文章(zhang)來源：中華(hua)人(ren)民共和國中央人(ren)民政府 發布時(shi)間：2017-08-24
國辦發(fa)〔2016〕63號
各省、自治(zhi)區、直轄市人民(min)政府(fu)，國務(wu)院各部委、各直屬(shu)機構：
根據《中(zhong)共中(zhong)央 國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關于深化國(guo)(guo)有(you)(you)企業改革的指導意(yi)(yi)見(jian)(jian)》、《國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)辦(ban)公(gong)廳關于加強和(he)改進企業國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)監督防止國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)流失的意(yi)(yi)見(jian)(jian)》（國(guo)(guo)辦(ban)發〔2015〕79號）等要求，為落(luo)實國(guo)(guo)有(you)(you)資本保值增值責任(ren)，完(wan)善國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)監管，防止國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)流失，經(jing)國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)同意(yi)(yi)，現就建立國(guo)(guo)有(you)(you)企業違規經(jing)營投資責任(ren)追(zhui)究制度提出(chu)以(yi)下意(yi)(yi)見(jian)(jian)。
一、總體要求
（一）指導(dao)思想(xiang)。全(quan)(quan)面貫(guan)徹(che)黨(dang)的十八大和(he)十八屆三中(zhong)、四中(zhong)、五中(zhong)全(quan)(quan)會精(jing)神(shen)，按(an)照(zhao)“五位(wei)一體(ti)”總體(ti)布局和(he)“四個全(quan)(quan)面”戰略布局，牢固樹立和(he)貫(guan)徹(che)落實創新、協調(diao)、綠(lv)色(se)、開放、共享的發展理(li)念，深入貫(guan)徹(che)習(xi)近平總書記(ji)系列(lie)重要講話精(jing)神(shen)，認真落實黨(dang)中(zhong)央、國務院決策部署，堅持社會主義市場(chang)經濟改革(ge)方向(xiang)，按(an)照(zhao)完(wan)善現代企(qi)業(ye)制(zhi)度的要求，以提高國有企(qi)業(ye)運行質量和(he)經濟效(xiao)益(yi)為目標，以強化對權(quan)力集(ji)(ji)中(zhong)、資(zi)(zi)金(jin)密集(ji)(ji)、資(zi)(zi)源富集(ji)(ji)、資(zi)(zi)產聚集(ji)(ji)部門和(he)崗位(wei)的監(jian)督為重點(dian)，嚴格(ge)問責(ze)、完(wan)善機制(zhi)，構(gou)建權(quan)責(ze)清晰(xi)、約束有效(xiao)的經營投資(zi)(zi)責(ze)任(ren)體(ti)系，全(quan)(quan)面推進(jin)依法(fa)(fa)治企(qi)，健全(quan)(quan)協調(diao)運轉、有效(xiao)制(zhi)衡(heng)的法(fa)(fa)人治理(li)結構(gou)，提高國有資(zi)(zi)本效(xiao)率、增(zeng)(zeng)強國有企(qi)業(ye)活力、防(fang)止國有資(zi)(zi)產流失，實現國有資(zi)(zi)本保值(zhi)增(zeng)(zeng)值(zhi)。
（二）基本原則。
1.依(yi)法(fa)合規(gui)、違(wei)規(gui)必究。以國家法(fa)律法(fa)規(gui)為準繩，嚴格執(zhi)行(xing)企業內(nei)部管理規(gui)定(ding)，對違(wei)反規(gui)定(ding)、未履行(xing)或未正確履行(xing)職(zhi)責(ze)造成國有資產(chan)損失以及其他嚴重不良后果的國有企業經(jing)營管理有關人員，嚴格界定(ding)違(wei)規(gui)經(jing)營投資責(ze)任(ren)，嚴肅追(zhui)(zhui)究問責(ze)，實行(xing)重大決策終身(shen)責(ze)任(ren)追(zhui)(zhui)究制度。
2.分級組(zu)織(zhi)(zhi)、分類(lei)處(chu)理。履行出資(zi)(zi)人職責的機構和國(guo)有(you)企業按(an)照國(guo)有(you)資(zi)(zi)產分級管理要求和干部管理權限(xian)，分別(bie)組(zu)織(zhi)(zhi)開展責任追(zhui)究工作。對違紀(ji)違法行為，嚴(yan)格依(yi)紀(ji)依(yi)法處(chu)理。
3.客(ke)觀(guan)公(gong)正、責(ze)(ze)罰(fa)適當(dang)。在充分(fen)調查核實(shi)和責(ze)(ze)任(ren)認定的基礎上，既考慮(lv)(lv)量(liang)的標準也考慮(lv)(lv)質的不(bu)同，實(shi)事求是地(di)確定資產損失程度和責(ze)(ze)任(ren)追究范圍(wei)，恰(qia)當(dang)公(gong)正地(di)處理相關(guan)責(ze)(ze)任(ren)人。
4.懲教(jiao)結(jie)合、糾建(jian)并舉。在嚴肅追究違規經營投資責任(ren)的(de)同時(shi)，加強案例總結(jie)和警示(shi)教(jiao)育，不斷完善規章(zhang)制(zhi)(zhi)度，及時(shi)堵塞經營管理漏洞，建(jian)立問責長效機制(zhi)(zhi)，提高國(guo)有企(qi)業經營管理水平。
