文章(zhang)來源(yuan)：中華人(ren)民共和(he)國中央人(ren)民政府 發布(bu)時間：2017-08-24
國辦發〔2016〕63號
各(ge)省、自治(zhi)區、直轄市人民政府，國務院各(ge)部(bu)委、各(ge)直屬(shu)機(ji)構：
根據《中(zhong)共中(zhong)央 國(guo)務(wu)院(yuan)關(guan)(guan)于深化國(guo)有(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)改革的指導(dao)意(yi)(yi)見》、《國(guo)務(wu)院(yuan)辦公(gong)廳(ting)關(guan)(guan)于加(jia)強和改進企(qi)(qi)業(ye)國(guo)有(you)(you)資(zi)產監督防(fang)止(zhi)國(guo)有(you)(you)資(zi)產流(liu)失的意(yi)(yi)見》（國(guo)辦發(fa)〔2015〕79號）等要(yao)求(qiu)，為落(luo)實國(guo)有(you)(you)資(zi)本(ben)保值(zhi)增(zeng)值(zhi)責(ze)任，完善國(guo)有(you)(you)資(zi)產監管，防(fang)止(zhi)國(guo)有(you)(you)資(zi)產流(liu)失，經(jing)國(guo)務(wu)院(yuan)同(tong)意(yi)(yi)，現就建立國(guo)有(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)違規經(jing)營投資(zi)責(ze)任追究制(zhi)度提(ti)出以下(xia)意(yi)(yi)見。
一、總體要求
（一）指導思想(xiang)。全面(mian)(mian)貫徹黨(dang)的十八(ba)大和十八(ba)屆(jie)三中(zhong)(zhong)、四中(zhong)(zhong)、五(wu)中(zhong)(zhong)全會(hui)精(jing)神(shen)，按照“五(wu)位一體(ti)”總體(ti)布(bu)局(ju)和“四個全面(mian)(mian)”戰略布(bu)局(ju)，牢固樹立和貫徹落實創新、協調、綠色、開放(fang)、共享的發展(zhan)理(li)(li)念，深(shen)入貫徹習近平總書(shu)記系列(lie)重要講話精(jing)神(shen)，認真落實黨(dang)中(zhong)(zhong)央、國(guo)務院決策部署，堅持社會(hui)主義市場(chang)經(jing)(jing)濟改革方向，按照完(wan)善(shan)現(xian)代(dai)企業制度的要求，以提高國(guo)有(you)(you)(you)(you)企業運行(xing)質(zhi)量和經(jing)(jing)濟效(xiao)益(yi)為目標(biao)，以強化對權(quan)力集中(zhong)(zhong)、資(zi)金密集、資(zi)源富集、資(zi)產聚集部門和崗位的監督為重點，嚴格(ge)問責、完(wan)善(shan)機制，構建(jian)權(quan)責清晰(xi)、約束有(you)(you)(you)(you)效(xiao)的經(jing)(jing)營投資(zi)責任體(ti)系，全面(mian)(mian)推進依法(fa)治企，健全協調運轉(zhuan)、有(you)(you)(you)(you)效(xiao)制衡(heng)的法(fa)人治理(li)(li)結構，提高國(guo)有(you)(you)(you)(you)資(zi)本效(xiao)率、增(zeng)強國(guo)有(you)(you)(you)(you)企業活力、防止國(guo)有(you)(you)(you)(you)資(zi)產流失，實現(xian)國(guo)有(you)(you)(you)(you)資(zi)本保值(zhi)增(zeng)值(zhi)。
（二）基本原則。
1.依法合規(gui)(gui)(gui)、違(wei)規(gui)(gui)(gui)必究。以(yi)國(guo)(guo)家法律法規(gui)(gui)(gui)為準繩，嚴(yan)格執(zhi)行企業內部管(guan)理規(gui)(gui)(gui)定(ding)，對違(wei)反規(gui)(gui)(gui)定(ding)、未履(lv)行或未正確履(lv)行職責(ze)造(zao)成國(guo)(guo)有資(zi)產損失以(yi)及其他嚴(yan)重(zhong)不良后果(guo)的國(guo)(guo)有企業經營管(guan)理有關人員，嚴(yan)格界定(ding)違(wei)規(gui)(gui)(gui)經營投資(zi)責(ze)任，嚴(yan)肅(su)追究問(wen)責(ze)，實行重(zhong)大決策(ce)終身責(ze)任追究制度。
2.分(fen)級(ji)組(zu)織、分(fen)類處(chu)理(li)。履(lv)行出資人職責的機構和(he)國(guo)有企業按照國(guo)有資產(chan)分(fen)級(ji)管(guan)理(li)要求和(he)干(gan)部管(guan)理(li)權限，分(fen)別組(zu)織開展責任追(zhui)究工作(zuo)。對違紀違法行為，嚴格(ge)依紀依法處(chu)理(li)。
3.客觀公正、責(ze)罰適當。在充分(fen)調查核(he)實和(he)責(ze)任(ren)認定的(de)基礎上(shang)，既考慮量的(de)標準也考慮質的(de)不同，實事求是地確定資產損失程度(du)和(he)責(ze)任(ren)追究范(fan)圍，恰當公正地處理相關責(ze)任(ren)人。
4.懲教結(jie)合、糾建并舉。在嚴肅追究(jiu)違(wei)規經營投資責任的同時，加強案例總結(jie)和警示(shi)教育，不斷(duan)完(wan)善(shan)規章制度，及時堵塞經營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國(guo)有企業經營管理水平(ping)。
