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國資(zi)發財(cai)評(ping)規(gui)〔2020〕8號

 

關于切實加強金融衍生業務管理有關事項的通知

各中央企業：

近年來(lai)，中央(yang)企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)按照監管(guan)(guan)(guan)要求(qiu)，審(shen)慎開展金融(rong)衍(yan)生業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)，強(qiang)化業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)監督(du)管(guan)(guan)(guan)理，有效利(li)用金融(rong)衍(yan)生工(gong)具的套期保值功(gong)能，對沖大(da)宗商品價格和利(li)率匯率波(bo)動風(feng)險，對穩定(ding)生產經(jing)營發揮(hui)了(le)積極作(zuo)(zuo)用。但監管(guan)(guan)(guan)中也發現，部分企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)存在集團(tuan)管(guan)(guan)(guan)控(kong)不到位、業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)審(shen)批不嚴格、操(cao)作(zuo)(zuo)程序不規(gui)(gui)范、激勵趨向(xiang)投機以及(ji)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)報告不及(ji)時、不準確、不全面等問題(ti)。為督(du)促中央(yang)企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)切實加強(qiang)金融(rong)衍(yan)生業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)理，建立(li)“嚴格管(guan)(guan)(guan)控(kong)、規(gui)(gui)范操(cao)作(zuo)(zuo)、風(feng)險可控(kong)”的金融(rong)衍(yan)生業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)監管(guan)(guan)(guan)體系(xi)，現將有關(guan)事項通知如下：

一、落實監管責任

本(ben)通知所指(zhi)金(jin)融(rong)(rong)衍(yan)(yan)(yan)生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)，主要(yao)包括中央企業(ye)(ye)在境內外(wai)從事的(de)商品類衍(yan)(yan)(yan)生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)（指(zhi)以商品為標的(de)資產的(de)金(jin)融(rong)(rong)衍(yan)(yan)(yan)生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)，包括大宗商品期(qi)(qi)貨(huo)、期(qi)(qi)權等(deng)(deng)）和貨(huo)幣類衍(yan)(yan)(yan)生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)（指(zhi)以貨(huo)幣或利率(lv)為標的(de)資產的(de)金(jin)融(rong)(rong)衍(yan)(yan)(yan)生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)，包括遠期(qi)(qi)合(he)約、期(qi)(qi)貨(huo)、期(qi)(qi)權、掉期(qi)(qi)等(deng)(deng)）。金(jin)融(rong)(rong)衍(yan)(yan)(yan)生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)具有杠桿性(xing)、復雜性(xing)和風險(xian)性(xing)。各中央企業(ye)(ye)要(yao)切實增強(qiang)風險(xian)意識，強(qiang)化集團(tuan)管(guan)(guan)控，建立健(jian)全統(tong)一管(guan)(guan)理(li)體(ti)系(xi)，嚴(yan)格業(ye)(ye)務(wu)審批，落實監管(guan)(guan)責任。

（一）堅持(chi)專業(ye)化集(ji)中(zhong)管(guan)理原則，集(ji)團(tuan)內(nei)部同類金(jin)融(rong)衍(yan)生(sheng)業(ye)務原則上由統一平臺進行(xing)集(ji)中(zhong)操作。集(ji)團(tuan)董(dong)事(shi)會負(fu)責核準(zhun)具(ju)體開展金(jin)融(rong)衍(yan)生(sheng)業(ye)務的子企業(ye)（以(yi)下簡(jian)稱(cheng)操作主體）業(ye)務資(zi)質，集(ji)團(tuan)負(fu)責審批年(nian)度業(ye)務計劃(hua)。資(zi)產負(fu)債率高于(yu)國(guo)資(zi)委管(guan)控(kong)線、連續3年(nian)經(jing)營虧損且資(zi)金(jin)緊(jin)張的子企業(ye)，不得開展金(jin)融(rong)衍(yan)生(sheng)業(ye)務。

