免费菠萝视频app下载

國資發監督規〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關(guan)于深化中央企業(ye)內(nei)部審計監(jian)督工作的(de)實施意見》已經國(guo)資委第325次黨委會議、第40次委務會議審議通過，現印發給(gei)你們，請(qing)遵照執行(xing)。

 

國 資 委     

2020年9月28日  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為有(you)(you)(you)效(xiao)推(tui)動中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)構建集中(zhong)統一、全面覆蓋、權威高效(xiao)的(de)(de)審計(ji)監督(du)體系，貫徹落(luo)實(shi)黨中(zhong)央(yang)、國(guo)(guo)(guo)務院關于深化國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)和國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)本審計(ji)監督(du)的(de)(de)工(gong)作部署，根據(ju)《中(zhong)華人民共和國(guo)(guo)(guo)企(qi)(qi)業(ye)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)法(fa)》《中(zhong)華人民共和國(guo)(guo)(guo)審計(ji)法(fa)》，按(an)照《中(zhong)共中(zhong)央(yang) 國(guo)(guo)(guo)務院關于深化國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)改革的(de)(de)指(zhi)導(dao)意(yi)見》（中(zhong)發〔2015〕22號(hao)(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)務院辦(ban)公廳關于加強和改進企(qi)(qi)業(ye)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)監督(du)防止國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)流失(shi)的(de)(de)意(yi)見》（國(guo)(guo)(guo)辦(ban)發〔2015〕79號(hao)(hao)）、《審計(ji)署關于內(nei)部審計(ji)工(gong)作的(de)(de)規定》（審計(ji)署令第(di)11號(hao)(hao)）等有(you)(you)(you)關要求(qiu)，制定本意(yi)見。

一、總體要求

深入貫徹落實(shi)黨中(zhong)央、國(guo)(guo)(guo)(guo)務院關(guan)于加快(kuai)建立(li)健全國(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)企(qi)(qi)(qi)業、國(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)資本審計監督體(ti)(ti)系和制(zhi)度(du)(du)的工作(zuo)部(bu)署，圍繞形成以管資本為主的國(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)資產監管體(ti)(ti)制(zhi)，推動中(zhong)央企(qi)(qi)(qi)業建立(li)符合中(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)特色現代企(qi)(qi)(qi)業制(zhi)度(du)(du)要求的內部(bu)審計領導和管理(li)體(ti)(ti)制(zhi)機制(zhi)，做到應審盡(jin)審、凡(fan)審必(bi)嚴，促進中(zhong)央企(qi)(qi)(qi)業落實(shi)黨和國(guo)(guo)(guo)(guo)家方針政策以及(ji)國(guo)(guo)(guo)(guo)有(you)資產監管各(ge)項政策制(zhi)度(du)(du)。深化企(qi)(qi)(qi)業改(gai)革，服務企(qi)(qi)(qi)業發展戰(zhan)略(lve)，提升公司治(zhi)理(li)水平(ping)和風險(xian)防范能力，助力中(zhong)央企(qi)(qi)(qi)業加快(kuai)實(shi)現轉(zhuan)型升級(ji)、高質(zhi)量發展和做強做優做大。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一(yi)）建(jian)立(li)健(jian)全內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)領(ling)導體制(zhi)。建(jian)立(li)健(jian)全黨(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)組(zu)）、董(dong)(dong)事會(hui)（或(huo)主要(yao)(yao)(yao)負(fu)(fu)責人(ren)）直(zhi)接(jie)領(ling)導下的內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)領(ling)導體制(zhi)。黨(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)組(zu)）要(yao)(yao)(yao)加強(qiang)(qiang)對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的領(ling)導，不斷(duan)健(jian)全和(he)完善黨(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)組(zu)）領(ling)導內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的制(zhi)度和(he)工(gong)作(zuo)機制(zhi)，強(qiang)(qiang)化(hua)對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重大工(gong)作(zuo)的頂(ding)層(ceng)設(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)、統籌協調和(he)督(du)(du)促落實。董(dong)(dong)事會(hui)負(fu)(fu)責審(shen)(shen)(shen)議內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)基本制(zhi)度、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、重要(yao)(yao)(yao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告，決定(ding)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構設(she)(she)置及其負(fu)(fu)責人(ren)，加強(qiang)(qiang)對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重要(yao)(yao)(yao)事項(xiang)的管(guan)理(li)。董(dong)(dong)事長具體分(fen)管(guan)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，是內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)第一(yi)責任人(ren)。加快建(jian)立(li)總審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師制(zhi)度，協助黨(dang)(dang)組(zu)織、董(dong)(dong)事會(hui)（或(huo)主要(yao)(yao)(yao)負(fu)(fu)責人(ren)）管(guan)理(li)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)。經理(li)層(ceng)接(jie)受并(bing)積極配合內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)監督(du)(du)，落實對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現問題的整改(gai)。內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構向黨(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)組(zu)）、董(dong)(dong)事會(hui)（或(huo)主要(yao)(yao)(yao)負(fu)(fu)責人(ren)）負(fu)(fu)責并(bing)報告工(gong)作(zuo)。