（三）主要目標(biao)。在2017年(nian)(nian)年(nian)(nian)底前，國(guo)有企業違規(gui)(gui)經(jing)營投資(zi)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)追究(jiu)(jiu)制度和(he)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)倒查機(ji)制基本形成，責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)追究(jiu)(jiu)的(de)范圍、標(biao)準(zhun)、程(cheng)序和(he)方式清(qing)晰規(gui)(gui)范，責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)追究(jiu)(jiu)工作實現有章可循。在2020年(nian)(nian)年(nian)(nian)底前，全面(mian)建立覆蓋各級履行出資(zi)人(ren)職責(ze)的(de)機(ji)構及國(guo)有企業的(de)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)追究(jiu)(jiu)工作體系，形成職責(ze)明確、流(liu)程(cheng)清(qing)晰、規(gui)(gui)范有序的(de)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)追究(jiu)(jiu)工作機(ji)制，對(dui)相(xiang)關責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)人(ren)及時追究(jiu)(jiu)問責(ze)，國(guo)有企業經(jing)營投資(zi)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)意識和(he)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)約束(shu)顯著增強。
二、責任追究范圍
國(guo)有企業(ye)經營管理(li)有關人(ren)員違反(fan)國(guo)家法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和企業(ye)內部(bu)管理(li)規(gui)定，未履行或未正(zheng)確履行職責致使發生下列情形造成國(guo)有資產損失以及其(qi)他(ta)嚴重不良(liang)后果的(de)，應(ying)當(dang)追究責任：
（一）集團管控方面(mian)。所屬子企(qi)業發生(sheng)重(zhong)大(da)違紀(ji)違法問題，造(zao)成重(zhong)大(da)資產(chan)損失(shi)(shi)，影響(xiang)其持續(xu)經營能力或(huo)(huo)造(zao)成嚴重(zhong)不(bu)良后(hou)果(guo)；未履(lv)行或(huo)(huo)未正(zheng)確履(lv)行職責(ze)致使集團發生(sheng)較大(da)資產(chan)損失(shi)(shi)，對生(sheng)產(chan)經營、財務狀況產(chan)生(sheng)重(zhong)大(da)影響(xiang)；對集團重(zhong)大(da)風險隱(yin)患、內控缺(que)陷(xian)等問題失(shi)(shi)察，或(huo)(huo)雖發現但沒有(you)及時報(bao)告、處理，造(zao)成重(zhong)大(da)風險等。
（二）購銷(xiao)管理方(fang)面(mian)。未(wei)(wei)按(an)照規(gui)定(ding)訂立、履行(xing)合同(tong)，未(wei)(wei)履行(xing)或(huo)未(wei)(wei)正(zheng)確履行(xing)職(zhi)責致使合同(tong)標的(de)價格明顯不(bu)公允；交易行(xing)為虛假(jia)或(huo)違(wei)規(gui)開(kai)展“空轉(zhuan)”貿易；利用關(guan)聯交易輸送(song)利益(yi)；未(wei)(wei)按(an)照規(gui)定(ding)進行(xing)招(zhao)標或(huo)未(wei)(wei)執行(xing)招(zhao)標結果(guo)；違(wei)反規(gui)定(ding)提供賒銷(xiao)信用、資(zi)質(zhi)、擔保(bao)（含抵押、質(zhi)押等(deng)）或(huo)預付款(kuan)項，利用業務預付或(huo)物資(zi)交易等(deng)方(fang)式變相融資(zi)或(huo)投資(zi)；違(wei)規(gui)開(kai)展商品(pin)期貨、期權等(deng)衍(yan)生業務；未(wei)(wei)按(an)規(gui)定(ding)對應(ying)收款(kuan)項及時追索或(huo)采取有效(xiao)保(bao)全措施等(deng)。
（三）工程(cheng)承包建設(she)方面(mian)。未(wei)(wei)(wei)按規定對合(he)同(tong)(tong)標(biao)的進行(xing)調查論證(zheng)，未(wei)(wei)(wei)經授權或(huo)超越(yue)授權投(tou)標(biao)，中標(biao)價格嚴重(zhong)低于成本(ben)，造成企業(ye)資(zi)產(chan)損失；違反(fan)規定擅自簽訂或(huo)變更合(he)同(tong)(tong)，合(he)同(tong)(tong)約(yue)定未(wei)(wei)(wei)經嚴格審(shen)查，存在重(zhong)大疏漏；工程(cheng)物資(zi)未(wei)(wei)(wei)按規定招標(biao)；違反(fan)規定轉包、分包；工程(cheng)組織管(guan)理混亂(luan)，致(zhi)使工程(cheng)質量不達標(biao)，工程(cheng)成本(ben)嚴重(zhong)超支；違反(fan)合(he)同(tong)(tong)約(yue)定超計(ji)價、超進度付款等。
