免费菠萝视频app下载

國資(zi)發監督(du)規〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于(yu)深化中央企業內部審計監督工作(zuo)的實施意見》已經國資委第325次黨委會議(yi)(yi)、第40次委務會議(yi)(yi)審議(yi)(yi)通過，現印發給(gei)你們，請(qing)遵照執(zhi)行。

 

國 資 委     

2020年9月28日  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為(wei)有(you)效推動中(zhong)(zhong)央企業構建集中(zhong)(zhong)統一、全面覆蓋、權威高效的(de)審(shen)計(ji)監督體(ti)系，貫徹落實黨中(zhong)(zhong)央、國(guo)(guo)(guo)務院關(guan)于深化(hua)國(guo)(guo)(guo)有(you)企業和國(guo)(guo)(guo)有(you)資本審(shen)計(ji)監督的(de)工作部署，根據(ju)《中(zhong)(zhong)華人民共(gong)和國(guo)(guo)(guo)企業國(guo)(guo)(guo)有(you)資產法(fa)(fa)》《中(zhong)(zhong)華人民共(gong)和國(guo)(guo)(guo)審(shen)計(ji)法(fa)(fa)》，按照《中(zhong)(zhong)共(gong)中(zhong)(zhong)央 國(guo)(guo)(guo)務院關(guan)于深化(hua)國(guo)(guo)(guo)有(you)企業改(gai)革的(de)指(zhi)導意(yi)見》（中(zhong)(zhong)發(fa)〔2015〕22號）、《國(guo)(guo)(guo)務院辦(ban)(ban)公廳關(guan)于加強和改(gai)進(jin)企業國(guo)(guo)(guo)有(you)資產監督防止國(guo)(guo)(guo)有(you)資產流(liu)失的(de)意(yi)見》（國(guo)(guo)(guo)辦(ban)(ban)發(fa)〔2015〕79號）、《審(shen)計(ji)署關(guan)于內部審(shen)計(ji)工作的(de)規定》（審(shen)計(ji)署令第(di)11號）等有(you)關(guan)要求，制定本意(yi)見。

一、總體要求

深入貫(guan)徹落(luo)(luo)實黨(dang)(dang)中(zhong)(zhong)央、國(guo)務院關(guan)于加快建立健全(quan)國(guo)有企(qi)業(ye)(ye)、國(guo)有資(zi)本審(shen)計監(jian)(jian)(jian)督體(ti)系(xi)和(he)制(zhi)度(du)的工作部署，圍繞形成以(yi)管資(zi)本為主的國(guo)有資(zi)產(chan)監(jian)(jian)(jian)管體(ti)制(zhi)，推動中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)建立符合(he)中(zhong)(zhong)國(guo)特(te)色現(xian)代(dai)企(qi)業(ye)(ye)制(zhi)度(du)要(yao)求的內部審(shen)計領導和(he)管理(li)(li)體(ti)制(zhi)機制(zhi)，做(zuo)到應審(shen)盡審(shen)、凡審(shen)必嚴，促進中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)落(luo)(luo)實黨(dang)(dang)和(he)國(guo)家方(fang)針政(zheng)策(ce)以(yi)及國(guo)有資(zi)產(chan)監(jian)(jian)(jian)管各項政(zheng)策(ce)制(zhi)度(du)。深化(hua)企(qi)業(ye)(ye)改革，服(fu)務企(qi)業(ye)(ye)發(fa)(fa)展戰略，提升(sheng)公司治理(li)(li)水平和(he)風險防范能力，助力中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)加快實現(xian)轉型升(sheng)級、高質量發(fa)(fa)展和(he)做(zuo)強(qiang)做(zuo)優(you)做(zuo)大。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一(yi)）建立(li)健全內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)領導(dao)(dao)體(ti)(ti)制(zhi)。建立(li)健全黨(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)組(zu)(zu)）、董事(shi)會（或主要(yao)(yao)(yao)負(fu)責(ze)人）直接(jie)(jie)領導(dao)(dao)下的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)領導(dao)(dao)體(ti)(ti)制(zhi)。黨(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)組(zu)(zu)）要(yao)(yao)(yao)加強對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)領導(dao)(dao)，不斷健全和完善黨(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)組(zu)(zu)）領導(dao)(dao)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)制(zhi)度和工(gong)(gong)作(zuo)機(ji)制(zhi)，強化對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)重大(da)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)頂(ding)層設(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)、統(tong)籌協調和督(du)促落(luo)實。董事(shi)會負(fu)責(ze)審(shen)(shen)議內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)基(ji)本(ben)制(zhi)度、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃、重要(yao)(yao)(yao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告，決定內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構設(she)置及其負(fu)責(ze)人，加強對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)重要(yao)(yao)(yao)事(shi)項的(de)(de)管理。董事(shi)長具體(ti)(ti)分管內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，是(shi)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)第(di)一(yi)責(ze)任人。加快建立(li)總審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)制(zhi)度，協助黨(dang)(dang)組(zu)(zu)織、董事(shi)會（或主要(yao)(yao)(yao)負(fu)責(ze)人）管理內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)。經理層接(jie)(jie)受并積(ji)極(ji)配合內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監(jian)督(du)，落(luo)實對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發現問題的(de)(de)整改(gai)。內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構向(xiang)黨(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)組(zu)(zu)）、董事(shi)會（或主要(yao)(yao)(yao)負(fu)責(ze)人）負(fu)責(ze)并報告工(gong)(gong)作(zuo)。

