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國(guo)資發監(jian)督(du)規(gui)〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于深化中央企業(ye)內(nei)部審計監督工(gong)作的實施意見》已(yi)經(jing)國資委第(di)325次(ci)黨委會(hui)(hui)議、第(di)40次(ci)委務會(hui)(hui)議審議通過，現印發給你們，請遵照(zhao)執(zhi)行。

 

國 資 委     

2020年(nian)9月(yue)28日  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為有(you)(you)效推動中(zhong)(zhong)央(yang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)構建集中(zhong)(zhong)統一、全面覆蓋、權(quan)威高效的(de)(de)(de)(de)審計(ji)監督體(ti)系，貫徹落實(shi)黨中(zhong)(zhong)央(yang)、國(guo)(guo)務院關于(yu)(yu)深化(hua)國(guo)(guo)有(you)(you)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)和(he)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本審計(ji)監督的(de)(de)(de)(de)工作部(bu)署(shu)，根據《中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共和(he)國(guo)(guo)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)法》《中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共和(he)國(guo)(guo)審計(ji)法》，按照《中(zhong)(zhong)共中(zhong)(zhong)央(yang) 國(guo)(guo)務院關于(yu)(yu)深化(hua)國(guo)(guo)有(you)(you)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)改(gai)革(ge)的(de)(de)(de)(de)指導意見(jian)(jian)(jian)》（中(zhong)(zhong)發〔2015〕22號(hao)(hao)）、《國(guo)(guo)務院辦公廳(ting)關于(yu)(yu)加強和(he)改(gai)進企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)監督防(fang)止國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)流失的(de)(de)(de)(de)意見(jian)(jian)(jian)》（國(guo)(guo)辦發〔2015〕79號(hao)(hao)）、《審計(ji)署(shu)關于(yu)(yu)內部(bu)審計(ji)工作的(de)(de)(de)(de)規定(ding)》（審計(ji)署(shu)令第11號(hao)(hao)）等有(you)(you)關要求，制定(ding)本意見(jian)(jian)(jian)。

一、總體要求

深(shen)入貫徹落(luo)實(shi)黨(dang)(dang)中(zhong)央、國(guo)(guo)務院關于(yu)加快建(jian)立健(jian)全國(guo)(guo)有(you)(you)企業(ye)、國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)(zi)本(ben)審計監(jian)督(du)體(ti)系和(he)制(zhi)(zhi)(zhi)度的(de)工作部署，圍繞形成以管(guan)資(zi)(zi)本(ben)為主的(de)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)(zi)產監(jian)管(guan)體(ti)制(zhi)(zhi)(zhi)，推動(dong)中(zhong)央企業(ye)建(jian)立符合中(zhong)國(guo)(guo)特色現代企業(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度要求(qiu)的(de)內部審計領導和(he)管(guan)理(li)體(ti)制(zhi)(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)(zhi)，做到應審盡(jin)審、凡審必嚴(yan)，促進中(zhong)央企業(ye)落(luo)實(shi)黨(dang)(dang)和(he)國(guo)(guo)家方針政策以及國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)(zi)產監(jian)管(guan)各項政策制(zhi)(zhi)(zhi)度。深(shen)化企業(ye)改革(ge)，服務企業(ye)發展(zhan)戰(zhan)略(lve)，提升(sheng)公司(si)治理(li)水平和(he)風險防(fang)范能力，助力中(zhong)央企業(ye)加快實(shi)現轉型(xing)升(sheng)級、高質量(liang)發展(zhan)和(he)做強做優做大。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一）建(jian)立健(jian)全內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)領導體(ti)制(zhi)(zhi)。建(jian)立健(jian)全黨(dang)(dang)(dang)委(wei)(wei)(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組）、董(dong)事(shi)(shi)會（或主要(yao)(yao)(yao)負責(ze)(ze)人(ren)）直(zhi)接領導下(xia)的內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)領導體(ti)制(zhi)(zhi)。黨(dang)(dang)(dang)委(wei)(wei)(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組）要(yao)(yao)(yao)加(jia)強(qiang)對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的領導，不斷健(jian)全和完善黨(dang)(dang)(dang)委(wei)(wei)(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組）領導內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的制(zhi)(zhi)度和工(gong)(gong)作(zuo)機制(zhi)(zhi)，強(qiang)化(hua)對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重大(da)工(gong)(gong)作(zuo)的頂(ding)層(ceng)設計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)、統籌協調和督(du)促落(luo)實。董(dong)事(shi)(shi)會負責(ze)(ze)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)議內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)基本制(zhi)(zhi)度、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、重要(yao)(yao)(yao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)，決定(ding)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構設置及其負責(ze)(ze)人(ren)，加(jia)強(qiang)對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重要(yao)(yao)(yao)事(shi)(shi)項的管(guan)理(li)(li)。董(dong)事(shi)(shi)長具(ju)體(ti)分(fen)管(guan)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，是內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)第一責(ze)(ze)任人(ren)。加(jia)快建(jian)立總審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師制(zhi)(zhi)度，協助(zhu)黨(dang)(dang)(dang)組織、董(dong)事(shi)(shi)會（或主要(yao)(yao)(yao)負責(ze)(ze)人(ren)）管(guan)理(li)(li)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)。經理(li)(li)層(ceng)接受并積極(ji)配合內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)監督(du)，落(luo)實對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現(xian)問題的整改。內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構向(xiang)黨(dang)(dang)(dang)委(wei)(wei)(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組）、董(dong)事(shi)(shi)會（或主要(yao)(yao)(yao)負責(ze)(ze)人(ren)）負責(ze)(ze)并報告(gao)工(gong)(gong)作(zuo)。