（四(si)）轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)產(chan)權(quan)、上(shang)市公(gong)(gong)司股權(quan)和(he)資(zi)(zi)產(chan)方面(mian)。未按規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)履行決策和(he)審(shen)批程(cheng)序或超越授權(quan)范圍轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)；財務(wu)審(shen)計(ji)和(he)資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估(gu)違(wei)反(fan)相關(guan)規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)；組織(zhi)提供和(he)披(pi)露(lu)虛(xu)假信息，操縱中介機構出具虛(xu)假財務(wu)審(shen)計(ji)、資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估(gu)鑒(jian)證結果；未按相關(guan)規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)執(zhi)行回避制度，造(zao)成(cheng)資(zi)(zi)產(chan)損失；違(wei)反(fan)相關(guan)規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)和(he)公(gong)(gong)開公(gong)(gong)平(ping)交易(yi)原則，低價轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)企業產(chan)權(quan)、上(shang)市公(gong)(gong)司股權(quan)和(he)資(zi)(zi)產(chan)等。
（五）固定資(zi)(zi)產(chan)投(tou)(tou)資(zi)(zi)方面。未按(an)(an)規定進行可行性研究或風(feng)險分析；項(xiang)目(mu)概算未經嚴(yan)格審查(cha)，嚴(yan)重偏離實(shi)際；未按(an)(an)規定履行決策(ce)和審批程(cheng)序擅自(zi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)，造成資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失；購建項(xiang)目(mu)未按(an)(an)規定招(zhao)標(biao)，干預或操縱招(zhao)標(biao)；外部環境發生重大變(bian)化(hua)，未按(an)(an)規定及時調(diao)整(zheng)投(tou)(tou)資(zi)(zi)方案并(bing)采取(qu)止損(sun)措施；擅自(zi)變(bian)更工程(cheng)設(she)計、建設(she)內容；項(xiang)目(mu)管理(li)混亂，致使建設(she)嚴(yan)重拖期、成本(ben)明顯高(gao)于同類項(xiang)目(mu)等。
（六）投(tou)資(zi)并購方(fang)面。投(tou)資(zi)并購未(wei)按(an)規(gui)定(ding)開展盡(jin)職調查(cha)，或(huo)盡(jin)職調查(cha)未(wei)進行風險分(fen)析等(deng)，存(cun)在重(zhong)大(da)疏漏(lou)；財務審計、資(zi)產評估(gu)或(huo)估(gu)值違(wei)反相(xiang)關(guan)規(gui)定(ding)，或(huo)投(tou)資(zi)并購過(guo)程(cheng)中授意、指使中介機構或(huo)有(you)關(guan)單位(wei)出具虛假(jia)報告；未(wei)按(an)規(gui)定(ding)履行決策和審批程(cheng)序，決策未(wei)充分(fen)考慮重(zhong)大(da)風險因素，未(wei)制定(ding)風險防范預案(an)；違(wei)規(gui)以各種形式為其他(ta)合(he)(he)資(zi)合(he)(he)作方(fang)提(ti)供墊資(zi)，或(huo)通過(guo)高(gao)溢價并購等(deng)手段向關(guan)聯方(fang)輸(shu)送利(li)益；投(tou)資(zi)合(he)(he)同、協議及(ji)標的企(qi)業(ye)公司章程(cheng)中國有(you)權(quan)益保護條款缺失(shi)(shi)，對標的企(qi)業(ye)管理(li)失(shi)(shi)控；投(tou)資(zi)參股后未(wei)行使股東權(quan)利(li)，發生重(zhong)大(da)變化未(wei)及(ji)時(shi)采(cai)取止損措施；違(wei)反合(he)(he)同約定(ding)提(ti)前支付(fu)并購價款等(deng)。
（七）改(gai)(gai)組改(gai)(gai)制(zhi)方(fang)面(mian)。未按(an)規定履行決(jue)策(ce)和審(shen)(shen)批程序(xu)；未按(an)規定組織開展(zhan)清產(chan)(chan)核資(zi)、財務審(shen)(shen)計和資(zi)產(chan)(chan)評(ping)估(gu)(gu)；故(gu)意(yi)轉移、隱匿國(guo)有資(zi)產(chan)(chan)或向中(zhong)介機構提(ti)供虛假信息(xi)，操縱中(zhong)介機構出具(ju)虛假清產(chan)(chan)核資(zi)、財務審(shen)(shen)計與資(zi)產(chan)(chan)評(ping)估(gu)(gu)鑒證結果(guo)；將(jiang)國(guo)有資(zi)產(chan)(chan)以明顯不(bu)公(gong)(gong)允(yun)低(di)價(jia)(jia)折股、出售(shou)或無償分給其他單位或個(ge)人；在發展(zhan)混合所有制(zhi)經(jing)濟(ji)、實(shi)施員工持股計劃等改(gai)(gai)組改(gai)(gai)制(zhi)過程中(zhong)變(bian)相套取、私分國(guo)有股權；未按(an)規定收取國(guo)有資(zi)產(chan)(chan)轉讓價(jia)(jia)款；改(gai)(gai)制(zhi)后的公(gong)(gong)司章程中(zhong)國(guo)有權益保護條款缺(que)失等。
（八(ba)）資(zi)金(jin)管(guan)理方面(mian)。違反決策(ce)和審批(pi)程序或超越權限批(pi)準資(zi)金(jin)支出(chu)；設立“小(xiao)金(jin)庫”；違規集資(zi)、發行(xing)(xing)股票(piao)（債券）、捐(juan)贈、擔保、委托理財、拆借資(zi)金(jin)或開(kai)立信(xin)用證、辦理銀行(xing)(xing)票(piao)據；虛(xu)列支出(chu)套取(qu)資(zi)金(jin)；違規以個人名義留存資(zi)金(jin)、收支結算、開(kai)立銀行(xing)(xing)賬戶；違規超發、濫發職工薪(xin)酬福(fu)利；因財務(wu)內控缺失，發生侵占、盜取(qu)、欺詐等。