（二(er)）切實(shi)(shi)(shi)發揮董(dong)事會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)計(ji)委員會(hui)(hui)(hui)(hui)管(guan)理和(he)指導(dao)作用。落(luo)實(shi)(shi)(shi)董(dong)事會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)計(ji)委員會(hui)(hui)(hui)(hui)作為董(dong)事會(hui)(hui)(hui)(hui)專門工(gong)作機構的職責，審(shen)(shen)計(ji)委員會(hui)(hui)(hui)(hui)要(yao)定(ding)期(qi)或不定(ding)期(qi)召(zhao)開有關會(hui)(hui)(hui)(hui)議并形成會(hui)(hui)(hui)(hui)議記錄、紀要(yao)，加(jia)強對審(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃、重點任務、整(zheng)改落(luo)實(shi)(shi)(shi)等重要(yao)事項的管(guan)理和(he)指導(dao)，督促年度(du)審(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃及任務組織實(shi)(shi)(shi)施，研究重大審(shen)(shen)計(ji)結論(lun)和(he)整(zheng)改落(luo)實(shi)(shi)(shi)工(gong)作，評價(jia)內部審(shen)(shen)計(ji)機構工(gong)作成效(xiao)，及時將有關情況報(bao)告董(dong)事會(hui)(hui)(hui)(hui)或提請董(dong)事會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)議。

（三(san)）不斷完善集團統(tong)一(yi)(yi)管(guan)(guan)控的(de)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)(guan)理(li)體制(zhi)。強化集團總部(bu)對內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作統(tong)一(yi)(yi)管(guan)(guan)控，統(tong)一(yi)(yi)制(zhi)定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、確(que)定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)標準、調配審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)資源，加快(kuai)形成“上審(shen)(shen)(shen)下”的(de)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)(guan)理(li)體制(zhi)。推動所屬二級子(zi)(zi)(zi)企(qi)業及二級以下重要(yao)子(zi)(zi)(zi)企(qi)業設置內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)，未設置內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)的(de)子(zi)(zi)(zi)企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作由上一(yi)(yi)級審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)負(fu)責。所屬子(zi)(zi)(zi)企(qi)業戶數多、分(fen)布廣或(huo)人員力量薄弱(ruo)的(de)企(qi)業，需設立審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)心或(huo)區(qu)域審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)心，規(gui)范開展集中(zhong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)或(huo)區(qu)域集中(zhong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)。各級內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現(xian)問題、整改(gai)落實情(qing)況以及違(wei)規(gui)違(wei)紀(ji)違(wei)法問題線索移送(song)等事項，在向(xiang)本級黨委（黨組）及董事會報告的(de)同時(shi)，應向(xiang)上一(yi)(yi)級內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)報告，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現(xian)的(de)重大(da)損失、重要(yao)事件和重大(da)風(feng)險應及時(shi)向(xiang)集團總部(bu)報告。

（四）健全內(nei)部(bu)審(shen)計制度體系。在不斷完(wan)善內(nei)部(bu)審(shen)計各項制度規定基礎上，對落實黨和國(guo)(guo)(guo)家方針政策(ce)、國(guo)(guo)(guo)企(qi)改(gai)革重點任務、國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)產(chan)監管(guan)政策(ce)以及境外(wai)國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)產(chan)監管(guan)、內(nei)控體系建(jian)設等重要(yao)(yao)事項、重點領域(yu)和關鍵(jian)環節，補(bu)短板、填(tian)空白，持(chi)續構(gou)建(jian)符(fu)合國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)產(chan)監管(guan)要(yao)(yao)求和公司治理需要(yao)(yao)的企(qi)業內(nei)部(bu)審(shen)計制度體系。