（三）主要目標(biao)。在2017年年底(di)前，國有企業(ye)違規經(jing)(jing)營投資(zi)責任追(zhui)究(jiu)(jiu)制(zhi)度和責任倒查機(ji)(ji)制(zhi)基(ji)本形(xing)成，責任追(zhui)究(jiu)(jiu)的范圍、標(biao)準、程序和方(fang)式清(qing)晰規范，責任追(zhui)究(jiu)(jiu)工作實現有章可(ke)循。在2020年年底(di)前，全面建立(li)覆蓋各級履行(xing)出資(zi)人(ren)職責的機(ji)(ji)構及國有企業(ye)的責任追(zhui)究(jiu)(jiu)工作體系，形(xing)成職責明確、流程清(qing)晰、規范有序的責任追(zhui)究(jiu)(jiu)工作機(ji)(ji)制(zhi)，對(dui)相關責任人(ren)及時追(zhui)究(jiu)(jiu)問責，國有企業(ye)經(jing)(jing)營投資(zi)責任意識(shi)和責任約束顯著增強(qiang)。
二、責任追究范圍
國有(you)企(qi)(qi)業經營管理(li)有(you)關人員違反國家法律(lv)法規和(he)企(qi)(qi)業內部管理(li)規定，未(wei)履(lv)行或(huo)未(wei)正確(que)履(lv)行職責致使發(fa)生下列情形造成國有(you)資產(chan)損(sun)失以及其他嚴重(zhong)不(bu)良后果(guo)的，應(ying)當追究責任：
（一）集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)管控方面。所(suo)屬子企業發(fa)生重(zhong)(zhong)大違紀違法問(wen)題(ti)，造成重(zhong)(zhong)大資產損(sun)失，影響其(qi)持續(xu)經(jing)營能力或造成嚴重(zhong)(zhong)不良(liang)后果；未履行或未正確履行職責致(zhi)使(shi)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)發(fa)生較大資產損(sun)失，對(dui)生產經(jing)營、財(cai)務狀(zhuang)況產生重(zhong)(zhong)大影響；對(dui)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)重(zhong)(zhong)大風險(xian)隱患、內控缺陷等問(wen)題(ti)失察，或雖(sui)發(fa)現但沒有及(ji)時報告、處理，造成重(zhong)(zhong)大風險(xian)等。
（二）購(gou)銷管(guan)理方(fang)面。未(wei)按(an)照規(gui)定(ding)訂立、履(lv)行(xing)合同，未(wei)履(lv)行(xing)或(huo)(huo)未(wei)正確履(lv)行(xing)職責致使合同標的價格明顯不(bu)公允；交易行(xing)為虛假或(huo)(huo)違(wei)規(gui)開展(zhan)“空轉”貿易；利(li)用關聯交易輸送(song)利(li)益(yi)；未(wei)按(an)照規(gui)定(ding)進行(xing)招(zhao)(zhao)標或(huo)(huo)未(wei)執行(xing)招(zhao)(zhao)標結果；違(wei)反規(gui)定(ding)提供賒(she)銷信用、資(zi)(zi)質(zhi)、擔保(bao)（含抵押、質(zhi)押等）或(huo)(huo)預(yu)付款項(xiang)(xiang)，利(li)用業務(wu)預(yu)付或(huo)(huo)物(wu)資(zi)(zi)交易等方(fang)式變相融資(zi)(zi)或(huo)(huo)投(tou)資(zi)(zi)；違(wei)規(gui)開展(zhan)商(shang)品期貨、期權等衍生業務(wu)；未(wei)按(an)規(gui)定(ding)對應收款項(xiang)(xiang)及時追(zhui)索或(huo)(huo)采取(qu)有效保(bao)全措施等。
（三(san)）工(gong)程承包(bao)建設方(fang)面。未(wei)按規(gui)定對合同(tong)標(biao)的進(jin)行調查論證，未(wei)經授(shou)權(quan)或超(chao)越授(shou)權(quan)投標(biao)，中標(biao)價格(ge)(ge)嚴(yan)重(zhong)(zhong)低(di)于成(cheng)本(ben)，造成(cheng)企業資(zi)產損(sun)失；違反(fan)(fan)規(gui)定擅自簽(qian)訂(ding)或變更(geng)合同(tong)，合同(tong)約定未(wei)經嚴(yan)格(ge)(ge)審查，存在重(zhong)(zhong)大疏漏；工(gong)程物資(zi)未(wei)按規(gui)定招標(biao)；違反(fan)(fan)規(gui)定轉包(bao)、分包(bao)；工(gong)程組織管(guan)理(li)混亂，致使(shi)工(gong)程質(zhi)量(liang)不(bu)達標(biao)，工(gong)程成(cheng)本(ben)嚴(yan)重(zhong)(zhong)超(chao)支；違反(fan)(fan)合同(tong)約定超(chao)計(ji)價、超(chao)進(jin)度(du)付款等。
（四）轉(zhuan)讓產權、上(shang)市公司(si)股權和(he)資(zi)產方面(mian)。未按規(gui)定履行(xing)決策(ce)和(he)審批程序(xu)或超越授權范(fan)圍轉(zhuan)讓；財務審計和(he)資(zi)產評(ping)估違反相(xiang)關(guan)(guan)規(gui)定；組織提(ti)供和(he)披露虛(xu)假信息，操(cao)縱中介機構出(chu)具虛(xu)假財務審計、資(zi)產評(ping)估鑒證(zheng)結果(guo)；未按相(xiang)關(guan)(guan)規(gui)定執行(xing)回避制度，造(zao)成資(zi)產損失(shi)；違反相(xiang)關(guan)(guan)規(gui)定和(he)公開公平交(jiao)易原則，低價轉(zhuan)讓企業產權、上(shang)市公司(si)股權和(he)資(zi)產等。
（五）固定(ding)資(zi)(zi)產投資(zi)(zi)方(fang)面。未(wei)按(an)規定(ding)進(jin)行(xing)可(ke)行(xing)性研(yan)究或(huo)風險分析；項(xiang)(xiang)目概算(suan)未(wei)經嚴格審(shen)查(cha)，嚴重偏離實(shi)際(ji)；未(wei)按(an)規定(ding)履行(xing)決策和審(shen)批(pi)程序擅(shan)自投資(zi)(zi)，造(zao)成資(zi)(zi)產損失；購建項(xiang)(xiang)目未(wei)按(an)規定(ding)招標，干預或(huo)操縱招標；外(wai)部環境(jing)發(fa)生重大變化，未(wei)按(an)規定(ding)及(ji)時(shi)調整投資(zi)(zi)方(fang)案并采(cai)取止損措施；擅(shan)自變更工程設(she)計(ji)、建設(she)內容；項(xiang)(xiang)目管(guan)理混亂，致使建設(she)嚴重拖(tuo)期、成本明顯高于(yu)同類(lei)項(xiang)(xiang)目等(deng)。
