文章來源：資本局 發布(bu)時間：2020-10-12
國務院國有(you)資產監督管理委員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企(qi)業(ye)國有資(zi)本(ben)經營預算支出執行監督(du)管理暫(zan)行辦法》已(yi)經國資(zi)委(wei)第7次委(wei)務(wu)會議審議通過，現印發給你(ni)們，請遵照執行。
國 資 委
2019年9月(yue)15日(ri)
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiang)國(guo)有(you)資本(ben)(ben)經(jing)(jing)營(ying)(ying)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)（以下簡稱(cheng)資本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)）支出執行(xing)的監督管(guan)理，提高資本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)資金(jin)使(shi)用效益(yi)，維護國(guo)有(you)資本(ben)(ben)安全，根據《中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共和(he)(he)國(guo)公司法(fa)》、《中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共和(he)(he)國(guo)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)法(fa)》、《國(guo)務院關于試行(xing)國(guo)有(you)資本(ben)(ben)經(jing)(jing)營(ying)(ying)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)的意(yi)見》（國(guo)發(fa)〔2007〕26號）、《中(zhong)(zhong)共中(zhong)(zhong)央(yang)(yang) 國(guo)務院關于全面(mian)實施預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)績效管(guan)理的意(yi)見》（中(zhong)(zhong)發(fa)〔2018〕34號）、《中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)國(guo)有(you)資本(ben)(ben)經(jing)(jing)營(ying)(ying)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)理暫行(xing)辦(ban)法(fa)》（財預(yu)(yu)(yu)〔2016〕6號）等(deng)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和(he)(he)相關規(gui)定，制定本(ben)(ben)辦(ban)法(fa)。
第(di)二條 本辦法所稱(cheng)(cheng)(cheng)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)支出執行(xing)(xing)（以下簡稱(cheng)(cheng)(cheng)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)(xing)）是指(zhi)國(guo)務院國(guo)有資(zi)(zi)(zi)產監(jian)督管(guan)理(li)委(wei)員會（以下簡稱(cheng)(cheng)(cheng)國(guo)資(zi)(zi)(zi)委(wei)）履(lv)行(xing)(xing)出資(zi)(zi)(zi)人(ren)職責企(qi)(qi)業（以下簡稱(cheng)(cheng)(cheng)中央企(qi)(qi)業），按(an)照資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)管(guan)理(li)要求，規范管(guan)理(li)和使用(yong)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)，組織(zhi)實(shi)施資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)支持事項的(de)(de)過程。根(gen)據(ju)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)性質(zhi)，對(dui)中央企(qi)(qi)業資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)(xing)進(jin)行(xing)(xing)分類管(guan)理(li)，包括資(zi)(zi)(zi)本性預(yu)(yu)算(suan)、費用(yong)性預(yu)(yu)算(suan)和其他(ta)支出預(yu)(yu)算(suan)。
第三(san)條(tiao) 中(zhong)央企(qi)(qi)業是資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)執(zhi)(zhi)行的實施主(zhu)體(ti)和責任(ren)主(zhu)體(ti)。獲(huo)得資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)支(zhi)持的中(zhong)央企(qi)(qi)業應當按照(zhao)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)批復要求，編制資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)執(zhi)(zhi)行計(ji)劃，依法自主(zhu)決策，規范組(zu)織(zhi)實施。
