dao)(dao)國有資產保值增(zeng)(zeng)值和企(qi)(qi)業(ye)持續、健康、穩(wen)定發展(zhan)。為了指導企(qi)(qi)業(ye)開展(zhan)全面風險管理(li)(li)工(gong)作(zuo)，進(jin)一步提高企(qi)(qi)業(ye)管理(li)(li)水平，增(zeng)(zeng)強企(qi)(qi)業(ye)競爭力，促進(jin)企(qi)(qi)業(ye)穩(wen)步發展(zhan)，我們制(zhi)定了《中央企(qi)(qi)業(ye)全面風險管理(li)(li)指引》，現(xian)印發你們，請結合(he)本企(qi)(qi)業(ye)實際執行。企(qi)(qi)業(ye)在實施過程中的經驗、做法及遇到(dao)(dao)的問題(ti)，請及時(shi)反饋(kui)我委。
國務院國有資產監督管理委員會
二○○六年六月六日
中央企業全面風險管理指引
第一章 總則
第一條 為指導(dao)國(guo)務院(yuan)國(guo)有資產監(jian)督(du)管理委員(yuan)會(以下簡稱國(guo)資委)履(lv)行(xing)出資人職責的企(qi)(qi)業(ye)(以下簡稱中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye))開展全面(mian)風險(xian)管理工作，增強企(qi)(qi)業(ye)競(jing)爭力，提高投資回報(bao)，促進企(qi)(qi)業(ye)持續、健(jian)康、穩(wen)定發展，根據(ju)《中(zhong)華人民共和(he)國(guo)公司法(fa)》、《企(qi)(qi)業(ye)國(guo)有資產監(jian)督(du)管理暫行(xing)條例》等(deng)法(fa)律法(fa)規，制定本指引(yin)。
第二條 中(zhong)央(yang)企業根據(ju)自身實際情(qing)況貫徹執行本(ben)指(zhi)引。中(zhong)央(yang)企業中(zhong)的國有(you)獨(du)資公司董事(shi)會(hui)負(fu)責(ze)督導本(ben)指(zhi)引的實施；國有(you)控(kong)股企業由國資委(wei)和(he)(he)國資委(wei)提名(ming)的董事(shi)通過股東(大)會(hui)和(he)(he)董事(shi)會(hui)按照法定程序負(fu)責(ze)督導本(ben)指(zhi)引的實施。
第(di)三條 本指引所(suo)稱企(qi)業風(feng)(feng)險(xian)，指未來的(de)不(bu)確定性(xing)對企(qi)業實現其(qi)經營目標(biao)的(de)影(ying)響。企(qi)業風(feng)(feng)險(xian)一般(ban)可(ke)分為(wei)戰略(lve)風(feng)(feng)險(xian)、財務風(feng)(feng)險(xian)、市場風(feng)(feng)險(xian)、運營風(feng)(feng)險(xian)、法(fa)律風(feng)(feng)險(xian)等；也可(ke)以能否為(wei)企(qi)業帶(dai)來盈利(li)等機會(hui)為(wei)標(biao)志，將(jiang)風(feng)(feng)險(xian)分為(wei)純(chun)粹風(feng)(feng)險(xian)(只有帶(dai)來損(sun)失(shi)一種(zhong)可(ke)能性(xing))和(he)機會(hui)風(feng)(feng)險(xian)(帶(dai)來損(sun)失(shi)和(he)盈利(li)的(de)可(ke)能性(xing)并存)。
第(di)四條 本指(zhi)(zhi)引所稱全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)(li)，指(zhi)(zhi)企(qi)業圍繞總體(ti)(ti)經營目標，通過在企(qi)業管理(li)(li)(li)的(de)各個環節和經營過程中執行風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)(li)的(de)基本流(liu)程，培育(yu)良好的(de)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)(li)文化(hua)，建(jian)立健(jian)全(quan)全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)(li)體(ti)(ti)系，包括風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)(li)策略、風(feng)險(xian)(xian)(xian)理(li)(li)(li)財措施、風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)(li)的(de)組織職能體(ti)(ti)系、風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)(li)信息系統和內部控制系統，從而為實(shi)現風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)(li)的(de)總體(ti)(ti)目標提供(gong)合理(li)(li)(li)保證的(de)過程和方法。
第五條(tiao) 本(ben)指(zhi)引所稱風險(xian)管理基本(ben)流(liu)程包括以下主要(yao)工(gong)作：
(一)收(shou)集風(feng)險(xian)管理初始信息；
(二)進行風險(xian)評(ping)估；
(三(san))制定風(feng)險管理策略；
(四)提(ti)出(chu)和實施風險(xian)管理解決方(fang)案；
(五(wu))風(feng)險(xian)管理的監(jian)督與改進。
第(di)六條 本指引所稱內部控制系統，指圍繞風(feng)險管理(li)策略目標(biao)，針對企業戰略、規(gui)劃、產品(pin)研發、投融(rong)資、市場運營、財務、內部審計(ji)、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷(xiao)售、物流(liu)、質量、安全生產、環境保護等各項業務管理(li)及其重要業務流(liu)程，通過執(zhi)行(xing)(xing)風(feng)險管理(li)基本流(liu)程，制定(ding)并執(zhi)行(xing)(xing)的規(gui)章(zhang)制度、程序和(he)措施。
第(di)七(qi)條 企業開展全面(mian)風險(xian)管理(li)要努力實現以下風險(xian)管理(li)總(zong)體目標：
(一)確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內；
(二)確保內外部，尤其是(shi)企業與股東之間實現真(zhen)實、可(ke)靠的信息溝(gou)通，包括編制和提供真(zhen)實、可(ke)靠的財務(wu)報告；
(三)確(que)保遵守有關法律法規(gui)；
(四)確保企業(ye)有關規(gui)章制度和(he)(he)為(wei)實現經營(ying)目標(biao)而采取重大措施的貫徹執行，保障經營(ying)管(guan)理的有效(xiao)性(xing)，提高經營(ying)活(huo)動的效(xiao)率和(he)(he)效(xiao)果，降(jiang)低實現經營(ying)目標(biao)的不確定性(xing)；
(五)確保企業建立針對(dui)各項重大(da)風險(xian)(xian)發生(sheng)后(hou)的危機處理(li)計劃，保護企業不因災害(hai)性風險(xian)(xian)或人為失誤而遭(zao)受重大(da)損失。
第八條 企(qi)業(ye)開展全面風險管(guan)理工作，應注重防(fang)范和控制風險可能給企(qi)業(ye)造成損失和危(wei)害，也(ye)應把機(ji)會風險視為企(qi)業(ye)的特殊資源，通(tong)過(guo)對其管(guan)理，為企(qi)業(ye)創造價值，促進經營(ying)目標的實現。