（二）集(ji)團董(dong)事(shi)(shi)會核(he)(he)準業(ye)務(wu)資質時(shi)(shi)，要(yao)充分論(lun)證業(ye)務(wu)開展的(de)(de)客觀需求和必要(yao)性，嚴格審核(he)(he)評(ping)估(gu)業(ye)務(wu)管(guan)(guan)理制度、風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理機制的(de)(de)健(jian)全性和有(you)效性，以及(ji)機構設(she)置的(de)(de)合(he)理性、人員(yuan)專(zhuan)業(ye)勝任能力，核(he)(he)準事(shi)(shi)項應(ying)當明確交易場所、品種、工具等內(nei)容。核(he)(he)準事(shi)(shi)項變(bian)更時(shi)(shi)，應(ying)當由集(ji)團董(dong)事(shi)(shi)會重新審批(pi)。董(dong)事(shi)(shi)會下設(she)的(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理委(wei)員(yuan)會或承擔(dan)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理職責的(de)(de)專(zhuan)業(ye)委(wei)員(yuan)會應(ying)當對業(ye)務(wu)資質核(he)(he)準提(ti)出明確的(de)(de)審核(he)(he)意見，作為提(ti)交董(dong)事(shi)(shi)會決策(ce)的(de)(de)必備要(yao)件。集(ji)團董(dong)事(shi)(shi)會核(he)(he)準的(de)(de)業(ye)務(wu)資質，應(ying)當及(ji)時(shi)(shi)報國資委(wei)備案。

（三）集團審(shen)批年度(du)業務計劃時(shi)，要(yao)認真審(shen)核實貨規模(mo)、保(bao)值(zhi)規模(mo)、套保(bao)策(ce)略、資(zi)金占用規模(mo)、止損限(xian)額（或虧損預警線）等內容，對(dui)場外業務要(yao)進(jin)行嚴格審(shen)核和風險評(ping)估。

（四）集(ji)團應當明確金融衍生業務(wu)的(de)(de)分管負責(ze)(ze)人，指定歸口管理(li)(li)部(bu)門(men)，落實有關(guan)部(bu)門(men)監(jian)(jian)(jian)管責(ze)(ze)任(ren)。風(feng)險(xian)管理(li)(li)部(bu)門(men)負責(ze)(ze)業務(wu)風(feng)險(xian)監(jian)(jian)(jian)控；財務(wu)部(bu)門(men)負責(ze)(ze)資(zi)金特別是保(bao)證(zheng)金的(de)(de)監(jian)(jian)(jian)測；法律部(bu)門(men)負責(ze)(ze)合同文本的(de)(de)法律風(feng)險(xian)評估；審計部(bu)門(men)負責(ze)(ze)定期開展(zhan)審計監(jian)(jian)(jian)督(du)。

二、嚴守套保原則

開展(zhan)金融(rong)衍生業務要(yao)嚴守套期保值原則，以降低實貨風險敞口為目的，與(yu)實貨的品種(zhong)、規模、方向、期限相(xiang)匹配，與(yu)企業資金實力、交(jiao)(jiao)易處理能(neng)力相(xiang)適應，不(bu)得開展(zhan)任何形(xing)式的投機交(jiao)(jiao)易。

（一(yi)）交易品種(zhong)應當與主業經營密切相關，不得超越規定的經營范圍。交易工(gong)具應當結(jie)構簡單、流(liu)動性強、風險(xian)可認(ren)知(zhi)。持倉(cang)時間(jian)一(yi)般不得超過12個月(yue)或實貨合同規定的時間(jian)，不得盲目從事長(chang)期(qi)(qi)業務或展期(qi)(qi)。