第四(si)條(tiao) 國資(zi)(zi)委(wei)根據出資(zi)(zi)人(ren)職(zhi)責和資(zi)(zi)本預算管理規定，對(dui)中央企業資(zi)(zi)本預算執行(xing)情(qing)況(kuang)（含績效情(qing)況(kuang)）進行(xing)監督管理，對(dui)發現(xian)的問題(ti)進行(xing)督促整改。
第二章 資本性預算執行
第(di)五條 中(zhong)(zhong)央企業對資(zi)(zi)本預(yu)算注入的資(zi)(zi)本性預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)，應當納入企業預(yu)算管理范圍進行(xing)統一管控，提高資(zi)(zi)金(jin)整體使用(yong)效(xiao)益。其中(zhong)(zhong)，資(zi)(zi)本預(yu)算批復明確(que)為(wei)具體投資(zi)(zi)、建設項目(mu)的支(zhi)持(chi)資(zi)(zi)金(jin)，應當專(zhuan)門用(yong)于所(suo)支(zhi)持(chi)項目(mu)。
第六條 中央企業應當按照下列(lie)要求規范管(guan)理和使(shi)用(yong)資本預(yu)算資金，確保資金安全，實現績效目標(biao)，維護國(guo)有資本權(quan)益：
（一(yi)）資本預算批(pi)復的方向(xiang)、用途或項目、績效目標；
（二）企業編制的資本預算(suan)執(zhi)行計劃；
（三）企業內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度的規(gui)定(ding)；
（四）資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)資(zi)金(jin)使用調整的規(gui)定；
（五）資(zi)本預算管理的(de)其他要求。
第七條 中(zhong)央企業(ye)收到資(zi)本(ben)性預(yu)算(suan)資(zi)金(jin)后，應當根據(ju)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)批(pi)復(fu)的(de)方向、用(yong)途或項目(mu)，對申(shen)請資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)時上報的(de)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)支出計劃(hua)建議進行調整和完善(shan)，編制(zhi)形成(cheng)企業(ye)的(de)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執行計劃(hua)，經董事(shi)會或相(xiang)關(guan)決策(ce)機構審議批(pi)準后組織實施，并(bing)抄(chao)送國資(zi)委。
企業編制(zhi)的資(zi)本(ben)(ben)預算執行計劃(hua)應當包括(kuo)：資(zi)本(ben)(ben)預算支持事項的組(zu)織(zhi)方式、實施主(zhu)體、執行周期(qi)（一般不超過5年），以(yi)及績效目標等主(zhu)要內容。
第八條 中央企業(ye)應當按照資(zi)(zi)本預(yu)算執(zhi)行計劃做(zuo)好(hao)資(zi)(zi)本預(yu)算支持事項的(de)組(zu)織實施(shi)和(he)(he)績(ji)效監控(kong)。對于符(fu)合(he)資(zi)(zi)本預(yu)算批復的(de)方向和(he)(he)用途，執(zhi)行周(zhou)期和(he)(he)實施(shi)主(zhu)體(ti)等主(zhu)要內容發生(sheng)變(bian)化的(de)，應當對資(zi)(zi)本預(yu)算執(zhi)行計劃進行調整，并抄送國資(zi)(zi)委。
第九(jiu)條 中(zhong)央企(qi)業收到的資本性(xing)預(yu)算資金屬于(yu)國(guo)家(jia)資本金，企(qi)業應當按照有關規定做好賬務(wu)處理、國(guo)有產(chan)權變更登記等工作，及時(shi)落實(shi)國(guo)有資本權益(yi)。
（一）國有(you)獨(du)資(zi)(zi)(zi)公司收到資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)性(xing)預算資(zi)(zi)(zi)金(jin)后，應(ying)當及(ji)時計入實收資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)。在一個會計年度(du)內多次(ci)收到資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)性(xing)預算資(zi)(zi)(zi)金(jin)的，可暫作資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)公積，原則上(shang)應(ying)當在會計年度(du)結束前轉增實收資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)。
（二）股權(quan)多元化公司收到資本(ben)性(xing)預算資金后，可暫作資本(ben)公積，并明確屬于(yu)國家資本(ben)金，在發生股權(quan)變動(dong)調整(zheng)時落實國有資本(ben)權(quan)益。
第十條 中央企(qi)業(ye)通過(guo)子企(qi)業(ye)實施(shi)資本(ben)預算(suan)支持事項，采取向實施(shi)主體(ti)子企(qi)業(ye)增(zeng)資方式(shi)使(shi)用資本(ben)預算(suan)資金的，應(ying)當及時落實國有(you)資本(ben)權(quan)益。涉及股權(quan)多元化子企(qi)業(ye)暫無增(zeng)資計(ji)劃的，可列作委托貸款（期(qi)限(xian)一般不超過(guo)3年(nian)），在(zai)具備條件時及時轉為股權(quan)投(tou)資。