第九(jiu)條 企(qi)業(ye)應本著從實(shi)際(ji)出發(fa)，務(wu)求實(shi)效的(de)原則，以(yi)對重大風(feng)(feng)險(xian)、重大事件(指(zhi)重大風(feng)(feng)險(xian)發(fa)生(sheng)后(hou)的(de)事實(shi))的(de)管理和(he)重要流程的(de)內部(bu)控制(zhi)為(wei)重點，積(ji)極開(kai)(kai)展全(quan)(quan)面風(feng)(feng)險(xian)管理工(gong)作。具(ju)備(bei)條件的(de)企(qi)業(ye)應全(quan)(quan)面推(tui)進(jin)，盡快建(jian)立全(quan)(quan)面風(feng)(feng)險(xian)管理體系；其他企(qi)業(ye)應制(zhi)定開(kai)(kai)展全(quan)(quan)面風(feng)(feng)險(xian)管理的(de)總體規劃，分(fen)步(bu)實(shi)施(shi)，可先選(xuan)擇發(fa)展戰(zhan)略、投資收購、財務(wu)報告、內部(bu)審計(ji)、衍(yan)生(sheng)產(chan)品交易、法律事務(wu)、安全(quan)(quan)生(sheng)產(chan)、應收賬款管理等一項或(huo)多項業(ye)務(wu)開(kai)(kai)展風(feng)(feng)險(xian)管理工(gong)作，建(jian)立單項或(huo)多項內部(bu)控制(zhi)子系統。通(tong)過積(ji)累經驗，培養人才(cai)，逐步(bu)建(jian)立健全(quan)(quan)全(quan)(quan)面風(feng)(feng)險(xian)管理體系。
第(di)十條 企業開展全面風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)工(gong)作應與(yu)其他管(guan)(guan)理(li)(li)(li)工(gong)作緊密結合(he)，把風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)各項要求融入(ru)企業管(guan)(guan)理(li)(li)(li)和(he)業務(wu)流程(cheng)中(zhong)。具備(bei)條件的(de)企業可建(jian)立風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)三道(dao)防線，即各有(you)關職(zhi)能部(bu)(bu)門(men)和(he)業務(wu)單(dan)位為(wei)第(di)一(yi)道(dao)防線；風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)職(zhi)能部(bu)(bu)門(men)和(he)董事會(hui)下(xia)設(she)的(de)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)委(wei)員會(hui)為(wei)第(di)二道(dao)防線；內部(bu)(bu)審計部(bu)(bu)門(men)和(he)董事會(hui)下(xia)設(she)的(de)審計委(wei)員會(hui)為(wei)第(di)三道(dao)防線。
第二章 風險管理初始信息
第(di)十一條 實施全面風險管(guan)理，企業應(ying)廣泛、持(chi)續不斷地(di)收(shou)集與本企業風險和(he)風險管(guan)理相關(guan)的(de)(de)內部、外(wai)部初(chu)始信息，包括歷史數(shu)據(ju)和(he)未來(lai)預測。應(ying)把收(shou)集初(chu)始信息的(de)(de)職(zhi)責分工(gong)落實到各有(you)關(guan)職(zhi)能部門和(he)業務(wu)單(dan)位。
第十二條 在戰略風險方面(mian)，企(qi)(qi)(qi)業應(ying)廣泛(fan)收(shou)集國內外企(qi)(qi)(qi)業戰略風險失控導(dao)致(zhi)企(qi)(qi)(qi)業蒙受損失的案例，并至少(shao)收(shou)集與(yu)本企(qi)(qi)(qi)業相關的以下重要信息：
(一)國內外宏觀經濟(ji)政策(ce)以及經濟(ji)運(yun)行情況(kuang)、本(ben)行業狀況(kuang)、國家產業政策(ce)；
(二(er))科技進步、技術創新的有關內容；
(三)市(shi)場對本企業(ye)產品或服(fu)務的需求；
(四)與企(qi)業戰略(lve)合作伙伴(ban)的關系(xi)，未來尋求戰略(lve)合作伙伴(ban)的可能性；
(五)本企業主(zhu)要客(ke)戶、供應商及(ji)競爭對(dui)手的有關情況(kuang)；
(六)與(yu)主要競爭對手相比，本企業(ye)實力與(yu)差距；
(七(qi))本企(qi)業(ye)發展(zhan)戰(zhan)略(lve)和規(gui)劃(hua)(hua)、投融(rong)資計(ji)劃(hua)(hua)、年度經營(ying)目標、經營(ying)戰(zhan)略(lve)，以及編(bian)制(zhi)這些戰(zhan)略(lve)、規(gui)劃(hua)(hua)、計(ji)劃(hua)(hua)、目標的有關依(yi)據；
(八)本企業(ye)對外(wai)投融資流程(cheng)中曾發(fa)生或易發(fa)生錯(cuo)誤的業(ye)務(wu)流程(cheng)或環(huan)節。
第(di)十三條 在財務(wu)風(feng)險(xian)方(fang)面，企業應廣泛收(shou)集(ji)國內外企業財務(wu)風(feng)險(xian)失控導致危機的(de)案(an)例，并至少收(shou)集(ji)本企業的(de)以下重要信息(xi)(其中有行業平均指標(biao)或先進指標(biao)的(de)，也應盡可能收(shou)集(ji))：
(一)負(fu)債、或有負(fu)債、負(fu)債率、償債能(neng)力；
(二)現金流(liu)、應收賬款及其占(zhan)銷售收入的比重、資金周轉率；
(三)產品存貨(huo)(huo)及其(qi)(qi)占銷售(shou)成本的(de)(de)比(bi)重、應付賬款及其(qi)(qi)占購貨(huo)(huo)額(e)的(de)(de)比(bi)重；
(四)制造成(cheng)本和(he)管理費(fei)用(yong)、財務(wu)費(fei)用(yong)、營業費(fei)用(yong)；
(五)盈利(li)能力(li)；
(六)成本核(he)算、資金(jin)結算和現金(jin)管(guan)理業(ye)務(wu)中(zhong)曾發(fa)生(sheng)或(huo)易發(fa)生(sheng)錯誤(wu)的業(ye)務(wu)流程(cheng)或(huo)環節；
(七)與本企業(ye)相(xiang)關(guan)的行業(ye)會(hui)(hui)計政策、會(hui)(hui)計估算、與國際(ji)會(hui)(hui)計制(zhi)度的差異與調(diao)節(如退休金(jin)、遞延稅(shui)項等)等信息(xi)。
第十(shi)四條 在市場(chang)風險方面，企業(ye)應(ying)廣(guang)泛(fan)收(shou)集國內外企業(ye)忽視市場(chang)風險、缺乏應(ying)對措(cuo)施導(dao)致企業(ye)蒙受(shou)損失的案例，并至(zhi)少收(shou)集與本(ben)企業(ye)相關的以(yi)下重要信息：
(一)產品或服務的(de)價格及供需變化；
(二)能(neng)源、原材料、配件等(deng)物資供(gong)應的充足性(xing)、穩定性(xing)和(he)價(jia)格變化；
(三)主要(yao)客戶、主要(yao)供應商的信用情況(kuang)；
(四)稅收政策和利率(lv)、匯率(lv)、股票價格指數的(de)變化(hua)；
(五)潛在競(jing)爭者、競(jing)爭者及(ji)其主要(yao)產品、替代(dai)品情(qing)況。
第十五條 在運(yun)營風(feng)險方(fang)面(mian)，企業應至少收(shou)集與本(ben)企業、本(ben)行業相關的以(yi)下(xia)信息(xi)：
(一(yi))產(chan)品結構、新產(chan)品研發(fa)；