（二(er)）切實(shi)發(fa)揮董事(shi)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委員(yuan)會(hui)(hui)(hui)管理和(he)指導作(zuo)(zuo)用。落(luo)實(shi)董事(shi)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委員(yuan)會(hui)(hui)(hui)作(zuo)(zuo)為(wei)董事(shi)會(hui)(hui)(hui)專門(men)工(gong)作(zuo)(zuo)機(ji)(ji)構(gou)的職(zhi)責，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委員(yuan)會(hui)(hui)(hui)要定(ding)期或不定(ding)期召開有關會(hui)(hui)(hui)議(yi)并形成(cheng)(cheng)會(hui)(hui)(hui)議(yi)記錄、紀要，加強(qiang)對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃、重(zhong)點任(ren)務(wu)、整改(gai)落(luo)實(shi)等重(zhong)要事(shi)項的管理和(he)指導，督促(cu)年度(du)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃及任(ren)務(wu)組織(zhi)實(shi)施，研究重(zhong)大(da)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)結論和(he)整改(gai)落(luo)實(shi)工(gong)作(zuo)(zuo)，評價內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)工(gong)作(zuo)(zuo)成(cheng)(cheng)效，及時將有關情況報告董事(shi)會(hui)(hui)(hui)或提請董事(shi)會(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)議(yi)。

（三）不斷(duan)完(wan)善集(ji)團(tuan)統一管控(kong)的(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)管理(li)體制(zhi)。強(qiang)化集(ji)團(tuan)總(zong)部(bu)(bu)(bu)對內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作統一管控(kong)，統一制(zhi)定(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)(hua)、確定(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)標(biao)準、調配審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)資源，加快形成“上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)下”的(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)管理(li)體制(zhi)。推動所屬(shu)二級子企(qi)(qi)業及(ji)(ji)二級以下重(zhong)要子企(qi)(qi)業設置(zhi)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構，未設置(zhi)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構的(de)(de)子企(qi)(qi)業內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作由(you)上(shang)一級審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構負責。所屬(shu)子企(qi)(qi)業戶數多、分布(bu)廣或人員力量薄弱的(de)(de)企(qi)(qi)業，需設立(li)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中心(xin)或區域(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中心(xin)，規范開展集(ji)中審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)或區域(yu)集(ji)中審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。各級內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)(hua)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告(gao)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現問(wen)題、整改(gai)落實情況以及(ji)(ji)違規違紀違法問(wen)題線索(suo)移送等事(shi)項，在向(xiang)(xiang)本級黨委（黨組）及(ji)(ji)董(dong)事(shi)會報(bao)(bao)告(gao)的(de)(de)同(tong)時(shi)，應向(xiang)(xiang)上(shang)一級內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構報(bao)(bao)告(gao)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現的(de)(de)重(zhong)大損失(shi)、重(zhong)要事(shi)件和(he)重(zhong)大風(feng)險應及(ji)(ji)時(shi)向(xiang)(xiang)集(ji)團(tuan)總(zong)部(bu)(bu)(bu)報(bao)(bao)告(gao)。

（四）健全內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)制度體系(xi)。在不斷完善(shan)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)各項制度規定(ding)基礎上，對(dui)落實黨(dang)和(he)國(guo)(guo)家方(fang)針(zhen)政策、國(guo)(guo)企(qi)改(gai)革重點任務、國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)(chan)監(jian)(jian)管政策以及(ji)境外國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)(chan)監(jian)(jian)管、內(nei)控體系(xi)建設(she)等重要(yao)事項、重點領域和(he)關鍵環節，補短(duan)板(ban)、填(tian)空白，持續(xu)構建符合國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)(chan)監(jian)(jian)管要(yao)求和(he)公司治(zhi)理(li)需要(yao)的企(qi)業內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)制度體系(xi)。

