文章來(lai)源：資本局 發布時間：2020-10-12
國務院國有(you)資產監(jian)督管理委員會文件(jian)
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企業國有(you)資本經營預算支出執行監(jian)督管理暫行辦法》已經國資委(wei)第7次委(wei)務會議審議通過，現印發給你們，請(qing)遵照執行。
國 資 委
2019年9月(yue)15日(ri)
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加(jia)強國(guo)(guo)有(you)資本(ben)(ben)經(jing)營(ying)預(yu)算(suan)(suan)(suan)（以下簡稱資本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)）支(zhi)出執行的監督管(guan)理，提高資本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)資金使用(yong)效益，維護(hu)國(guo)(guo)有(you)資本(ben)(ben)安全(quan)，根據《中(zhong)(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民共(gong)(gong)和(he)國(guo)(guo)公司法(fa)(fa)》、《中(zhong)(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民共(gong)(gong)和(he)國(guo)(guo)預(yu)算(suan)(suan)(suan)法(fa)(fa)》、《國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關(guan)于試行國(guo)(guo)有(you)資本(ben)(ben)經(jing)營(ying)預(yu)算(suan)(suan)(suan)的意(yi)見(jian)》（國(guo)(guo)發(fa)〔2007〕26號）、《中(zhong)(zhong)(zhong)共(gong)(gong)中(zhong)(zhong)(zhong)央(yang) 國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關(guan)于全(quan)面實施預(yu)算(suan)(suan)(suan)績(ji)效管(guan)理的意(yi)見(jian)》（中(zhong)(zhong)(zhong)發(fa)〔2018〕34號）、《中(zhong)(zhong)(zhong)央(yang)國(guo)(guo)有(you)資本(ben)(ben)經(jing)營(ying)預(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理暫行辦法(fa)(fa)》（財(cai)預(yu)〔2016〕6號）等法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和(he)相關(guan)規定，制定本(ben)(ben)辦法(fa)(fa)。
第(di)二條 本(ben)(ben)辦法所稱資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)支(zhi)出執行（以(yi)(yi)下(xia)簡(jian)(jian)稱資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)執行）是指(zhi)國(guo)(guo)務院國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)產監督管理委員(yuan)會（以(yi)(yi)下(xia)簡(jian)(jian)稱國(guo)(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)委）履行出資(zi)(zi)(zi)(zi)人職責企(qi)(qi)業(ye)(ye)（以(yi)(yi)下(xia)簡(jian)(jian)稱中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)），按(an)照資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理要求，規范管理和使用(yong)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金，組織實(shi)施資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)支(zhi)持事項的過程。根據(ju)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金的性(xing)質，對中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)執行進行分(fen)類管理，包括資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)、費用(yong)性(xing)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)和其他支(zhi)出預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)。
第三(san)條 中央(yang)企(qi)業是資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)的實施主(zhu)體和責任(ren)主(zhu)體。獲(huo)得(de)資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)支持的中央(yang)企(qi)業應(ying)當按照資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)批復(fu)要求，編(bian)制資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)計劃，依法(fa)自(zi)主(zhu)決策，規范(fan)組織實施。
