文(wen)章來源：中國新(xin)聞網 發(fa)布時間：2022-03-26
據國資(zi)(zi)委(wei)網站消息(xi)，國資(zi)(zi)委(wei)日前發(fa)布(bu)關于加強中央企(qi)業資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內(nei)部控(kong)制管(guan)理(li)(li)有(you)關事(shi)項的通知(下簡稱通知)。通知要求，有(you)效(xiao)開展境外(wai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)風險管(guan)控(kong)，完善境外(wai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)監管(guan)制度，明確境外(wai)大額資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)審核支付、銀(yin)行(xing)賬(zhang)戶管(guan)理(li)(li)、財務主管(guan)人員委(wei)派、同一境外(wai)單位任職(zhi)時(shi)限、資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)關鍵崗位設(she)置等方面(mian)要求，細化資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)預警觸(chu)發(fa)條件(jian)，促進境外(wai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)合規管(guan)理(li)(li)。
通知(zhi)要求，建(jian)(jian)立健全資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內控(kong)管(guan)(guan)理體制機制。近年來，一些中央企業(ye)集中出(chu)(chu)現資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)理體系(xi)不(bu)健全、制度執行不(bu)到位、支付管(guan)(guan)理不(bu)規(gui)范、信息化(hua)(hua)建(jian)(jian)設滯后等問題，個別基(ji)層(ceng)單位甚至發生重(zhong)大違(wei)紀違(wei)法(fa)(fa)案件(jian)，暴(bao)露出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內控(kong)管(guan)(guan)理嚴重(zhong)缺失。各(ge)中央企業(ye)要高度重(zhong)視資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內控(kong)管(guan)(guan)理工(gong)作(zuo)，以提升資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內控(kong)有(you)效(xiao)性為目標，以強化(hua)(hua)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內控(kong)監(jian)督為抓手，以健全資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內控(kong)制度體系(xi)為保障，落(luo)實內控(kong)部(bu)門(men)的(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內控(kong)監(jian)管(guan)(guan)責任(ren)、工(gong)作(zuo)職(zhi)責與權限，明確監(jian)管(guan)(guan)工(gong)作(zuo)程序、標準和方(fang)式方(fang)法(fa)(fa)，構建(jian)(jian)事前有(you)規(gui)范、事中有(you)控(kong)制、事后有(you)評價的(de)工(gong)作(zuo)機制，形成內控(kong)部(bu)門(men)與業(ye)務(wu)、財(cai)務(wu)(資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin))、審計等部(bu)門(men)運轉(zhuan)順暢、有(you)效(xiao)監(jian)督、相互制衡的(de)工(gong)作(zuo)體系(xi)。
通知(zhi)表(biao)示，切實加強資(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)度建(jian)設(she)。各中央企(qi)(qi)業內(nei)控(kong)(kong)部門要在(zai)推動(dong)完(wan)善財務(wu)資(zi)金(jin)制(zhi)(zhi)度的基礎上，結合企(qi)(qi)業行業特點、業務(wu)模(mo)式(shi)和(he)經營(ying)規模(mo)，抓(zhua)緊建(jian)立(li)資(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)監管制(zhi)(zhi)度，明確資(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)監管工作原則和(he)任務(wu)、職責權限和(he)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)程(cheng)序，細化資(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)在(zai)資(zi)金(jin)支出、審批(pi)聯(lian)簽、收支結算、銀行賬戶、網銀支付、票(piao)據管理、不相容(rong)崗位設(she)置、上崗資(zi)質、定期輪崗、后(hou)續教育等關鍵環(huan)節的控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)觸發條(tiao)件和(he)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)標準(zhun)、缺(que)陷認定標準(zhun)，確保內(nei)控(kong)(kong)要求(qiu)嵌入到資(zi)金(jin)活動(dong)全(quan)流程(cheng)。