（六）投資(zi)(zi)并(bing)購(gou)(gou)方面(mian)。投資(zi)(zi)并(bing)購(gou)(gou)未(wei)按(an)規(gui)定(ding)開展盡(jin)職(zhi)(zhi)調查，或(huo)盡(jin)職(zhi)(zhi)調查未(wei)進行風(feng)險(xian)分析等(deng)，存在重大疏(shu)漏；財(cai)務(wu)審計(ji)、資(zi)(zi)產評估或(huo)估值違反相關(guan)規(gui)定(ding)，或(huo)投資(zi)(zi)并(bing)購(gou)(gou)過程中授(shou)意、指使(shi)中介機構(gou)或(huo)有關(guan)單位出具(ju)虛假(jia)報告(gao)；未(wei)按(an)規(gui)定(ding)履行決策和審批程序，決策未(wei)充分考(kao)慮重大風(feng)險(xian)因素，未(wei)制定(ding)風(feng)險(xian)防(fang)范預案；違規(gui)以各(ge)種形(xing)式為其他合資(zi)(zi)合作(zuo)方提(ti)(ti)供墊資(zi)(zi)，或(huo)通過高溢(yi)價并(bing)購(gou)(gou)等(deng)手段(duan)向關(guan)聯方輸送利(li)益；投資(zi)(zi)合同、協(xie)議及(ji)標(biao)的企業公司章程中國(guo)有權益保護條款缺(que)失，對標(biao)的企業管理失控(kong)；投資(zi)(zi)參股后未(wei)行使(shi)股東權利(li)，發(fa)生重大變化未(wei)及(ji)時采取(qu)止損措施；違反合同約定(ding)提(ti)(ti)前支付并(bing)購(gou)(gou)價款等(deng)。
（七）改(gai)(gai)組改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)方面。未按規定(ding)履行(xing)決策和(he)審(shen)批程序(xu)；未按規定(ding)組織(zhi)開展(zhan)清產核資(zi)(zi)、財務(wu)審(shen)計(ji)和(he)資(zi)(zi)產評估；故意(yi)轉(zhuan)移、隱匿國(guo)有(you)資(zi)(zi)產或(huo)(huo)向中介(jie)機(ji)構提供虛假(jia)信息(xi)，操縱中介(jie)機(ji)構出具虛假(jia)清產核資(zi)(zi)、財務(wu)審(shen)計(ji)與(yu)資(zi)(zi)產評估鑒證結果；將國(guo)有(you)資(zi)(zi)產以(yi)明顯不公允低價折(zhe)股(gu)、出售或(huo)(huo)無償分給(gei)其他單位或(huo)(huo)個(ge)人；在發展(zhan)混(hun)合所有(you)制(zhi)(zhi)經濟、實(shi)施(shi)員(yuan)工持股(gu)計(ji)劃等(deng)改(gai)(gai)組改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)過(guo)程中變相套取、私(si)分國(guo)有(you)股(gu)權；未按規定(ding)收取國(guo)有(you)資(zi)(zi)產轉(zhuan)讓價款(kuan)；改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)后的(de)公司章(zhang)程中國(guo)有(you)權益保護條款(kuan)缺失等(deng)。
（八）資(zi)金(jin)管理(li)方(fang)面。違(wei)反決策(ce)和(he)審批程序或超越權限(xian)批準資(zi)金(jin)支出(chu)(chu)；設立“小金(jin)庫”；違(wei)規集資(zi)、發行股(gu)票(piao)（債券）、捐贈、擔保、委托理(li)財(cai)、拆借資(zi)金(jin)或開(kai)立信用證、辦(ban)理(li)銀行票(piao)據；虛(xu)列支出(chu)(chu)套(tao)取資(zi)金(jin)；違(wei)規以個人名義留存資(zi)金(jin)、收支結算、開(kai)立銀行賬戶(hu)；違(wei)規超發、濫(lan)發職(zhi)工薪酬(chou)福(fu)利；因財(cai)務內控缺失，發生侵占(zhan)、盜(dao)取、欺詐等。
（九(jiu)）風(feng)險(xian)(xian)管理方面。內(nei)控及風(feng)險(xian)(xian)管理制(zhi)(zhi)(zhi)度缺失，內(nei)控流程存(cun)在(zai)重大(da)缺陷或內(nei)部控制(zhi)(zhi)(zhi)執(zhi)行不力；對(dui)經(jing)營投資重大(da)風(feng)險(xian)(xian)未能及時分析(xi)、識(shi)別、評(ping)估(gu)、預警和應對(dui)；對(dui)企(qi)業規章制(zhi)(zhi)(zhi)度、經(jing)濟合同和重要決(jue)策(ce)的法律(lv)審核(he)不到(dao)位(wei)；過度負債(zhai)危及企(qi)業持續經(jing)營，惡意逃(tao)廢金融(rong)債(zhai)務(wu)(wu)；瞞報、漏報重大(da)風(feng)險(xian)(xian)及風(feng)險(xian)(xian)損失事件，指使編制(zhi)(zhi)(zhi)虛假財務(wu)(wu)報告，企(qi)業賬實嚴重不符(fu)等。
（十）其他違(wei)反(fan)規定(ding)，應當追(zhui)究(jiu)責(ze)任的情(qing)形。
三、資產損失認定
對國有(you)企業經營投(tou)資發生的資產損(sun)失(shi)，應當在調查(cha)核實(shi)的基礎上，依(yi)據有(you)關規定(ding)認定(ding)損(sun)失(shi)金額(e)及影響。