第四條 國(guo)資(zi)委根據出資(zi)人職(zhi)責和資(zi)本預算(suan)管理(li)規定，對中央(yang)企業資(zi)本預算(suan)執行(xing)情(qing)況（含績效(xiao)情(qing)況）進行(xing)監(jian)督管理(li)，對發現的問題進行(xing)督促整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中(zhong)央企業對資(zi)本預算注入的(de)資(zi)本性預算資(zi)金(jin)(jin)，應當納入企業預算管理(li)范(fan)圍(wei)進(jin)行統一管控，提高資(zi)金(jin)(jin)整體使用效益。其中(zhong)，資(zi)本預算批復明確為具(ju)體投資(zi)、建設項目的(de)支(zhi)持資(zi)金(jin)(jin)，應當專門用于(yu)所支(zhi)持項目。
第六條 中央企(qi)業應當按照下(xia)列(lie)要求(qiu)規范(fan)管理和使(shi)用資(zi)(zi)(zi)本預算資(zi)(zi)(zi)金，確保(bao)資(zi)(zi)(zi)金安全，實現(xian)績效目(mu)標，維(wei)護國有資(zi)(zi)(zi)本權益：
（一）資本預(yu)算批復的方向、用(yong)途(tu)或項(xiang)目、績效目標(biao)；
（二）企業編制的資本預算執行計劃(hua)；
（三）企(qi)業(ye)內部(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的規定；
（四）資本預算(suan)資金(jin)使(shi)用調整的(de)規定；
（五）資(zi)本預算(suan)管(guan)理的其(qi)他(ta)要求。
第七(qi)條(tiao) 中央企業收到資本(ben)性(xing)預(yu)(yu)(yu)算(suan)資金后(hou)，應當根據(ju)資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算(suan)批復的方向(xiang)、用途或(huo)(huo)項目，對(dui)申(shen)請資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算(suan)時上報(bao)的資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算(suan)支出計劃建議進行(xing)調整和完善，編制形成(cheng)企業的資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算(suan)執行(xing)計劃，經董事會或(huo)(huo)相(xiang)關決(jue)策機構(gou)審議批準后(hou)組織實(shi)施，并抄送國資委。
企業編制的資本預算(suan)執行計劃應當包括：資本預算(suan)支持事項的組織方式、實施(shi)主(zhu)體、執行周期（一般(ban)不超過5年），以及績效目標等主(zhu)要(yao)內容。
第八條 中央企業(ye)應(ying)當按照資本(ben)(ben)預算(suan)(suan)執行(xing)計(ji)劃做好資本(ben)(ben)預算(suan)(suan)支持事(shi)項的組織(zhi)實施(shi)和(he)績(ji)效監控(kong)。對于(yu)符合資本(ben)(ben)預算(suan)(suan)批復的方向(xiang)和(he)用(yong)途(tu)，執行(xing)周期和(he)實施(shi)主體(ti)等(deng)主要(yao)內容發生變化的，應(ying)當對資本(ben)(ben)預算(suan)(suan)執行(xing)計(ji)劃進行(xing)調整，并抄送國資委(wei)。
第(di)九條 中央企業收到的(de)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)預(yu)算資(zi)(zi)(zi)金屬于國家(jia)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)金，企業應當按(an)照(zhao)有關規定做(zuo)好賬(zhang)務處(chu)理(li)、國有產權變更登記(ji)等工作，及時(shi)落實國有資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)權益。
（一(yi)）國(guo)有獨資(zi)(zi)公司收到資(zi)(zi)本(ben)性預算資(zi)(zi)金后，應當(dang)及時計(ji)入實收資(zi)(zi)本(ben)。在一(yi)個會計(ji)年度內多次(ci)收到資(zi)(zi)本(ben)性預算資(zi)(zi)金的，可暫作資(zi)(zi)本(ben)公積，原則上應當(dang)在會計(ji)年度結束前轉增實收資(zi)(zi)本(ben)。
（二(er)）股(gu)權(quan)多元化公司(si)收到資本性(xing)預算資金后，可(ke)暫(zan)作資本公積，并明確屬(shu)于(yu)國家資本金，在發生股(gu)權(quan)變動(dong)調整時(shi)落實國有資本權(quan)益。
第(di)十(shi)條 中央企(qi)(qi)業通過子(zi)企(qi)(qi)業實(shi)施資(zi)本預(yu)算(suan)支持事項，采取(qu)向實(shi)施主體子(zi)企(qi)(qi)業增資(zi)方式使用資(zi)本預(yu)算(suan)資(zi)金(jin)的，應當及時落實(shi)國有(you)資(zi)本權(quan)益。涉及股權(quan)多元化子(zi)企(qi)(qi)業暫無(wu)增資(zi)計劃的，可列作委托貸款（期(qi)限一般不超過3年），在具備條件時及時轉為股權(quan)投(tou)資(zi)。