（二）切實(shi)(shi)發(fa)揮(hui)董(dong)事(shi)(shi)(shi)會審(shen)計(ji)委(wei)員會管理和指導作(zuo)用。落(luo)實(shi)(shi)董(dong)事(shi)(shi)(shi)會審(shen)計(ji)委(wei)員會作(zuo)為董(dong)事(shi)(shi)(shi)會專(zhuan)門工(gong)作(zuo)機構的職責(ze)，審(shen)計(ji)委(wei)員會要定期或不(bu)定期召開有(you)關會議并形成會議記錄、紀(ji)要，加強對審(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)、重(zhong)點(dian)任務、整改(gai)落(luo)實(shi)(shi)等(deng)重(zhong)要事(shi)(shi)(shi)項的管理和指導，督促(cu)年度審(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)及任務組(zu)織實(shi)(shi)施，研究重(zhong)大審(shen)計(ji)結論和整改(gai)落(luo)實(shi)(shi)工(gong)作(zuo)，評(ping)價(jia)內部審(shen)計(ji)機構工(gong)作(zuo)成效，及時將(jiang)有(you)關情況報告董(dong)事(shi)(shi)(shi)會或提請董(dong)事(shi)(shi)(shi)會審(shen)議。

（三）不(bu)斷完善集(ji)團統一管控的(de)(de)(de)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)管理體(ti)制(zhi)。強化(hua)集(ji)團總部(bu)(bu)對(dui)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)統一管控，統一制(zhi)定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃、確定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)標準、調配(pei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)資源，加快形成“上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)下(xia)”的(de)(de)(de)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)管理體(ti)制(zhi)。推(tui)動所屬二(er)級(ji)子企(qi)業(ye)及二(er)級(ji)以下(xia)重要子企(qi)業(ye)設(she)置內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)(gou)，未(wei)設(she)置內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)(gou)的(de)(de)(de)子企(qi)業(ye)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)由(you)上(shang)一級(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)(gou)負(fu)責。所屬子企(qi)業(ye)戶數(shu)多、分(fen)布廣或人(ren)員力量薄弱的(de)(de)(de)企(qi)業(ye)，需設(she)立審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中心或區(qu)域審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中心，規范開展集(ji)中審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)或區(qu)域集(ji)中審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。各級(ji)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)(gou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)問題(ti)、整改落實(shi)情(qing)況以及違規違紀違法問題(ti)線索移(yi)送等事項，在向(xiang)本級(ji)黨委（黨組）及董事會報(bao)告的(de)(de)(de)同(tong)時，應向(xiang)上(shang)一級(ji)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)(gou)報(bao)告，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)的(de)(de)(de)重大損(sun)失、重要事件(jian)和重大風險應及時向(xiang)集(ji)團總部(bu)(bu)報(bao)告。

（四）健全內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度體(ti)系。在不斷完善內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)各項制(zhi)(zhi)度規定基(ji)礎上，對落實黨(dang)和國(guo)(guo)家方(fang)針(zhen)政策(ce)(ce)、國(guo)(guo)企改(gai)革重點任(ren)務、國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)監管政策(ce)(ce)以及境外國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)監管、內(nei)(nei)控體(ti)系建設(she)等重要事項、重點領域和關鍵環節，補短板、填空(kong)白，持續構建符(fu)合(he)國(guo)(guo)有(you)(you)(you)資產(chan)監管要求和公司治(zhi)理需(xu)要的企業內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度體(ti)系。