（五）強(qiang)化激勵約束機制。落(luo)實審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作結(jie)果(guo)簽字背書責(ze)(ze)任制度，明確審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)項目負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)及相(xiang)關審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)結(jie)論和審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程序分別承擔(dan)相(xiang)應的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)任。研(yan)究制定(ding)本企(qi)業(ye)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)質量考評標準，推動(dong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員績效考核(he)(he)結(jie)果(guo)與薪酬兌現、職業(ye)晉升、任職交流等掛鉤，探(tan)索建立與其他業(ye)務部(bu)(bu)門差異化的(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)考核(he)(he)體系，作為被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象(xiang)的(de)(de)同級(ji)業(ye)務部(bu)(bu)門不參與對(dui)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)及其負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)的(de)(de)績效測評。對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作中存在失職、瀆職的(de)(de)要嚴肅追責(ze)(ze)問責(ze)(ze)，涉嫌(xian)違紀(ji)違法的(de)(de)，按(an)程序移送紀(ji)檢監察機構(gou)處理。下(xia)一級(ji)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)任免和年度績效考核(he)(he)結(jie)果(guo)需報上一級(ji)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)備案。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極推動內部審(shen)(shen)計監(jian)督(du)無死角、全(quan)覆蓋(gai)。堅(jian)持應審(shen)(shen)盡審(shen)(shen)、凡審(shen)(shen)必嚴，在(zai)貫徹執行(xing)(xing)黨和(he)國(guo)家重(zhong)(zhong)大(da)方(fang)針政策、國(guo)資(zi)(zi)監(jian)管(guan)工作要(yao)(yao)求、完成國(guo)企改革重(zhong)(zhong)點任務、領導人員履行(xing)(xing)經濟責任以(yi)及(ji)管(guan)理、使用和(he)運營國(guo)有資(zi)(zi)本情況等方(fang)面全(quan)面規范開(kai)展(zhan)各(ge)類審(shen)(shen)計監(jian)督(du)，重(zhong)(zhong)點關(guan)注深化國(guo)有企業(ye)改革進程中的苗頭性(xing)、傾(qing)向性(xing)、典型性(xing)問題(ti)。對所屬子企業(ye)確保每(mei)5年至少(shao)輪審(shen)(shen)1次(ci)；對重(zhong)(zhong)大(da)投資(zi)(zi)項目、重(zhong)(zhong)大(da)風(feng)險(xian)領域(yu)和(he)重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)子企業(ye)實施(shi)重(zhong)(zhong)點審(shen)(shen)計，確保每(mei)年至少(shao)1次(ci)。企業(ye)可(ke)以(yi)根據審(shen)(shen)計工作需要(yao)(yao)，規范購買社會審(shen)(shen)計服務開(kai)展(zhan)相關(guan)工作。

（七）加快推動內部審計(ji)信(xin)(xin)息(xi)化(hua)建設與應用(yong)。按照國有資產監(jian)管信(xin)(xin)息(xi)化(hua)建設要求，落(luo)實(shi)(shi)經費和(he)技(ji)術(shu)保障(zhang)措施，構(gou)建與“三(san)重(zhong)一大”決(jue)策、投資、財務、資金、運營、內控等業(ye)務信(xin)(xin)息(xi)系(xi)統相(xiang)融(rong)合的(de)“業(ye)審一體”信(xin)(xin)息(xi)化(hua)平臺。及時(shi)準確提供審計(ji)所需電子數(shu)據(ju)(ju)，并根據(ju)(ju)審計(ji)人(ren)員(yuan)層級賦(fu)予(yu)相(xiang)應的(de)數(shu)據(ju)(ju)查詢權限。信(xin)(xin)息(xi)化(hua)基礎較好的(de)企業(ye)要積極運用(yong)大數(shu)據(ju)(ju)、云計(ji)算、人(ren)工智能等方式(shi)，探索建立(li)審計(ji)實(shi)(shi)時(shi)監(jian)督(du)平臺，對(dui)重(zhong)要子企業(ye)實(shi)(shi)施聯網審計(ji)，提高(gao)審計(ji)監(jian)督(du)時(shi)效性和(he)審計(ji)質量。

（八）加強(qiang)(qiang)企(qi)(qi)業(ye)內(nei)(nei)部監(jian)督(du)協同配合。加強(qiang)(qiang)與企(qi)(qi)業(ye)監(jian)事(shi)會(hui)、紀檢(jian)監(jian)察(cha)、巡視(shi)以及法律、財務(wu)、違規責(ze)任(ren)追究等(deng)(deng)部門的(de)(de)溝通(tong)協調(diao)，將(jiang)各方面(mian)集中反(fan)映的(de)(de)問題領域作為重點關注事(shi)項。通(tong)過(guo)聯(lian)席會(hui)議、聯(lian)合檢(jian)查(cha)等(deng)(deng)方式，加強(qiang)(qiang)信息通(tong)報與交流、問題線索(suo)移(yi)送與協查(cha)等(deng)(deng)工作協同，對內(nei)(nei)部監(jian)督(du)發(fa)現的(de)(de)共性問題或警示性問題在一定范圍(wei)內(nei)(nei)進行通(tong)報，提高企(qi)(qi)業(ye)內(nei)(nei)部監(jian)督(du)透明度和影響(xiang)力。