(二)新市場開發，市場營銷策略，包括產品或服務定(ding)價(jia)與銷售(shou)渠道，市場營銷環境狀況(kuang)等；
(三)企業(ye)(ye)組(zu)織(zhi)效能、管理(li)現狀、免费菠(bo)萝视频(pin)app下载(zai)，高(gao)、中(zhong)層(ceng)管理(li)人員和重要業(ye)(ye)務流程中(zhong)專業(ye)(ye)人員的知識結構、專業(ye)(ye)經驗；
(四)期貨等衍生產(chan)品業務中曾發生或易發生失誤的流(liu)程和(he)環節；
(五)質量、安全、環保、信(xin)息安全等管(guan)理中曾發(fa)生或易發(fa)生失(shi)誤的業務(wu)流程或環節；
(六)因企(qi)業內、外部人員(yuan)的道德風險致使企(qi)業遭受損失(shi)或業務控制系統(tong)失(shi)靈；
(七)給企(qi)業造成損失的(de)自然(ran)災(zai)害以及除(chu)上述有關情(qing)形(xing)之外(wai)的(de)其他純(chun)粹風險(xian)；
(八)對現(xian)有業(ye)務(wu)流程和信息系統操作運行(xing)情況的監管、運行(xing)評價及(ji)持(chi)續改(gai)進能力；
(九)企業風險管理的現(xian)狀(zhuang)和能(neng)力。
第十六條 在法律(lv)風險方(fang)面，企業應(ying)廣(guang)泛收集國內外企業忽(hu)視法律(lv)法規(gui)風險、缺(que)乏應(ying)對措施(shi)導致企業蒙受損失的案(an)例，并至少(shao)收集與本企業相關的以下信息：
(一)國內外與本企業(ye)相關的(de)政治(zhi)、法律(lv)環境；
(二(er))影響企業的新法(fa)律法(fa)規和政策；
(三)員工道德操守的遵從(cong)性；
(四(si))本企業簽訂(ding)的重大協議(yi)和(he)有關貿易合同(tong)；
(五)本企業發生重大法律糾紛案件的情況；
(六)企業和(he)競爭對手(shou)的知識產權情況(kuang)。
第十七條 企業對收集(ji)的初始信息應進(jin)行必(bi)要(yao)的篩選、提煉、對比、分類、組(zu)合，以便進(jin)行風(feng)險評估。
第三章 風險評估
第十(shi)八條 企(qi)業(ye)應對收集的風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)初始(shi)信息和企(qi)業(ye)各項業(ye)務管(guan)理(li)及其重要業(ye)務流(liu)程(cheng)進行(xing)風(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)估。風(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)估包括風(feng)險(xian)(xian)(xian)辨識、風(feng)險(xian)(xian)(xian)分析(xi)、風(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)價三個步(bu)驟。
第十(shi)九條 風險(xian)評估(gu)應由企業組織有(you)關職(zhi)能部門和業務單位實(shi)施，也可(ke)聘請有(you)資質、信譽好、風險(xian)管理專業能力強(qiang)的中介機構(gou)協助(zhu)實(shi)施。
第二十條(tiao)(tiao) 風(feng)(feng)(feng)(feng)險辨識是指查找企(qi)業(ye)各業(ye)務(wu)單元、各項(xiang)重要經營活動(dong)及(ji)其重要業(ye)務(wu)流(liu)程中有(you)無風(feng)(feng)(feng)(feng)險，有(you)哪些風(feng)(feng)(feng)(feng)險。風(feng)(feng)(feng)(feng)險分析是對辨識出的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險及(ji)其特征進行明確的(de)定義(yi)描述，分析和描述風(feng)(feng)(feng)(feng)險發生可能(neng)性的(de)高(gao)低、風(feng)(feng)(feng)(feng)險發生的(de)條(tiao)(tiao)件(jian)。風(feng)(feng)(feng)(feng)險評價是評估(gu)風(feng)(feng)(feng)(feng)險對企(qi)業(ye)實現(xian)目標的(de)影響程度、風(feng)(feng)(feng)(feng)險的(de)價值等。
第二十(shi)一條(tiao) 進行(xing)(xing)風險辨識(shi)、分(fen)(fen)(fen)析(xi)、評(ping)價，應將定性與(yu)定量方(fang)法(fa)(fa)相結合(he)。定性方(fang)法(fa)(fa)可采(cai)用(yong)問卷調查、集(ji)體討論(lun)、專(zhuan)家(jia)咨詢(xun)、情景分(fen)(fen)(fen)析(xi)、政策分(fen)(fen)(fen)析(xi)、行(xing)(xing)業標(biao)桿比較、管理層訪談、由專(zhuan)人(ren)主持的工作訪談和調查研究等。定量方(fang)法(fa)(fa)可采(cai)用(yong)統(tong)計(ji)推論(lun)(如(ru)集(ji)中趨勢法(fa)(fa))、計(ji)算機模擬(如(ru)蒙特卡羅分(fen)(fen)(fen)析(xi)法(fa)(fa))、失效模式與(yu)影響(xiang)分(fen)(fen)(fen)析(xi)、事件樹(shu)分(fen)(fen)(fen)析(xi)等。
第二十二條(tiao) 進行(xing)風(feng)險定量評(ping)估時，應統(tong)一制定各(ge)風(feng)險的度量單位和(he)(he)風(feng)險度量模型，并(bing)通過(guo)測試等方法，確(que)保(bao)評(ping)估系統(tong)的假設前提(ti)、參數(shu)、數(shu)據來源和(he)(he)定量評(ping)估程序(xu)的合理性和(he)(he)準確(que)性。要根(gen)據環境的變化，定期對(dui)假設前提(ti)和(he)(he)參數(shu)進行(xing)復(fu)核(he)和(he)(he)修改，并(bing)將定量評(ping)估系統(tong)的估算結(jie)果與實際效果對(dui)比，據此對(dui)有關參數(shu)進行(xing)調整和(he)(he)改進。
第二十三條 風(feng)(feng)(feng)險(xian)分(fen)析應包括風(feng)(feng)(feng)險(xian)之(zhi)間的關系分(fen)析，以便(bian)發現各(ge)風(feng)(feng)(feng)險(xian)之(zhi)間的自然對(dui)沖(chong)、風(feng)(feng)(feng)險(xian)事件發生的正(zheng)負相關性等組合效應，從風(feng)(feng)(feng)險(xian)策(ce)略上對(dui)風(feng)(feng)(feng)險(xian)進(jin)行統一集中(zhong)管理。
第二十四條 企業在評(ping)估多(duo)項(xiang)風(feng)險(xian)時，應根據(ju)對風(feng)險(xian)發生可能性(xing)的高低和對目標的影響程度的評(ping)估，繪制(zhi)風(feng)險(xian)坐標圖(tu)，對各項(xiang)風(feng)險(xian)進(jin)行比(bi)較，初(chu)步確定(ding)對各項(xiang)風(feng)險(xian)的管理優先順(shun)序和策略(lve)。
第二十五條(tiao) 企(qi)業應(ying)對風(feng)險管理信息(xi)實行(xing)動態管理，定期或不定期實施風(feng)險辨識、分析、評價(jia)，以便對新的風(feng)險和原有風(feng)險的變(bian)化重新評估。
第四章 風險管理策略