（五）強(qiang)化(hua)激勵約束機(ji)制(zhi)。落實審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作結(jie)果(guo)簽字背書責(ze)(ze)任(ren)制(zhi)度，明確審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項目(mu)負(fu)責(ze)(ze)人(ren)及相關(guan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)論和審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程序分別承(cheng)擔相應的審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)。研(yan)究制(zhi)定本(ben)企業(ye)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質量考評標準，推(tui)動審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員績效(xiao)(xiao)考核結(jie)果(guo)與薪酬兌現、職業(ye)晉(jin)升、任(ren)職交流(liu)等掛鉤(gou)，探(tan)索(suo)建立(li)與其他業(ye)務(wu)部(bu)門差異化(hua)的內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)考核體(ti)系，作為被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對(dui)象的同級(ji)業(ye)務(wu)部(bu)門不參(can)與對(dui)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)及其負(fu)責(ze)(ze)人(ren)的績效(xiao)(xiao)測評。對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作中存在失職、瀆(du)職的要嚴肅追(zhui)責(ze)(ze)問責(ze)(ze)，涉嫌(xian)違紀(ji)違法的，按程序移送紀(ji)檢監(jian)察機(ji)構(gou)處理(li)。下一(yi)級(ji)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)負(fu)責(ze)(ze)人(ren)任(ren)免和年度績效(xiao)(xiao)考核結(jie)果(guo)需報上一(yi)級(ji)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)備案(an)。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極推動內部審(shen)(shen)(shen)計監(jian)督(du)無死(si)角、全覆(fu)蓋(gai)。堅持應(ying)審(shen)(shen)(shen)盡審(shen)(shen)(shen)、凡審(shen)(shen)(shen)必嚴，在貫(guan)徹執行(xing)黨和(he)國家重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)方針(zhen)政策、國資監(jian)管工作要求、完(wan)成(cheng)國企(qi)(qi)改革(ge)重(zhong)(zhong)(zhong)點任務、領導人員(yuan)履行(xing)經濟(ji)責(ze)任以(yi)及管理、使用和(he)運營國有(you)資本情況(kuang)等方面(mian)(mian)全面(mian)(mian)規(gui)范(fan)開(kai)展各類審(shen)(shen)(shen)計監(jian)督(du)，重(zhong)(zhong)(zhong)點關注深化國有(you)企(qi)(qi)業改革(ge)進程(cheng)中的苗頭性、傾(qing)向性、典型(xing)性問題。對所(suo)屬子(zi)企(qi)(qi)業確保(bao)每5年至少輪審(shen)(shen)(shen)1次；對重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)投資項(xiang)目(mu)、重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)風險領域(yu)和(he)重(zhong)(zhong)(zhong)要子(zi)企(qi)(qi)業實(shi)施重(zhong)(zhong)(zhong)點審(shen)(shen)(shen)計，確保(bao)每年至少1次。企(qi)(qi)業可以(yi)根據(ju)審(shen)(shen)(shen)計工作需要，規(gui)范(fan)購買社會審(shen)(shen)(shen)計服(fu)務開(kai)展相關工作。

（七(qi)）加快推動內(nei)部審(shen)計信(xin)息(xi)化建(jian)(jian)設(she)(she)與應(ying)用。按照國有資產(chan)監(jian)管信(xin)息(xi)化建(jian)(jian)設(she)(she)要求，落實(shi)經(jing)費和(he)技(ji)術保障措施，構建(jian)(jian)與“三(san)重(zhong)一(yi)(yi)大”決策、投資、財務、資金(jin)、運營、內(nei)控等業(ye)(ye)務信(xin)息(xi)系統相融(rong)合的“業(ye)(ye)審(shen)一(yi)(yi)體”信(xin)息(xi)化平臺(tai)。及時準確提供審(shen)計所需(xu)電子數(shu)(shu)據，并根(gen)據審(shen)計人員層級賦(fu)予相應(ying)的數(shu)(shu)據查詢權限。信(xin)息(xi)化基礎(chu)較好的企業(ye)(ye)要積極運用大數(shu)(shu)據、云計算、人工智能等方式，探(tan)索建(jian)(jian)立審(shen)計實(shi)時監(jian)督(du)平臺(tai)，對(dui)重(zhong)要子企業(ye)(ye)實(shi)施聯網審(shen)計，提高審(shen)計監(jian)督(du)時效(xiao)性和(he)審(shen)計質(zhi)量。

（八）加強(qiang)企(qi)業內部(bu)監(jian)(jian)督協(xie)同配合(he)。加強(qiang)與企(qi)業監(jian)(jian)事會、紀檢監(jian)(jian)察、巡(xun)視以及法律、財務、違規責任追究等部(bu)門的(de)(de)溝通(tong)協(xie)調，將各方(fang)(fang)面集(ji)中(zhong)反映的(de)(de)問(wen)(wen)題(ti)領域作為重點(dian)關注(zhu)事項。通(tong)過聯席(xi)會議、聯合(he)檢查等方(fang)(fang)式，加強(qiang)信息(xi)通(tong)報(bao)與交流(liu)、問(wen)(wen)題(ti)線索移送與協(xie)查等工作協(xie)同，對內部(bu)監(jian)(jian)督發(fa)現的(de)(de)共性(xing)問(wen)(wen)題(ti)或(huo)警示(shi)性(xing)問(wen)(wen)題(ti)在一定范圍內進(jin)行通(tong)報(bao)，提高企(qi)業內部(bu)監(jian)(jian)督透明度和影響力。