（一(yi)）資產(chan)損(sun)失(shi)(shi)包括直(zhi)接(jie)(jie)損(sun)失(shi)(shi)和間接(jie)(jie)損(sun)失(shi)(shi)。直(zhi)接(jie)(jie)損(sun)失(shi)(shi)是與相關人(ren)(ren)員(yuan)行為有(you)直(zhi)接(jie)(jie)因果關系的損(sun)失(shi)(shi)金額及(ji)影(ying)(ying)響(xiang)。間接(jie)(jie)損(sun)失(shi)(shi)是由(you)相關人(ren)(ren)員(yuan)行為引發(fa)或導致的，除直(zhi)接(jie)(jie)損(sun)失(shi)(shi)外、能夠(gou)確認計量的其他損(sun)失(shi)(shi)金額及(ji)影(ying)(ying)響(xiang)。
（二）資產損(sun)(sun)失分(fen)為(wei)一般(ban)資產損(sun)(sun)失、較(jiao)大(da)資產損(sun)(sun)失和重(zhong)大(da)資產損(sun)(sun)失。涉及違紀違法(fa)和犯罪行(xing)為(wei)查處的損(sun)(sun)失標準，遵照相(xiang)關黨內(nei)法(fa)規(gui)和國(guo)家法(fa)律法(fa)規(gui)的規(gui)定執行(xing)；涉及其他責任追究處理的，由履行(xing)出資人職責的機構和國(guo)有企(qi)業根據實(shi)際情況(kuang)制(zhi)定資產損(sun)(sun)失程度劃分(fen)標準。
（三）資產(chan)損失的金額及影響，可根據司法、行政機(ji)關出具的書(shu)面文件，具有(you)相應資質(zhi)的會計(ji)師事務(wu)所、資產(chan)評(ping)估機(ji)構(gou)、律師事務(wu)所等中(zhong)介機(ji)構(gou)出具的專項審(shen)計(ji)、評(ping)估或(huo)鑒證報(bao)告，以及企業(ye)內部證明(ming)材料等進行綜(zong)合研判認(ren)定。相關經(jing)營(ying)投資雖尚未形成事實損失，經(jing)中(zhong)介機(ji)構(gou)評(ping)估在可預見(jian)未來將(jiang)發生(sheng)的損失，可以認(ren)定為或(huo)有(you)資產(chan)損失。
四、經營投資責任認定
國有(you)(you)企業經營管(guan)理有(you)(you)關人員任職(zhi)期間違反規(gui)定，未履行(xing)或未正確履行(xing)職(zhi)責(ze)(ze)造成(cheng)國有(you)(you)資(zi)產損失以(yi)及其(qi)他(ta)嚴重(zhong)不良后果(guo)的，應當追(zhui)究其(qi)相應責(ze)(ze)任；已調任其(qi)他(ta)崗位或退休的，應當納入責(ze)(ze)任追(zhui)究范圍(wei)，實行(xing)重(zhong)大決策(ce)終身責(ze)(ze)任追(zhui)究制度。經營投資(zi)責(ze)(ze)任根據工作職(zhi)責(ze)(ze)劃(hua)分為(wei)直接責(ze)(ze)任、主管(guan)責(ze)(ze)任和(he)領導責(ze)(ze)任。
（一）直接責(ze)任是指(zhi)相關人員在(zai)其(qi)工作職(zhi)(zhi)責(ze)范圍(wei)內，違反規定(ding)，未(wei)履(lv)行或(huo)未(wei)正確履(lv)行職(zhi)(zhi)責(ze)，對造成的資產損(sun)失(shi)或(huo)其(qi)他不(bu)良(liang)后果起決定(ding)性直接作用(yong)時應當承(cheng)擔的責(ze)任。
企業負(fu)責(ze)(ze)人(ren)(ren)存在以下情形的(de)(de)，應當承擔直(zhi)接(jie)責(ze)(ze)任：本人(ren)(ren)或(huo)與他(ta)(ta)(ta)人(ren)(ren)共同(tong)(tong)違反國家法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)(gui)和(he)企業內部(bu)管(guan)理規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人(ren)(ren)員違反國家法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)(gui)和(he)企業內部(bu)管(guan)理規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)；未經民主決(jue)(jue)(jue)策、相關(guan)會議討論或(huo)文件傳(chuan)簽(qian)(qian)、報審等(deng)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)程序，直(zhi)接(jie)決(jue)(jue)(jue)定(ding)、批(pi)準、組織實(shi)施(shi)重(zhong)(zhong)大(da)(da)經濟事(shi)項，并造成(cheng)重(zhong)(zhong)大(da)(da)資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)或(huo)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)嚴重(zhong)(zhong)不(bu)良(liang)后(hou)果(guo)；主持相關(guan)會議討論或(huo)以文件傳(chuan)簽(qian)(qian)等(deng)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)方式研究時，在多數人(ren)(ren)不(bu)同(tong)(tong)意的(de)(de)情況(kuang)下，直(zhi)接(jie)決(jue)(jue)(jue)定(ding)、批(pi)準、組織實(shi)施(shi)重(zhong)(zhong)大(da)(da)經濟事(shi)項，造成(cheng)重(zhong)(zhong)大(da)(da)資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)或(huo)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)嚴重(zhong)(zhong)不(bu)良(liang)后(hou)果(guo)；將按有(you)關