第二十六條 本(ben)指(zhi)引所(suo)稱風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理策略，指(zhi)企業根據自身條件和(he)外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險(xian)(xian)偏好、風險(xian)(xian)承(cheng)受度、風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理有效性標準(zhun)，選擇風險(xian)(xian)承(cheng)擔(dan)、風險(xian)(xian)規(gui)避、風險(xian)(xian)轉移、風險(xian)(xian)轉換(huan)、風險(xian)(xian)對沖、風險(xian)(xian)補(bu)償、風險(xian)(xian)控(kong)制等適合的(de)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理工具的(de)總(zong)體策略，并確定風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理所(suo)需人力和(he)財力資源的(de)配置(zhi)原則。
第(di)二十七條(tiao) 一(yi)般情(qing)況下(xia)，對(dui)(dui)戰略、財(cai)務、運營和法律風(feng)險(xian)，可采(cai)取風(feng)險(xian)承(cheng)擔、風(feng)險(xian)規避、風(feng)險(xian)轉(zhuan)換(huan)、風(feng)險(xian)控制等方(fang)法。對(dui)(dui)能(neng)夠通過保險(xian)、期貨(huo)、對(dui)(dui)沖(chong)等金融(rong)手段進行(xing)理財(cai)的風(feng)險(xian)，可以采(cai)用風(feng)險(xian)轉(zhuan)移、風(feng)險(xian)對(dui)(dui)沖(chong)、風(feng)險(xian)補償等方(fang)法。
第二十八(ba)條(tiao) 企業(ye)應(ying)根據不同業(ye)務特點統一(yi)確定風險(xian)(xian)偏(pian)好(hao)和(he)風險(xian)(xian)承(cheng)受度(du)，即企業(ye)愿意(yi)承(cheng)擔哪些(xie)風險(xian)(xian)，明確風險(xian)(xian)的(de)最(zui)低限(xian)度(du)和(he)不能(neng)超過的(de)最(zui)高(gao)限(xian)度(du)，并據此確定風險(xian)(xian)的(de)預警線及相(xiang)應(ying)采(cai)取(qu)的(de)對策。確定風險(xian)(xian)偏(pian)好(hao)和(he)風險(xian)(xian)承(cheng)受度(du)，要(yao)正確認(ren)識和(he)把握風險(xian)(xian)與收益的(de)平衡，防止和(he)糾(jiu)正忽視風險(xian)(xian)，片面追求收益而不講(jiang)條(tiao)件、范圍，認(ren)為(wei)風險(xian)(xian)越大、收益越高(gao)的(de)觀念(nian)和(he)做法；同時，也要(yao)防止單純(chun)為(wei)規避(bi)風險(xian)(xian)而放棄發展機遇。
第二十九條 企業(ye)應(ying)根據風(feng)(feng)險(xian)與收益相平衡的(de)原則以及各風(feng)(feng)險(xian)在風(feng)(feng)險(xian)坐標(biao)圖上的(de)位(wei)置(zhi)，進(jin)一步確(que)定風(feng)(feng)險(xian)管理的(de)優選順序，明確(que)風(feng)(feng)險(xian)管理成本的(de)資(zi)金(jin)預算(suan)和(he)控制風(feng)(feng)險(xian)的(de)組織體(ti)系、人力資(zi)源、應(ying)對(dui)措施(shi)等總體(ti)安排。
第三十條(tiao) 企業應(ying)(ying)定(ding)期總結和(he)分析已制定(ding)的風(feng)險(xian)(xian)管理策(ce)略的有效(xiao)性和(he)合理性，結合實際不斷(duan)修訂(ding)和(he)完善。其(qi)中，應(ying)(ying)重點檢(jian)查依據(ju)風(feng)險(xian)(xian)偏好、風(feng)險(xian)(xian)承受度和(he)風(feng)險(xian)(xian)控制預警線實施的結果是否有效(xiao)，并提出定(ding)性或(huo)定(ding)量的有效(xiao)性標準。
第五章 風險管理解決方案
第三十一條 企業應根據風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理策(ce)略，針對(dui)各類風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)或每一項重大風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)制定風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理解(jie)決(jue)方案(an)。方案(an)一般應包(bao)括風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)解(jie)決(jue)的(de)具(ju)(ju)體目標，所(suo)需的(de)組織(zhi)領(ling)導，所(suo)涉及的(de)管理及業務(wu)流程，所(suo)需的(de)條件、手段(duan)等資源，風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)事(shi)件發生前、中、后所(suo)采(cai)取的(de)具(ju)(ju)體應對(dui)措施以及風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理工具(ju)(ju)(如：關鍵風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)指(zhi)標管理、損(sun)失(shi)事(shi)件管理等)。
第三(san)十二條 企業制(zhi)定風險(xian)(xian)管理解(jie)決(jue)的外(wai)包(bao)方(fang)案，應注(zhu)重成本與收(shou)益的平衡、外(wai)包(bao)工作的質量、自身商(shang)業秘密的保(bao)護以及防止(zhi)自身對風險(xian)(xian)解(jie)決(jue)外(wai)包(bao)產生依賴(lai)性風險(xian)(xian)等，并制(zhi)定相應的預防和控制(zhi)措施。
第三十三條(tiao) 企業制定風(feng)險(xian)解決的(de)內(nei)控(kong)(kong)(kong)方案，應(ying)滿(man)足合規的(de)要求，堅持(chi)經營(ying)戰略(lve)與風(feng)險(xian)策略(lve)一致、風(feng)險(xian)控(kong)(kong)(kong)制與運營(ying)效率(lv)及(ji)效果相平(ping)衡的(de)原則(ze)，針對(dui)重大風(feng)險(xian)所涉及(ji)的(de)各管理及(ji)業務流(liu)程(cheng)，制定涵蓋各個環節的(de)全流(liu)程(cheng)控(kong)(kong)(kong)制措施；對(dui)其他風(feng)險(xian)所涉及(ji)的(de)業務流(liu)程(cheng)，要把關(guan)鍵環節作為控(kong)(kong)(kong)制點，采取(qu)相應(ying)的(de)控(kong)(kong)(kong)制措施。
第三十四條(tiao) 企業制定內控措施，一(yi)般至少包括以下內容(rong)：