（九）提升審(shen)計(ji)(ji)隊(dui)伍(wu)專業(ye)(ye)化(hua)(hua)、職業(ye)(ye)化(hua)(hua)水(shui)平(ping)。選(xuan)拔(ba)政治過硬、德才兼(jian)備(bei)、具(ju)備(bei)專業(ye)(ye)技能和業(ye)(ye)務(wu)(wu)知識(shi)的復合型人(ren)才充實審(shen)計(ji)(ji)隊(dui)伍(wu)，鼓勵審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)參加(jia)(jia)相(xiang)關(guan)執業(ye)(ye)資格(ge)考試。加(jia)(jia)大(da)與(yu)財務(wu)(wu)、內控、運(yun)營、采購、銷售、企業(ye)(ye)管理(li)等業(ye)(ye)務(wu)(wu)部(bu)門之間的人(ren)員(yuan)交流(liu)力度，拓寬內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)職業(ye)(ye)發展通道，將內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)崗位(wei)打造成(cheng)企業(ye)(ye)內部(bu)人(ren)才培養(yang)和選(xuan)拔(ba)任用的重要平(ping)臺。落實審(shen)計(ji)(ji)專項經(jing)費(fei)預算，配備(bei)與(yu)企業(ye)(ye)規模、審(shen)計(ji)(ji)業(ye)(ye)務(wu)(wu)量等相(xiang)適應的審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，打造專業(ye)(ye)化(hua)(hua)、職業(ye)(ye)化(hua)(hua)的內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作隊(dui)伍(wu)。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深化和改(gai)(gai)善(shan)(shan)經濟責任(ren)(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)工作。貫(guan)徹落(luo)實黨中央、國務院關于(yu)深化和改(gai)(gai)善(shan)(shan)經濟責任(ren)(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)工作要(yao)求(qiu)，圍繞權(quan)力運(yun)行和責任(ren)(ren)(ren)落(luo)實，堅持以對(dui)領(ling)導人(ren)員(yuan)任(ren)(ren)(ren)職(zhi)期間審(shen)(shen)計(ji)為主(zhu)(zhu)，對(dui)所屬二級子企(qi)業主(zhu)(zhu)要(yao)領(ling)導人(ren)員(yuan)履行經濟責任(ren)(ren)(ren)情(qing)況任(ren)(ren)(ren)期內至少(shao)審(shen)(shen)計(ji)1次，對(dui)掌(zhang)握重要(yao)資(zi)金決策權(quan)、分(fen)配權(quan)、管理權(quan)、執行權(quan)和監督(du)權(quan)等關鍵崗(gang)位的主(zhu)(zhu)要(yao)領(ling)導人(ren)員(yuan)加大(da)審(shen)(shen)計(ji)力度。完善(shan)(shan)定性評(ping)(ping)價(jia)與(yu)定量評(ping)(ping)價(jia)相結(jie)合(he)的審(shen)(shen)計(ji)評(ping)(ping)價(jia)體(ti)系，落(luo)實“三(san)個區分(fen)開來”要(yao)求(qiu)，審(shen)(shen)慎作出(chu)評(ping)(ping)價(jia)和結(jie)論，鼓(gu)勵(li)探索創新(xin)，激勵(li)擔當作為，保護企(qi)業領(ling)導人(ren)員(yuan)干事(shi)創業的積極性、主(zhu)(zhu)動性、創造性。