（二(er)）商(shang)品類(lei)衍生(sheng)業務年度(du)保值(zhi)規(gui)(gui)模(mo)(mo)不(bu)(bu)超(chao)過年度(du)實(shi)(shi)貨(huo)(huo)經營規(gui)(gui)模(mo)(mo)的90%，其中針對(dui)商(shang)品貿(mao)易(yi)(yi)開展的金融衍生(sheng)業務年度(du)保值(zhi)規(gui)(gui)模(mo)(mo)不(bu)(bu)超(chao)過年度(du)實(shi)(shi)貨(huo)(huo)經營規(gui)(gui)模(mo)(mo)的80%。時(shi)點凈持倉規(gui)(gui)模(mo)(mo)不(bu)(bu)得超(chao)過對(dui)應(ying)實(shi)(shi)貨(huo)(huo)風險敞口(kou)。要實(shi)(shi)行品種分類(lei)管理(li)，不(bu)(bu)同子企業、不(bu)(bu)同交易(yi)(yi)品種的規(gui)(gui)模(mo)(mo)指標不(bu)(bu)得相互借用、串用。套(tao)期保值(zhi)對(dui)應(ying)關系的建(jian)立、調(diao)整和撤銷(xiao)應(ying)當符合生(sheng)產經營的實(shi)(shi)際(ji)需要，避免(mian)頻繁短線交易(yi)(yi)。

（三）貨幣類衍(yan)生業務(wu)的規(gui)模(mo)、期限等應當在資金需(xu)求合(he)同范圍內，原則上應當與資金需(xu)求合(he)同一(yi)一(yi)對應。

（四）新(xin)開(kai)展業(ye)務或以前年度因違規操作(zuo)等產生(sheng)重(zhong)大(da)損失的企(qi)業(ye)應當(dang)謹慎設定業(ye)務規模，進行適當(dang)壓(ya)縮和控制。

（五(wu)）建立科學合理的激勵(li)約束機制(zhi)，將金(jin)融(rong)衍生(sheng)(sheng)業(ye)務(wu)盈(ying)虧與實貨盈(ying)虧進(jin)行(xing)綜合評判，客觀評估業(ye)務(wu)套保效(xiao)果，不得將績效(xiao)考核(he)、薪酬激勵(li)與金(jin)融(rong)衍生(sheng)(sheng)業(ye)務(wu)單邊(bian)盈(ying)虧簡單掛鉤(gou)，防止片面(mian)強(qiang)調(diao)金(jin)融(rong)衍生(sheng)(sheng)業(ye)務(wu)單邊(bian)盈(ying)利(li)導致投機行(xing)為。

三、有效管控風險

建(jian)立(li)有效的(de)(de)金(jin)融衍生業務(wu)風險(xian)管理(li)體系，健(jian)全內控機制，完善(shan)信(xin)息系統(tong)，強化風險(xian)預警，覆蓋事(shi)前防范、事(shi)中監控和事(shi)后處理(li)的(de)(de)各個環節。

（一(yi)）集團應當制(zhi)(zhi)定金融衍生業務管(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)度，明(ming)確相關部門(men)職(zhi)責(ze)、業務審批(pi)程序、風險管(guan)理(li)(li)要求、止(zhi)損限額（或(huo)虧損預警線）、應急處理(li)(li)、監督(du)檢查與責(ze)任追究等內容(rong)。操作主體應當制(zhi)(zhi)定專門(men)的(de)業務操作手冊或(huo)合規手冊。

（二(er)）集團應當建立金融衍(yan)生業(ye)務風(feng)險管(guan)理(li)垂直體(ti)系(xi)，操作(zuo)主體(ti)風(feng)險管(guan)理(li)部門(men)應當獨立向集團上報風(feng)險或違(wei)規事項。

（三）集(ji)團應(ying)當通過風險(xian)(xian)管理(li)信息系統(tong)等信息化(hua)手(shou)段監(jian)控業(ye)務風險(xian)(xian)，實現全(quan)面(mian)覆蓋、在線監(jian)測。商品類(lei)衍(yan)生業(ye)務的操(cao)作(zuo)主體要建立(li)健全(quan)業(ye)務信息系統(tong)，準確記錄、傳遞各類(lei)交易信息，固(gu)化(hua)制度要求，規范操(cao)作(zuo)流(liu)程，阻(zu)斷違規操(cao)作(zuo)。