根(gen)據國家有關(guan)部(bu)門(men)及(ji)國資(zi)(zi)委關(guan)于資(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)理相(xiang)關(guan)政策(ce)制(zhi)(zhi)度(du)變化(hua)，以及(ji)新(xin)設立企業(ye)(項目部(bu)、分支機構)、新(xin)開辦業(ye)務、資(zi)(zi)金(jin)(jin)結算方式更新(xin)等情況，及(ji)時督促、提示業(ye)務部(bu)門(men)和財(cai)務(資(zi)(zi)金(jin)(jin))部(bu)門(men)制(zhi)(zhi)定或(huo)修訂(ding)資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務管(guan)理制(zhi)(zhi)度(du)，并對資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務制(zhi)(zhi)度(du)修訂(ding)情況進行檢查(cha)復核，為有效(xiao)防范重大資(zi)(zi)金(jin)(jin)風險提供(gong)制(zhi)(zhi)度(du)保障。
通知(zhi)稱，持續強化資金(jin)內(nei)控關鍵環(huan)節監管(guan)(guan)。各中央企(qi)業內(nei)控部門要(yao)建(jian)立資金(jin)內(nei)控關鍵要(yao)素管(guan)(guan)理(li)(li)臺(tai)賬(zhang)(zhang)，對(dui)企(qi)業資金(jin)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)、核(he)心崗位、上崗人員、審批權(quan)限(xian)、銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行印鑒(jian)及(ji)網(wang)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)U盾責任人等關鍵要(yao)素進行限(xian)時備案管(guan)(guan)理(li)(li)。持續跟(gen)蹤監測預警資金(jin)內(nei)控要(yao)素異動情況(kuang)，對(dui)資金(jin)內(nei)控關鍵要(yao)素失控、重要(yao)崗位權(quan)力制衡缺失、大(da)額(e)資金(jin)撥(bo)付異常等風險第(di)一時間啟(qi)動緊急應對(dui)控制措施。嚴格銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)和網(wang)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)監管(guan)(guan)，定(ding)期(qi)或不定(ding)期(qi)對(dui)特殊銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)開戶(hu)(hu)審批、銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行印鑒(jian)及(ji)網(wang)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)U盾分設(she)管(guan)(guan)理(li)(li)、銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)和網(wang)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)交接程序(xu)及(ji)密碼定(ding)期(qi)更換等情況(kuang)進行評(ping)估，確(que)保賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)和網(wang)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)安全可控。
加強(qiang)大額(e)(e)資(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)監管，從資(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)額(e)(e)度、支(zhi)(zhi)付(fu)頻次(ci)、支(zhi)(zhi)付(fu)依據等(deng)方面研(yan)究設置控制(zhi)參數，對(dui)(dui)(dui)于短期(qi)內(nei)向同一賬戶多次(ci)或單(dan)筆支(zhi)(zhi)付(fu)大額(e)(e)資(zi)金(jin)、預算(suan)(suan)外支(zhi)(zhi)出、超出預付(fu)信(xin)用敞口限額(e)(e)支(zhi)(zhi)付(fu)預付(fu)款等(deng)異常情形，通(tong)過(guo)線上信(xin)息系統(tong)推送或線下報送(未(wei)建立財務資(zi)金(jin)信(xin)息系統(tong)企(qi)業)等(deng)方式及時預警風險，糾正(zheng)違(wei)規問題，消(xiao)除資(zi)金(jin)風險隱患。按照不(bu)相容崗(gang)(gang)位分(fen)離、定期(qi)輪(lun)崗(gang)(gang)、人崗(gang)(gang)相適原則，對(dui)(dui)(dui)人員調(diao)動、分(fen)工調(diao)整(zheng)等(deng)情形，內(nei)控部門應當出具(ju)復核意(yi)見；定期(qi)開展各級企(qi)業資(zi)金(jin)崗(gang)(gang)位任(ren)職情況(kuang)巡檢巡評，對(dui)(dui)(dui)資(zi)金(jin)結算(suan)(suan)中心等(deng)重點單(dan)位進行重點檢查，對(dui)(dui)(dui)不(bu)符合(he)內(nei)控要(yao)求的，應當限期(qi)整(zheng)改(gai)。