（十(shi)一）規范有效(xiao)開展經(jing)(jing)濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)。聚焦經(jing)(jing)濟責任(ren)，突出對黨(dang)和(he)國家重(zhong)大(da)方(fang)針政(zheng)策、國資監管(guan)工作(zuo)要求、企(qi)業(ye)改革發(fa)展目標任(ren)務等落(luo)實(shi)情況(kuang)(kuang)，企(qi)業(ye)法人(ren)治理結構(gou)的健(jian)全(quan)完(wan)善(shan)、投資經(jing)(jing)營、風(feng)險管(guan)控、內控體(ti)系建(jian)(jian)設與運行、整改落(luo)實(shi)等方(fang)面以(yi)及領導(dao)人(ren)員(yuan)廉潔從(cong)業(ye)和(he)貫(guan)徹(che)落(luo)實(shi)中央八項(xiang)規定(ding)精神情況(kuang)(kuang)的監督檢查。研究確定(ding)經(jing)(jing)濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)中長(chang)期規劃，制(zhi)(zhi)定(ding)年(nian)度審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃，強化審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃剛性約束，不斷完(wan)善(shan)企(qi)業(ye)內部(bu)經(jing)(jing)濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)組織協調、審(shen)計(ji)(ji)程(cheng)序、審(shen)計(ji)(ji)評(ping)價、審(shen)計(ji)(ji)結果運用等工作(zuo)機制(zhi)(zhi)。建(jian)(jian)立健(jian)全(quan)經(jing)(jing)濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)情況(kuang)(kuang)通報(bao)、責任(ren)追究、整改落(luo)實(shi)、結果公(gong)告等制(zhi)(zhi)度，有效(xiao)落(luo)實(shi)企(qi)業(ye)領導(dao)人(ren)員(yuan)經(jing)(jing)濟責任(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十二(er)）圍繞提(ti)質增效(xiao)穩增長開展全面監督(du)。適應(ying)(ying)常(chang)態化疫(yi)情(qing)(qing)防控和國際形(xing)勢變(bian)化，結合經營業績(ji)考(kao)核指標，重點(dian)關注會計(ji)政(zheng)策(ce)和會計(ji)估(gu)計(ji)變(bian)更、合并報表范圍調整、期初(chu)數大(da)額調整、收入(ru)確(que)認(ren)、減值計(ji)提(ti)等會計(ji)核算事(shi)項，保障會計(ji)信息真實性。加大(da)對成本費用管(guan)(guan)控目標實現情(qing)(qing)況、應(ying)(ying)收賬(zhang)款(kuan)和存貨“兩金”管(guan)(guan)控目標完成情(qing)(qing)況、資金集中管(guan)(guan)控情(qing)(qing)況、人工成本管(guan)(guan)控情(qing)(qing)況以及降杠桿減負(fu)債等工作的審計(ji)力(li)度。

（十三(san)）突出(chu)主(zhu)責(ze)主(zhu)業(ye)專項監督。圍繞持(chi)續推動國(guo)有資(zi)(zi)本布局優(you)化，聚焦主(zhu)責(ze)主(zhu)業(ye)發展實體經(jing)濟等(deng)工(gong)作要(yao)求(qiu)，加大(da)對非主(zhu)業(ye)、非優(you)勢(shi)業(ye)務的“兩(liang)非”剝離和無效資(zi)(zi)產、低效資(zi)(zi)產的“兩(liang)資(zi)(zi)”處置情(qing)(qing)況的審(shen)(shen)計(ji)力度。將打通供應(ying)鏈(lian)、穩住(zhu)產業(ye)鏈(lian)等(deng)工(gong)作落(luo)(luo)(luo)實情(qing)(qing)況以及投資(zi)(zi)項目(mu)負面清單執行、長期(qi)不(bu)分紅甚至(zhi)虧損(sun)的參股股權清理(li)、通過股權代持(chi)或虛假合資(zi)(zi)等(deng)方式被民營企業(ye)掛靠(kao)等(deng)情(qing)(qing)況納入內部審(shen)(shen)計(ji)重要(yao)任務。對國(guo)有資(zi)(zi)產監管機構政策(ce)措施和監管要(yao)求(qiu)落(luo)(luo)(luo)實情(qing)(qing)況進行跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)，推動各項工(gong)作要(yao)求(qiu)落(luo)(luo)(luo)實到位。

（十四）對混(hun)合所有制(zhi)改(gai)革全過(guo)(guo)程進行審(shen)(shen)(shen)計監(jian)督。將(jiang)混(hun)合所有制(zhi)改(gai)革過(guo)(guo)程中的決(jue)策(ce)審(shen)(shen)(shen)批、資產評(ping)估(gu)、交易定價(jia)、職工(gong)安置(zhi)等(deng)環節納(na)入(ru)內部審(shen)(shen)(shen)計重點工(gong)作(zuo)任務(wu)，及時糾正混(hun)合所有制(zhi)改(gai)革過(guo)(guo)程中出現的問題和(he)偏差。規范(fan)開展混(hun)合所有制(zhi)改(gai)革中參股(gu)(gu)企業的審(shen)(shen)(shen)計，通過(guo)(guo)公司(si)章程、參股(gu)(gu)協議等(deng)保障國有股(gu)(gu)東審(shen)(shen)(shen)計監(jian)督權限，對參股(gu)(gu)企業財(cai)務(wu)信(xin)息和(he)經營情況進行審(shen)(shen)(shen)計監(jian)督，堅決(jue)杜絕(jue)“只(zhi)投不管”現象。