第十一條(tiao) 對于(yu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)算批(pi)復明(ming)確具體(ti)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)、建設項目(mu)的支持(chi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，中央(yang)企業(ye)不得用(yong)于(yu)其他(ta)項目(mu)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)或委托理財等財務(wu)性投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)。在資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)算資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)撥付以(yi)前，企業(ye)已經籌集資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)投(tou)入資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)算支持(chi)項目(mu)，經董事會或相關決策機(ji)構批(pi)準可以(yi)置換(huan)企業(ye)籌集資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)。
第十二(er)條 在(zai)資本(ben)預(yu)算(suan)執行過程中，因宏觀(guan)政策(ce)調整、市場環境變(bian)化、企業戰略規劃調整等因素(su)，無(wu)法(fa)按照資本(ben)預(yu)算(suan)批復用(yong)途繼續(xu)實施的，中央企業應(ying)當向國資委報送(song)資本(ben)預(yu)算(suan)調整申請。
第三章 費用性預算執行
第(di)十三條 中央企業對資本預(yu)算(suan)安排的(de)費用(yong)性預(yu)算(suan)資金，應(ying)當(dang)按照相(xiang)關(guan)專項資金管(guan)理的(de)政策、辦法規(gui)范使用(yong)。除(chu)資本預(yu)算(suan)批(pi)復或有關(guan)規(gui)定中明確(que)可由集(ji)團統(tong)籌使用(yong)的(de)以外(wai)，應(ying)當(dang)根據(ju)專項工作進展和資金使用(yong)計劃及時將(jiang)預(yu)算(suan)資金撥付(fu)到資金使用(yong)單位。
第十四條 中央(yang)企(qi)業費用性(xing)預(yu)算(suan)支持事項組織完成(cheng)后，按照規定需要進行清算(suan)的(de)，中央(yang)企(qi)業應當(dang)聘請中介機(ji)構對費用性(xing)預(yu)算(suan)資金使(shi)用情況進行清算(suan)。
第(di)十五條 資(zi)本(ben)預算安(an)排的(de)(de)費用性預算資(zi)金，在專項(xiang)(xiang)(xiang)任務完(wan)(wan)成并組(zu)織清算后(hou)，實際支出(chu)小于(yu)(yu)預算安(an)排的(de)(de)，應當(dang)清理為(wei)(wei)結(jie)余資(zi)金。專項(xiang)(xiang)(xiang)任務未完(wan)(wan)成且(qie)未使(shi)用的(de)(de)預算資(zi)金，符合相關規定的(de)(de)可結(jie)轉至下年度繼續使(shi)用。對于(yu)(yu)因宏觀政策調(diao)整等因素(su)影(ying)響(xiang)，專項(xiang)(xiang)(xiang)任務無法(fa)繼續推進的(de)(de)，應當(dang)清理為(wei)(wei)結(jie)余資(zi)金。
結余(yu)資(zi)金(jin)(jin)應當按(an)照有關規定退回，由中央企業向國(guo)資(zi)委報送退回預(yu)算資(zi)金(jin)(jin)申請(qing)。
第十(shi)六條(tiao) 中央企業應(ying)當按照有(you)關專項工作要求，及時(shi)將費用(yong)性(xing)預(yu)算執行情(qing)況向國資委報(bao)告。
第四章 監督管理
第十七條 國資委對中央企業資本(ben)預算執行(xing)情況采取(qu)跟(gen)蹤(zong)督導、專項核查、績效評價等方式(shi)進行(xing)監督管理。
第十八條 國資(zi)(zi)(zi)委(wei)根據(ju)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)(suan)執行(xing)監督(du)管理的(de)工作需(xu)要，建立完善中央企(qi)業資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)(suan)執行(xing)情(qing)況(kuang)的(de)監測報告(gao)制度，對(dui)中央企(qi)業資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)(suan)執行(xing)計劃(hua)的(de)落實(shi)(shi)情(qing)況(kuang)、資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)(suan)支(zhi)持事項實(shi)(shi)施(shi)進(jin)(jin)展及績效目標實(shi)(shi)現情(qing)況(kuang)等進(jin)(jin)行(xing)跟蹤督(du)導(dao)。