(一)建立內(nei)(nei)控(kong)崗位(wei)授(shou)(shou)權(quan)制(zhi)度。對(dui)內(nei)(nei)控(kong)所涉及的(de)(de)各崗位(wei)明確規定(ding)(ding)授(shou)(shou)權(quan)的(de)(de)對(dui)象、條件(jian)、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授(shou)(shou)權(quan)做出風(feng)險性(xing)決定(ding)(ding)；
(二)建(jian)立內(nei)控(kong)報告制度。明確(que)規定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nei)容、頻率(lv)、傳遞(di)路線、負責處理報告的部門和人員等；
(三)建(jian)立內控(kong)批準(zhun)制度(du)。對內控(kong)所涉及(ji)的(de)重要事項(xiang)，明確規定批準(zhun)的(de)程(cheng)序、條件、范(fan)圍(wei)和額(e)度(du)、必備文件以及(ji)有(you)權(quan)批準(zhun)的(de)部門(men)和人員及(ji)其(qi)相應責任；
(四)建立內控責(ze)任制度。按照權利、義務和責(ze)任相統一的原則，明確規(gui)定(ding)各(ge)有關部門(men)和業務單位(wei)(wei)、崗(gang)位(wei)(wei)、人(ren)員(yuan)應負的責(ze)任和獎(jiang)懲(cheng)制度；
(五)建立內控(kong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)檢查(cha)制度。結合內控(kong)的有關(guan)要求(qiu)、方法、標(biao)準(zhun)與流程，明(ming)確規定審(shen)(shen)計(ji)(ji)檢查(cha)的對(dui)象、內容、方式和(he)負責審(shen)(shen)計(ji)(ji)檢查(cha)的部(bu)門(men)等(deng)；
(六)建立內控考(kao)核評價制度。具備條件(jian)的企業應(ying)把各(ge)業務(wu)單位風險管理執行情況與(yu)績效薪酬(chou)掛鉤；
(七)建立重大風險預(yu)(yu)警(jing)制度。對重大風險進行持續(xu)不(bu)斷(duan)的監測，及時(shi)發(fa)布(bu)預(yu)(yu)警(jing)信息，制定應急預(yu)(yu)案，并根(gen)據情況變(bian)化調整(zheng)控制措施；
(八)建立健全以總法(fa)(fa)(fa)律顧(gu)問(wen)(wen)制度為核心(xin)的(de)企(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)(fa)律顧(gu)問(wen)(wen)制度。大力加強企(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)(fa)律風險防范機(ji)制建設，形成由(you)企(qi)業(ye)(ye)決策層(ceng)主導(dao)、企(qi)業(ye)(ye)總法(fa)(fa)(fa)律顧(gu)問(wen)(wen)牽頭、企(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)(fa)律顧(gu)問(wen)(wen)提(ti)供業(ye)(ye)務保障、全體員工共同參與的(de)法(fa)(fa)(fa)律風險責任體系。完善企(qi)業(ye)(ye)重(zhong)大法(fa)(fa)(fa)律糾紛案件(jian)的(de)備案管理制度；
(九)建(jian)立(li)重(zhong)要崗位權(quan)力制(zhi)衡制(zhi)度，明確規(gui)定不相(xiang)容職(zhi)責的(de)(de)(de)分離(li)。主(zhu)要包(bao)括：授(shou)權(quan)批準、業務經辦、會計(ji)記錄(lu)、財產保管和稽(ji)核檢查等職(zhi)責。對內(nei)控(kong)所涉及的(de)(de)(de)重(zhong)要崗位可設置一崗雙(shuang)(shuang)人、雙(shuang)(shuang)職(zhi)、雙(shuang)(shuang)責，相(xiang)互制(zhi)約(yue)；明確該崗位的(de)(de)(de)上級(ji)部門或人員對其應采取(qu)的(de)(de)(de)監(jian)督(du)措施和應負的(de)(de)(de)監(jian)督(du)責任(ren)；將該崗位作為內(nei)部審計(ji)的(de)(de)(de)重(zhong)點等。
第(di)三十五條 企業應(ying)當按照各有關部(bu)門和業務(wu)單位的職責(ze)分工，認(ren)真組織實(shi)施風(feng)險管理解(jie)決方案，確(que)保各項措施落實(shi)到位。
第六章 風險管理的監督與改進
第三十六條 企業應以(yi)重(zhong)(zhong)(zhong)大風(feng)險、重(zhong)(zhong)(zhong)大事件和重(zhong)(zhong)(zhong)大決策、重(zhong)(zhong)(zhong)要管(guan)理(li)及業務(wu)流程為(wei)重(zhong)(zhong)(zhong)點，對(dui)風(feng)險管(guan)理(li)初始信息、風(feng)險評(ping)估、風(feng)險管(guan)理(li)策略、關(guan)鍵控制(zhi)活動及風(feng)險管(guan)理(li)解決方(fang)案的實(shi)施情況進行監(jian)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以(yi)及風(feng)險控制(zhi)自我(wo)評(ping)估等方(fang)法對(dui)風(feng)險管(guan)理(li)的有效性進行檢(jian)驗，根據(ju)變化(hua)情況和存在的缺陷及時加以(yi)改進。
第三十七條(tiao) 企業應建(jian)立貫穿(chuan)于(yu)整(zheng)個風(feng)險管理(li)基(ji)本流程，連接各上下級、各部(bu)門和業務(wu)單位的風(feng)險管理(li)信息溝(gou)通渠道，確(que)保信息溝(gou)通的及(ji)時(shi)、準確(que)、完整(zheng)，為風(feng)險管理(li)監督與(yu)改進奠定基(ji)礎。
第三十八條(tiao) 企業(ye)各有關部(bu)門和(he)業(ye)務單位(wei)應定(ding)期對風險(xian)(xian)管(guan)理工(gong)作(zuo)進(jin)行自查和(he)檢(jian)(jian)驗，及(ji)時發現缺(que)陷并改進(jin)，其檢(jian)(jian)查、檢(jian)(jian)驗報(bao)(bao)告應及(ji)時報(bao)(bao)送企業(ye)風險(xian)(xian)管(guan)理職能部(bu)門。
第(di)三十(shi)九條 企業風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)職(zhi)能部(bu)門應定(ding)期(qi)對各(ge)部(bu)門和(he)業務(wu)單位風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)工作(zuo)實(shi)施情況和(he)有效性進行(xing)檢查和(he)檢驗，要根(gen)據本指引第(di)三十(shi)條要求對風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)策略進行(xing)評(ping)估(gu)，對跨(kua)部(bu)門和(he)業務(wu)單位的(de)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)解(jie)決方案進行(xing)評(ping)價，提(ti)出(chu)調(diao)整或(huo)(huo)改進建議，出(chu)具評(ping)價和(he)建議報(bao)告，及時報(bao)送(song)企業總經(jing)理(li)(li)(li)或(huo)(huo)其委托(tuo)分管(guan)(guan)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)工作(zuo)的(de)高級管(guan)(guan)理(li)(li)(li)人員。