（十五）強化(hua)大額資(zi)金(jin)管控監督(du)(du)。針對近年來電子支付、網絡交易等新興資(zi)金(jin)結(jie)算手段的普遍使用(yong)等資(zi)金(jin)管理新形(xing)態，重點關注關鍵(jian)崗位(wei)授權、不相容(rong)崗位(wei)分離等內控環節(jie)的健全完善及執行(xing)情況，深入揭示資(zi)金(jin)審(shen)批、結(jie)算、對賬(zhang)等各日(ri)常(chang)業務環節(jie)的薄弱(ruo)點。對資(zi)金(jin)中(zhong)心等資(zi)金(jin)管理機(ji)構每年至少應(ying)當審(shen)計1次，對負責資(zi)金(jin)審(shen)批和具(ju)體(ti)操作的關鍵(jian)崗位(wei)和重要(yao)環節(jie)應(ying)進行(xing)常(chang)態化(hua)監督(du)(du)。

（十六）加強對(dui)(dui)賭(du)模式并(bing)購投資(zi)監督。將使用對(dui)(dui)賭(du)模式開展(zhan)的并(bing)購投資(zi)項目納入內部(bu)審(shen)計重點工作(zuo)任務，對(dui)(dui)對(dui)(dui)賭(du)期內的被并(bing)購企業開展(zhan)跟蹤(zong)審(shen)計，對(dui)(dui)賭(du)期結束后開展(zhan)專項審(shen)計。重點關(guan)注對(dui)(dui)賭(du)指標完(wan)成情況的真實(shi)性、完(wan)整性以及作(zuo)為分期支(zhi)付投資(zi)款或限售股份解禁、收取對(dui)(dui)賭(du)補償等程序重要(yao)依據的合規性，及時揭示問題，防止(zhi)國有(you)資(zi)產流失。

（十七）加大對高風險(xian)(xian)金(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)的監督力(li)度(du)。加大對金(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)領域貫徹中央重大決策部署、執行國(guo)家宏觀調(diao)控和(he)經濟(ji)金(jin)(jin)融(rong)(rong)政策等方面審計(ji)力(li)度(du)，重點關(guan)注脫離主業(ye)(ye)(ye)盲目發展(zhan)金(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)、脫實向虛、風險(xian)(xian)隱患較大業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)清理(li)整頓，以及投機(ji)開展(zhan)金(jin)(jin)融(rong)(rong)衍(yan)生業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)、“一把手”越權操作、超授(shou)權交易等內容。對重點金(jin)(jin)融(rong)(rong)子企(qi)業(ye)(ye)(ye)和(he)信托、債券(quan)、金(jin)(jin)融(rong)(rong)衍(yan)生品等高風險(xian)(xian)金(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)每年(nian)至(zhi)少開展(zhan)1次專項審計(ji)，切實防(fang)止風險(xian)(xian)交叉傳導。

（十八(ba)）落實對(dui)“三重一大”事項的跟蹤審(shen)計。對(dui)重大決(jue)(jue)策、重要項目(mu)安排和大額資金(jin)使用情況(kuang)進(jin)行(xing)全(quan)過(guo)程跟蹤審(shen)計。加強對(dui)可行(xing)性研(yan)究論證、盡(jin)職調查、資產評估(gu)(gu)、風險評估(gu)(gu)等對(dui)重大決(jue)(jue)策、重要項目(mu)具(ju)有重要影響(xiang)環節的監督(du)力(li)度，強化對(dui)決(jue)(jue)策規范性、科學性的監督(du)，促進(jin)企業提高投資經營決(jue)(jue)策水平。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加大境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)企業內部審計(ji)(ji)監督力(li)度(du)。結合境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)企業所在國家或(huo)地(di)區的法(fa)律法(fa)規(gui)及政治(zhi)、經濟、文(wen)化特點，研(yan)究(jiu)制定境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)內部審計(ji)(ji)制度(du)規(gui)定，在與(yu)外(wai)(wai)(wai)(wai)方(fang)(fang)簽訂的投資(zi)協議（合同）或(huo)公(gong)司章程等(deng)法(fa)定文(wen)件中推(tui)動落實中方(fang)(fang)審計(ji)(ji)權(quan)限。切實推(tui)進境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)審計(ji)(ji)全覆(fu)蓋、常態化，對重點境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)經營投資(zi)項目（投資(zi)額(e)1億美元(yuan)以上）或(huo)重要境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)企業（機(ji)構(gou)），每年至(zhi)少(shao)應(ying)審計(ji)(ji)1次。完(wan)善(shan)審計(ji)(ji)方(fang)(fang)式方(fang)(fang)法(fa)，配備具(ju)備外(wai)(wai)(wai)(wai)語能(neng)力(li)、熟悉國際法(fa)律的復(fu)合型(xing)審計(ji)(ji)人員，探索開(kai)展向(xiang)重要境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)企業（機(ji)構(gou)）和重大境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)項目派駐審計(ji)(ji)人員，根據工作需(xu)要可聘請境(jing)內外(wai)(wai)(wai)(wai)中介(jie)機(ji)構(gou)提供服務支持。