第十九條 國(guo)資(zi)(zi)委根(gen)據工(gong)作需(xu)要，組(zu)織中(zhong)介機構對資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)的合(he)規性開展專項(xiang)核查，包括(kuo)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)的管理和使用、國(guo)有資(zi)(zi)本權(quan)益的落(luo)實情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)，以(yi)及資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)支(zhi)持重(zhong)點事項(xiang)的組(zu)織推(tui)進情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)、專項(xiang)資(zi)(zi)金(jin)清算(suan)(suan)情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)等。
第二(er)十條 國資(zi)委(wei)探(tan)索建立中央企業資(zi)本預算績效(xiao)(xiao)評價制(zhi)度(du)，對資(zi)本預算支持的重點(dian)企業、重要事項和(he)重大資(zi)金(jin)安排(pai)組(zu)織(zhi)開(kai)展(zhan)績效(xiao)(xiao)評價，必要時可(ke)組(zu)織(zhi)第三方機構開(kai)展(zhan)重點(dian)績效(xiao)(xiao)評價。
第二十一(yi)條 國(guo)資委(wei)收到中央(yang)企業報(bao)送的資本(ben)預(yu)算(suan)調整(zheng)(zheng)或(huo)退回預(yu)算(suan)資金(jin)申請后，應當對(dui)相關情況(kuang)進行核實，對(dui)于需要履(lv)行資本(ben)預(yu)算(suan)調整(zheng)(zheng)或(huo)預(yu)算(suan)資金(jin)收回程序的，向資本(ben)預(yu)算(suan)主(zhu)管(guan)部門(men)提出(chu)調整(zheng)(zheng)資本(ben)預(yu)算(suan)或(huo)收回預(yu)算(suan)資金(jin)建(jian)議(yi)。
第二(er)十二(er)條 國(guo)資委(wei)對中央企業資本預(yu)算執行(xing)監督管理(li)中發現的(de)問題，視情(qing)節輕重采(cai)取(qu)約談整改(gai)、通(tong)報(bao)批評、收回預(yu)算資金、暫不受(shou)理(li)資本預(yu)算申報(bao)等措施處理(li)，違規造成國(guo)有資產損失或其(qi)他不良后果的(de)按(an)照有關(guan)規定(ding)進行(xing)追(zhui)責。
第二十三條 中央企業(ye)虛構項目(mu)或規模，申(shen)報(bao)并取得資本預算(suan)資金(jin)的(de)，全(quan)部或按比例收(shou)回(hui)資本預算(suan)資金(jin)，并在3年內暫不受理該(gai)企業(ye)的(de)資本預算(suan)申(shen)報(bao)。
第二(er)十四(si)條 中央企業違反(fan)資本(ben)預算(suan)調整程序，或將明確具(ju)體投資、建設項(xiang)目的(de)(de)支(zhi)持資金，以及費用性(xing)預算(suan)資金用于投資其他項(xiang)目或財務(wu)性(xing)投資的(de)(de)，視(shi)情況采取(qu)約(yue)談整改、收(shou)回資本(ben)預算(suan)資金或在(zai)下(xia)一年度暫不受理(li)該企業的(de)(de)資本(ben)預算(suan)申報(bao)等措施處理(li)。
第二十五條 中央企業(ye)未按規定(ding)、協議(yi)落實國有資本權(quan)益，或違(wei)規簽(qian)訂協議(yi)造成國有資本權(quan)益長期不(bu)落實的，視情(qing)況采取約(yue)談整改、通(tong)報(bao)批評或收回預算資金等(deng)措(cuo)施處(chu)理。
第二十六條 中央企業編制(zhi)資本預算執行計劃的(de)批準、調整(zheng)(zheng)和(he)報(bao)告程(cheng)序(xu)不規(gui)范，未按計劃組(zu)織完成資本預算執行工作的(de)，視情況進行約談整(zheng)(zheng)改或通報(bao)批評。
第五章 附則
第二十七條 其(qi)他支出(chu)預算的執行和(he)監督管(guan)理(li)按(an)照相關專項政策和(he)要求組織(zhi)實施。
第二(er)十八條(tiao) 中央企(qi)業(ye)應當嚴格執(zhi)行資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算管理政策規定，切(qie)實維護(hu)和落實國有資(zi)(zi)(zi)本權益，積(ji)極(ji)組織推進(jin)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算執(zhi)行工作(zuo)。對資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算執(zhi)行中存(cun)在的問題，積(ji)極(ji)采取有效措施進(jin)行整(zheng)改(gai)，重大問題及時報告國資(zi)(zi)(zi)委。
第二十九條 中央企業和國資(zi)委相(xiang)關(guan)人員，在資(zi)本(ben)預算執行和監督管理工作中違反相(xiang)關(guan)法律(lv)法規(gui)(gui)和制(zhi)度規(gui)(gui)定(ding)的，依照相(xiang)關(guan)法律(lv)法規(gui)(gui)處(chu)理。
第(di)三十條(tiao) 本辦(ban)法(fa)由國資委負(fu)責解釋(shi)。本辦(ban)法(fa)自印發之日起施(shi)行。