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)(gui)制度應作為第一(yi)責(ze)(ze)任人(ren)(ren)（總(zong)負(fu)責(ze)(ze)）的(de)(de)事(shi)項、簽(qian)(qian)訂的(de)(de)有(you)關(guan)目(mu)標責(ze)(ze)任事(shi)項或(huo)應當履行的(de)(de)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)重(zhong)(zhong)要職責(ze)(ze)，授權(quan)（委托）其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)領導干部(bu)決(jue)(jue)(jue)策且決(jue)(jue)(jue)策不(bu)當或(huo)決(jue)(jue)(jue)策失(shi)誤造成(cheng)重(zhong)(zhong)大(da)(da)資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)或(huo)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)嚴重(zhong)(zhong)不(bu)良(liang)后(hou)果(guo)；其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)失(shi)職、瀆職和(he)應當承擔直(zhi)接(jie)責(ze)(ze)任的(de)(de)行為。
（二）主管(guan)(guan)責任是指相關人員在其(qi)直接主管(guan)(guan)（分管(guan)(guan)）工作職責范圍內(nei)，違反(fan)規(gui)定，未履行或未正(zheng)確履行職責，對造成的資(zi)產損失(shi)或不良后(hou)果應當承(cheng)擔(dan)的責任。
（三）領導(dao)責(ze)(ze)任是(shi)指主要負責(ze)(ze)人在其工作(zuo)職責(ze)(ze)范圍內，違反規定(ding)，未(wei)(wei)履行(xing)或(huo)未(wei)(wei)正確(que)履行(xing)職責(ze)(ze)，對造成(cheng)的資產損失或(huo)不良后果(guo)應當承擔(dan)的責(ze)(ze)任。
五、責任追究處理
（一(yi)）根據資產損失程度(du)、問(wen)題性質等，對相(xiang)關(guan)(guan)責任(ren)人(ren)采取組織處(chu)理(li)、扣(kou)減薪酬、禁(jin)入限制、紀律(lv)處(chu)分、移送司(si)法(fa)機關(guan)(guan)等方(fang)式(shi)處(chu)理(li)。
1.組(zu)織處理。包括(kuo)批(pi)評教(jiao)育、責令書(shu)面檢(jian)查、通報批(pi)評、誡勉(mian)、停職(zhi)、調離(li)工作崗(gang)位、降(jiang)職(zhi)、改任非領(ling)導職(zhi)務、責令辭職(zhi)、免職(zhi)等。
2.扣減薪酬。扣減和追索績(ji)效年(nian)薪或(huo)任期激(ji)(ji)勵(li)收(shou)入，終止或(huo)收(shou)回(hui)中(zhong)長期激(ji)(ji)勵(li)收(shou)益，取(qu)消參(can)加(jia)中(zhong)長期激(ji)(ji)勵(li)資(zi)格(ge)等。
3.禁入限制。五(wu)年(nian)內直至終身不(bu)得擔任國有企(qi)業董事、監事、高級(ji)管理人員(yuan)。
4.紀律處分。由相應的(de)紀檢監(jian)察機(ji)關依(yi)法依(yi)規查處。
5.移送(song)司(si)法機關(guan)處(chu)理。依據國家有(you)關(guan)法律規定，移送(song)司(si)法機關(guan)依法查處(chu)。
以上處(chu)理方式可以單獨(du)使用，也可以合并使用。
（二）國(guo)有企業發生資產(chan)損失，經(jing)過查證核實和責任認定后，除依據有關規(gui)定移送司法(fa)機關處理外，應(ying)當(dang)按(an)以下(xia)方式處理：
1.發生(sheng)較大資(zi)產損失的，對(dui)直接(jie)責(ze)任(ren)(ren)人和(he)(he)主管責(ze)任(ren)(ren)人給予(yu)通(tong)報(bao)批評、誡勉、停職(zhi)、調離工作崗(gang)位、降職(zhi)等處理，同時按照以下(xia)標準扣(kou)減薪(xin)酬：扣(kou)減和(he)(he)追索責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定(ding)年(nian)(nian)(nian)度50%—100%的績(ji)效年(nian)(nian)(nian)薪(xin)、扣(kou)減和(he)(he)追索責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定(ding)年(nian)(nian)(nian)度（含）前三年(nian)(nian)(nian)50%—100%的任(ren)(ren)期激勵(li)(li)收(shou)入并延期支付績(ji)效年(nian)(nian)(nian)薪(xin)，終止尚(shang)未(wei)行(xing)使的中長(chang)(chang)期激勵(li)(li)權(quan)益、上繳責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定(ding)年(nian)(nian)(nian)度及(ji)前一(yi)年(nian)(nian)(nian)度的全部中長(chang)(chang)期激勵(li)(li)收(shou)益、五年(nian)(nian)(nian)內(nei)不得參加企業新的中長(chang)(chang)期激勵(li)(li)。