（二十）突出境外(wai)(wai)內(nei)部審(shen)計重(zhong)(zhong)點關注領域(yu)。聚焦(jiao)境外(wai)(wai)經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)立項(xiang)、決(jue)策、簽(qian)約、風險管(guan)理等關鍵環節，圍繞境外(wai)(wai)經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)重(zhong)(zhong)點領域(yu)以及境外(wai)(wai)大(da)額資(zi)金使(shi)用、大(da)額采(cai)購等重(zhong)(zhong)要(yao)事項(xiang)，對重(zhong)(zhong)大(da)決(jue)策機制(zhi)、重(zhong)(zhong)要(yao)管(guan)控(kong)制(zhi)度(du)和內(nei)控(kong)體系有效性進(jin)行監督，保(bao)障境外(wai)(wai)國有資(zi)產安全，提升國際(ji)化經(jing)營(ying)水平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二十(shi)一）規(gui)范(fan)有效開(kai)展(zhan)內(nei)(nei)控(kong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)。將企業(ye)內(nei)(nei)控(kong)體系審(shen)(shen)(shen)計(ji)納入內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)工作(zuo)任(ren)務，圍(wei)繞企業(ye)內(nei)(nei)部權力運行和(he)(he)(he)責任(ren)落實(shi)、制(zhi)(zhi)度制(zhi)(zhi)定和(he)(he)(he)執行、授權審(shen)(shen)(shen)批控(kong)制(zhi)(zhi)和(he)(he)(he)不相容職務分(fen)離(li)控(kong)制(zhi)(zhi)等開(kai)展(zhan)監督，倒查(cha)企業(ye)內(nei)(nei)控(kong)體系設(she)計(ji)和(he)(he)(he)運行缺陷。突出重(zhong)(zhong)(zhong)大風險防(fang)控(kong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)，重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)檢查(cha)企業(ye)重(zhong)(zhong)(zhong)大風險評估、監測、預警和(he)(he)(he)重(zhong)(zhong)(zhong)大風險事件(jian)及時報告和(he)(he)(he)應急(ji)處置等工作(zuo)開(kai)展(zhan)情況，以及企業(ye)合(he)規(gui)建設(she)、合(he)規(gui)審(shen)(shen)(shen)查(cha)、合(he)規(gui)事件(jian)應對(dui)等情況。規(gui)范(fan)開(kai)展(zhan)對(dui)投(tou)資(zi)決策、資(zi)金(jin)管理、招(zhao)投(tou)標、物資(zi)采購、擔保、委托貸款、高風險貿易業(ye)務、金(jin)融(rong)衍生業(ye)務、PPP業(ye)務等重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)環節、重(zhong)(zhong)(zhong)要事項以及行業(ye)監管機構發現的風險和(he)(he)(he)問題的專項內(nei)(nei)控(kong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)，切(qie)實(shi)促進提升(sheng)內(nei)(nei)控(kong)體系有效性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二(er)十(shi)二(er)）壓(ya)實(shi)(shi)(shi)整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)責(ze)(ze)任。內部審計(ji)機構(gou)對審計(ji)發現問題(ti)(ti)整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)負(fu)有(you)監(jian)督(du)檢查(cha)(cha)責(ze)(ze)任，被(bei)審計(ji)單位對問題(ti)(ti)整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)負(fu)有(you)主體責(ze)(ze)任，單位主要負(fu)責(ze)(ze)人是整(zheng)(zheng)改(gai)第(di)一責(ze)(ze)任人，相關業務職(zhi)能部門對業務領域(yu)內相關問題(ti)(ti)負(fu)有(you)整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)責(ze)(ze)任。加快建立完善審計(ji)整(zheng)(zheng)改(gai)工作(zuo)制度，完善整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)工作(zuo)規范和流程，強(qiang)化內部審計(ji)機構(gou)監(jian)督(du)檢查(cha)(cha)職(zhi)責(ze)(ze)，積極構(gou)建各司其職(zhi)、各負(fu)其責(ze)(ze)的整(zheng)(zheng)改(gai)工作(zuo)機制，促(cu)進整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)工作(zuo)有(you)效落(luo)地。