第四十條(tiao) 企業內(nei)部審計部門應至少每年(nian)一(yi)次對包括風(feng)險管理職(zhi)能(neng)部門在(zai)內(nei)的各有關(guan)部門和業務單位能(neng)否按照有關(guan)規定開(kai)展(zhan)風(feng)險管理工(gong)作及其工(gong)作效果進行監督(du)(du)評價，監督(du)(du)評價報(bao)告應直接(jie)報(bao)送董事會(hui)或(huo)(huo)董事會(hui)下設的風(feng)險管理委(wei)員(yuan)會(hui)和審計委(wei)員(yuan)會(hui)。此項工(gong)作也可結合年(nian)度審計、任期審計或(huo)(huo)專(zhuan)項審計工(gong)作一(yi)并開(kai)展(zhan)。
第(di)四十一條 企(qi)業可聘請(qing)有資質、信譽(yu)好、風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理專業能(neng)力強(qiang)的中介機構(gou)對企(qi)業全面風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理工作進行評價，出具風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理評估和建(jian)議專項報告(gao)。報告(gao)一般(ban)應包括(kuo)以(yi)下幾(ji)方面的實施情況、存在缺陷和改進建(jian)議：
(一)風險管理(li)基本流程與(yu)風險管理(li)策略；
(二)企業(ye)重(zhong)大(da)風(feng)(feng)險、重(zhong)大(da)事件和重(zhong)要管理(li)及(ji)業(ye)務流(liu)程的風(feng)(feng)險管理(li)及(ji)內部(bu)控制系統的建設；
(三)風險(xian)管理組織體系(xi)(xi)與信息系(xi)(xi)統；
(四)全面(mian)風險(xian)管理總體目標(biao)。
第七章 風險管理組織體系
第(di)四(si)十二條 企業應建(jian)立健(jian)全(quan)風險管(guan)理(li)組(zu)織(zhi)體(ti)系，主要(yao)包括規范的公司法人治理(li)結構，風險管(guan)理(li)職能部門(men)(men)(men)、內(nei)部審計部門(men)(men)(men)和(he)法律事務部門(men)(men)(men)以及其他有關職能部門(men)(men)(men)、業務單(dan)位的組(zu)織(zhi)領導(dao)機構及其職責。
第四(si)十(shi)三(san)條 企業(ye)應建立(li)健全規范的公司法人治理(li)結構，股東（大）會（對(dui)于國(guo)(guo)有(you)獨(du)資公司或國(guo)(guo)有(you)獨(du)資企業(ye)，即指國(guo)(guo)資委，下同）、董事會、監事會、經理(li)層依法履行職責，形成高(gao)效(xiao)運(yun)轉(zhuan)、有(you)效(xiao)制衡的監督約束機制。
第四十四條(tiao) 國(guo)有獨資公(gong)(gong)司(si)和國(guo)有控股(gu)公(gong)(gong)司(si)應建立外部董(dong)事(shi)、獨立董(dong)事(shi)制度(du)，外部董(dong)事(shi)、獨立董(dong)事(shi)人數應超過(guo)董(dong)事(shi)會(hui)全部成員(yuan)的半數，以保證董(dong)事(shi)會(hui)能夠在重大(da)決(jue)策、重大(da)風險管理等方(fang)面作出(chu)獨立于經理層(ceng)的判斷(duan)和選擇。
第四(si)十(shi)五條 董事會(hui)就全(quan)面(mian)(mian)風(feng)險管(guan)理(li)工作(zuo)的有效性(xing)對股東(dong)（大）會(hui)負責(ze)。董事會(hui)在全(quan)面(mian)(mian)風(feng)險管(guan)理(li)方(fang)面(mian)(mian)主要履行以下職責(ze)：
（一(yi)）審議(yi)并向股東（大）會提(ti)交企(qi)業全面風險管理年度(du)工作報告；
（二）確(que)定(ding)企業風險(xian)(xian)管理總(zong)體目標(biao)、風險(xian)(xian)偏好、風險(xian)(xian)承受度，批準風險(xian)(xian)管理策略(lve)和重大(da)風險(xian)(xian)管理解(jie)決(jue)方案；
（三）了(le)解和(he)掌握企(qi)業面臨(lin)的各項重大(da)風險及(ji)其風險管理現狀，做出有(you)效控制風險的決策(ce)；
（四）批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業(ye)務流程的判斷標(biao)準或(huo)判斷機制；
（五）批準重大決策的風險評估報(bao)告(gao)；
（六）批(pi)準內部審計部門提交的風險管理監督評價審計報告；
（七(qi)）批(pi)準風險管理組織機構設(she)置及其(qi)職責(ze)方案；
（八）批準(zhun)風險管理措施，糾(jiu)正(zheng)和處理任何組織或(huo)個人超越風險管理制(zhi)度做出的風險性(xing)決定的行(xing)為；
（九）督導(dao)企業風險管理文化的(de)培育；
（十）全面風險管理其他重(zhong)大事項。
第四十(shi)六條(tiao) 具備(bei)條(tiao)件的(de)企業(ye)，董事會(hui)可(ke)下(xia)設(she)風險(xian)管理委員會(hui)。該(gai)委員會(hui)的(de)召(zhao)集(ji)人(ren)應(ying)由(you)不兼任(ren)(ren)總(zong)經理的(de)董事長擔任(ren)(ren)；董事長兼任(ren)(ren)總(zong)經理的(de)，召(zhao)集(ji)人(ren)應(ying)由(you)外部董事或獨(du)立(li)董事擔任(ren)(ren)。該(gai)委員會(hui)成員中需有(you)熟悉企業(ye)重(zhong)要管理及業(ye)務流程的(de)董事，以及具備(bei)風險(xian)管理監管知(zhi)識或經驗、具有(you)一定法律知(zhi)識的(de)董事。
第四十七條 風險管理委員(yuan)會對(dui)董事會負(fu)責(ze)，主要履(lv)行以下(xia)職責(ze)：
(一)提交全(quan)面(mian)風險(xian)管理(li)年度報告(gao)；
(二)審議(yi)風(feng)(feng)險(xian)管理策略和重大(da)風(feng)(feng)險(xian)管理解(jie)決方案；
(三)審議重(zhong)(zhong)大決策、重(zhong)(zhong)大風(feng)險、重(zhong)(zhong)大事件和重(zhong)(zhong)要業(ye)務流程的判(pan)斷標準或判(pan)斷機(ji)制，以(yi)及重(zhong)(zhong)大決策的風(feng)險評估報(bao)告；
(四)審議內部審計部門(men)提交的風(feng)險管理監督評價(jia)審計綜(zong)合報告；
(五)審議風(feng)險管理組織機構(gou)設(she)置及其職責(ze)方案；
(六)辦理董事會授權的(de)有關(guan)全面風險(xian)管理的(de)其(qi)他(ta)事項。
第四(si)十(shi)八條 企業(ye)總(zong)經(jing)理(li)對(dui)全面風險(xian)管(guan)理(li)工作的有效性向董(dong)事會負(fu)責(ze)。總(zong)經(jing)理(li)或總(zong)經(jing)理(li)委托的高級管(guan)理(li)人員，負(fu)責(ze)主持全面風險(xian)管(guan)理(li)的日常工作，負(fu)責(ze)組(zu)織(zhi)擬訂企業(ye)風險(xian)管(guan)理(li)組(zu)織(zhi)機(ji)構設置及其(qi)職責(ze)方案(an)。