（九）提升審(shen)計(ji)(ji)(ji)隊伍(wu)專業化、職(zhi)業化水平。選拔政治過硬(ying)、德才兼備(bei)、具備(bei)專業技能和業務知識的(de)(de)復合型人(ren)才充實審(shen)計(ji)(ji)(ji)隊伍(wu)，鼓勵審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)參加(jia)相(xiang)關執業資格考試(shi)。加(jia)大與(yu)財務、內控、運(yun)營、采(cai)購、銷售(shou)、企業管理(li)等業務部(bu)門(men)之間的(de)(de)人(ren)員(yuan)交流(liu)力度(du)，拓(tuo)寬(kuan)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)職(zhi)業發展(zhan)通道，將(jiang)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)崗(gang)位打造(zao)成(cheng)企業內部(bu)人(ren)才培養(yang)和選拔任用的(de)(de)重要(yao)平臺。落實審(shen)計(ji)(ji)(ji)專項經(jing)費預算，配(pei)備(bei)與(yu)企業規模、審(shen)計(ji)(ji)(ji)業務量等相(xiang)適應的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，打造(zao)專業化、職(zhi)業化的(de)(de)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作隊伍(wu)。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深化和改善經濟(ji)責任(ren)(ren)(ren)審計(ji)(ji)工(gong)作。貫(guan)徹落實(shi)(shi)黨中央、國務(wu)院(yuan)關于深化和改善經濟(ji)責任(ren)(ren)(ren)審計(ji)(ji)工(gong)作要求，圍繞權(quan)(quan)力(li)運行(xing)和責任(ren)(ren)(ren)落實(shi)(shi)，堅持以對(dui)(dui)領(ling)導(dao)人(ren)員任(ren)(ren)(ren)職期(qi)間(jian)審計(ji)(ji)為(wei)主，對(dui)(dui)所屬二(er)級子企業主要領(ling)導(dao)人(ren)員履行(xing)經濟(ji)責任(ren)(ren)(ren)情況任(ren)(ren)(ren)期(qi)內至少審計(ji)(ji)1次，對(dui)(dui)掌握重要資金決策(ce)權(quan)(quan)、分配權(quan)(quan)、管理權(quan)(quan)、執行(xing)權(quan)(quan)和監督權(quan)(quan)等(deng)關鍵(jian)崗位的(de)主要領(ling)導(dao)人(ren)員加(jia)大審計(ji)(ji)力(li)度(du)。完善定性評價(jia)(jia)與定量評價(jia)(jia)相(xiang)結合的(de)審計(ji)(ji)評價(jia)(jia)體系，落實(shi)(shi)“三個區分開來(lai)”要求，審慎作出(chu)評價(jia)(jia)和結論(lun)，鼓(gu)勵探索創新，激勵擔當作為(wei)，保護企業領(ling)導(dao)人(ren)員干事創業的(de)積極(ji)性、主動(dong)性、創造性。

（十一）規(gui)范有效開展經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)審(shen)計(ji)。聚(ju)焦經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)，突出對黨和國(guo)家重大方針政策、國(guo)資監(jian)管工作(zuo)要(yao)求、企(qi)業(ye)改(gai)(gai)革發展目標任(ren)(ren)(ren)(ren)務(wu)等(deng)(deng)落(luo)(luo)(luo)(luo)實(shi)(shi)(shi)情(qing)況(kuang)，企(qi)業(ye)法人(ren)治(zhi)理結構的(de)(de)健(jian)全完善、投(tou)資經(jing)(jing)營(ying)、風(feng)險管控、內(nei)控體系建(jian)設(she)與運行(xing)、整(zheng)改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)(luo)實(shi)(shi)(shi)等(deng)(deng)方面以及(ji)領導人(ren)員(yuan)廉潔(jie)從業(ye)和貫徹落(luo)(luo)(luo)(luo)實(shi)(shi)(shi)中(zhong)央八(ba)項規(gui)定精神(shen)情(qing)況(kuang)的(de)(de)監(jian)督檢查。研究確定經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)審(shen)計(ji)中(zhong)長期規(gui)劃(hua)，制(zhi)定年(nian)度審(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)，強化審(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)剛性約束，不(bu)斷完善企(qi)業(ye)內(nei)部經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)審(shen)計(ji)組織協調、審(shen)計(ji)程序(xu)、審(shen)計(ji)評價、審(shen)計(ji)結果(guo)運用等(deng)(deng)工作(zuo)機制(zhi)。建(jian)立健(jian)全經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)審(shen)計(ji)情(qing)況(kuang)通報、責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)追究、整(zheng)改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)(luo)實(shi)(shi)(shi)、結果(guo)公(gong)告(gao)等(deng)(deng)制(zhi)度，有效落(luo)(luo)(luo)(luo)實(shi)(shi)(shi)企(qi)業(ye)領導人(ren)員(yuan)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十(shi)二）圍繞提質增效穩(wen)增長(chang)開展(zhan)全(quan)面監督。適(shi)應常態化疫情(qing)(qing)防控和國際形勢變(bian)化，結(jie)合經(jing)營業績考(kao)核指標(biao)，重點關注會(hui)(hui)計(ji)(ji)政策和會(hui)(hui)計(ji)(ji)估計(ji)(ji)變(bian)更、合并(bing)報表(biao)范(fan)圍調整、期初(chu)數大(da)額調整、收入確認、減(jian)值(zhi)計(ji)(ji)提等會(hui)(hui)計(ji)(ji)核算事項，保障會(hui)(hui)計(ji)(ji)信息真(zhen)實(shi)性。加(jia)大(da)對(dui)成(cheng)本費用(yong)管(guan)(guan)(guan)控目(mu)標(biao)實(shi)現情(qing)(qing)況、應收賬款和存貨“兩金(jin)”管(guan)(guan)(guan)控目(mu)標(biao)完成(cheng)情(qing)(qing)況、資金(jin)集中(zhong)管(guan)(guan)(guan)控情(qing)(qing)況、人(ren)工成(cheng)本管(guan)(guan)(guan)控情(qing)(qing)況以(yi)及(ji)降杠桿減(jian)負債(zhai)等工作的審計(ji)(ji)力(li)度。