（五）強(qiang)化激(ji)勵約束機(ji)制。落實審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作結果簽字背書責(ze)(ze)任(ren)制度，明(ming)確審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目負(fu)責(ze)(ze)人(ren)及(ji)相(xiang)關(guan)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員對審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結論和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程序(xu)分別承擔相(xiang)應的(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)。研(yan)究制定本企(qi)業審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量(liang)考(kao)(kao)評標(biao)準，推動審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員績(ji)效(xiao)考(kao)(kao)核(he)結果與(yu)薪酬兌現、職(zhi)業晉升、任(ren)職(zhi)交流等(deng)掛(gua)鉤，探索(suo)建立與(yu)其(qi)他(ta)業務(wu)部(bu)(bu)門差異化的(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)考(kao)(kao)核(he)體系，作為被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象的(de)(de)(de)同級(ji)業務(wu)部(bu)(bu)門不參與(yu)對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)及(ji)其(qi)負(fu)責(ze)(ze)人(ren)的(de)(de)(de)績(ji)效(xiao)測評。對審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作中存在失(shi)職(zhi)、瀆(du)職(zhi)的(de)(de)(de)要嚴肅追責(ze)(ze)問責(ze)(ze)，涉嫌(xian)違紀(ji)違法(fa)的(de)(de)(de)，按程序(xu)移送紀(ji)檢(jian)監察機(ji)構(gou)處理。下一(yi)級(ji)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)負(fu)責(ze)(ze)人(ren)任(ren)免和(he)年度績(ji)效(xiao)考(kao)(kao)核(he)結果需(xu)報上一(yi)級(ji)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)備案。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極(ji)推動內(nei)部(bu)審(shen)計監督無死角、全(quan)覆蓋。堅持應審(shen)盡審(shen)、凡審(shen)必嚴(yan)，在貫(guan)徹執行(xing)黨和國(guo)(guo)家(jia)重(zhong)大方針(zhen)政策(ce)、國(guo)(guo)資(zi)監管(guan)工(gong)作要(yao)求(qiu)、完成(cheng)國(guo)(guo)企(qi)(qi)改革重(zhong)點任務、領(ling)導人員履行(xing)經濟責任以及管(guan)理(li)、使用(yong)和運營國(guo)(guo)有(you)資(zi)本情(qing)況等方面全(quan)面規范(fan)(fan)開展各(ge)類審(shen)計監督，重(zhong)點關注(zhu)深化國(guo)(guo)有(you)企(qi)(qi)業改革進程(cheng)中的苗(miao)頭性(xing)、傾(qing)向性(xing)、典型性(xing)問題。對所(suo)屬(shu)子企(qi)(qi)業確保(bao)(bao)每5年至少(shao)輪審(shen)1次；對重(zhong)大投資(zi)項目、重(zhong)大風險領(ling)域和重(zhong)要(yao)子企(qi)(qi)業實施重(zhong)點審(shen)計，確保(bao)(bao)每年至少(shao)1次。企(qi)(qi)業可以根據審(shen)計工(gong)作需要(yao)，規范(fan)(fan)購(gou)買社會審(shen)計服務開展相關工(gong)作。

（七）加(jia)快推動內部審(shen)計(ji)(ji)信(xin)息(xi)化(hua)(hua)建(jian)設(she)與(yu)應(ying)用。按照國有資(zi)產監管(guan)信(xin)息(xi)化(hua)(hua)建(jian)設(she)要求，落實(shi)經費(fei)和(he)技術保(bao)障(zhang)措施(shi)，構建(jian)與(yu)“三重一(yi)大”決策(ce)、投(tou)資(zi)、財(cai)務、資(zi)金、運營、內控等業(ye)(ye)務信(xin)息(xi)系(xi)統相(xiang)融合的“業(ye)(ye)審(shen)一(yi)體(ti)”信(xin)息(xi)化(hua)(hua)平(ping)臺。及時(shi)(shi)準確提(ti)供審(shen)計(ji)(ji)所需電子(zi)數(shu)據(ju)，并根據(ju)審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)層級賦予相(xiang)應(ying)的數(shu)據(ju)查(cha)詢權(quan)限。信(xin)息(xi)化(hua)(hua)基礎(chu)較(jiao)好的企業(ye)(ye)要積極運用大數(shu)據(ju)、云計(ji)(ji)算、人工(gong)智能等方式，探索建(jian)立審(shen)計(ji)(ji)實(shi)時(shi)(shi)監督平(ping)臺，對重要子(zi)企業(ye)(ye)實(shi)施(shi)聯網審(shen)計(ji)(ji)，提(ti)高審(shen)計(ji)(ji)監督時(shi)(shi)效性和(he)審(shen)計(ji)(ji)質量。

（八）加(jia)強企(qi)業(ye)(ye)內部監(jian)督(du)協(xie)同配合。加(jia)強與(yu)(yu)企(qi)業(ye)(ye)監(jian)事(shi)會、紀檢(jian)監(jian)察、巡視以及法律、財務、違(wei)規責任追究等部門的(de)溝(gou)通(tong)(tong)協(xie)調，將各方面(mian)集(ji)中反(fan)映的(de)問(wen)(wen)題(ti)領域(yu)作(zuo)(zuo)為(wei)重點(dian)關注事(shi)項。通(tong)(tong)過聯(lian)席會議、聯(lian)合檢(jian)查(cha)等方式(shi)，加(jia)強信息通(tong)(tong)報與(yu)(yu)交流、問(wen)(wen)題(ti)線(xian)索移送與(yu)(yu)協(xie)查(cha)等工作(zuo)(zuo)協(xie)同，對內部監(jian)督(du)發現的(de)共性(xing)(xing)問(wen)(wen)題(ti)或警示性(xing)(xing)問(wen)(wen)題(ti)在(zai)一定范(fan)圍內進行通(tong)(tong)報，提高企(qi)業(ye)(ye)內部監(jian)督(du)透(tou)明度(du)和影(ying)響力。