（二十三）強化整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)跟蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計及(ji)(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)計結(jie)果運用。密切結(jie)合國家審(shen)(shen)(shen)(shen)計、巡視巡察、國資監管(guan)等(deng)各類監督(du)發現問(wen)題(ti)(ti)的整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落(luo)實(shi)，建立(li)和完善問(wen)題(ti)(ti)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)臺賬管(guan)理(li)及(ji)(ji)“銷號”制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，由內部審(shen)(shen)(shen)(shen)計機(ji)構制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)統一標準并對(dui)已整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)問(wen)題(ti)(ti)進行審(shen)(shen)(shen)(shen)核認定(ding)、驗收(shou)銷號。對(dui)長期(qi)未(wei)完成整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)、屢(lv)審(shen)(shen)(shen)(shen)屢(lv)犯(fan)的問(wen)題(ti)(ti)開(kai)展(zhan)跟蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計和整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)“回頭看”等(deng)，細化普遍共性(xing)問(wen)題(ti)(ti)舉一反三整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)，確保真抓實(shi)改(gai)(gai)、落(luo)實(shi)到位。建立(li)審(shen)(shen)(shen)(shen)計通報(bao)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，將審(shen)(shen)(shen)(shen)計發現問(wen)題(ti)(ti)及(ji)(ji)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)成效依(yi)(yi)法依(yi)(yi)規在企業一定(ding)范圍內進行通報(bao)。將內部審(shen)(shen)(shen)(shen)計結(jie)果及(ji)(ji)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)情況作為(wei)干部考(kao)核、任免、獎懲的重要依(yi)(yi)據(ju)之一，對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計發現的違(wei)(wei)規違(wei)(wei)紀違(wei)(wei)法問(wen)題(ti)(ti)線索，按程序及(ji)(ji)時(shi)移送(song)相關部門或(huo)紀檢監察機(ji)構處理(li)。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四）強(qiang)化對(dui)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)監(jian)管。國(guo)(guo)資(zi)委指導中(zhong)央企業(ye)按照(zhao)國(guo)(guo)家審(shen)計(ji)(ji)機(ji)關(guan)(guan)對(dui)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)有(you)關(guan)(guan)要(yao)求(qiu)，圍繞國(guo)(guo)資(zi)監(jian)管重點任務研究制訂本企業(ye)年度內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)計(ji)(ji)劃，有(you)效開(kai)展內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)各項(xiang)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)。加強(qiang)對(dui)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)統籌謀劃和資(zi)源整合(he)，充分發揮內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)力量(liang)在國(guo)(guo)資(zi)監(jian)管工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)中(zhong)的(de)專業(ye)優勢。各中(zhong)央企業(ye)要(yao)定期(qi)向國(guo)(guo)資(zi)委報(bao)送年度審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃、年度工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)告等情(qing)況(kuang)(kuang)，及時報(bao)送審(shen)計(ji)(ji)發現的(de)重大資(zi)產(chan)損失、重要(yao)事件和重大風險(xian)等情(qing)況(kuang)(kuang)。認真做好對(dui)企業(ye)報(bao)送的(de)年度內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)告審(shen)核工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，持(chi)續(xu)加強(qiang)企業(ye)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)情(qing)況(kuang)(kuang)的(de)匯總、分析和評價(jia)。

（二十五）建(jian)(jian)立健全出資人檢(jian)查評估工(gong)作(zuo)(zuo)機制(zhi)。國資委(wei)探(tan)索研究制(zhi)定內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)效(xiao)能評估指標(biao)體系，對企(qi)業(ye)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)體系建(jian)(jian)設、審(shen)計(ji)監督、整改(gai)落實等工(gong)作(zuo)(zuo)開(kai)展抽查，對審(shen)計(ji)計(ji)劃執行(xing)、審(shen)計(ji)質量(liang)控制(zhi)、審(shen)計(ji)結果運用等工(gong)作(zuo)(zuo)效(xiao)能進行(xing)評估，每5年全部(bu)評估1次(ci)。對內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)開(kai)展不力和(he)存在重大問題的企(qi)業(ye)印發提示(shi)函或通報，壓緊壓實內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)監督責(ze)任(ren)。

（二十六）加大(da)(da)內部(bu)審計(ji)責(ze)(ze)任追究力度。中央企業內部(bu)審計(ji)機構對(dui)重(zhong)大(da)(da)事項應列入審計(ji)計(ji)劃而(er)不(bu)(bu)列入，或發(fa)現(xian)重(zhong)大(da)(da)問(wen)(wen)題后拖延(yan)不(bu)(bu)查(cha)、敷衍(yan)不(bu)(bu)追、隱匿不(bu)(bu)報等失職瀆職行(xing)為，要嚴肅追究直(zhi)接責(ze)(ze)任人員的(de)(de)責(ze)(ze)任及企業相應領導人員的(de)(de)分管或協管責(ze)(ze)任；對(dui)重(zhong)大(da)(da)問(wen)(wen)題應當發(fa)現(xian)而(er)未發(fa)現(xian)、查(cha)辦不(bu)(bu)力或審計(ji)程序不(bu)(bu)到(dao)位的(de)(de)，要逐級落實責(ze)(ze)任，堅決追責(ze)(ze)問(wen)(wen)責(ze)(ze)。

各(ge)省、自治區、直轄市(shi)及計劃(hua)單列(lie)市(shi)和新疆生產建設兵團國資(zi)委可以(yi)參照本(ben)意見(jian)，制定本(ben)地區所出資(zi)企(qi)業內(nei)部審計工作監督管理相關工作規范(fan)。