（十三(san)）突出主(zhu)責主(zhu)業(ye)(ye)專項(xiang)監督。圍(wei)繞(rao)持(chi)續推(tui)動(dong)國(guo)有資本布局優(you)化，聚焦(jiao)主(zhu)責主(zhu)業(ye)(ye)發展實(shi)(shi)體經濟等工作要求，加大對(dui)非(fei)主(zhu)業(ye)(ye)、非(fei)優(you)勢業(ye)(ye)務的(de)(de)“兩(liang)非(fei)”剝(bo)離和無(wu)效資產(chan)、低(di)效資產(chan)的(de)(de)“兩(liang)資”處置情況(kuang)的(de)(de)審(shen)計力度。將打(da)通供應鏈、穩住產(chan)業(ye)(ye)鏈等工作落(luo)實(shi)(shi)情況(kuang)以及投資項(xiang)目負(fu)面清單執行、長期不分紅甚(shen)至(zhi)虧損(sun)的(de)(de)參(can)股股權清理、通過股權代持(chi)或虛假合(he)資等方(fang)式(shi)被民營企業(ye)(ye)掛靠等情況(kuang)納(na)入內部審(shen)計重要任(ren)務。對(dui)國(guo)有資產(chan)監管機構政(zheng)策措施(shi)和監管要求落(luo)實(shi)(shi)情況(kuang)進行跟(gen)蹤審(shen)計，推(tui)動(dong)各項(xiang)工作要求落(luo)實(shi)(shi)到位(wei)。

（十四(si)）對(dui)混合所(suo)有(you)制改革全過(guo)程(cheng)進行審(shen)計(ji)監督。將混合所(suo)有(you)制改革過(guo)程(cheng)中(zhong)的(de)決策(ce)審(shen)批、資產評(ping)估、交易定價、職工安置(zhi)等(deng)環節納入內(nei)部審(shen)計(ji)重點工作任務，及時糾正混合所(suo)有(you)制改革過(guo)程(cheng)中(zhong)出現的(de)問(wen)題(ti)和偏差(cha)。規范開展混合所(suo)有(you)制改革中(zhong)參股(gu)(gu)企業的(de)審(shen)計(ji)，通(tong)過(guo)公司章程(cheng)、參股(gu)(gu)協(xie)議等(deng)保障(zhang)國有(you)股(gu)(gu)東審(shen)計(ji)監督權限，對(dui)參股(gu)(gu)企業財務信息和經(jing)營情(qing)況進行審(shen)計(ji)監督，堅(jian)決杜絕“只投(tou)不管”現象。

（十五）強化大額(e)資(zi)金(jin)管控監督。針對(dui)(dui)近(jin)年來電子支付、網(wang)絡交易等(deng)(deng)新興資(zi)金(jin)結(jie)算(suan)手段的(de)普(pu)遍使用等(deng)(deng)資(zi)金(jin)管理新形態(tai)(tai)，重(zhong)點(dian)關注關鍵(jian)崗(gang)位(wei)(wei)授(shou)權、不相(xiang)容崗(gang)位(wei)(wei)分離等(deng)(deng)內控環(huan)節的(de)健全(quan)完善及執行情況，深(shen)入(ru)揭示資(zi)金(jin)審(shen)(shen)批、結(jie)算(suan)、對(dui)(dui)賬等(deng)(deng)各日(ri)常業務環(huan)節的(de)薄弱(ruo)點(dian)。對(dui)(dui)資(zi)金(jin)中心等(deng)(deng)資(zi)金(jin)管理機構每年至少(shao)應(ying)當審(shen)(shen)計1次，對(dui)(dui)負責資(zi)金(jin)審(shen)(shen)批和(he)(he)具(ju)體操(cao)作的(de)關鍵(jian)崗(gang)位(wei)(wei)和(he)(he)重(zhong)要(yao)環(huan)節應(ying)進行常態(tai)(tai)化監督。