（四）集團及(ji)操(cao)作主(zhu)體(ti)應(ying)當建(jian)立(li)風險(xian)預警和處(chu)置(zhi)機制，采用(yong)定(ding)(ding)量及(ji)定(ding)(ding)性(xing)的方法，及(ji)時識別市場風險(xian)、信(xin)用(yong)風險(xian)、操(cao)作風險(xian)和流動性(xing)風險(xian)等，針對不同類型、不同程度的風險(xian)事項，明確(que)處(chu)置(zhi)權(quan)限及(ji)程序。

（五）出現重大(da)風(feng)險時(shi)，要及時(shi)啟動(dong)風(feng)險應(ying)(ying)急處理(li)機(ji)制，成立(li)專門工作(zuo)組織，制定詳細(xi)的處置方案(an)，妥善做好倉位(wei)止損、法律糾紛(fen)案(an)件(jian)處置、輿情應(ying)(ying)對等(deng)工作(zuo)，建(jian)立(li)日報(bao)(bao)或(huo)周報(bao)(bao)制度，防止風(feng)險擴大(da)和蔓延(yan)。

四、規范業務操作

操作主體要(yao)強化內控執行，嚴(yan)格合(he)規管理，規范開展(zhan)授(shou)權審批、交易操作、資(zi)金使用、定期報告。

（一）設置(zhi)獨立的(de)風險(xian)管(guan)理部(bu)門、交易部(bu)門、財務(wu)部(bu)門，嚴(yan)格(ge)執行(xing)前中后臺崗(gang)位(wei)(wei)、人員分離(li)原(yuan)(yuan)則。建(jian)立定期(qi)輪(lun)崗(gang)和培(pei)訓制(zhi)度。僅開展(zhan)貨幣類衍(yan)生業(ye)務(wu)、且(qie)開展(zhan)頻次較低、業(ye)務(wu)規(gui)模較小的(de)企(qi)業(ye)，可不單(dan)獨設置(zhi)風險(xian)管(guan)理部(bu)門、交易部(bu)門，但必(bi)須(xu)嚴(yan)格(ge)執行(xing)不相容崗(gang)位(wei)(wei)及人員分離(li)原(yuan)(yuan)則。

（二）本企業(ye)董事會或(huo)(huo)類(lei)似決策機構負責交易(yi)授權(quan)(quan)(quan)(quan)審批。授權(quan)(quan)(quan)(quan)應(ying)當明確有(you)交易(yi)權(quan)(quan)(quan)(quan)限的人員(yuan)名單、交易(yi)品種和額度(du)。人員(yuan)職責發(fa)生變更(geng)時(shi)(shi)應(ying)當及時(shi)(shi)中止授權(quan)(quan)(quan)(quan)或(huo)(huo)重新授權(quan)(quan)(quan)(quan)。嚴禁企業(ye)負責人直接操盤。

（三）交(jiao)易部門應(ying)當根據經批準的業務計劃制定具體(ti)操作方(fang)案，按(an)規(gui)定程序審批后操作。對于未經批準的操作方(fang)案，財(cai)務部門不得(de)撥付資金，不得(de)進行交(jiao)易結算。

（四）開展場外業(ye)務時，應當對(dui)交易工具、對(dui)手(shou)信用、合同文本等進行單獨的風險(xian)評估，審慎選(xuan)擇交易對(dui)手(shou)，慎重開展業(ye)務。

（五）對保(bao)證金等資(zi)(zi)金賬戶(hu)實行(xing)專門管理，規范(fan)資(zi)(zi)金劃撥和(he)使用程序(xu)，加強日常監控，動(dong)態開(kai)展資(zi)(zi)金風險評(ping)估和(he)壓力測試。嚴格履(lv)行(xing)保(bao)證金追加審(shen)批程序(xu)。不得以(yi)個人(ren)賬戶(hu)（或個人(ren)名義）開(kai)展金融(rong)衍生(sheng)業務(wu)。