（九）提升審(shen)計(ji)隊伍(wu)專(zhuan)業(ye)化(hua)(hua)、職業(ye)化(hua)(hua)水平(ping)。選拔政治過硬、德才兼(jian)備(bei)、具備(bei)專(zhuan)業(ye)技能和(he)業(ye)務(wu)知識的(de)復合型人(ren)(ren)才充實(shi)(shi)審(shen)計(ji)隊伍(wu)，鼓勵審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)參加(jia)相關執(zhi)業(ye)資格考試(shi)。加(jia)大(da)與財務(wu)、內控、運營、采購、銷售、企業(ye)管理(li)等(deng)業(ye)務(wu)部(bu)門之間的(de)人(ren)(ren)員(yuan)交流力(li)度(du)，拓寬內部(bu)審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)職業(ye)發展通道，將(jiang)內部(bu)審(shen)計(ji)崗位打(da)造成(cheng)企業(ye)內部(bu)人(ren)(ren)才培(pei)養和(he)選拔任用(yong)的(de)重要(yao)平(ping)臺。落(luo)實(shi)(shi)審(shen)計(ji)專(zhuan)項經費預算，配備(bei)與企業(ye)規(gui)模(mo)、審(shen)計(ji)業(ye)務(wu)量(liang)等(deng)相適應的(de)審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)，打(da)造專(zhuan)業(ye)化(hua)(hua)、職業(ye)化(hua)(hua)的(de)內部(bu)審(shen)計(ji)工作(zuo)隊伍(wu)。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十(shi)）深化和(he)(he)(he)改善(shan)經濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)工作。貫徹落(luo)實黨中央、國務院關(guan)于(yu)深化和(he)(he)(he)改善(shan)經濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)工作要(yao)求(qiu)，圍繞權(quan)(quan)力(li)運行(xing)(xing)和(he)(he)(he)責任(ren)落(luo)實，堅持以對(dui)領導(dao)人(ren)員(yuan)任(ren)職期間審(shen)計(ji)(ji)為主，對(dui)所屬二級子企業主要(yao)領導(dao)人(ren)員(yuan)履行(xing)(xing)經濟責任(ren)情況任(ren)期內至少審(shen)計(ji)(ji)1次，對(dui)掌(zhang)握(wo)重要(yao)資金決策權(quan)(quan)、分(fen)配權(quan)(quan)、管理權(quan)(quan)、執行(xing)(xing)權(quan)(quan)和(he)(he)(he)監督權(quan)(quan)等關(guan)鍵崗位的主要(yao)領導(dao)人(ren)員(yuan)加大(da)審(shen)計(ji)(ji)力(li)度。完善(shan)定性(xing)評價(jia)與定量評價(jia)相結合的審(shen)計(ji)(ji)評價(jia)體系，落(luo)實“三個區分(fen)開來(lai)”要(yao)求(qiu)，審(shen)慎作出評價(jia)和(he)(he)(he)結論(lun)，鼓勵(li)探索(suo)創新，激(ji)勵(li)擔當(dang)作為，保護企業領導(dao)人(ren)員(yuan)干(gan)事創業的積(ji)極(ji)性(xing)、主動性(xing)、創造性(xing)。