（十(shi)六）加強對(dui)(dui)(dui)賭(du)模(mo)式(shi)并購(gou)投(tou)資(zi)監督。將使用對(dui)(dui)(dui)賭(du)模(mo)式(shi)開(kai)(kai)展(zhan)的(de)并購(gou)投(tou)資(zi)項目納入內部審計重點工作(zuo)任務(wu)，對(dui)(dui)(dui)對(dui)(dui)(dui)賭(du)期內的(de)被并購(gou)企業開(kai)(kai)展(zhan)跟蹤審計，對(dui)(dui)(dui)賭(du)期結(jie)束后開(kai)(kai)展(zhan)專(zhuan)項審計。重點關注對(dui)(dui)(dui)賭(du)指標完成情況(kuang)的(de)真實性(xing)、完整性(xing)以及(ji)(ji)作(zuo)為(wei)分期支(zhi)付投(tou)資(zi)款或限售股份解禁(jin)、收取(qu)對(dui)(dui)(dui)賭(du)補償等程(cheng)序重要依據的(de)合規性(xing)，及(ji)(ji)時揭示問題(ti)，防止國有資(zi)產流失。

（十七）加大(da)對高(gao)風險金(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)務(wu)的(de)監督力度(du)。加大(da)對金(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)務(wu)領域(yu)貫徹中央重(zhong)大(da)決策(ce)部署、執行國家宏觀調(diao)控(kong)和(he)(he)經濟(ji)金(jin)(jin)融(rong)(rong)政(zheng)策(ce)等方面(mian)審計力度(du)，重(zhong)點(dian)關注脫離主業(ye)(ye)盲目發展金(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)務(wu)、脫實向虛、風險隱患較大(da)業(ye)(ye)務(wu)清理整(zheng)頓，以及投(tou)機(ji)開(kai)(kai)展金(jin)(jin)融(rong)(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)、“一把手”越權操(cao)作(zuo)、超授權交(jiao)易等內容(rong)。對重(zhong)點(dian)金(jin)(jin)融(rong)(rong)子企業(ye)(ye)和(he)(he)信托(tuo)、債券、金(jin)(jin)融(rong)(rong)衍生(sheng)品(pin)等高(gao)風險金(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)務(wu)每年至少開(kai)(kai)展1次(ci)專項(xiang)審計，切實防止風險交(jiao)叉傳導(dao)。

（十八(ba)）落實對(dui)(dui)“三重一大”事(shi)項的跟蹤審(shen)計(ji)。對(dui)(dui)重大決(jue)策(ce)(ce)(ce)、重要項目(mu)安排和(he)大額資金(jin)使用情況進行全過(guo)程跟蹤審(shen)計(ji)。加強(qiang)對(dui)(dui)可行性研(yan)究(jiu)論證(zheng)、盡職(zhi)調查(cha)、資產評估(gu)、風(feng)險評估(gu)等對(dui)(dui)重大決(jue)策(ce)(ce)(ce)、重要項目(mu)具有重要影響環節的監(jian)督力度，強(qiang)化對(dui)(dui)決(jue)策(ce)(ce)(ce)規范性、科學(xue)性的監(jian)督，促進企業提高(gao)投資經(jing)營決(jue)策(ce)(ce)(ce)水平(ping)。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加大境(jing)外企(qi)業內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)監督(du)力度。結合境(jing)外企(qi)業所在(zai)(zai)國家或地區的(de)法律法規(gui)及(ji)政(zheng)治、經(jing)濟、文化特點(dian)，研究制(zhi)定(ding)境(jing)外內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)制(zhi)度規(gui)定(ding)，在(zai)(zai)與外方(fang)簽訂的(de)投資(zi)協議（合同）或公司章程等法定(ding)文件中(zhong)推動落實中(zhong)方(fang)審(shen)(shen)計(ji)權(quan)限。切實推進境(jing)外審(shen)(shen)計(ji)全覆(fu)蓋、常態化，對(dui)重(zhong)點(dian)境(jing)外經(jing)營投資(zi)項(xiang)目(mu)（投資(zi)額(e)1億美(mei)元以上）或重(zhong)要(yao)境(jing)外企(qi)業（機構(gou)），每(mei)年至少應(ying)審(shen)(shen)計(ji)1次(ci)。完善(shan)審(shen)(shen)計(ji)方(fang)式方(fang)法，配備具備外語(yu)能力、熟悉(xi)國際(ji)法律的(de)復合型審(shen)(shen)計(ji)人員，探索開展向重(zhong)要(yao)境(jing)外企(qi)業（機構(gou)）和(he)重(zhong)大境(jing)外項(xiang)目(mu)派駐審(shen)(shen)計(ji)人員，根(gen)據工作需要(yao)可聘請境(jing)內(nei)外中(zhong)介機構(gou)提供服務支持。