對領(ling)導(dao)責任(ren)人給予(yu)通報(bao)批(pi)評(ping)、誡勉(mian)、停職(zhi)、調(diao)離工作(zuo)崗位等處(chu)理(li)，同(tong)時按照以(yi)下標(biao)準扣(kou)減(jian)薪(xin)酬(chou)：扣(kou)減(jian)和追(zhui)索(suo)責任(ren)認(ren)定年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度(du)30%—70%的績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)薪(xin)、扣(kou)減(jian)和追(zhui)索(suo)責任(ren)認(ren)定年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度(du)（含）前(qian)三年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)30%—70%的任(ren)期激勵收入并延期支(zhi)付績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)薪(xin)，終(zhong)止尚(shang)未行使(shi)的中長期激勵權益、三年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)內不得參加企業(ye)新的中長期激勵。
2.發(fa)生重大資(zi)產損失的(de)，對直接責(ze)(ze)任(ren)人(ren)和(he)主管責(ze)(ze)任(ren)人(ren)給(gei)予降職(zhi)、改任(ren)非領導(dao)職(zhi)務(wu)、責(ze)(ze)令辭職(zhi)、免(mian)職(zhi)和(he)禁入(ru)限制等(deng)處(chu)理，同時(shi)按照以下標準扣減(jian)薪(xin)酬：扣減(jian)和(he)追(zhui)索責(ze)(ze)任(ren)認定(ding)年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)100%的(de)績(ji)效年(nian)(nian)(nian)薪(xin)、扣減(jian)和(he)追(zhui)索責(ze)(ze)任(ren)認定(ding)年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)（含(han)）前三年(nian)(nian)(nian)100%的(de)任(ren)期(qi)激(ji)勵收入(ru)并延期(qi)支付績(ji)效年(nian)(nian)(nian)薪(xin)，終止尚未行使(shi)的(de)中(zhong)(zhong)長(chang)期(qi)激(ji)勵權益、上繳責(ze)(ze)任(ren)認定(ding)年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)（含(han)）前三年(nian)(nian)(nian)的(de)全部中(zhong)(zhong)長(chang)期(qi)激(ji)勵收益、不(bu)得參加企業新的(de)中(zhong)(zhong)長(chang)期(qi)激(ji)勵。
對領導責任(ren)(ren)人給予(yu)調(diao)離工作崗位(wei)、降職、改(gai)任(ren)(ren)非(fei)領導職務、責令辭(ci)職、免職和禁入(ru)限制(zhi)等(deng)處理(li)，同(tong)時(shi)按照以下標準扣(kou)減薪(xin)(xin)酬：扣(kou)減和追(zhui)索(suo)(suo)責任(ren)(ren)認(ren)(ren)定年(nian)(nian)度70%—100%的(de)(de)績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)薪(xin)(xin)、扣(kou)減和追(zhui)索(suo)(suo)責任(ren)(ren)認(ren)(ren)定年(nian)(nian)度（含）前三年(nian)(nian)70%—100%的(de)(de)任(ren)(ren)期激(ji)勵(li)(li)收(shou)入(ru)并(bing)延(yan)期支付績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)薪(xin)(xin)，終止尚未行使(shi)的(de)(de)中長(chang)期激(ji)勵(li)(li)權(quan)益、上(shang)繳責任(ren)(ren)認(ren)(ren)定年(nian)(nian)度（含）前三年(nian)(nian)的(de)(de)全(quan)部(bu)中長(chang)期激(ji)勵(li)(li)收(shou)益、五(wu)年(nian)(nian)內不得參加(jia)企業新(xin)的(de)(de)中長(chang)期激(ji)勵(li)(li)。
3.責任(ren)人在責任(ren)認定年(nian)(nian)度已不在本企業(ye)領取績(ji)效年(nian)(nian)薪的，按離職(zhi)前一年(nian)(nian)度全部績(ji)效年(nian)(nian)薪及前三年(nian)(nian)任(ren)期(qi)激勵收入(ru)總和計算，參照上述標(biao)準追索扣回其薪酬。
4.對同一事件(jian)、同一責任人的薪(xin)酬扣減和追索(suo)，按(an)照黨(dang)紀(ji)政紀(ji)處(chu)分、責任追究等扣減薪(xin)酬處(chu)理的最高標準執(zhi)行，但(dan)不合(he)并使用。
（三）對資(zi)產損(sun)失頻繁發(fa)生、金額巨大、后(hou)果(guo)嚴重、影(ying)響惡劣的，未及時(shi)采取措施(shi)或措施(shi)不(bu)力導(dao)致(zhi)資(zi)產損(sun)失擴大的，以及瞞(man)報(bao)、謊報(bao)資(zi)產損(sun)失的，應當(dang)從重處(chu)理。對及時(shi)采取措施(shi)減少(shao)、挽回損(sun)失并(bing)消(xiao)除不(bu)良影(ying)響的，可以適當(dang)從輕處(chu)理。
（四）國有企業(ye)違(wei)規(gui)經營投資責(ze)任(ren)追究(jiu)處(chu)理(li)的具(ju)體標準，由各級履行出資人職責(ze)的機構根據(ju)資產損失(shi)程度、應當承擔責(ze)任(ren)等情況，依(yi)照本意見制定。
六、責任追究工作的組織實施
（一）開展國有企業違(wei)規經營投(tou)資責任追究工作，應當遵(zun)循以下程序(xu)：