（十一）規范有(you)效(xiao)開(kai)展經(jing)(jing)(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)計。聚(ju)焦經(jing)(jing)(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)(ren)，突出對黨和(he)國(guo)家重大方(fang)針(zhen)政策、國(guo)資監(jian)(jian)管(guan)工作要求、企(qi)業(ye)改(gai)(gai)革發展目標(biao)任(ren)(ren)(ren)務等(deng)(deng)落實情況(kuang)，企(qi)業(ye)法人(ren)治理結(jie)構(gou)的健全(quan)完(wan)善、投資經(jing)(jing)(jing)營(ying)、風(feng)險管(guan)控(kong)、內(nei)控(kong)體系建(jian)設與(yu)運行、整(zheng)改(gai)(gai)落實等(deng)(deng)方(fang)面以及(ji)領(ling)導人(ren)員廉潔從業(ye)和(he)貫徹落實中(zhong)央八(ba)項規定精神情況(kuang)的監(jian)(jian)督檢查。研究確定經(jing)(jing)(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)計中(zhong)長期規劃，制(zhi)定年度(du)(du)審(shen)(shen)(shen)計計劃，強化審(shen)(shen)(shen)計計劃剛性約束，不(bu)斷(duan)完(wan)善企(qi)業(ye)內(nei)部經(jing)(jing)(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)計組織(zhi)協調、審(shen)(shen)(shen)計程序、審(shen)(shen)(shen)計評(ping)價、審(shen)(shen)(shen)計結(jie)果運用等(deng)(deng)工作機制(zhi)。建(jian)立健全(quan)經(jing)(jing)(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)計情況(kuang)通報、責(ze)任(ren)(ren)(ren)追究、整(zheng)改(gai)(gai)落實、結(jie)果公告等(deng)(deng)制(zhi)度(du)(du)，有(you)效(xiao)落實企(qi)業(ye)領(ling)導人(ren)員經(jing)(jing)(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十二(er)）圍繞提(ti)質增(zeng)(zeng)效穩增(zeng)(zeng)長(chang)開展(zhan)全面監督。適應(ying)常態(tai)化(hua)疫情(qing)防控(kong)和(he)國(guo)際形勢變化(hua)，結合(he)經營(ying)業(ye)績(ji)考(kao)核(he)指標，重點關注會計政策和(he)會計估計變更、合(he)并(bing)報表(biao)范圍調整、期初數大(da)額調整、收(shou)入確認、減值計提(ti)等會計核(he)算(suan)事項，保障會計信息(xi)真實(shi)性。加大(da)對成(cheng)本費(fei)用管(guan)(guan)控(kong)目標實(shi)現情(qing)況、應(ying)收(shou)賬款(kuan)和(he)存(cun)貨“兩金(jin)(jin)”管(guan)(guan)控(kong)目標完成(cheng)情(qing)況、資金(jin)(jin)集中管(guan)(guan)控(kong)情(qing)況、人工(gong)成(cheng)本管(guan)(guan)控(kong)情(qing)況以及降杠(gang)桿減負債等工(gong)作的審計力度。

（十三）突出(chu)主責(ze)主業(ye)(ye)專項監(jian)督。圍繞持(chi)續推動國(guo)有資(zi)(zi)本布(bu)局(ju)優(you)化，聚(ju)焦主責(ze)主業(ye)(ye)發展實(shi)體經濟等(deng)工作(zuo)要求(qiu)，加大對非主業(ye)(ye)、非優(you)勢業(ye)(ye)務的(de)(de)(de)“兩非”剝(bo)離和(he)無效資(zi)(zi)產、低(di)效資(zi)(zi)產的(de)(de)(de)“兩資(zi)(zi)”處置(zhi)情(qing)況(kuang)的(de)(de)(de)審計力度。將(jiang)打通供應鏈、穩(wen)住產業(ye)(ye)鏈等(deng)工作(zuo)落(luo)實(shi)情(qing)況(kuang)以及投資(zi)(zi)項目負面清單執行(xing)、長期(qi)不分紅甚至(zhi)虧損的(de)(de)(de)參股(gu)(gu)股(gu)(gu)權(quan)清理、通過股(gu)(gu)權(quan)代持(chi)或(huo)虛假(jia)合資(zi)(zi)等(deng)方式(shi)被民(min)營企業(ye)(ye)掛靠(kao)等(deng)情(qing)況(kuang)納(na)入內(nei)部審計重要任務。對國(guo)有資(zi)(zi)產監(jian)管(guan)機(ji)構政策措施和(he)監(jian)管(guan)要求(qiu)落(luo)實(shi)情(qing)況(kuang)進行(xing)跟蹤審計，推動各項工作(zuo)要求(qiu)落(luo)實(shi)到位(wei)。

（十四(si)）對混合(he)所(suo)有(you)制改革全過程進行(xing)審(shen)計(ji)監督(du)。將混合(he)所(suo)有(you)制改革過程中(zhong)的決策審(shen)批(pi)、資(zi)產(chan)評估(gu)、交易定價、職工安置等(deng)環(huan)節(jie)納(na)入內部審(shen)計(ji)重點工作任務，及(ji)時糾正混合(he)所(suo)有(you)制改革過程中(zhong)出現的問題和偏差。規范開展混合(he)所(suo)有(you)制改革中(zhong)參股企業的審(shen)計(ji)，通(tong)過公司章程、參股協議等(deng)保(bao)障國(guo)有(you)股東審(shen)計(ji)監督(du)權(quan)限，對參股企業財務信息和經營情況(kuang)進行(xing)審(shen)計(ji)監督(du)，堅(jian)決杜絕“只投不管”現象。

（十五）強(qiang)化大額(e)資(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)控監督。針(zhen)對(dui)近年來電子支付、網絡交易等新(xin)興資(zi)(zi)金(jin)(jin)結算手段的(de)普遍使(shi)用(yong)等資(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)理新(xin)形態，重點(dian)關注關鍵崗(gang)(gang)位授權(quan)、不相容崗(gang)(gang)位分離等內控環節的(de)健全完善及執行情況，深入揭示資(zi)(zi)金(jin)(jin)審批、結算、對(dui)賬等各日常(chang)業務環節的(de)薄弱(ruo)點(dian)。對(dui)資(zi)(zi)金(jin)(jin)中心等資(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)理機構每年至(zhi)少應當審計1次(ci)，對(dui)負(fu)責(ze)資(zi)(zi)金(jin)(jin)審批和具體操作的(de)關鍵崗(gang)(gang)位和重要(yao)環節應進行常(chang)態化監督。