（二十）突出境(jing)外(wai)(wai)內部審計(ji)重(zhong)點(dian)關注領(ling)(ling)域。聚焦(jiao)境(jing)外(wai)(wai)經營投資立項、決策(ce)、簽(qian)約、風(feng)險管(guan)理(li)等關鍵(jian)環節，圍繞(rao)境(jing)外(wai)(wai)經營投資重(zhong)點(dian)領(ling)(ling)域以及(ji)境(jing)外(wai)(wai)大(da)額資金使用、大(da)額采購等重(zhong)要(yao)事項，對重(zhong)大(da)決策(ce)機(ji)制、重(zhong)要(yao)管(guan)控制度和(he)內控體系有效性進行監督，保障境(jing)外(wai)(wai)國有資產安全，提(ti)升國際化經營水平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二(er)十一）規(gui)范有效(xiao)(xiao)開(kai)展(zhan)內(nei)控(kong)(kong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)。將企(qi)業(ye)(ye)內(nei)控(kong)(kong)體系審(shen)(shen)計(ji)(ji)納入內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)重(zhong)(zhong)點工(gong)作任(ren)務(wu)，圍繞企(qi)業(ye)(ye)內(nei)部權力(li)運行(xing)(xing)(xing)和(he)(he)責(ze)任(ren)落實(shi)、制度制定和(he)(he)執行(xing)(xing)(xing)、授(shou)權審(shen)(shen)批控(kong)(kong)制和(he)(he)不相容職務(wu)分離(li)控(kong)(kong)制等(deng)開(kai)展(zhan)監督，倒查企(qi)業(ye)(ye)內(nei)控(kong)(kong)體系設計(ji)(ji)和(he)(he)運行(xing)(xing)(xing)缺陷。突出重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險防控(kong)(kong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，重(zhong)(zhong)點檢查企(qi)業(ye)(ye)重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險評(ping)估(gu)、監測、預(yu)警(jing)和(he)(he)重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險事件及時報(bao)告和(he)(he)應(ying)急處置等(deng)工(gong)作開(kai)展(zhan)情況，以及企(qi)業(ye)(ye)合規(gui)建設、合規(gui)審(shen)(shen)查、合規(gui)事件應(ying)對等(deng)情況。規(gui)范開(kai)展(zhan)對投資決策、資金管(guan)理、招投標、物資采購(gou)、擔保(bao)、委托貸款、高風(feng)(feng)險貿易業(ye)(ye)務(wu)、金融衍(yan)生業(ye)(ye)務(wu)、PPP業(ye)(ye)務(wu)等(deng)重(zhong)(zhong)點環節(jie)、重(zhong)(zhong)要(yao)事項以及行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)監管(guan)機構發現的風(feng)(feng)險和(he)(he)問題的專項內(nei)控(kong)(kong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，切(qie)實(shi)促進提升(sheng)內(nei)控(kong)(kong)體系有效(xiao)(xiao)性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二(er)十(shi)二(er)）壓實(shi)整(zheng)改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)實(shi)責(ze)任(ren)。內部審(shen)計(ji)機構(gou)(gou)對審(shen)計(ji)發現問題(ti)整(zheng)改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)實(shi)負有監督(du)檢(jian)查責(ze)任(ren)，被審(shen)計(ji)單位(wei)對問題(ti)整(zheng)改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)實(shi)負有主體責(ze)任(ren)，單位(wei)主要負責(ze)人(ren)是整(zheng)改(gai)(gai)第一(yi)責(ze)任(ren)人(ren)，相(xiang)關(guan)業務職能部門對業務領域(yu)內相(xiang)關(guan)問題(ti)負有整(zheng)改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)實(shi)責(ze)任(ren)。加(jia)快建(jian)立完善(shan)(shan)審(shen)計(ji)整(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)制度，完善(shan)(shan)整(zheng)改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)實(shi)工作(zuo)規范和(he)流程，強化內部審(shen)計(ji)機構(gou)(gou)監督(du)檢(jian)查職責(ze)，積極構(gou)(gou)建(jian)各司其職、各負其責(ze)的整(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)機制，促進(jin)整(zheng)改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)實(shi)工作(zuo)有效(xiao)落(luo)(luo)(luo)地(di)。