（六(liu)）風險(xian)管(guan)理(li)部門要(yao)建立每日(ri)報(bao)告(gao)制(zhi)度；風險(xian)管(guan)理(li)部門、交易(yi)(yi)部門與財務部門要(yao)進行每月核對；風險(xian)管(guan)理(li)部門、交易(yi)(yi)部門每季度要(yao)向經營管(guan)理(li)層報(bao)告(gao)業務開展情況。

五、強化監督檢查

各中央企業應當建立健(jian)全金融衍生(sheng)業務審計(ji)監督體系，完善監督機制，加強監督檢查，提(ti)高監督質(zhi)量(liang)，充(chong)分(fen)發揮審計(ji)監督功能作用。

（一）集團歸口管理部(bu)(bu)門應當每季(ji)度抽取部(bu)(bu)分(fen)企業(ye)或業(ye)務開展(zhan)專項監督檢(jian)查，重(zhong)點關(guan)注業(ye)務合規性，是否(fou)存在(zai)(zai)超(chao)(chao)品種、超(chao)(chao)規模、超(chao)(chao)期限、超(chao)(chao)授權等違規操作(zuo)，是否(fou)存在(zai)(zai)重(zhong)大(da)損失風(feng)險。

（二）集團內審部門(men)應當每(mei)年(nian)對所有操作主(zhu)體進行審計(ji)(ji)，重點關注業務制度的健全性和(he)執行有效性，會(hui)計(ji)(ji)核算的真(zhen)實性等。

（三(san)）對于審(shen)計檢查中(zhong)發(fa)現的問題，要(yao)及時向集團報(bao)告并(bing)督促整改到位。對于開(kai)展(zhan)投機業(ye)(ye)(ye)務(wu)或(huo)產生重大損(sun)失風險(xian)、重大法律(lv)糾(jiu)紛(fen)、造成嚴(yan)重影(ying)響(xiang)的，要(yao)及時處置應(ying)對，并(bing)暫停該操作主體開(kai)展(zhan)金融衍(yan)生業(ye)(ye)(ye)務(wu)，進(jin)行整改問責。恢(hui)復(fu)開(kai)展(zhan)業(ye)(ye)(ye)務(wu)的，需報(bao)集團董事會批(pi)準。

（四）應當根據《中央(yang)企業違規(gui)經(jing)營(ying)投資責任(ren)追(zhui)究(jiu)實施辦(ban)法(fa)(試行(xing)(xing))》（國資委(wei)令第37號）等(deng)有關(guan)規(gui)定(ding)(ding)，制定(ding)(ding)責任(ren)追(zhui)究(jiu)制度，對(dui)違規(gui)事項進(jin)行(xing)(xing)追(zhui)責。涉嫌違紀或(huo)職務(wu)違法(fa)的問(wen)題和(he)線索，移送紀檢(jian)監(jian)察機構。涉嫌犯罪的問(wen)題和(he)線索，移送國家監(jian)察機關(guan)或(huo)司法(fa)機關(guan)。對(dui)于發生重(zhong)大損失風險、造成嚴(yan)重(zhong)影(ying)響等(deng)問(wen)題的，國資委(wei)將在業績考核中予以扣分或(huo)降級(ji)處理(li)，并根據干部管(guan)理(li)權限(xian)開展責任(ren)追(zhui)究(jiu)。

六、建立報告制度

各中央企業應當(dang)定(ding)期(qi)向(xiang)國資(zi)委報(bao)告金融衍生(sheng)業務開展情況，及時報(bao)告重大事項，確保報(bao)送(song)信息準(zhun)確、完整。

