文章(zhang)來源：資(zi)本局 發(fa)布時間(jian)：2020-10-12
國務院國有資產監督管理委員會文件(jian)
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企業(ye)國有資本經(jing)(jing)營(ying)預(yu)算支出執行監(jian)督管理暫(zan)行辦法(fa)》已(yi)經(jing)(jing)國資委(wei)第7次委(wei)務會議審議通過，現(xian)印發給你們，請遵照執行。
國 資 委
2019年(nian)9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為(wei)加強(qiang)國(guo)有(you)資本經營預(yu)算(suan)(suan)(suan)（以下簡稱資本預(yu)算(suan)(suan)(suan)）支出執行(xing)的監(jian)督(du)管(guan)理(li)，提高資本預(yu)算(suan)(suan)(suan)資金使用效益，維護國(guo)有(you)資本安全(quan)，根據《中(zhong)華人民(min)共(gong)和國(guo)公司(si)法》、《中(zhong)華人民(min)共(gong)和國(guo)預(yu)算(suan)(suan)(suan)法》、《國(guo)務(wu)院(yuan)關于(yu)試(shi)行(xing)國(guo)有(you)資本經營預(yu)算(suan)(suan)(suan)的意見(jian)》（國(guo)發〔2007〕26號）、《中(zhong)共(gong)中(zhong)央(yang) 國(guo)務(wu)院(yuan)關于(yu)全(quan)面實施預(yu)算(suan)(suan)(suan)績效管(guan)理(li)的意見(jian)》（中(zhong)發〔2018〕34號）、《中(zhong)央(yang)國(guo)有(you)資本經營預(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)暫行(xing)辦法》（財預(yu)〔2016〕6號）等(deng)法律法規和相關規定，制定本辦法。
第(di)二(er)條 本(ben)辦法所稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)支出(chu)執行（以下簡稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)執行）是(shi)指國務院國有資(zi)(zi)產監督管理(li)委員會（以下簡稱(cheng)(cheng)國資(zi)(zi)委）履行出(chu)資(zi)(zi)人職責企業（以下簡稱(cheng)(cheng)中央(yang)企業），按照資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管理(li)要求，規范(fan)管理(li)和使用資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金，組(zu)織(zhi)實施資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)支持(chi)事(shi)項的(de)過程。根據資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金的(de)性(xing)質，對中央(yang)企業資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)執行進(jin)行分類管理(li)，包(bao)括(kuo)資(zi)(zi)本(ben)性(xing)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)、費(fei)用性(xing)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)和其他(ta)支出(chu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)。
第三條(tiao) 中央企業(ye)(ye)是資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)的(de)實(shi)施(shi)主(zhu)體(ti)和責任主(zhu)體(ti)。獲得資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)支持(chi)的(de)中央企業(ye)(ye)應當按照資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)批(pi)復要求，編(bian)制(zhi)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)計(ji)劃(hua)，依法自主(zhu)決策，規范組(zu)織實(shi)施(shi)。