通知指(zhi)出，加快推進資(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)(kong)信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)建設(she)。各中央企(qi)業(ye)內(nei)控(kong)(kong)(kong)部門要深度參與信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)建設(she)頂層設(she)計，通過完善(shan)(shan)財務資(zi)金(jin)信(xin)息(xi)(xi)(xi)系(xi)統(tong)權責(ze)設(she)置(zhi)，落(luo)實對財務資(zi)金(jin)風險監督預警(jing)職責(ze)，有(you)(you)效(xiao)發(fa)揮(hui)信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)管控(kong)(kong)(kong)的剛性(xing)約束(shu)和監督制(zhi)(zhi)(zhi)衡(heng)作用。優化(hua)完善(shan)(shan)現有(you)(you)財務資(zi)金(jin)信(xin)息(xi)(xi)(xi)系(xi)統(tong)功能，將控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)觸(chu)發(fa)條件和控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)標準、缺陷認定標準等(deng)內(nei)控(kong)(kong)(kong)要求嵌(qian)入信(xin)息(xi)(xi)(xi)系(xi)統(tong)，科(ke)學設(she)置(zhi)異常預警(jing)條件，強化(hua)資(zi)金(jin)全流程預警(jing)監控(kong)(kong)(kong)，促進資(zi)金(jin)管理(li)活動(dong)可控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、可追溯、可檢查，有(you)(you)效(xiao)減少人為違規操控(kong)(kong)(kong)因素。
尚未建立財(cai)(cai)(cai)(cai)務資金信息(xi)系(xi)統(tong)或未將相關內(nei)控(kong)要求(qiu)嵌入信息(xi)系(xi)統(tong)的中(zhong)央(yang)企(qi)業，要抓緊推(tui)進有(you)關工作，并于(yu)2022年底(di)前完成集(ji)團總(zong)部(bu)及所(suo)屬二級子企(qi)業、三級及以下重要子企(qi)業財(cai)(cai)(cai)(cai)務資金信息(xi)系(xi)統(tong)內(nei)控(kong)功能(neng)(neng)建設(she)或優化工作，實現對財(cai)(cai)(cai)(cai)務資金信息(xi)全(quan)面有(you)效(xiao)監控(kong)。加大(da)新(xin)興技(ji)術運用及風險防控(kong)，督促財(cai)(cai)(cai)(cai)務(資金)部(bu)門擴大(da)中(zhong)央(yang)企(qi)業銀(財(cai)(cai)(cai)(cai))企(qi)直(zhi)連(lian)(lian)系(xi)統(tong)覆蓋范圍，對因(yin)客(ke)戶指定賬戶等特定原因(yin)不能(neng)(neng)實現銀(財(cai)(cai)(cai)(cai))企(qi)直(zhi)連(lian)(lian)的賬戶，研究制定替代內(nei)控(kong)措施和應(ying)急預案；定期抽查第三方支付(fu)賬戶監管、余額歸集(ji)及對賬管理(li)情況，嚴控(kong)資金支付(fu)風險。
通知還要(yao)求，有效開(kai)展(zhan)境(jing)外(wai)(wai)資(zi)(zi)金(jin)風險管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)。各中央企業內(nei)控(kong)(kong)部門(men)要(yao)結合所屬境(jing)外(wai)(wai)單(dan)位所在國(guo)家(jia)(地區)法(fa)律法(fa)規(gui)和(he)本企業內(nei)控(kong)(kong)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理要(yao)求，建立(li)健全境(jing)外(wai)(wai)資(zi)(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)監管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)體系。完善境(jing)外(wai)(wai)資(zi)(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)監管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)制度，明確境(jing)外(wai)(wai)大(da)額資(zi)(zi)金(jin)審核支(zhi)付、銀行(xing)賬戶管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理、財務主(zhu)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)人員委派、同(tong)一境(jing)外(wai)(wai)單(dan)位任職(zhi)時(shi)限、資(zi)(zi)金(jin)關鍵崗位設置等方面要(yao)求，細化資(zi)(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)預警觸發條件，促進境(jing)外(wai)(wai)資(zi)(zi)金(jin)合規(gui)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理。