（九）風(feng)(feng)險管(guan)理方面。內(nei)控及(ji)(ji)風(feng)(feng)險管(guan)理制(zhi)度缺失，內(nei)控流程(cheng)存在重(zhong)大(da)(da)缺陷(xian)或內(nei)部控制(zhi)執行不(bu)(bu)力；對(dui)經(jing)營(ying)投資(zi)重(zhong)大(da)(da)風(feng)(feng)險未能及(ji)(ji)時(shi)分析、識別、評估、預警和應對(dui)；對(dui)企業規章制(zhi)度、經(jing)濟合(he)同和重(zhong)要決策的法(fa)律(lv)審核不(bu)(bu)到位(wei)；過度負(fu)債危及(ji)(ji)企業持續(xu)經(jing)營(ying)，惡意逃廢金融債務；瞞報、漏報重(zhong)大(da)(da)風(feng)(feng)險及(ji)(ji)風(feng)(feng)險損失事件(jian)，指(zhi)使(shi)編制(zhi)虛(xu)假財務報告，企業賬實嚴重(zhong)不(bu)(bu)符等。
（十）其他違反規定，應當(dang)追究責任的(de)情形(xing)。
三、資產損失認定
對(dui)國有企業經營投資發生的(de)資產損(sun)失，應當在調查核實(shi)的(de)基礎(chu)上，依據有關規定(ding)認定(ding)損(sun)失金額(e)及(ji)影響。
（一(yi)）資產損(sun)(sun)(sun)失(shi)包括直(zhi)接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)和間(jian)接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)。直(zhi)接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)是與(yu)相(xiang)關(guan)人(ren)員(yuan)行(xing)為有直(zhi)接(jie)(jie)因果關(guan)系的損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)額(e)及影響。間(jian)接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)是由(you)相(xiang)關(guan)人(ren)員(yuan)行(xing)為引(yin)發或導致的，除直(zhi)接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)外、能夠確認計(ji)量的其他損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)額(e)及影響。
（二）資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)分為一般資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)、較大資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)和(he)重大資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)。涉(she)(she)及(ji)違(wei)紀違(wei)法(fa)(fa)和(he)犯罪行(xing)(xing)為查處的(de)(de)損(sun)(sun)失(shi)標(biao)準，遵照(zhao)相(xiang)關(guan)黨內法(fa)(fa)規和(he)國家法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規的(de)(de)規定執行(xing)(xing)；涉(she)(she)及(ji)其他責任追究處理的(de)(de)，由履行(xing)(xing)出資(zi)人職責的(de)(de)機構和(he)國有企業根據(ju)實際情況制(zhi)定資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)程度劃分標(biao)準。
（三(san)）資(zi)(zi)產損(sun)(sun)失的金額及影響，可根(gen)據(ju)司(si)法(fa)、行政機(ji)關出具(ju)的書(shu)面文(wen)件(jian)，具(ju)有相(xiang)應資(zi)(zi)質的會計師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所、資(zi)(zi)產評(ping)估機(ji)構(gou)、律師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所等中(zhong)介(jie)機(ji)構(gou)出具(ju)的專項審計、評(ping)估或(huo)鑒證報告，以及企(qi)業內部證明材料等進行綜(zong)合研判認定。相(xiang)關經營投資(zi)(zi)雖尚未(wei)形成事(shi)(shi)實損(sun)(sun)失，經中(zhong)介(jie)機(ji)構(gou)評(ping)估在可預(yu)見未(wei)來將發(fa)生的損(sun)(sun)失，可以認定為或(huo)有資(zi)(zi)產損(sun)(sun)失。
四、經營投資責任認定
國有企業經營(ying)管理有關人員任(ren)(ren)職期間違反規定，未履行(xing)或未正確履行(xing)職責(ze)造成國有資產損(sun)失以及其他嚴重不良后果的，應當(dang)追究其相應責(ze)任(ren)(ren)；已調任(ren)(ren)其他崗位(wei)或退休(xiu)的，應當(dang)納入責(ze)任(ren)(ren)追究范圍，實(shi)行(xing)重大決策終身(shen)責(ze)任(ren)(ren)追究制度。經營(ying)投(tou)資責(ze)任(ren)(ren)根據(ju)工(gong)作職責(ze)劃分為(wei)直接責(ze)任(ren)(ren)、主管責(ze)任(ren)(ren)和領導責(ze)任(ren)(ren)。
（一）直接責(ze)任是指(zhi)相關人員在其(qi)(qi)工作職責(ze)范圍(wei)內，違(wei)反規定，未履(lv)行或未正(zheng)確履(lv)行職責(ze)，對造(zao)成的資產損失或其(qi)(qi)他不良后果起決定性直接作用(yong)時應當承(cheng)擔的責(ze)任。