第十(shi)一(yi)條 對于資(zi)本(ben)預(yu)算批復明(ming)確(que)具體投(tou)(tou)資(zi)、建設(she)項目的支持資(zi)金(jin)，中央企(qi)(qi)業不得用于其他項目投(tou)(tou)資(zi)或(huo)(huo)委托理財(cai)等財(cai)務(wu)性(xing)投(tou)(tou)資(zi)。在(zai)資(zi)本(ben)預(yu)算資(zi)金(jin)撥付以前，企(qi)(qi)業已經(jing)籌集資(zi)金(jin)投(tou)(tou)入(ru)資(zi)本(ben)預(yu)算支持項目，經(jing)董事會或(huo)(huo)相關決策機構批準可以置(zhi)換企(qi)(qi)業籌集資(zi)金(jin)。
第十二條 在資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)執行過程中，因(yin)宏觀政策調整(zheng)、市場環境變化、企(qi)業戰略(lve)規(gui)劃(hua)調整(zheng)等因(yin)素(su)，無法按照資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)批復用途繼續(xu)實施的，中央企(qi)業應當(dang)向國(guo)資(zi)委(wei)報送資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)調整(zheng)申請(qing)。
第三章 費用性預算執行
第十(shi)三條 中央企業對資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預算安排的(de)費用(yong)性預算資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，應當按照相關專(zhuan)項資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管理的(de)政策、辦法規范使(shi)用(yong)。除資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預算批復或有關規定(ding)中明確可(ke)由集團統籌使(shi)用(yong)的(de)以外，應當根據(ju)專(zhuan)項工(gong)作進展和資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)計(ji)劃及時將預算資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)撥付到資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)單位(wei)。
第十(shi)四條 中(zhong)央企業(ye)費(fei)用性(xing)預算支持(chi)事項(xiang)組(zu)織(zhi)完成(cheng)后，按(an)照(zhao)規定需要進行清算的，中(zhong)央企業(ye)應當聘請中(zhong)介機構對費(fei)用性(xing)預算資金使(shi)用情況(kuang)進行清算。
第十(shi)五(wu)條(tiao) 資(zi)本預算(suan)(suan)(suan)(suan)安(an)排的(de)費用(yong)性預算(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)金(jin)，在專(zhuan)項任(ren)務完(wan)成(cheng)并(bing)組織清(qing)(qing)算(suan)(suan)(suan)(suan)后，實際支出小(xiao)于預算(suan)(suan)(suan)(suan)安(an)排的(de)，應當清(qing)(qing)理為結(jie)余(yu)(yu)資(zi)金(jin)。專(zhuan)項任(ren)務未完(wan)成(cheng)且未使(shi)(shi)用(yong)的(de)預算(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)金(jin)，符(fu)合相關規定的(de)可結(jie)轉至下(xia)年度繼續使(shi)(shi)用(yong)。對于因(yin)宏觀政策調整等因(yin)素影(ying)響(xiang)，專(zhuan)項任(ren)務無法繼續推進的(de)，應當清(qing)(qing)理為結(jie)余(yu)(yu)資(zi)金(jin)。
結余資(zi)金應(ying)當按照(zhao)有關規定退(tui)(tui)回，由中央企(qi)業(ye)向國資(zi)委報送退(tui)(tui)回預算資(zi)金申(shen)請。
第十(shi)六條 中央企業應當按(an)照有關專項工作(zuo)要求(qiu)，及時將費用性預(yu)算(suan)執行(xing)情況向國資委報告。
第四章 監督管理
第十七條(tiao) 國資委(wei)對(dui)中央企業資本預(yu)算執行(xing)情(qing)況采取跟蹤督導、專項核查(cha)、績效評價等方式進行(xing)監督管理。
第十(shi)八條 國資委根據(ju)資本預(yu)算執行(xing)監督管(guan)理的工作需要(yao)，建立完(wan)善中央企業資本預(yu)算執行(xing)情況的監測報告制度，對中央企業資本預(yu)算執行(xing)計劃的落實情況、資本預(yu)算支持事項(xiang)實施(shi)進展及績效目標(biao)實現(xian)情況等進行(xing)跟蹤督導(dao)。
第(di)十九條 國(guo)資(zi)委根(gen)據(ju)工(gong)作需要，組織(zhi)中介(jie)機(ji)構對(dui)資(zi)本(ben)預算(suan)執行(xing)的(de)合規性開展專(zhuan)項核(he)查，包括(kuo)預算(suan)資(zi)金(jin)的(de)管(guan)理和使用(yong)、國(guo)有資(zi)本(ben)權(quan)益的(de)落實情(qing)況，以及資(zi)本(ben)預算(suan)支持重點(dian)事項的(de)組織(zhi)推(tui)進情(qing)況、專(zhuan)項資(zi)金(jin)清(qing)算(suan)情(qing)況等。