第四十九(jiu)條 企業應設立專職(zhi)(zhi)部門或確(que)定相關職(zhi)(zhi)能部門履(lv)行全(quan)面風(feng)險(xian)管理的職(zhi)(zhi)責。該部門對(dui)總經理或其委托的高級管理人(ren)員(yuan)負責，主要(yao)履(lv)行以下職(zhi)(zhi)責：
(一)研究提出(chu)全面風險管理工(gong)作報(bao)告；
(二)研究提出跨職能部門的重大決策(ce)、重大風險(xian)、重大事件和重要業務流程的判斷標準或(huo)判斷機制；
(三(san))研究提出跨職能(neng)部門(men)的重大決策風險評估報告；
(四)研(yan)究(jiu)提出風險(xian)管理(li)(li)策略(lve)和(he)跨職(zhi)能(neng)部門的重(zhong)大(da)風險(xian)管理(li)(li)解(jie)決方案，并(bing)負責(ze)該方案的組織實施和(he)對該風險(xian)的日常監控；
(五)負責(ze)對全面風險管(guan)理(li)有效(xiao)性評(ping)估，研究提(ti)出全面風險管(guan)理(li)的改進(jin)方案；
(六)負(fu)責組織建(jian)立風險管理信息系統(tong)；
(七(qi))負責組織協調全面風(feng)險(xian)管理日(ri)常(chang)工作；
(八)負責指(zhi)導(dao)、監督有關職能部門、各業務單(dan)位以及(ji)全(quan)資、控股子企(qi)業開展全(quan)面風險(xian)管理(li)工作；
(九)辦理風險管理其(qi)他有關工作。
第五十條 企(qi)業應在(zai)董事(shi)會(hui)下設立審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)員會(hui)，企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)員會(hui)負責。審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)員會(hui)和內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)的職(zhi)責應符合《中央(yang)企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)管理(li)暫行辦法》（國資委(wei)(wei)令第8號）的有關(guan)規定。內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)在(zai)風險(xian)管理(li)方面，主要負責研究提出全面風險(xian)管理(li)監(jian)督(du)(du)(du)評(ping)價體(ti)系(xi)，制(zhi)(zhi)定監(jian)督(du)(du)(du)評(ping)價相(xiang)關(guan)制(zhi)(zhi)度，開(kai)展監(jian)督(du)(du)(du)與評(ping)價，出具監(jian)督(du)(du)(du)評(ping)價審(shen)(shen)計(ji)報告(gao)。
第五十一(yi)條 企業其他職能部(bu)(bu)(bu)門(men)及各業務單位在全面風險管(guan)理(li)工作(zuo)中，應接受風險管(guan)理(li)職能部(bu)(bu)(bu)門(men)和內(nei)部(bu)(bu)(bu)審計部(bu)(bu)(bu)門(men)的組(zu)織、協(xie)調、指導和監督(du)，主(zhu)要(yao)履行(xing)以下職責：
(一)執(zhi)行風(feng)險管理基本流程(cheng)；
(二)研究(jiu)提出本(ben)職能部門或(huo)業務單(dan)位重(zhong)大決策、重(zhong)大風險、重(zhong)大事(shi)件和重(zhong)要業務流程的判斷標準或(huo)判斷機(ji)制(zhi)；
(三)研究提出本(ben)職能(neng)部門(men)或業務單位的重大決策風險評估報告；
(四)做(zuo)好本職能部(bu)門或業務單位建立風險(xian)管理信(xin)息系(xi)統的工作(zuo)；
(五)做好培育風險管理文(wen)化的有關工作；
(六)建立健全(quan)本職能(neng)部門(men)或(huo)業務單位的(de)風險管理內部控制子系統；
(七)辦(ban)理風險管理其他(ta)有關工作。
第五十二條 企業應通(tong)過法定(ding)程序，指(zhi)導和監督其全(quan)資、控股子企業建立與企業相適(shi)應或符合全(quan)資、控股子企業自(zi)身特點(dian)、能(neng)有(you)效發揮作用的風險管理組織體系。
第八章 風險管理信息系統
第五十三條 企業(ye)應將信息技術(shu)應用于風(feng)(feng)險(xian)管理的(de)各項工(gong)作，建立涵蓋風(feng)(feng)險(xian)管理基本(ben)流程和內部控制系統各環(huan)節的(de)風(feng)(feng)險(xian)管理信息系統，包括信息的(de)采集、存儲(chu)、加(jia)工(gong)、分(fen)析、測試、傳遞、報(bao)告、披露等。
第(di)五十四(si)條 企業(ye)應(ying)采(cai)取措(cuo)施確(que)(que)保(bao)向風險(xian)(xian)管(guan)理信息(xi)(xi)系統輸(shu)入(ru)的業(ye)務數據(ju)和(he)風險(xian)(xian)量化值的一致性(xing)、準確(que)(que)性(xing)、及時(shi)性(xing)、可用性(xing)和(he)完整性(xing)。對輸(shu)入(ru)信息(xi)(xi)系統的數據(ju)，未經批準，不得更改。
第五(wu)十五(wu)條(tiao) 風(feng)險(xian)管理(li)信(xin)息(xi)系統應能夠進行對(dui)(dui)各種(zhong)風(feng)險(xian)的(de)計量和(he)(he)定(ding)量分析、定(ding)量測(ce)試；能夠實(shi)時反(fan)映(ying)風(feng)險(xian)矩陣和(he)(he)排序頻譜、重大風(feng)險(xian)和(he)(he)重要(yao)業(ye)務(wu)流(liu)程的(de)監控狀態；能夠對(dui)(dui)超過風(feng)險(xian)預警上限的(de)重大風(feng)險(xian)實(shi)施(shi)信(xin)息(xi)報警；能夠滿(man)足風(feng)險(xian)管理(li)內部(bu)信(xin)息(xi)報告制度(du)和(he)(he)企業(ye)對(dui)(dui)外信(xin)息(xi)披(pi)露管理(li)制度(du)的(de)要(yao)求。
第五(wu)十六條 風險管理信息系統(tong)應實現(xian)信息在(zai)各職能部(bu)門、業(ye)(ye)務(wu)單(dan)位之間的集成與(yu)共享，既能滿(man)足單(dan)項業(ye)(ye)務(wu)風險管理的要求(qiu)，也(ye)能滿(man)足企業(ye)(ye)整體和跨(kua)職能部(bu)門、業(ye)(ye)務(wu)單(dan)位的風險管理綜合要求(qiu)。
第(di)五十七條 企業應確(que)保風險管理信息系統(tong)的穩定(ding)運行和安全，并根據(ju)實際(ji)需要不斷進(jin)行改進(jin)、完善或更新。
第五十八條(tiao) 已建(jian)立(li)或基本建(jian)立(li)企(qi)業管(guan)理(li)信息(xi)系(xi)統(tong)(tong)的企(qi)業，應補充、調整(zheng)、更新已有的管(guan)理(li)流程和管(guan)理(li)程序，建(jian)立(li)完(wan)善的風(feng)險管(guan)理(li)信息(xi)系(xi)統(tong)(tong)；尚未(wei)建(jian)立(li)企(qi)業管(guan)理(li)信息(xi)系(xi)統(tong)(tong)的，應將風(feng)險管(guan)理(li)與企(qi)業各項管(guan)理(li)業務流程、管(guan)理(li)軟件統(tong)(tong)一規(gui)劃、統(tong)(tong)一設(she)計(ji)、統(tong)(tong)一實(shi)施(shi)、同步(bu)運行。