1.受理。資產損失一經發現，應(ying)當(dang)立即按管(guan)轄規(gui)定(ding)及(ji)相關程(cheng)序報(bao)告。受理部(bu)門(men)應(ying)當(dang)對掌握的資產損失線索(suo)進行初步核實(shi)，屬于(yu)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)范圍的，應(ying)當(dang)及(ji)時啟動責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工作(zuo)。
2.調(diao)查(cha)(cha)(cha)。受理部門(men)應(ying)當(dang)按照(zhao)職責權限及(ji)時組織(zhi)開展調(diao)查(cha)(cha)(cha)，核查(cha)(cha)(cha)資(zi)產(chan)損失及(ji)相(xiang)關(guan)業務情況、核實損失金(jin)額和損失情形、查(cha)(cha)(cha)清損失原因、認定相(xiang)應(ying)責任(ren)、提出整改措施等，必(bi)要時可經(jing)批準(zhun)組成聯合調(diao)查(cha)(cha)(cha)組進行核查(cha)(cha)(cha)，并出具資(zi)產(chan)損失情況調(diao)查(cha)(cha)(cha)報告。
3.處(chu)理。根據調查事實(shi)，依(yi)照(zhao)管(guan)轄規定(ding)(ding)(ding)移送有(you)關(guan)部門(men)，按(an)照(zhao)管(guan)理權(quan)限和相關(guan)程(cheng)序(xu)對相關(guan)責(ze)任人(ren)追(zhui)究(jiu)責(ze)任。相關(guan)責(ze)任人(ren)對處(chu)理決定(ding)(ding)(ding)有(you)異議的，有(you)權(quan)提出申訴(su)，但(dan)申訴(su)期間不停止原處(chu)理決定(ding)(ding)(ding)的執行。責(ze)任追(zhui)究(jiu)調查情況(kuang)及(ji)處(chu)理結果在一定(ding)(ding)(ding)范圍內公(gong)開。
4.整改。發生資(zi)產損(sun)(sun)失(shi)的(de)國(guo)有企(qi)業應當(dang)認真(zhen)總結吸取教訓，落(luo)實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防(fang)范(fan)損(sun)(sun)失(shi)的(de)長效機制。
（二）責(ze)任追究(jiu)工(gong)作原則上(shang)按照干部管理(li)權限組織開(kai)(kai)展(zhan)，一(yi)般資(zi)產損(sun)失由(you)本(ben)企(qi)業依據相關規定自行開(kai)(kai)展(zhan)責(ze)任追究(jiu)工(gong)作，上(shang)級(ji)企(qi)業或履(lv)(lv)行出資(zi)人(ren)職責(ze)的(de)機構(gou)認為有(you)必要的(de)，可直(zhi)接組織開(kai)(kai)展(zhan)；達到較大(da)或重大(da)資(zi)產損(sun)失標準的(de)，應(ying)當由(you)上(shang)級(ji)企(qi)業或履(lv)(lv)行出資(zi)人(ren)職責(ze)的(de)機構(gou)開(kai)(kai)展(zhan)責(ze)任追究(jiu)工(gong)作；多次發(fa)生重大(da)資(zi)產損(sun)失或造成其他嚴重不(bu)良影響、資(zi)產損(sun)失金額(e)特(te)別巨大(da)且(qie)危及(ji)企(qi)業生存發(fa)展(zhan)的(de)，應(ying)當由(you)履(lv)(lv)行出資(zi)人(ren)職責(ze)的(de)機構(gou)開(kai)(kai)展(zhan)責(ze)任追究(jiu)工(gong)作。
（三）對(dui)違反規定，未(wei)履行或(huo)未(wei)正確履行職(zhi)責(ze)造(zao)成國有資產損(sun)失的(de)董(dong)(dong)事(shi)，除依法(fa)承擔賠償責(ze)任(ren)外，應(ying)當依照公司(si)法(fa)、公司(si)章程及本(ben)意見規定對(dui)其進行處(chu)理。對(dui)重大(da)資產損(sun)失負有直(zhi)接責(ze)任(ren)的(de)董(dong)(dong)事(shi)，應(ying)及時(shi)調(diao)整或(huo)解聘。
（四）經營投資責任(ren)調(diao)查(cha)期(qi)間(jian)，對相關責任(ren)人未(wei)支付或(huo)(huo)兌現的(de)績效年薪、任(ren)期(qi)激(ji)勵(li)收入、中(zhong)長期(qi)激(ji)勵(li)收益(yi)等均應暫停支付或(huo)(huo)兌現；對有可(ke)(ke)能影響調(diao)查(cha)工作(zuo)順利開展(zhan)的(de)相關責任(ren)人，可(ke)(ke)視情采取停職、調(diao)離(li)工作(zuo)崗位、免職等措施。
（五）對發生(sheng)安全生(sheng)產(chan)、環(huan)境污染責任事(shi)故和重大不穩(wen)定事(shi)件的，按(an)照國家有關規(gui)定另行處理。
七、工作要求
（一(yi)）各(ge)級(ji)履(lv)(lv)行出資(zi)(zi)(zi)人職(zhi)(zhi)責(ze)的機(ji)構要(yao)明(ming)確所出資(zi)(zi)(zi)企(qi)業負責(ze)人在(zai)經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)投(tou)資(zi)(zi)(zi)活動(dong)中須履(lv)(lv)行的職(zhi)(zhi)責(ze)，引導其樹立(li)責(ze)任(ren)意識和風險意識，依法經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)，廉潔從業，堅持(chi)職(zhi)(zhi)業操(cao)守，履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)盡責(ze)，規(gui)范經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)投(tou)資(zi)(zi)(zi)決策(ce)，維(wei)護國(guo)有資(zi)(zi)(zi)產(chan)安全。