文章(zhang)來源(yuan)：中國新(xin)聞網 發布時(shi)間：2022-03-26
據國資(zi)(zi)委網(wang)站消息，國資(zi)(zi)委日前發布關(guan)(guan)于加(jia)強中央企業(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)內部(bu)控制管(guan)理(li)有(you)關(guan)(guan)事項的通知(zhi)(zhi)(下(xia)簡稱通知(zhi)(zhi))。通知(zhi)(zhi)要求，有(you)效開展境(jing)(jing)外(wai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)風險管(guan)控，完善境(jing)(jing)外(wai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)內控監(jian)管(guan)制度，明確境(jing)(jing)外(wai)大額資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)審核支付、銀(yin)行賬戶管(guan)理(li)、財(cai)務主(zhu)管(guan)人員(yuan)委派、同一境(jing)(jing)外(wai)單位(wei)任(ren)職時(shi)限、資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)關(guan)(guan)鍵崗(gang)位(wei)設置等方面要求，細化資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)內控預警(jing)觸(chu)發條(tiao)件，促進境(jing)(jing)外(wai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)合(he)規(gui)管(guan)理(li)。
通知要求，建立健(jian)全資金(jin)(jin)內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)管理體(ti)(ti)制(zhi)機制(zhi)。近年來，一些(xie)中(zhong)央企業集中(zhong)出現資金(jin)(jin)管理體(ti)(ti)系(xi)不(bu)健(jian)全、制(zhi)度執行不(bu)到位、支(zhi)付管理不(bu)規范、信息化建設(she)滯(zhi)后(hou)等問題，個(ge)別基(ji)層(ceng)單位甚至發生(sheng)重(zhong)大(da)違(wei)紀違(wei)法(fa)案(an)件，暴露出資金(jin)(jin)內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)管理嚴重(zhong)缺失。各中(zhong)央企業要高度重(zhong)視資金(jin)(jin)內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)管理工(gong)作(zuo)(zuo)，以提(ti)升資金(jin)(jin)內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)有(you)(you)效性為目標，以強化資金(jin)(jin)內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)監督為抓手，以健(jian)全資金(jin)(jin)內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)制(zhi)度體(ti)(ti)系(xi)為保障，落實內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)部(bu)門的資金(jin)(jin)內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)監管責(ze)任、工(gong)作(zuo)(zuo)職責(ze)與(yu)權限(xian)，明確監管工(gong)作(zuo)(zuo)程(cheng)序、標準(zhun)和方式(shi)方法(fa)，構建事前有(you)(you)規范、事中(zhong)有(you)(you)控(kong)(kong)制(zhi)、事后(hou)有(you)(you)評(ping)價的工(gong)作(zuo)(zuo)機制(zhi)，形成(cheng)內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)部(bu)門與(yu)業務、財務(資金(jin)(jin))、審計(ji)等部(bu)門運轉順暢、有(you)(you)效監督、相互(hu)制(zhi)衡的工(gong)作(zuo)(zuo)體(ti)(ti)系(xi)。