（十六）加強對(dui)賭模(mo)式并購(gou)投資(zi)監(jian)督(du)。將使用對(dui)賭模(mo)式開(kai)展(zhan)的并購(gou)投資(zi)項(xiang)目納入(ru)內部審計(ji)重點工作(zuo)任務(wu)，對(dui)對(dui)賭期(qi)內的被并購(gou)企業開(kai)展(zhan)跟(gen)蹤審計(ji)，對(dui)賭期(qi)結束(shu)后開(kai)展(zhan)專項(xiang)審計(ji)。重點關注對(dui)賭指(zhi)標完(wan)成情況的真(zhen)實性(xing)、完(wan)整性(xing)以及(ji)作(zuo)為分(fen)期(qi)支付(fu)投資(zi)款或限售股(gu)份解禁(jin)、收取對(dui)賭補償等(deng)程序重要依據(ju)的合規性(xing)，及(ji)時揭(jie)示問題，防止國有資(zi)產流(liu)失。

（十七）加(jia)大(da)(da)對高風(feng)險(xian)金(jin)融(rong)業(ye)務(wu)(wu)的監(jian)督力(li)(li)度。加(jia)大(da)(da)對金(jin)融(rong)業(ye)務(wu)(wu)領(ling)域貫(guan)徹中央重大(da)(da)決(jue)策部署、執(zhi)行國家(jia)宏觀調控和(he)經(jing)濟金(jin)融(rong)政策等(deng)方面審(shen)計力(li)(li)度，重點關(guan)注脫(tuo)離主業(ye)盲目發展(zhan)金(jin)融(rong)業(ye)務(wu)(wu)、脫(tuo)實(shi)向(xiang)虛、風(feng)險(xian)隱患較大(da)(da)業(ye)務(wu)(wu)清理整(zheng)頓，以及投機開(kai)展(zhan)金(jin)融(rong)衍生業(ye)務(wu)(wu)、“一把手”越權操作、超(chao)授權交易等(deng)內(nei)容。對重點金(jin)融(rong)子企(qi)業(ye)和(he)信托、債券、金(jin)融(rong)衍生品等(deng)高風(feng)險(xian)金(jin)融(rong)業(ye)務(wu)(wu)每年(nian)至少開(kai)展(zhan)1次專項(xiang)審(shen)計，切實(shi)防止風(feng)險(xian)交叉傳導(dao)。

（十八）落(luo)實對(dui)“三重(zhong)一(yi)大”事(shi)項(xiang)的(de)跟蹤審(shen)計。對(dui)重(zhong)大決(jue)(jue)策(ce)、重(zhong)要項(xiang)目(mu)安排和(he)大額資金使用(yong)情況進行(xing)全過程跟蹤審(shen)計。加(jia)強對(dui)可行(xing)性研究論證、盡職調(diao)查、資產評估、風(feng)險評估等對(dui)重(zhong)大決(jue)(jue)策(ce)、重(zhong)要項(xiang)目(mu)具(ju)有(you)重(zhong)要影響環節的(de)監督(du)力度，強化對(dui)決(jue)(jue)策(ce)規范(fan)性、科(ke)學性的(de)監督(du)，促進企業提(ti)高(gao)投(tou)資經營決(jue)(jue)策(ce)水平。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加(jia)大境(jing)外企(qi)業內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計監(jian)督力(li)度。結合(he)(he)境(jing)外企(qi)業所在國(guo)家或(huo)地區的(de)(de)法(fa)律法(fa)規及政治、經濟、文化特點(dian)，研(yan)究(jiu)制定境(jing)外內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計制度規定，在與外方(fang)簽訂(ding)的(de)(de)投(tou)資(zi)協議（合(he)(he)同）或(huo)公司章程等(deng)法(fa)定文件中推(tui)(tui)動落實中方(fang)審(shen)(shen)(shen)計權限。切實推(tui)(tui)進境(jing)外審(shen)(shen)(shen)計全覆蓋(gai)、常(chang)態化，對重(zhong)點(dian)境(jing)外經營投(tou)資(zi)項(xiang)目（投(tou)資(zi)額1億美(mei)元以上）或(huo)重(zhong)要(yao)境(jing)外企(qi)業（機(ji)構(gou)(gou)），每年至少應審(shen)(shen)(shen)計1次。完善審(shen)(shen)(shen)計方(fang)式方(fang)法(fa)，配備具(ju)備外語能力(li)、熟悉國(guo)際法(fa)律的(de)(de)復合(he)(he)型審(shen)(shen)(shen)計人(ren)員，探索開(kai)展(zhan)向(xiang)重(zhong)要(yao)境(jing)外企(qi)業（機(ji)構(gou)(gou)）和重(zhong)大境(jing)外項(xiang)目派駐(zhu)審(shen)(shen)(shen)計人(ren)員，根據工(gong)作(zuo)需要(yao)可聘請境(jing)內(nei)外中介機(ji)構(gou)(gou)提供服(fu)務支持(chi)。