企業負責人(ren)(ren)存在以下情形的(de)(de)，應(ying)當(dang)承擔直(zhi)接(jie)責任(ren)(ren)：本人(ren)(ren)或(huo)(huo)與他(ta)(ta)人(ren)(ren)共(gong)同違反國(guo)家法律法規(gui)(gui)和(he)企業內部管(guan)(guan)理規(gui)(gui)定(ding)；授意、指使、強令、縱容(rong)、包庇下屬人(ren)(ren)員違反國(guo)家法律法規(gui)(gui)和(he)企業內部管(guan)(guan)理規(gui)(gui)定(ding)；未經(jing)民主決(jue)(jue)策、相(xiang)(xiang)關(guan)會議(yi)討(tao)論(lun)或(huo)(huo)文件傳簽、報(bao)審等規(gui)(gui)定(ding)程序，直(zhi)接(jie)決(jue)(jue)定(ding)、批準、組(zu)織實施(shi)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)經(jing)濟(ji)事(shi)(shi)項(xiang)，并(bing)造(zao)成(cheng)(cheng)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)資(zi)產損失或(huo)(huo)其他(ta)(ta)嚴重(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)良(liang)后果(guo)；主持相(xiang)(xiang)關(guan)會議(yi)討(tao)論(lun)或(huo)(huo)以文件傳簽等其他(ta)(ta)方(fang)式研究時，在多數人(ren)(ren)不(bu)同意的(de)(de)情況下，直(zhi)接(jie)決(jue)(jue)定(ding)、批準、組(zu)織實施(shi)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)經(jing)濟(ji)事(shi)(shi)項(xiang)，造(zao)成(cheng)(cheng)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)資(zi)產損失或(huo)(huo)其他(ta)(ta)嚴重(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)良(liang)后果(guo)；將按有(you)關(guan)法律法規(gui)(gui)制(zhi)度(du)應(ying)作為第(di)一(yi)責任(ren)(ren)人(ren)(ren)（總負責）的(de)(de)事(shi)(shi)項(xiang)、簽訂的(de)(de)有(you)關(guan)目標(biao)責任(ren)(ren)事(shi)(shi)項(xiang)或(huo)(huo)應(ying)當(dang)履行(xing)的(de)(de)其他(ta)(ta)重(zhong)(zhong)(zhong)要職責，授權(quan)（委托）其他(ta)(ta)領導干部決(jue)(jue)策且(qie)決(jue)(jue)策不(bu)當(dang)或(huo)(huo)決(jue)(jue)策失誤造(zao)成(cheng)(cheng)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)資(zi)產損失或(huo)(huo)其他(ta)(ta)嚴重(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)良(liang)后果(guo)；其他(ta)(ta)失職、瀆職和(he)應(ying)當(dang)承擔直(zhi)接(jie)責任(ren)(ren)的(de)(de)行(xing)為。
（二）主(zhu)管責任是指相(xiang)關人(ren)員在其(qi)直接主(zhu)管（分管）工作職責范圍內，違反規定，未履(lv)行或(huo)未正確履(lv)行職責，對造成的資產損失(shi)或(huo)不(bu)良后果應當承擔的責任。
（三(san)）領導責任是指主要負責人在其工作職(zhi)責范圍內，違反規(gui)定，未履行(xing)或未正確履行(xing)職(zhi)責，對造(zao)成(cheng)的(de)資產損(sun)失或不良后果應當承(cheng)擔(dan)的(de)責任。
五、責任追究處理
（一）根據(ju)資產損失程度、問題性質(zhi)等(deng)，對(dui)相關責(ze)任(ren)人采取組織處(chu)理、扣減薪酬、禁入限制、紀(ji)律處(chu)分、移送(song)司法機(ji)關等(deng)方式(shi)處(chu)理。
1.組織處理。包括批評教育(yu)、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職(zhi)(zhi)、調離工作(zuo)崗位、降(jiang)職(zhi)(zhi)、改任非領導職(zhi)(zhi)務、責令辭職(zhi)(zhi)、免職(zhi)(zhi)等。
2.扣減(jian)薪酬。扣減(jian)和追索(suo)績(ji)效年薪或(huo)(huo)任期激勵收入(ru)，終止或(huo)(huo)收回(hui)中長期激勵收益，取消(xiao)參加中長期激勵資格等。
3.禁入限制。五年內直(zhi)至終身(shen)不得擔任國有(you)企業董事(shi)、監事(shi)、高級(ji)管理人(ren)員。
4.紀律處分。由相應的紀檢監(jian)察(cha)機關(guan)依法依規查處。
5.移(yi)送(song)司法(fa)機關處理(li)。依據(ju)國家有關法(fa)律(lv)規定，移(yi)送(song)司法(fa)機關依法(fa)查(cha)處。
以(yi)上處理方式可以(yi)單(dan)獨使用，也可以(yi)合(he)并使用。
（二(er)）國(guo)有企業發生資產損失(shi)，經過(guo)查證核實(shi)和責任認定后，除(chu)依據(ju)有關(guan)(guan)規定移送司法機(ji)關(guan)(guan)處(chu)理外(wai)，應(ying)當按以下(xia)方式處(chu)理：