第二(er)十條 國資(zi)委探(tan)索建(jian)立中央企業資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)績(ji)效評(ping)價制度，對資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)支(zhi)持的重(zhong)(zhong)點企業、重(zhong)(zhong)要事項和重(zhong)(zhong)大資(zi)金(jin)安排組織開展績(ji)效評(ping)價，必(bi)要時可組織第三方機(ji)構開展重(zhong)(zhong)點績(ji)效評(ping)價。
第二十一(yi)條 國資(zi)(zi)委收到中央(yang)企業報送的資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)(suan)(suan)調整(zheng)(zheng)或退回(hui)預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金申請后，應當對相關情況(kuang)進行核實，對于需要履行資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)(suan)(suan)調整(zheng)(zheng)或預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金收回(hui)程(cheng)序的，向資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)(suan)(suan)主管部門(men)提出調整(zheng)(zheng)資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)(suan)(suan)或收回(hui)預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金建議。
第二(er)十二(er)條 國資(zi)委對中央企業資(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)行監督管理中發現的問(wen)題，視情節輕(qing)重(zhong)采取約談整改、通報(bao)批評、收回預算(suan)資(zi)金、暫不受理資(zi)本(ben)預算(suan)申報(bao)等(deng)措施處理，違規造成國有(you)資(zi)產損(sun)失或其他不良(liang)后果的按照有(you)關規定進行追責(ze)。
第二十三條 中(zhong)央企業(ye)虛構項(xiang)目或規模，申(shen)報并取得資(zi)(zi)本(ben)預算資(zi)(zi)金的，全部或按比例收回資(zi)(zi)本(ben)預算資(zi)(zi)金，并在3年(nian)內暫不受理該(gai)企業(ye)的資(zi)(zi)本(ben)預算申(shen)報。
第二十四條 中央企業違反資(zi)(zi)本預算(suan)調整(zheng)程序，或(huo)將明確(que)具體投(tou)資(zi)(zi)、建設項目(mu)的(de)支持資(zi)(zi)金，以及費(fei)用性預算(suan)資(zi)(zi)金用于(yu)投(tou)資(zi)(zi)其他項目(mu)或(huo)財務性投(tou)資(zi)(zi)的(de)，視情況采取約談整(zheng)改、收回資(zi)(zi)本預算(suan)資(zi)(zi)金或(huo)在下(xia)一年度暫不受(shou)理該企業的(de)資(zi)(zi)本預算(suan)申報等(deng)措(cuo)施處理。
第二十五條(tiao) 中(zhong)央企業(ye)未按規定、協(xie)議落實國(guo)有(you)(you)資本權(quan)(quan)益(yi)，或違規簽訂(ding)協(xie)議造(zao)成(cheng)國(guo)有(you)(you)資本權(quan)(quan)益(yi)長(chang)期不落實的，視情況采(cai)取約談整改、通報批評或收回(hui)預算資金等措施處理。
第二十六條 中央(yang)企業編制資本(ben)(ben)預(yu)算執行(xing)計劃(hua)的(de)(de)批準(zhun)、調整和(he)報告程序不規范(fan)，未按計劃(hua)組織完成(cheng)資本(ben)(ben)預(yu)算執行(xing)工作的(de)(de)，視情況進行(xing)約談整改或通報批評。
第五章 附則
第(di)二十七(qi)條(tiao) 其他支出預(yu)算的執行(xing)和(he)監督管理按照相關專(zhuan)項(xiang)政策和(he)要求組織實(shi)施(shi)。
第二十八條 中央企業應當(dang)嚴格(ge)執(zhi)行(xing)資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算管理政策規定(ding)，切實(shi)維(wei)護和落實(shi)國有(you)資(zi)(zi)本(ben)權益，積(ji)(ji)極(ji)組織(zhi)推(tui)進資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算執(zhi)行(xing)工作。對(dui)資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算執(zhi)行(xing)中存在的問題，積(ji)(ji)極(ji)采取有(you)效(xiao)措施進行(xing)整改，重大問題及(ji)時報告國資(zi)(zi)委。
第二十九條(tiao) 中央企(qi)業和(he)(he)國資委相關(guan)人員，在資本預算執行和(he)(he)監督(du)管理(li)工作中違(wei)反相關(guan)法(fa)律法(fa)規和(he)(he)制度規定(ding)的，依(yi)照相關(guan)法(fa)律法(fa)規處(chu)理(li)。
第三十條 本(ben)辦(ban)法由國資委負(fu)責解釋。本(ben)辦(ban)法自印(yin)發之日(ri)起施行。