第(di)四條 國資(zi)(zi)委根(gen)據出(chu)資(zi)(zi)人職責(ze)和資(zi)(zi)本預算管(guan)理規定，對中央(yang)企業資(zi)(zi)本預算執行(xing)情況(kuang)(kuang)（含績效情況(kuang)(kuang)）進(jin)行(xing)監督管(guan)理，對發現的問(wen)題進(jin)行(xing)督促(cu)整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中央企業(ye)對資(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)算注入(ru)的資(zi)(zi)本性預(yu)(yu)(yu)算資(zi)(zi)金(jin)，應當(dang)納(na)入(ru)企業(ye)預(yu)(yu)(yu)算管理(li)范圍進行統一管控，提(ti)高資(zi)(zi)金(jin)整體使用效(xiao)益。其中，資(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)算批復(fu)明確為具體投(tou)資(zi)(zi)、建(jian)設項目的支(zhi)持(chi)資(zi)(zi)金(jin)，應當(dang)專門用于所支(zhi)持(chi)項目。
第六(liu)條 中央企業應當按(an)照下(xia)列要求(qiu)規范管理和使用資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)資(zi)(zi)金，確(que)保(bao)資(zi)(zi)金安全，實現(xian)績效目標，維護國(guo)有資(zi)(zi)本(ben)權益：
（一）資本預算批復的方(fang)向、用(yong)途或項目(mu)、績效目(mu)標；
（二）企業(ye)編(bian)制的資本預算執(zhi)行計劃；
（三）企業內部控制制度的規定；
（四）資(zi)本預(yu)算資(zi)金(jin)使用調(diao)整的規定；
（五）資本(ben)預算管理的其(qi)他要求。
第七條 中央企(qi)業收(shou)到資本(ben)性預(yu)算(suan)資金后，應(ying)當(dang)根據資本(ben)預(yu)算(suan)批復(fu)的方(fang)向(xiang)、用途或項目，對申請資本(ben)預(yu)算(suan)時上報的資本(ben)預(yu)算(suan)支出計劃建議進行(xing)調(diao)整和(he)完善(shan)，編制形成企(qi)業的資本(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)計劃，經董事(shi)會(hui)或相關(guan)決策機(ji)構審議批準后組織(zhi)實施，并抄送國資委。
企業(ye)編制的資本預(yu)算(suan)執行計(ji)劃應(ying)當包括：資本預(yu)算(suan)支持事項的組織方(fang)式、實施主(zhu)體、執行周(zhou)期（一般(ban)不(bu)超過5年(nian)），以(yi)及績效目(mu)標等(deng)主(zhu)要內(nei)容(rong)。
第八條 中央企業(ye)應當按照資本預(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)計(ji)劃做好資本預(yu)算(suan)支持事項的(de)組織(zhi)實施和績(ji)效監(jian)控。對于符合(he)資本預(yu)算(suan)批(pi)復的(de)方(fang)向和用途，執(zhi)行(xing)周期和實施主(zhu)體等主(zhu)要內容發生(sheng)變化的(de)，應當對資本預(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)計(ji)劃進行(xing)調整，并抄送(song)國資委。
第九條(tiao) 中(zhong)央企業(ye)收到的(de)資本性預(yu)算資金(jin)屬于國(guo)家資本金(jin)，企業(ye)應(ying)當按照有關規定做好賬務處理(li)、國(guo)有產權變(bian)更登(deng)記等工(gong)作，及時落(luo)實國(guo)有資本權益。
（一）國有獨資(zi)公(gong)司收(shou)(shou)到資(zi)本性預(yu)算資(zi)金后，應(ying)當(dang)及時計入實(shi)收(shou)(shou)資(zi)本。在一個(ge)會(hui)計年度內多次收(shou)(shou)到資(zi)本性預(yu)算資(zi)金的，可暫作資(zi)本公(gong)積，原則上(shang)應(ying)當(dang)在會(hui)計年度結束前轉(zhuan)增實(shi)收(shou)(shou)資(zi)本。
（二(er)）股權(quan)多元化(hua)公司收(shou)到資(zi)本(ben)性預(yu)算資(zi)金后，可(ke)暫作資(zi)本(ben)公積，并明確屬于國(guo)家資(zi)本(ben)金，在發生(sheng)股權(quan)變動調(diao)整時(shi)落(luo)實國(guo)有資(zi)本(ben)權(quan)益。
第十條(tiao) 中央企業(ye)(ye)(ye)通過(guo)子(zi)(zi)企業(ye)(ye)(ye)實施(shi)資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)支持事項(xiang)，采取向實施(shi)主體子(zi)(zi)企業(ye)(ye)(ye)增(zeng)資(zi)方(fang)式使用資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)資(zi)金(jin)的，應當及(ji)(ji)時(shi)落(luo)實國有資(zi)本(ben)(ben)權益。涉及(ji)(ji)股權多元(yuan)化子(zi)(zi)企業(ye)(ye)(ye)暫無(wu)增(zeng)資(zi)計(ji)劃的，可列作委托貸款（期限一(yi)般不超過(guo)3年(nian)），在具備條(tiao)件(jian)時(shi)及(ji)(ji)時(shi)轉為股權投資(zi)。