1.發生較大資產(chan)損失的(de)，對直接(jie)責(ze)任(ren)(ren)人和主管責(ze)任(ren)(ren)人給予通(tong)報批評、誡勉、停職(zhi)(zhi)、調離工作崗位、降職(zhi)(zhi)等處理，同時按(an)照(zhao)以下標準扣(kou)減(jian)(jian)薪(xin)(xin)酬：扣(kou)減(jian)(jian)和追索責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定年(nian)度(du)(du)50%—100%的(de)績(ji)效(xiao)年(nian)薪(xin)(xin)、扣(kou)減(jian)(jian)和追索責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定年(nian)度(du)(du)（含）前三(san)年(nian)50%—100%的(de)任(ren)(ren)期(qi)激(ji)勵(li)收入并延期(qi)支付績(ji)效(xiao)年(nian)薪(xin)(xin)，終(zhong)止尚未(wei)行使的(de)中長期(qi)激(ji)勵(li)權益、上繳責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定年(nian)度(du)(du)及前一年(nian)度(du)(du)的(de)全(quan)部中長期(qi)激(ji)勵(li)收益、五(wu)年(nian)內不得參加企(qi)業新(xin)的(de)中長期(qi)激(ji)勵(li)。
對領(ling)導責任(ren)(ren)人(ren)給(gei)予(yu)通報(bao)批評(ping)、誡(jie)勉、停(ting)職、調(diao)離工作(zuo)崗位等處理，同時按照(zhao)以(yi)下標(biao)準扣(kou)減薪(xin)(xin)酬：扣(kou)減和(he)追索(suo)責任(ren)(ren)認定年(nian)度(du)30%—70%的(de)績(ji)效(xiao)年(nian)薪(xin)(xin)、扣(kou)減和(he)追索(suo)責任(ren)(ren)認定年(nian)度(du)（含）前三年(nian)30%—70%的(de)任(ren)(ren)期(qi)激(ji)勵收入并延期(qi)支付績(ji)效(xiao)年(nian)薪(xin)(xin)，終止(zhi)尚未(wei)行使的(de)中(zhong)長期(qi)激(ji)勵權益、三年(nian)內不(bu)得參(can)加企業新的(de)中(zhong)長期(qi)激(ji)勵。
2.發(fa)生重大資(zi)產(chan)損(sun)失的(de)(de)，對直接責(ze)(ze)任(ren)人和(he)主(zhu)管(guan)責(ze)(ze)任(ren)人給予降職、改任(ren)非領(ling)導職務、責(ze)(ze)令辭職、免職和(he)禁入限制等處理，同(tong)時按照(zhao)以下標準扣(kou)減(jian)薪酬：扣(kou)減(jian)和(he)追索(suo)(suo)責(ze)(ze)任(ren)認(ren)定年(nian)(nian)度100%的(de)(de)績效(xiao)年(nian)(nian)薪、扣(kou)減(jian)和(he)追索(suo)(suo)責(ze)(ze)任(ren)認(ren)定年(nian)(nian)度（含(han)）前(qian)三年(nian)(nian)100%的(de)(de)任(ren)期(qi)激(ji)勵(li)收入并延期(qi)支付績效(xiao)年(nian)(nian)薪，終止尚未行使的(de)(de)中(zhong)長期(qi)激(ji)勵(li)權(quan)益(yi)、上繳責(ze)(ze)任(ren)認(ren)定年(nian)(nian)度（含(han)）前(qian)三年(nian)(nian)的(de)(de)全部中(zhong)長期(qi)激(ji)勵(li)收益(yi)、不得參加企業新的(de)(de)中(zhong)長期(qi)激(ji)勵(li)。
對領(ling)導責任(ren)(ren)人給(gei)予調離(li)工作崗位、降職(zhi)、改任(ren)(ren)非領(ling)導職(zhi)務、責令辭(ci)職(zhi)、免職(zhi)和禁(jin)入限制等處理，同時按(an)照以下(xia)標準(zhun)扣減薪酬：扣減和追索責任(ren)(ren)認(ren)定年(nian)度(du)70%—100%的績效(xiao)年(nian)薪、扣減和追索責任(ren)(ren)認(ren)定年(nian)度(du)（含）前(qian)(qian)三年(nian)70%—100%的任(ren)(ren)期(qi)激(ji)勵(li)(li)收入并延(yan)期(qi)支付績效(xiao)年(nian)薪，終(zhong)止尚未行使的中長期(qi)激(ji)勵(li)(li)權益、上(shang)繳責任(ren)(ren)認(ren)定年(nian)度(du)（含）前(qian)(qian)三年(nian)的全部中長期(qi)激(ji)勵(li)(li)收益、五年(nian)內不得參加企業新的中長期(qi)激(ji)勵(li)(li)。
3.責(ze)任人(ren)在(zai)責(ze)任認定年(nian)(nian)度(du)已(yi)不在(zai)本企(qi)業領取績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)薪的，按離職前一年(nian)(nian)度(du)全部績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)薪及前三(san)年(nian)(nian)任期激(ji)勵收(shou)入總(zong)和計算，參照上述標準追索(suo)扣(kou)回其(qi)薪酬。
4.對(dui)同(tong)一事(shi)件、同(tong)一責(ze)任人的薪(xin)(xin)酬(chou)扣減(jian)和追索，按照(zhao)黨紀(ji)政紀(ji)處(chu)分、責(ze)任追究等扣減(jian)薪(xin)(xin)酬(chou)處(chu)理的最高標準執行，但不合并(bing)使用。
（三）對(dui)資產損失(shi)頻繁發生、金(jin)額巨大、后(hou)果嚴重(zhong)、影響惡(e)劣的(de)(de)，未(wei)及時采取措(cuo)施(shi)或措(cuo)施(shi)不(bu)力導(dao)致資產損失(shi)擴大的(de)(de)，以(yi)及瞞(man)報(bao)、謊報(bao)資產損失(shi)的(de)(de)，應當(dang)從(cong)重(zhong)處理(li)。對(dui)及時采取措(cuo)施(shi)減(jian)少(shao)、挽回損失(shi)并消(xiao)除(chu)不(bu)良影響的(de)(de)，可(ke)以(yi)適當(dang)從(cong)輕處理(li)。