（二十三(san)）強化整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)跟蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)及審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結(jie)果運用。密切(qie)結(jie)合國家審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)、巡視巡察、國資監(jian)(jian)管等各(ge)類監(jian)(jian)督發現(xian)(xian)問(wen)(wen)題的整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)落實(shi)，建立和完善問(wen)(wen)題整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)臺賬(zhang)管理(li)及“銷號”制度，由(you)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構制定統一(yi)標準(zhun)并對(dui)已整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)問(wen)(wen)題進行審(shen)(shen)(shen)核(he)認定、驗收銷號。對(dui)長期未完成整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)、屢審(shen)(shen)(shen)屢犯的問(wen)(wen)題開展(zhan)跟蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)和整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)“回頭(tou)看(kan)”等，細化普遍共(gong)性(xing)問(wen)(wen)題舉一(yi)反三(san)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)機(ji)制，確保真抓實(shi)改(gai)(gai)(gai)(gai)、落實(shi)到位。建立審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通(tong)報(bao)制度，將審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現(xian)(xian)問(wen)(wen)題及整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)成效依(yi)法(fa)依(yi)規(gui)在(zai)企業一(yi)定范圍內進行通(tong)報(bao)。將內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結(jie)果及整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)情況作為干部考(kao)核(he)、任免、獎懲的重(zhong)要依(yi)據之一(yi)，對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現(xian)(xian)的違規(gui)違紀違法(fa)問(wen)(wen)題線索，按程(cheng)序(xu)及時移送相關部門(men)或紀檢(jian)監(jian)(jian)察機(ji)構處(chu)理(li)。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四）強(qiang)化對內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)監管。國(guo)(guo)資(zi)(zi)委指導中央企業(ye)按照國(guo)(guo)家審(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)對內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)有關(guan)要求(qiu)，圍繞(rao)國(guo)(guo)資(zi)(zi)監管重(zhong)點任務研究制訂本企業(ye)年(nian)(nian)(nian)度(du)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)，有效開展(zhan)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)各(ge)項工(gong)作(zuo)。加強(qiang)對內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)統籌謀劃(hua)和資(zi)(zi)源(yuan)整(zheng)合，充分發揮內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)力量在國(guo)(guo)資(zi)(zi)監管工(gong)作(zuo)中的(de)專業(ye)優(you)勢(shi)。各(ge)中央企業(ye)要定期向國(guo)(guo)資(zi)(zi)委報送年(nian)(nian)(nian)度(du)審(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)、年(nian)(nian)(nian)度(du)工(gong)作(zuo)報告(gao)等(deng)情(qing)況，及(ji)時報送審(shen)計(ji)(ji)(ji)發現(xian)的(de)重(zhong)大(da)資(zi)(zi)產損失、重(zhong)要事件和重(zhong)大(da)風險等(deng)情(qing)況。認真做(zuo)好(hao)對企業(ye)報送的(de)年(nian)(nian)(nian)度(du)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)報告(gao)審(shen)核(he)工(gong)作(zuo)，持(chi)續(xu)加強(qiang)企業(ye)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)情(qing)況的(de)匯總、分析和評價。

（二十五）建立(li)健全出資(zi)人(ren)檢查(cha)評(ping)估(gu)(gu)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)機制。國資(zi)委探索研(yan)究制定(ding)內部(bu)審計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)效能(neng)評(ping)估(gu)(gu)指標體系(xi)，對(dui)企(qi)業內部(bu)審計(ji)體系(xi)建設(she)、審計(ji)監(jian)督、整改落實等工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)開展(zhan)抽查(cha)，對(dui)審計(ji)計(ji)劃執行(xing)、審計(ji)質(zhi)量控制、審計(ji)結果運用等工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)效能(neng)進行(xing)評(ping)估(gu)(gu)，每5年全部(bu)評(ping)估(gu)(gu)1次。對(dui)內部(bu)審計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)開展(zhan)不力(li)和存在(zai)重大問題的企(qi)業印(yin)發提示函(han)或通報，壓(ya)緊壓(ya)實內部(bu)審計(ji)監(jian)督責(ze)任。

（二十六）加大內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計責(ze)任追(zhui)究力度。中央企業內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計機構對重(zhong)大事項應列(lie)入審(shen)(shen)(shen)(shen)計計劃(hua)而(er)(er)不列(lie)入，或(huo)發現重(zhong)大問題(ti)后拖延不查、敷衍(yan)不追(zhui)、隱匿不報(bao)等失職(zhi)瀆職(zhi)行為，要嚴肅(su)追(zhui)究直(zhi)接(jie)責(ze)任人(ren)員(yuan)的(de)責(ze)任及企業相(xiang)應領導(dao)人(ren)員(yuan)的(de)分管(guan)或(huo)協管(guan)責(ze)任；對重(zhong)大問題(ti)應當發現而(er)(er)未(wei)發現、查辦不力或(huo)審(shen)(shen)(shen)(shen)計程(cheng)序(xu)不到位的(de)，要逐級落實責(ze)任，堅決追(zhui)責(ze)問責(ze)。

各(ge)省、自治區(qu)、直轄市(shi)及計劃(hua)單列市(shi)和新(xin)疆生產建(jian)設兵團(tuan)國資委可以參(can)照本(ben)意見，制定(ding)本(ben)地區(qu)所(suo)出資企業內部審計工(gong)作監督管理相關工(gong)作規范。