第九章 風險管理文化
第五十九條 企業(ye)應注重建立具有(you)風(feng)(feng)(feng)險(xian)意識的(de)免费菠萝视频app下载，促進企業(ye)風(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)水(shui)平、員工風(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)素質的(de)提(ti)升(sheng)，保障企業(ye)風(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)目標的(de)實現(xian)。
第六十條(tiao) 風險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)文(wen)化(hua)建(jian)設應融入(ru)免费菠(bo)萝视(shi)频app下载建(jian)設全過(guo)程。大力培育和塑(su)造良好的(de)風險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)文(wen)化(hua)，樹立正確的(de)風險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)理(li)(li)念，增強員工(gong)風險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)意識(shi)，將風險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)意識(shi)轉化(hua)為員工(gong)的(de)共(gong)同認識(shi)和自覺行動，促進企業建(jian)立系統、規范、高效(xiao)的(de)風險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)機制(zhi)。
第六十一條 企業應在(zai)內部(bu)各個層面營(ying)造(zao)風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)氛圍。董事會(hui)應高度重視風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)的(de)(de)培(pei)育，總經理(li)(li)(li)負責培(pei)育風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)的(de)(de)日常工作。董事和高級管(guan)(guan)理(li)(li)(li)人員應在(zai)培(pei)育風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)中起表率作用(yong)。重要管(guan)(guan)理(li)(li)(li)及(ji)業務(wu)(wu)流程(cheng)和風險控制點(dian)的(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)人員和業務(wu)(wu)操作人員應成為培(pei)育風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)的(de)(de)骨干。
第(di)六十二條 企(qi)(qi)業應(ying)(ying)大力(li)加強員工法(fa)律(lv)素質教育，制定員工道德(de)(de)誠(cheng)(cheng)信(xin)(xin)準(zhun)則，形成人人講道德(de)(de)誠(cheng)(cheng)信(xin)(xin)、合法(fa)合規經營(ying)的(de)風險管理文化(hua)。對于不遵守國家法(fa)律(lv)法(fa)規和(he)企(qi)(qi)業規章制度、弄虛(xu)作假、徇私舞(wu)弊等違法(fa)及違反道德(de)(de)誠(cheng)(cheng)信(xin)(xin)準(zhun)則的(de)行為，企(qi)(qi)業應(ying)(ying)嚴(yan)肅查處。
第(di)六十(shi)三條 企(qi)業(ye)全(quan)體(ti)員(yuan)工尤其(qi)是各級管理人員(yuan)和業(ye)務操作(zuo)人員(yuan)應通過多種形式(shi)，努力傳(chuan)播(bo)企(qi)業(ye)風(feng)(feng)險(xian)管理文(wen)化，牢(lao)固樹立風(feng)(feng)險(xian)無(wu)(wu)處(chu)不(bu)(bu)在、風(feng)(feng)險(xian)無(wu)(wu)時不(bu)(bu)在、嚴格防(fang)控純粹(cui)風(feng)(feng)險(xian)、審慎處(chu)置機會風(feng)(feng)險(xian)、崗位風(feng)(feng)險(xian)管理責任重大等意識和理念。
第六(liu)十(shi)四條(tiao) 風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)文化(hua)建(jian)設應與薪酬制度(du)和人事(shi)制度(du)相結合(he)，有利(li)于增強(qiang)各級管(guan)理(li)人員(yuan)特別是高(gao)級管(guan)理(li)人員(yuan)風(feng)(feng)險(xian)意識，防止(zhi)盲(mang)目擴張(zhang)、片(pian)面追求業績(ji)、忽視風(feng)(feng)險(xian)等行為(wei)的(de)發生。
第六十五條 企業(ye)(ye)應建(jian)立重要(yao)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)及業(ye)(ye)務(wu)流(liu)(liu)程、風險控制點的管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)人(ren)員和業(ye)(ye)務(wu)操(cao)作人(ren)員崗前風險管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)培(pei)訓(xun)制度。采取多種途徑(jing)和形式，加強對風險管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)理(li)(li)念、知識、流(liu)(liu)程、管(guan)(guan)(guan)控核心內容(rong)的培(pei)訓(xun)，培(pei)養風險管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)人(ren)才，培(pei)育風險管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)文化(hua)。
第十章 附則
第六十六條 中央企業中未設立董事會的(de)(de)國(guo)有(you)獨(du)資(zi)企業，由(you)經理辦公(gong)會議代行本(ben)指(zhi)引中有(you)關(guan)董事會的(de)(de)職責，總經理對本(ben)指(zhi)引的(de)(de)貫徹執行負責。
第六十(shi)七條(tiao) 本(ben)指引在中央企(qi)業投(tou)資、財務(wu)報告、衍(yan)生產品交(jiao)易等(deng)方面的風險管(guan)理配套(tao)文件(jian)另行(xing)下發。
第六十八條 本(ben)指引的(de)《附(fu)錄(lu)》對本(ben)指引所(suo)涉及的(de)有關(guan)技術方(fang)法和專業術語進行了說明。
第(di)六十九條 本指引由國(guo)務院(yuan)國(guo)有資產監督(du)管理委員會負(fu)責解(jie)釋。
第七十條(tiao) 本指引自印發之日起施行。