（四(si)）國有企(qi)業(ye)違規經營(ying)投資責任(ren)追究處(chu)理的具體標準(zhun)，由各(ge)級履(lv)行出資人(ren)職責的機構根據資產損失程度、應當承擔(dan)責任(ren)等情況(kuang)，依(yi)照本意(yi)見制(zhi)定。
六、責任追究工作的組織實施
（一(yi)）開展(zhan)國有(you)企業違規經營投資責任追究工作，應當遵(zun)循以下程序：
1.受理。資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)一經發現，應當立(li)即(ji)按管轄規定及相關程序(xu)報告。受理部門(men)應當對掌握的資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)線索進行初步核實，屬(shu)于責(ze)任追(zhui)究(jiu)范圍的，應當及時啟動責(ze)任追(zhui)究(jiu)工作。
2.調(diao)查(cha)。受理部門應當(dang)按照職責權(quan)限及時組織開展(zhan)調(diao)查(cha)，核查(cha)資產損(sun)失(shi)及相(xiang)關業務情(qing)況、核實損(sun)失(shi)金額(e)和損(sun)失(shi)情(qing)形、查(cha)清(qing)損(sun)失(shi)原因(yin)、認定相(xiang)應責任、提出(chu)整改措施(shi)等，必(bi)要時可經批準組成聯(lian)合調(diao)查(cha)組進行核查(cha)，并出(chu)具資產損(sun)失(shi)情(qing)況調(diao)查(cha)報告。
3.處(chu)理。根據調(diao)(diao)查事實，依照管轄規定(ding)移送(song)有(you)(you)關(guan)部門，按照管理權限和相關(guan)程序對(dui)相關(guan)責任(ren)人(ren)(ren)追究(jiu)責任(ren)。相關(guan)責任(ren)人(ren)(ren)對(dui)處(chu)理決(jue)定(ding)有(you)(you)異議的，有(you)(you)權提出申訴(su)，但申訴(su)期間(jian)不停止原處(chu)理決(jue)定(ding)的執(zhi)行。責任(ren)追究(jiu)調(diao)(diao)查情況及處(chu)理結果在(zai)一定(ding)范圍內公開。
4.整改。發生資(zi)產損失(shi)的(de)國有企業應當認真總結吸取教(jiao)訓，落實整改措施，堵塞(sai)管(guan)理漏洞(dong)，建立(li)健(jian)全(quan)防范損失(shi)的(de)長效機制。
（二）責(ze)任(ren)(ren)追究(jiu)工(gong)作原則(ze)上(shang)(shang)按照(zhao)干(gan)部管理權限組織開展，一(yi)般資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)由本企業(ye)依據相關規定自(zi)行(xing)開展責(ze)任(ren)(ren)追究(jiu)工(gong)作，上(shang)(shang)級企業(ye)或履行(xing)出資(zi)人(ren)職(zhi)責(ze)的(de)(de)機(ji)構(gou)(gou)認為有(you)必要(yao)的(de)(de)，可直接組織開展；達到較大或重大資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)標準的(de)(de)，應(ying)當由上(shang)(shang)級企業(ye)或履行(xing)出資(zi)人(ren)職(zhi)責(ze)的(de)(de)機(ji)構(gou)(gou)開展責(ze)任(ren)(ren)追究(jiu)工(gong)作；多次發生重大資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)或造成其他嚴重不良影響、資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)特(te)別巨大且(qie)危(wei)及企業(ye)生存發展的(de)(de)，應(ying)當由履行(xing)出資(zi)人(ren)職(zhi)責(ze)的(de)(de)機(ji)構(gou)(gou)開展責(ze)任(ren)(ren)追究(jiu)工(gong)作。
（三）對違(wei)反(fan)規定，未(wei)(wei)履行(xing)或未(wei)(wei)正(zheng)確履行(xing)職責(ze)造成國有(you)資產(chan)損(sun)失的(de)董事(shi)，除依法承擔(dan)賠(pei)償責(ze)任(ren)外，應當(dang)依照(zhao)公司法、公司章程及(ji)本意見規定對其進行(xing)處(chu)理。對重大資產(chan)損(sun)失負有(you)直接責(ze)任(ren)的(de)董事(shi)，應及(ji)時(shi)調整或解聘(pin)。
（四）經(jing)營投資責任調(diao)查期(qi)間，對相(xiang)關責任人未(wei)支付或兌現(xian)(xian)的績效年薪、任期(qi)激勵收入、中長期(qi)激勵收益(yi)等均(jun)應暫(zan)停(ting)支付或兌現(xian)(xian)；對有可(ke)能影響調(diao)查工作(zuo)順利開展(zhan)的相(xiang)關責任人，可(ke)視情采(cai)取停(ting)職(zhi)、調(diao)離(li)工作(zuo)崗位、免職(zhi)等措施(shi)。
（五）對發生安全生產、環境污染責(ze)任事(shi)故和重(zhong)大不(bu)穩定(ding)事(shi)件的，按照國家(jia)有(you)關規(gui)定(ding)另行處理。
七、工作要求