（二十）突出境外(wai)內(nei)部審計重(zhong)(zhong)點關(guan)注(zhu)領域(yu)。聚(ju)焦(jiao)境外(wai)經營(ying)投資立(li)項(xiang)、決策(ce)、簽(qian)約、風險管(guan)理等(deng)關(guan)鍵環(huan)節，圍繞(rao)境外(wai)經營(ying)投資重(zhong)(zhong)點領域(yu)以及境外(wai)大(da)額資金使用(yong)、大(da)額采購等(deng)重(zhong)(zhong)要事(shi)項(xiang)，對(dui)重(zhong)(zhong)大(da)決策(ce)機制(zhi)(zhi)、重(zhong)(zhong)要管(guan)控(kong)制(zhi)(zhi)度和內(nei)控(kong)體系有(you)效性進行(xing)監督，保障境外(wai)國(guo)有(you)資產(chan)安(an)全，提(ti)升國(guo)際化經營(ying)水(shui)平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二(er)十(shi)一）規范(fan)有(you)效(xiao)開展內(nei)控(kong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)。將企業(ye)內(nei)控(kong)體(ti)系(xi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)納(na)入內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)重(zhong)點工(gong)作(zuo)任(ren)務(wu)，圍繞企業(ye)內(nei)部權力運(yun)行(xing)和(he)責(ze)任(ren)落實、制度制定和(he)執行(xing)、授(shou)權審(shen)(shen)(shen)(shen)批控(kong)制和(he)不相容(rong)職務(wu)分離(li)控(kong)制等開展監督，倒(dao)查(cha)企業(ye)內(nei)控(kong)體(ti)系(xi)設計(ji)(ji)和(he)運(yun)行(xing)缺陷(xian)。突出重(zhong)大風險(xian)(xian)防控(kong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，重(zhong)點檢查(cha)企業(ye)重(zhong)大風險(xian)(xian)評估、監測、預警和(he)重(zhong)大風險(xian)(xian)事件(jian)及時報告和(he)應(ying)急處置(zhi)等工(gong)作(zuo)開展情(qing)況，以及企業(ye)合規建(jian)設、合規審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)、合規事件(jian)應(ying)對(dui)等情(qing)況。規范(fan)開展對(dui)投(tou)資(zi)(zi)決策、資(zi)(zi)金(jin)管理、招投(tou)標、物資(zi)(zi)采購、擔保、委托貸(dai)款、高風險(xian)(xian)貿易業(ye)務(wu)、金(jin)融衍生(sheng)業(ye)務(wu)、PPP業(ye)務(wu)等重(zhong)點環節、重(zhong)要事項以及行(xing)業(ye)監管機構發(fa)現(xian)的(de)風險(xian)(xian)和(he)問(wen)題的(de)專項內(nei)控(kong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，切(qie)實促進提升(sheng)內(nei)控(kong)體(ti)系(xi)有(you)效(xiao)性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二(er)十二(er)）壓實整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)(gai)落(luo)(luo)實責(ze)(ze)任(ren)(ren)。內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)機構對(dui)審(shen)計(ji)(ji)發現問題(ti)(ti)(ti)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)(gai)落(luo)(luo)實負(fu)有(you)(you)監(jian)督檢查責(ze)(ze)任(ren)(ren)，被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)對(dui)問題(ti)(ti)(ti)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)(gai)落(luo)(luo)實負(fu)有(you)(you)主體(ti)責(ze)(ze)任(ren)(ren)，單位(wei)主要負(fu)責(ze)(ze)人(ren)是整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)(gai)第一責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)，相關業務職能部門對(dui)業務領域內(nei)相關問題(ti)(ti)(ti)負(fu)有(you)(you)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)(gai)落(luo)(luo)實責(ze)(ze)任(ren)(ren)。加快建立(li)完善審(shen)計(ji)(ji)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)(gai)工作制度，完善整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)(gai)落(luo)(luo)實工作規范和流程，強化(hua)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)機構監(jian)督檢查職責(ze)(ze)，積極構建各(ge)(ge)司其職、各(ge)(ge)負(fu)其責(ze)(ze)的整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)(gai)工作機制，促進整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)(gai)落(luo)(luo)實工作有(you)(you)效落(luo)(luo)地。