第(di)十一(yi)條 對于資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)批復明確具體(ti)投(tou)資(zi)(zi)、建設項目(mu)的支(zhi)持(chi)資(zi)(zi)金，中央企(qi)業不得用于其他項目(mu)投(tou)資(zi)(zi)或(huo)(huo)委托理財等財務性投(tou)資(zi)(zi)。在(zai)資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金撥付以(yi)前，企(qi)業已經(jing)籌集(ji)(ji)資(zi)(zi)金投(tou)入資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)支(zhi)持(chi)項目(mu)，經(jing)董事會或(huo)(huo)相關決策(ce)機構批準(zhun)可以(yi)置換企(qi)業籌集(ji)(ji)資(zi)(zi)金。
第十二條 在(zai)資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)過程中(zhong)，因宏觀政策調整、市場環境變(bian)化、企業戰略規(gui)劃調整等因素，無(wu)法按照(zhao)資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)批復(fu)用途繼(ji)續實施的，中(zhong)央(yang)企業應(ying)當向國資(zi)委報送資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)調整申請。
第三章 費用性預算執行
第(di)十三條 中央企業對資(zi)(zi)本預(yu)算安排的(de)費用性(xing)預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)(jin)，應當按照相關專(zhuan)項(xiang)資(zi)(zi)金(jin)(jin)管理的(de)政策、辦法規范使用。除(chu)資(zi)(zi)本預(yu)算批復或有關規定中明確可由(you)集團統籌使用的(de)以外，應當根據專(zhuan)項(xiang)工作進展和資(zi)(zi)金(jin)(jin)使用計劃及時將預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)(jin)撥付到資(zi)(zi)金(jin)(jin)使用單位。
第十四(si)條 中央(yang)企(qi)業費用(yong)性(xing)預算(suan)支持事(shi)項組織完(wan)成后，按(an)照規(gui)定需要進行(xing)清算(suan)的，中央(yang)企(qi)業應當聘請中介機(ji)構對費用(yong)性(xing)預算(suan)資金使用(yong)情況進行(xing)清算(suan)。
第十(shi)五條 資(zi)(zi)本(ben)預算安排的(de)費用性預算資(zi)(zi)金(jin)，在專(zhuan)(zhuan)項(xiang)任務(wu)(wu)完成并組織清(qing)(qing)算后，實際(ji)支出小于預算安排的(de)，應當清(qing)(qing)理為(wei)結(jie)(jie)余資(zi)(zi)金(jin)。專(zhuan)(zhuan)項(xiang)任務(wu)(wu)未完成且未使(shi)(shi)用的(de)預算資(zi)(zi)金(jin)，符合相關(guan)規(gui)定(ding)的(de)可結(jie)(jie)轉至下年度(du)繼續使(shi)(shi)用。對于因宏觀(guan)政策調(diao)整等因素影響，專(zhuan)(zhuan)項(xiang)任務(wu)(wu)無法繼續推進的(de)，應當清(qing)(qing)理為(wei)結(jie)(jie)余資(zi)(zi)金(jin)。
結余資(zi)金應當按(an)照(zhao)有關規(gui)定退回(hui)，由中央企業向國資(zi)委報送退回(hui)預算(suan)資(zi)金申請。
第(di)十(shi)六條 中央(yang)企業應當按照有關專項工作要求(qiu)，及(ji)時將費用性預算(suan)執行情況(kuang)向(xiang)國資委報告(gao)。
第四章 監督管理
第十七條 國資委對中央企業資本預(yu)算執行情況采取(qu)跟蹤督導、專項核查、績(ji)效評價等方式(shi)進行監(jian)督管(guan)理。
第十八條(tiao) 國資(zi)委根據(ju)資(zi)本預(yu)算執(zhi)行監督(du)(du)管理的(de)工作需要(yao)，建立完善中央企(qi)業資(zi)本預(yu)算執(zhi)行情況(kuang)的(de)監測(ce)報告(gao)制度，對中央企(qi)業資(zi)本預(yu)算執(zhi)行計劃的(de)落實(shi)情況(kuang)、資(zi)本預(yu)算支持事項實(shi)施進展及績(ji)效目標實(shi)現情況(kuang)等進行跟蹤督(du)(du)導(dao)。