（一）各(ge)級履(lv)(lv)(lv)行出(chu)(chu)資人職(zhi)(zhi)責(ze)的(de)機(ji)構要(yao)明(ming)(ming)確(que)所出(chu)(chu)資企(qi)業(ye)負責(ze)人在(zai)經營(ying)投(tou)資活動(dong)中須履(lv)(lv)(lv)行的(de)職(zhi)(zhi)責(ze)，引(yin)導其(qi)樹(shu)立(li)責(ze)任(ren)意(yi)識和風險意(yi)識，依(yi)法經營(ying)，廉潔從業(ye)，堅持職(zhi)(zhi)業(ye)操守，履(lv)(lv)(lv)職(zhi)(zhi)盡(jin)責(ze)，規(gui)范(fan)經營(ying)投(tou)資決策，維護(hu)國有資產安(an)全(quan)。國有企(qi)業(ye)要(yao)依(yi)據公(gong)(gong)司法規(gui)定(ding)完善公(gong)(gong)司章程(cheng)，建立(li)健全(quan)重大決策評(ping)估、決策事項履(lv)(lv)(lv)職(zhi)(zhi)記錄、決策過錯認定(ding)等配套(tao)制(zhi)度，細化各(ge)類經營(ying)投(tou)資責(ze)任(ren)清單(dan)，明(ming)(ming)確(que)崗位職(zhi)(zhi)責(ze)和履(lv)(lv)(lv)職(zhi)(zhi)程(cheng)序，不斷提高經營(ying)投(tou)資責(ze)任(ren)管理的(de)規(gui)范(fan)化、科學化水(shui)平。履(lv)(lv)(lv)行出(chu)(chu)資人職(zhi)(zhi)責(ze)的(de)機(ji)構和國有企(qi)業(ye)應在(zai)有關外(wai)聘董事、職(zhi)(zhi)業(ye)經理人聘任(ren)合同中，明(ming)(ming)確(que)違規(gui)經營(ying)投(tou)資責(ze)任(ren)追究的(de)原則要(yao)求。
（二(er)）各級(ji)履行出資(zi)人職(zhi)責(ze)(ze)的(de)機(ji)構和國(guo)有企(qi)業要按(an)照(zhao)本意見要求，建立健全違(wei)規經(jing)營投(tou)(tou)資(zi)責(ze)(ze)任(ren)追究制度(du)，細化經(jing)營投(tou)(tou)資(zi)責(ze)(ze)任(ren)追究的(de)原(yuan)則、范圍(wei)、依據、啟動(dong)機(ji)制、程(cheng)序(xu)、方式、標準和職(zhi)責(ze)(ze)，保障違(wei)規經(jing)營投(tou)(tou)資(zi)責(ze)(ze)任(ren)追究工作有章(zhang)可循(xun)、規范有序(xu)。國(guo)有企(qi)業違(wei)規經(jing)營投(tou)(tou)資(zi)責(ze)(ze)任(ren)追究制度(du)應當(dang)報履行出資(zi)人職(zhi)責(ze)(ze)的(de)機(ji)構備(bei)案。
（三）國(guo)有(you)企(qi)業(ye)要(yao)充分發(fa)揮黨組(zu)織(zhi)、審計、財務、法(fa)律、人(ren)(ren)力資(zi)源、巡(xun)視、紀(ji)(ji)檢監察等部(bu)門(men)的(de)(de)(de)監督作用，形成聯(lian)(lian)合實施(shi)、協同(tong)聯(lian)(lian)動、規范有(you)序的(de)(de)(de)責(ze)(ze)任追究工作機(ji)(ji)制(zhi)，重(zhong)要(yao)情況和(he)問題及時向履(lv)(lv)行(xing)出(chu)資(zi)人(ren)(ren)職(zhi)責(ze)(ze)的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)報告。履(lv)(lv)行(xing)出(chu)資(zi)人(ren)(ren)職(zhi)責(ze)(ze)的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)要(yao)加強(qiang)與(yu)外(wai)派監事會、巡(xun)視組(zu)、審計機(ji)(ji)關(guan)(guan)、紀(ji)(ji)檢監察機(ji)(ji)關(guan)(guan)、司法(fa)機(ji)(ji)關(guan)(guan)的(de)(de)(de)協同(tong)配合，共同(tong)做(zuo)好國(guo)有(you)企(qi)業(ye)違(wei)規經(jing)(jing)營投資(zi)責(ze)(ze)任追究工作。對國(guo)有(you)企(qi)業(ye)違(wei)規經(jing)(jing)營投資(zi)等重(zhong)大違(wei)法(fa)違(wei)紀(ji)(ji)違(wei)規問題應當發(fa)現(xian)(xian)而未發(fa)現(xian)(xian)或(huo)敷衍不追、隱(yin)匿不報、查處不力的(de)(de)(de)，嚴(yan)格追究企(qi)業(ye)和(he)履(lv)(lv)行(xing)出(chu)資(zi)人(ren)(ren)職(zhi)責(ze)(ze)的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)有(you)關(guan)(guan)人(ren)(ren)員的(de)(de)(de)失(shi)職(zhi)瀆職(zhi)責(ze)(ze)任。
（四）各級履行(xing)出資人職責(ze)(ze)的機構和國(guo)有企業要做好國(guo)有企業違規經營投資責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究相(xiang)關制度的宣傳(chuan)解(jie)釋工(gong)(gong)作，凝聚社會共識，為深入(ru)開展(zhan)責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究工(gong)(gong)作營造良好氛圍(wei)；要結合對具體(ti)案例的調(diao)查(cha)處理，在(zai)適(shi)當(dang)范圍(wei)進(jin)行(xing)總結和通報，探(tan)索向社會公開調(diao)查(cha)處理情(qing)況，接受社會監督，充分發(fa)揮(hui)警示(shi)教育作用。
本意(yi)見(jian)適用于國有(you)及國有(you)控股企(qi)業違規(gui)經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)責(ze)任(ren)(ren)追究(jiu)工作(zuo)。金融、文化(hua)等國有(you)企(qi)業違規(gui)經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)責(ze)任(ren)(ren)追究(jiu)工作(zuo)，中央另(ling)有(you)規(gui)定的依其規(gui)定執行。
國務院辦公廳
2016年8月2日