（二十三(san)）強化整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)跟蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)及審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)結(jie)果(guo)運用。密(mi)切結(jie)合國家審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)、巡視巡察(cha)、國資監(jian)管(guan)等各類監(jian)督發現問(wen)題(ti)的(de)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落實(shi)，建立(li)和完善問(wen)題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)臺賬管(guan)理及“銷號(hao)”制(zhi)度(du)，由內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構(gou)制(zhi)定統一標準并對已整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)問(wen)題(ti)進行審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)核認定、驗收銷號(hao)。對長期未完成整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)、屢(lv)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)屢(lv)犯的(de)問(wen)題(ti)開(kai)展跟蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)和整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)“回頭看(kan)”等，細(xi)化普(pu)遍共性問(wen)題(ti)舉一反(fan)三(san)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)機(ji)制(zhi)，確保(bao)真(zhen)抓(zhua)實(shi)改(gai)(gai)、落實(shi)到(dao)位。建立(li)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)通報(bao)制(zhi)度(du)，將審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)發現問(wen)題(ti)及整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)成效(xiao)依法(fa)依規在企業一定范圍(wei)內進行通報(bao)。將內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)結(jie)果(guo)及整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)情況作(zuo)為(wei)干部(bu)考核、任免、獎懲(cheng)的(de)重(zhong)要依據之(zhi)一，對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)發現的(de)違規違紀違法(fa)問(wen)題(ti)線索，按程序及時移送相(xiang)關部(bu)門或紀檢監(jian)察(cha)機(ji)構(gou)處理。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四）強化(hua)對內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)監管。國(guo)(guo)資委指(zhi)導中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)按照國(guo)(guo)家審(shen)(shen)計機關對內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)有(you)關要求，圍(wei)繞國(guo)(guo)資監管重點任務研究制訂本企(qi)業(ye)年(nian)度(du)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)計劃，有(you)效開展(zhan)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計各項工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)。加強對內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)統籌謀劃和(he)資源整(zheng)合，充分發揮內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計力量在(zai)國(guo)(guo)資監管工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)中(zhong)(zhong)的(de)專業(ye)優勢。各中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)要定期向國(guo)(guo)資委報(bao)送(song)年(nian)度(du)審(shen)(shen)計計劃、年(nian)度(du)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)告(gao)等(deng)情況，及時報(bao)送(song)審(shen)(shen)計發現的(de)重大資產(chan)損失、重要事(shi)件(jian)和(he)重大風險等(deng)情況。認真做好(hao)對企(qi)業(ye)報(bao)送(song)的(de)年(nian)度(du)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)告(gao)審(shen)(shen)核工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，持續加強企(qi)業(ye)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)情況的(de)匯總、分析和(he)評價。

（二(er)十五）建立健全(quan)出(chu)資人檢查評(ping)估(gu)(gu)工(gong)作(zuo)機制(zhi)。國資委探索研究(jiu)制(zhi)定(ding)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)效(xiao)能(neng)評(ping)估(gu)(gu)指標體(ti)系，對(dui)企業內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)體(ti)系建設、審(shen)(shen)計(ji)監督、整改落實等工(gong)作(zuo)開展抽查，對(dui)審(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃執行(xing)、審(shen)(shen)計(ji)質量(liang)控(kong)制(zhi)、審(shen)(shen)計(ji)結果運用(yong)等工(gong)作(zuo)效(xiao)能(neng)進行(xing)評(ping)估(gu)(gu)，每(mei)5年(nian)全(quan)部(bu)評(ping)估(gu)(gu)1次。對(dui)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)開展不力和存(cun)在重大問題的企業印發提示(shi)函或通報，壓緊壓實內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)監督責任。

（二(er)十六）加大(da)(da)內部(bu)審計責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究力度。中央企業內部(bu)審計機構對重大(da)(da)事項(xiang)應(ying)(ying)(ying)列(lie)入(ru)審計計劃(hua)而不(bu)(bu)(bu)列(lie)入(ru)，或(huo)發現(xian)重大(da)(da)問題后拖延不(bu)(bu)(bu)查、敷衍不(bu)(bu)(bu)追(zhui)、隱匿不(bu)(bu)(bu)報等失職瀆(du)職行為，要嚴(yan)肅(su)追(zhui)究直接責(ze)(ze)任(ren)人員(yuan)的(de)責(ze)(ze)任(ren)及企業相(xiang)應(ying)(ying)(ying)領導(dao)人員(yuan)的(de)分(fen)管或(huo)協管責(ze)(ze)任(ren)；對重大(da)(da)問題應(ying)(ying)(ying)當發現(xian)而未發現(xian)、查辦不(bu)(bu)(bu)力或(huo)審計程序(xu)不(bu)(bu)(bu)到位(wei)的(de)，要逐級(ji)落實(shi)責(ze)(ze)任(ren)，堅決追(zhui)責(ze)(ze)問責(ze)(ze)。

各(ge)省、自治區、直轄市及計劃(hua)單列市和新(xin)疆生產建設兵團國資(zi)委可(ke)以(yi)參照本(ben)(ben)意見，制定本(ben)(ben)地區所出資(zi)企(qi)業內部審計工作(zuo)監督(du)管理相(xiang)關工作(zuo)規范(fan)。