國(guo)有企(qi)業要(yao)依據公(gong)司法規(gui)定(ding)完善公(gong)司章程，建立(li)健全重(zhong)大決策(ce)評(ping)估、決策(ce)事項履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)記錄、決策(ce)過錯認(ren)定(ding)等配(pei)套制度，細(xi)化(hua)(hua)各(ge)類(lei)經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)投(tou)資(zi)(zi)(zi)責(ze)任(ren)清單(dan)，明(ming)確崗(gang)位(wei)職(zhi)(zhi)責(ze)和履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)程序，不斷提高經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)投(tou)資(zi)(zi)(zi)責(ze)任(ren)管理的規(gui)范化(hua)(hua)、科學化(hua)(hua)水平。履(lv)(lv)行出資(zi)(zi)(zi)人職(zhi)(zhi)責(ze)的機(ji)構和國(guo)有企(qi)業應在(zai)有關外聘董事、職(zhi)(zhi)業經(jing)(jing)理人聘任(ren)合同中，明(ming)確違規(gui)經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)投(tou)資(zi)(zi)(zi)責(ze)任(ren)追究的原則(ze)要(yao)求。
（二(er)）各級履行出資(zi)人職(zhi)責(ze)(ze)的(de)機構和國(guo)有(you)(you)(you)企業(ye)(ye)要按照本意見(jian)要求，建立健全違(wei)規(gui)經營投(tou)資(zi)責(ze)(ze)任(ren)追究制(zhi)度(du)，細化經營投(tou)資(zi)責(ze)(ze)任(ren)追究的(de)原則(ze)、范圍、依據、啟動機制(zhi)、程序、方式、標準和職(zhi)責(ze)(ze)，保障違(wei)規(gui)經營投(tou)資(zi)責(ze)(ze)任(ren)追究工(gong)作(zuo)有(you)(you)(you)章可循、規(gui)范有(you)(you)(you)序。國(guo)有(you)(you)(you)企業(ye)(ye)違(wei)規(gui)經營投(tou)資(zi)責(ze)(ze)任(ren)追究制(zhi)度(du)應當報履行出資(zi)人職(zhi)責(ze)(ze)的(de)機構備案。
（三）國有(you)(you)企業(ye)要(yao)充分(fen)發揮黨組織(zhi)、審計、財務、法律、人(ren)力資(zi)源、巡視(shi)(shi)、紀檢監(jian)(jian)察(cha)等(deng)部(bu)門的(de)(de)(de)監(jian)(jian)督作(zuo)(zuo)用，形(xing)成(cheng)聯合(he)實施、協同(tong)聯動、規(gui)范(fan)有(you)(you)序的(de)(de)(de)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)(jiu)工(gong)作(zuo)(zuo)機(ji)(ji)制，重要(yao)情況和(he)問題及(ji)時向履行出資(zi)人(ren)職(zhi)責(ze)的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構報(bao)告。履行出資(zi)人(ren)職(zhi)責(ze)的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構要(yao)加強(qiang)與外派監(jian)(jian)事(shi)會(hui)、巡視(shi)(shi)組、審計機(ji)(ji)關(guan)(guan)、紀檢監(jian)(jian)察(cha)機(ji)(ji)關(guan)(guan)、司法機(ji)(ji)關(guan)(guan)的(de)(de)(de)協同(tong)配合(he)，共同(tong)做(zuo)好國有(you)(you)企業(ye)違規(gui)經營投資(zi)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)(jiu)工(gong)作(zuo)(zuo)。對國有(you)(you)企業(ye)違規(gui)經營投資(zi)等(deng)重大違法違紀違規(gui)問題應當發現而未發現或敷(fu)衍(yan)不(bu)追(zhui)、隱(yin)匿不(bu)報(bao)、查處不(bu)力的(de)(de)(de)，嚴格追(zhui)究(jiu)(jiu)企業(ye)和(he)履行出資(zi)人(ren)職(zhi)責(ze)的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構有(you)(you)關(guan)(guan)人(ren)員的(de)(de)(de)失(shi)職(zhi)瀆職(zhi)責(ze)任(ren)。
（四）各(ge)級履行(xing)(xing)出資人職(zhi)責的機構和(he)國(guo)有企業要做好(hao)(hao)國(guo)有企業違(wei)規經營投資責任(ren)追究相關制度的宣傳解釋工作(zuo)，凝聚社(she)會(hui)共(gong)識(shi)，為深(shen)入開展(zhan)責任(ren)追究工作(zuo)營造(zao)良好(hao)(hao)氛(fen)圍；要結合對具體案例的調查處理(li)(li)，在適當范圍進行(xing)(xing)總結和(he)通報，探索向社(she)會(hui)公開調查處理(li)(li)情況，接(jie)受(shou)社(she)會(hui)監督，充分發揮警示(shi)教育(yu)作(zuo)用。
本意(yi)見(jian)適(shi)用于國有及(ji)國有控股企業(ye)違(wei)規經營投資(zi)(zi)責(ze)任(ren)追究(jiu)工(gong)作(zuo)。金融、文(wen)化等(deng)國有企業(ye)違(wei)規經營投資(zi)(zi)責(ze)任(ren)追究(jiu)工(gong)作(zuo)，中央另有規定(ding)的依其(qi)規定(ding)執行。
國務院辦公廳
2016年8月2日