通(tong)知表示，切實加強資金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)(kong)制(zhi)度(du)建設。各中央企業(ye)內(nei)控(kong)(kong)部門要在推動(dong)完(wan)善財務(wu)資金(jin)(jin)(jin)制(zhi)度(du)的基礎上，結(jie)合企業(ye)行業(ye)特(te)點(dian)、業(ye)務(wu)模(mo)式和經(jing)營(ying)規模(mo)，抓緊(jin)建立資金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)(kong)監(jian)管(guan)制(zhi)度(du)，明確資金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)(kong)監(jian)管(guan)工作原則和任務(wu)、職(zhi)責權限和控(kong)(kong)制(zhi)程序，細化資金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)(kong)在資金(jin)(jin)(jin)支(zhi)出、審批(pi)聯簽(qian)、收(shou)支(zhi)結(jie)算、銀行賬(zhang)戶、網銀支(zhi)付、票據(ju)管(guan)理、不相容崗位設置、上崗資質(zhi)、定期輪(lun)崗、后(hou)續教育(yu)等關鍵環節的控(kong)(kong)制(zhi)觸發條件和控(kong)(kong)制(zhi)標準、缺陷認定標準，確保(bao)內(nei)控(kong)(kong)要求嵌入到資金(jin)(jin)(jin)活(huo)動(dong)全流程。
根據國家(jia)有關(guan)部門及(ji)國資(zi)委(wei)關(guan)于資(zi)金管(guan)理相關(guan)政(zheng)策(ce)制度(du)變化，以及(ji)新設立企業(ye)(ye)(項(xiang)目部、分支機構)、新開辦業(ye)(ye)務(wu)(wu)、資(zi)金結算(suan)方(fang)式(shi)更新等(deng)情況，及(ji)時督促、提示業(ye)(ye)務(wu)(wu)部門和財(cai)務(wu)(wu)(資(zi)金)部門制定或修訂資(zi)金業(ye)(ye)務(wu)(wu)管(guan)理制度(du)，并對資(zi)金業(ye)(ye)務(wu)(wu)制度(du)修訂情況進行檢查復核，為有效防范(fan)重大資(zi)金風險提供制度(du)保障。
通知稱，持續強(qiang)化資(zi)(zi)金(jin)內控(kong)(kong)關鍵環(huan)節監管。各中央(yang)企業內控(kong)(kong)部門(men)要(yao)(yao)建立資(zi)(zi)金(jin)內控(kong)(kong)關鍵要(yao)(yao)素管理(li)臺賬(zhang)，對企業資(zi)(zi)金(jin)賬(zhang)戶(hu)、核心崗(gang)位(wei)、上崗(gang)人(ren)員、審批(pi)權限、銀行(xing)印鑒(jian)及(ji)網銀U盾責任人(ren)等關鍵要(yao)(yao)素進(jin)行(xing)限時備案管理(li)。持續跟(gen)蹤監測預(yu)警資(zi)(zi)金(jin)內控(kong)(kong)要(yao)(yao)素異(yi)動(dong)情(qing)況，對資(zi)(zi)金(jin)內控(kong)(kong)關鍵要(yao)(yao)素失控(kong)(kong)、重要(yao)(yao)崗(gang)位(wei)權力制衡缺(que)失、大額資(zi)(zi)金(jin)撥付異(yi)常等風險第一時間啟動(dong)緊急應對控(kong)(kong)制措(cuo)施。嚴(yan)格銀行(xing)賬(zhang)戶(hu)和網銀監管，定期或不定期對特殊銀行(xing)賬(zhang)戶(hu)開(kai)戶(hu)審批(pi)、銀行(xing)印鑒(jian)及(ji)網銀U盾分設管理(li)、銀行(xing)賬(zhang)戶(hu)和網銀交接程序及(ji)密碼定期更換等情(qing)況進(jin)行(xing)評估，確保(bao)賬(zhang)戶(hu)和網銀安全可控(kong)(kong)。
加強大(da)額資(zi)(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)監管(guan)，從資(zi)(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)額度(du)、支(zhi)(zhi)付(fu)頻次、支(zhi)(zhi)付(fu)依據等方面研(yan)究設置控(kong)制參數，對(dui)于短(duan)期(qi)內(nei)向同(tong)一賬(zhang)戶多次或(huo)單筆支(zhi)(zhi)付(fu)大(da)額資(zi)(zi)(zi)金(jin)、預算外支(zhi)(zhi)出(chu)、超出(chu)預付(fu)信用敞口限額支(zhi)(zhi)付(fu)預付(fu)款等異常情(qing)形(xing)，通過線上(shang)信息系統推(tui)送或(huo)線下(xia)報送(未建立財務(wu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)信息系統企業(ye))等方式(shi)及時預警風險(xian)，糾正違規問題，消除資(zi)(zi)(zi)金(jin)風險(xian)隱患。按照不(bu)相容崗(gang)位分離、定期(qi)輪崗(gang)、人崗(gang)相適原則，對(dui)人員調(diao)動、分工調(diao)整等情(qing)形(xing)，內(nei)控(kong)部門應當出(chu)具復(fu)核意見；定期(qi)開(kai)展各(ge)級企業(ye)資(zi)(zi)(zi)金(jin)崗(gang)位任職情(qing)況巡檢(jian)巡評(ping)，對(dui)資(zi)(zi)(zi)金(jin)結算中心等重(zhong)點單位進行重(zhong)點檢(jian)查，對(dui)不(bu)符合內(nei)控(kong)要(yao)求的，應當限期(qi)整改。