第十九條 國資(zi)(zi)委根據工作需要，組織(zhi)中介(jie)機構對資(zi)(zi)本預(yu)算執行(xing)的合規(gui)性(xing)開展專項核(he)查，包括(kuo)預(yu)算資(zi)(zi)金的管理(li)和(he)使用(yong)、國有資(zi)(zi)本權益的落實情(qing)況，以及資(zi)(zi)本預(yu)算支持重點(dian)事項的組織(zhi)推進情(qing)況、專項資(zi)(zi)金清算情(qing)況等。
第二十條 國資(zi)委探索建(jian)立中央企業資(zi)本(ben)預算績效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)制度，對資(zi)本(ben)預算支持的重(zhong)(zhong)點企業、重(zhong)(zhong)要事項和重(zhong)(zhong)大資(zi)金安(an)排組(zu)織開展(zhan)績效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)，必要時可組(zu)織第三方機構(gou)開展(zhan)重(zhong)(zhong)點績效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)。
第二十一條 國資(zi)委收到中央企業(ye)報(bao)送的(de)資(zi)本(ben)預算調(diao)整或退回(hui)預算資(zi)金申請(qing)后，應當對相關情況進(jin)行核實，對于需要履行資(zi)本(ben)預算調(diao)整或預算資(zi)金收回(hui)程序的(de)，向資(zi)本(ben)預算主(zhu)管部(bu)門提出調(diao)整資(zi)本(ben)預算或收回(hui)預算資(zi)金建議。
第二十二條(tiao) 國(guo)(guo)資(zi)委對中(zhong)央企業(ye)資(zi)本(ben)預算執行監督管理(li)中(zhong)發現(xian)的(de)問題，視情(qing)節(jie)輕重采(cai)取(qu)約談整改、通報(bao)批評、收回預算資(zi)金(jin)、暫不受理(li)資(zi)本(ben)預算申報(bao)等措施處理(li)，違規造成國(guo)(guo)有資(zi)產損失或其(qi)他不良后果的(de)按照(zhao)有關規定(ding)進行追(zhui)責。
第二十(shi)三條 中央(yang)企(qi)業虛構項(xiang)目或規模，申報并(bing)取得(de)資本(ben)預算(suan)資金的(de)(de)，全部或按比例(li)收回資本(ben)預算(suan)資金，并(bing)在3年內暫不受(shou)理該(gai)企(qi)業的(de)(de)資本(ben)預算(suan)申報。
第二(er)十四條 中央企(qi)業違反資(zi)(zi)(zi)本預算調整程序(xu)，或將明確(que)具體投(tou)資(zi)(zi)(zi)、建設項(xiang)目的(de)支持資(zi)(zi)(zi)金，以(yi)及費用(yong)性(xing)(xing)預算資(zi)(zi)(zi)金用(yong)于投(tou)資(zi)(zi)(zi)其他項(xiang)目或財務性(xing)(xing)投(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)，視情況采取約談(tan)整改(gai)、收回資(zi)(zi)(zi)本預算資(zi)(zi)(zi)金或在下(xia)一(yi)年度(du)暫不受理該(gai)企(qi)業的(de)資(zi)(zi)(zi)本預算申報等措施處(chu)理。
第二十五(wu)條 中央(yang)企(qi)業未(wei)按規(gui)定、協議(yi)落(luo)實國(guo)有(you)資(zi)本權(quan)益，或違規(gui)簽訂(ding)協議(yi)造(zao)成(cheng)國(guo)有(you)資(zi)本權(quan)益長期不落(luo)實的(de)，視情況(kuang)采取約談整改、通(tong)報(bao)批(pi)評或收回預算(suan)資(zi)金等(deng)措施(shi)處理。
第二十六條 中(zhong)央企業編(bian)制(zhi)資本預算執行計劃的(de)批準、調整(zheng)和報告程序(xu)不(bu)規(gui)范(fan)，未按計劃組織(zhi)完成資本預算執行工作的(de)，視情況進行約談整(zheng)改或通(tong)報批評(ping)。
第五章 附則
第二十(shi)七條 其他支出預算(suan)的執行和(he)監督(du)管理(li)按照相關專項政策和(he)要求組織實施。
第二十八條(tiao) 中央企業(ye)應當嚴格執行資(zi)本預算(suan)管(guan)理政策規定(ding)，切實維護和落實國(guo)有(you)資(zi)本權益，積極(ji)組織推進資(zi)本預算(suan)執行工作。對資(zi)本預算(suan)執行中存在的問題，積極(ji)采取有(you)效措施進行整改，重大問題及時報(bao)告國(guo)資(zi)委。
第二十九條 中(zhong)央企業和(he)國資委相(xiang)關人員，在資本預算(suan)執行(xing)和(he)監(jian)督管理工作中(zhong)違反相(xiang)關法律(lv)法規和(he)制度規定的，依照相(xiang)關法律(lv)法規處(chu)理。
第三十條 本辦(ban)(ban)法(fa)由國(guo)資(zi)委(wei)負責解釋。本辦(ban)(ban)法(fa)自印發(fa)之日起施行。