加(jia)強境外資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)風(feng)險(xian)(xian)防范，督促(cu)境外單位及(ji)時搜集所在國家(地區)政治、經濟(ji)、社會、安全(quan)、輿情(qing)(qing)等(deng)國別(bie)風(feng)險(xian)(xian)信息(xi)，對發生外匯(hui)管制、匯(hui)率大(da)幅波動、通貨膨脹率快速(su)攀升等(deng)情(qing)(qing)況，及(ji)時做好重大(da)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)風(feng)險(xian)(xian)應急處(chu)置工(gong)作。加(jia)大(da)對境外單位大(da)額資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)監督力度，對大(da)額資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的決策程序、資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)調(diao)度、資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)收付渠道(dao)、資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)支付聯簽(qian)及(ji)銀行(xing)賬戶變動、境外項目傭金(jin)(jin)(jin)(jin)管理等(deng)情(qing)(qing)況建立備案跟蹤內控機制，對出現異常情(qing)(qing)況的，及(ji)時采取(qu)應對措施(shi)，保障境外資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)安全(quan)。
通知(zhi)稱，認真做好資(zi)(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)(kong)體系監督(du)評(ping)價工作(zuo)(zuo)。中央企業(ye)內(nei)控(kong)(kong)(kong)工作(zuo)(zuo)要(yao)堅(jian)持(chi)以(yi)評(ping)促(cu)建(jian)、以(yi)評(ping)促(cu)改(gai)，規范評(ping)價方法，提(ti)升評(ping)價質量，促(cu)進資(zi)(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)(kong)體系持(chi)續(xu)優化(hua)。每年(nian)對資(zi)(zi)金(jin)內(nei)控(kong)(kong)(kong)體系有效性開(kai)展全方位(wei)、全覆蓋自評(ping)工作(zuo)(zuo)，深入揭示(shi)風(feng)(feng)險問題，堵塞管(guan)(guan)理(li)漏洞(dong)，建(jian)立風(feng)(feng)險管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)長效機制。對新興業(ye)務(開(kai)展三年(nian)內(nei))、高風(feng)(feng)險業(ye)務以(yi)及風(feng)(feng)險事件頻發領域(yu)至(zhi)少每半年(nian)開(kai)展1次內(nei)控(kong)(kong)(kong)自評(ping)，評(ping)價重點包(bao)括資(zi)(zi)金(jin)管(guan)(guan)理(li)制度建(jian)設、重要(yao)崗位(wei)權力制衡、大額(e)資(zi)(zi)金(jin)撥付程(cheng)序、網銀U盾管(guan)(guan)理(li)等內(nei)容。
有效推(tui)進“上對下”資(zi)金內(nei)控(kong)(kong)體系(xi)監督(du)評(ping)價工(gong)作(zuo)，將資(zi)金管(guan)理(li)(li)制度健全性、內(nei)控(kong)(kong)體系(xi)執行有效性、關(guan)鍵崗位制衡性、信息系(xi)統(tong)剛(gang)性約束等(deng)作(zuo)為監督(du)評(ping)價重要內(nei)容，查找(zhao)內(nei)控(kong)(kong)缺陷和風(feng)險隱患，確(que)保集團對全部(bu)(bu)子企(qi)業(ye)每三年至少評(ping)價1次。加大(da)資(zi)金內(nei)控(kong)(kong)體系(xi)監督(du)評(ping)價結果在干部(bu)(bu)管(guan)理(li)(li)、考核分配等(deng)工(gong)作(zuo)中的運用力度，強(qiang)化問題(ti)整(zheng)改工(gong)作(zuo)，明確(que)整(zheng)改責(ze)任(ren)部(bu)(bu)門(men)、責(ze)任(ren)人和完成時限，加強(qiang)整(zheng)改工(gong)作(zuo)跟(gen)蹤檢(jian)查力度，持(chi)續完善資(zi)金內(nei)控(kong)(kong)體系(xi)。對因資(zi)金內(nei)控(kong)(kong)缺失(shi)、未執行資(zi)金內(nei)控(kong)(kong)制度等(deng)造(zao)成資(zi)產損失(shi)的中央(yang)企(qi)業(ye)，嚴肅開展責(ze)任(ren)追究工(gong)作(zuo)。
各中央(yang)企(qi)業要(yao)認真(zhen)落實本(ben)通知要(yao)求，結合實際，研究制定本(ben)企(qi)業資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)內(nei)控監(jian)管(guan)制度(du)，于2021年7月30日前(qian)報送國(guo)資(zi)(zi)(zi)委綜(zong)合監(jian)督局。各地方國(guo)資(zi)(zi)(zi)委可參(can)照制定所(suo)監(jian)管(guan)企(qi)業資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)內(nei)控管(guan)理相(xiang)關制度(du)規定。
【責(ze)任編輯：趙(zhao)藝涵】