通知指出，加(jia)快推進資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)(kong)(kong)信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)(hua)建(jian)設。各中央企業內(nei)控(kong)(kong)(kong)部門要深度參(can)與信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)(hua)建(jian)設頂層設計，通過完善財務資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)信(xin)息(xi)(xi)(xi)系統(tong)權責設置(zhi)，落實對財務資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)風(feng)險監督(du)預(yu)警(jing)職責，有(you)效發(fa)揮(hui)信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)(hua)管控(kong)(kong)(kong)的剛性約束和(he)監督(du)制(zhi)衡(heng)作用。優(you)化(hua)(hua)完善現有(you)財務資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)信(xin)息(xi)(xi)(xi)系統(tong)功能，將控(kong)(kong)(kong)制(zhi)觸(chu)發(fa)條件(jian)和(he)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)標(biao)準、缺陷認定(ding)標(biao)準等內(nei)控(kong)(kong)(kong)要求嵌入信(xin)息(xi)(xi)(xi)系統(tong)，科學設置(zhi)異常預(yu)警(jing)條件(jian)，強化(hua)(hua)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)全(quan)流程預(yu)警(jing)監控(kong)(kong)(kong)，促進資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管理(li)活動可控(kong)(kong)(kong)制(zhi)、可追溯(su)、可檢查，有(you)效減少人為違規操控(kong)(kong)(kong)因(yin)素。
尚(shang)未建立財(cai)(cai)務(wu)資金信(xin)息系(xi)(xi)統或未將相(xiang)關內(nei)控(kong)要求嵌(qian)入信(xin)息系(xi)(xi)統的中(zhong)央企(qi)(qi)(qi)業(ye)，要抓緊推進(jin)有(you)關工作(zuo)，并于(yu)2022年(nian)底前完成(cheng)集團總部(bu)(bu)及所屬(shu)二級子企(qi)(qi)(qi)業(ye)、三(san)級及以下重(zhong)要子企(qi)(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)資金信(xin)息系(xi)(xi)統內(nei)控(kong)功能建設(she)或優(you)化(hua)工作(zuo)，實現對財(cai)(cai)務(wu)資金信(xin)息全面有(you)效監控(kong)。加大新興(xing)技術運用(yong)及風險防控(kong)，督促(cu)財(cai)(cai)務(wu)(資金)部(bu)(bu)門(men)擴大中(zhong)央企(qi)(qi)(qi)業(ye)銀(財(cai)(cai))企(qi)(qi)(qi)直連(lian)系(xi)(xi)統覆蓋范圍，對因客戶(hu)指(zhi)定賬戶(hu)等(deng)特定原因不能實現銀(財(cai)(cai))企(qi)(qi)(qi)直連(lian)的賬戶(hu)，研究制定替代(dai)內(nei)控(kong)措(cuo)施和應急預案；定期抽查第(di)三(san)方(fang)支付賬戶(hu)監管(guan)、余額歸集及對賬管(guan)理情況(kuang)，嚴控(kong)資金支付風險。
通知(zhi)還要(yao)求(qiu)，有效開展境(jing)外資(zi)金(jin)(jin)(jin)風險管(guan)控(kong)。各中(zhong)央企業(ye)內(nei)控(kong)部門要(yao)結(jie)合所(suo)屬境(jing)外單位(wei)所(suo)在國(guo)家(地區)法(fa)律法(fa)規(gui)和本(ben)企業(ye)內(nei)控(kong)管(guan)理要(yao)求(qiu)，建(jian)立健(jian)全境(jing)外資(zi)金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)監管(guan)體系。完善境(jing)外資(zi)金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)監管(guan)制(zhi)度，明確(que)境(jing)外大額資(zi)金(jin)(jin)(jin)審核(he)支付、銀行賬(zhang)戶管(guan)理、財(cai)務主管(guan)人員委派、同一境(jing)外單位(wei)任職時限(xian)、資(zi)金(jin)(jin)(jin)關(guan)鍵崗位(wei)設置等方面要(yao)求(qiu)，細化資(zi)金(jin)(jin)(jin)內(nei)控(kong)預警觸發條件，促(cu)進境(jing)外資(zi)金(jin)(jin)(jin)合規(gui)管(guan)理。