（一(yi)）對于(yu)業(ye)務日常(chang)開展情(qing)況，應當于(yu)每季度末隨財務快報(bao)(bao)(bao)一(yi)并報(bao)(bao)(bao)送(song)金(jin)融衍生業(ye)務報(bao)(bao)(bao)表(biao)。未開展金(jin)融衍生業(ye)務的企業(ye)要進行“零申報(bao)(bao)(bao)”。集(ji)團要加強對上報(bao)(bao)(bao)數據的檢查(cha)和核實，避免(mian)瞞(man)報(bao)(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)(bao)、錯報(bao)(bao)(bao)。

（二(er)）對于業務(wu)年度經(jing)營(ying)情(qing)況，集團應當向國資(zi)委報(bao)送(song)專項報(bao)告，報(bao)告內容包括年度業務(wu)開展(zhan)情(qing)況（如業務(wu)品(pin)種、保值規模、盈虧(kui)情(qing)況、年末持(chi)倉風險(xian)評估等）、套期保值效果評估、審計檢查(cha)中發現的問題(ti)及整改情(qing)況、其他重大事(shi)項等，并(bing)(bing)將中介機構(gou)出具的專項審計意見，與(yu)年度財(cai)務(wu)決算(suan)報(bao)告一并(bing)(bing)報(bao)送(song)國資(zi)委。

（三）對(dui)于(yu)開展投機業務或(huo)產(chan)生(sheng)重大(da)損失風險、重大(da)法律糾紛(fen)、造成嚴(yan)重影響的(de)(de)，應當于(yu)24小時(shi)內向國資委(wei)專項報告，并(bing)對(dui)采取的(de)(de)處理措施及(ji)處理情況建立周報制度(du)。對(dui)于(yu)有特殊業務需求，期(qi)限、規模等超過(guo)本通知的(de)(de)，要提前向國資委(wei)報告。

（四）對于瞞(man)報(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)、錯報(bao)(bao)以及(ji)未按要求及(ji)時報(bao)(bao)告的，國(guo)資(zi)委(wei)將(jiang)(jiang)予以通報(bao)(bao)、約(yue)談。對于上報(bao)(bao)信息嚴重失實(shi)、隱瞞(man)資(zi)產損失以及(ji)不(bu)配(pei)合監管工(gong)作的，國(guo)資(zi)委(wei)將(jiang)(jiang)嚴肅問責。

國資委將與發展改革委、財(cai)政部、商務(wu)部、人(ren)民(min)銀行(xing)、銀保(bao)監(jian)會、證(zheng)監(jian)會、外(wai)匯(hui)局(ju)等有關(guan)部門，通過定期會商、信息共享、聯合檢查等方(fang)式，形成監(jian)管合力，強化(hua)監(jian)管力度(du)。企業開展境外(wai)金融衍生業務(wu)所需外(wai)匯(hui)額度(du)按(an)相關(guan)規定及程序辦理(li)。

銀(yin)行、期貨、保險(xian)、證券等持牌類金(jin)融機(ji)構開展金(jin)融衍生業(ye)務，應當嚴格遵循監管(guan)機(ji)構的有關規定。各省、自(zi)治區(qu)、直轄市及計劃(hua)單列市和新疆生產(chan)建設兵團國(guo)資(zi)委可參照本通知開展本地區(qu)金(jin)融衍生業(ye)務監管(guan)工作。

《關于進一步加強(qiang)中(zhong)央企業(ye)金融衍生(sheng)業(ye)務(wu)監管的通知(zhi)》（國資(zi)發評價(jia)〔2009〕19號）、《關于建立中(zhong)央企業(ye)金融衍生(sheng)業(ye)務(wu)臨時監管機制的通知(zhi)》（國資(zi)發評價(jia)〔2010〕187號）和(he)《關于取消中(zhong)央企業(ye)境(jing)外商品衍生(sheng)業(ye)務(wu)核(he)準(zhun)事(shi)項的通知(zhi)》（國資(zi)發評價(jia)〔2015〕42號）自本(ben)通知(zhi)印發之日起廢止。

國 資 委   

2020年1月(yue)13日