加強境(jing)外(wai)資(zi)金(jin)風(feng)險(xian)防范(fan)，督促境(jing)外(wai)單(dan)位(wei)及時(shi)(shi)搜(sou)集所(suo)在國(guo)家(地區(qu))政治、經濟、社會、安(an)全(quan)、輿(yu)情(qing)等(deng)國(guo)別風(feng)險(xian)信息，對(dui)發生外(wai)匯(hui)管制(zhi)、匯(hui)率大(da)幅波動、通(tong)貨(huo)膨脹率快速攀升等(deng)情(qing)況(kuang)，及時(shi)(shi)做好重大(da)資(zi)金(jin)風(feng)險(xian)應(ying)急處置工(gong)作。加大(da)對(dui)境(jing)外(wai)單(dan)位(wei)大(da)額資(zi)金(jin)監督力度(du)，對(dui)大(da)額資(zi)金(jin)的決策程序、資(zi)金(jin)調度(du)、資(zi)金(jin)收付渠(qu)道、資(zi)金(jin)支付聯(lian)簽及銀行(xing)賬戶(hu)變動、境(jing)外(wai)項目傭金(jin)管理等(deng)情(qing)況(kuang)建立(li)備案(an)跟蹤內控機制(zhi)，對(dui)出現異(yi)常情(qing)況(kuang)的，及時(shi)(shi)采取應(ying)對(dui)措施，保(bao)障境(jing)外(wai)資(zi)金(jin)安(an)全(quan)。
通知(zhi)稱，認真做好資(zi)(zi)金(jin)(jin)內(nei)控(kong)體系(xi)監督(du)評價工作。中央企業(ye)(ye)內(nei)控(kong)工作要堅持以(yi)評促(cu)建(jian)、以(yi)評促(cu)改，規范評價方法，提升評價質量，促(cu)進資(zi)(zi)金(jin)(jin)內(nei)控(kong)體系(xi)持續(xu)優化。每年對資(zi)(zi)金(jin)(jin)內(nei)控(kong)體系(xi)有(you)效(xiao)性開(kai)展全方位、全覆蓋自評工作，深入(ru)揭示風(feng)(feng)(feng)險(xian)問題(ti)，堵塞管(guan)(guan)理(li)漏(lou)洞，建(jian)立風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)控(kong)長效(xiao)機制(zhi)。對新興業(ye)(ye)務(wu)(開(kai)展三年內(nei))、高風(feng)(feng)(feng)險(xian)業(ye)(ye)務(wu)以(yi)及(ji)風(feng)(feng)(feng)險(xian)事件頻發領(ling)域至少每半年開(kai)展1次內(nei)控(kong)自評，評價重點包括(kuo)資(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)制(zhi)度建(jian)設、重要崗位權力制(zhi)衡、大(da)額資(zi)(zi)金(jin)(jin)撥付程序、網(wang)銀U盾管(guan)(guan)理(li)等內(nei)容。
有(you)效推進(jin)“上對(dui)下”資(zi)金內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)監(jian)督(du)評價工(gong)(gong)作(zuo)，將資(zi)金管理制(zhi)度(du)健全性(xing)、內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)執行有(you)效性(xing)、關(guan)鍵崗位(wei)制(zhi)衡性(xing)、信(xin)息系(xi)統剛(gang)性(xing)約束等(deng)作(zuo)為監(jian)督(du)評價重要內(nei)(nei)容(rong)，查找內(nei)(nei)控(kong)(kong)缺陷和風險隱患(huan)，確(que)保集團對(dui)全部子企(qi)業(ye)每三年至少評價1次。加大資(zi)金內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)監(jian)督(du)評價結果在干(gan)部管理、考核分配等(deng)工(gong)(gong)作(zuo)中的(de)運用力度(du)，強化問題整(zheng)(zheng)改工(gong)(gong)作(zuo)，明確(que)整(zheng)(zheng)改責(ze)任部門、責(ze)任人(ren)和完(wan)成時限(xian)，加強整(zheng)(zheng)改工(gong)(gong)作(zuo)跟蹤檢查力度(du)，持續完(wan)善(shan)資(zi)金內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)。對(dui)因資(zi)金內(nei)(nei)控(kong)(kong)缺失、未執行資(zi)金內(nei)(nei)控(kong)(kong)制(zhi)度(du)等(deng)造成資(zi)產損失的(de)中央企(qi)業(ye)，嚴肅開(kai)展責(ze)任追究工(gong)(gong)作(zuo)。
各中央企(qi)(qi)業(ye)要(yao)認真落實本(ben)通知(zhi)要(yao)求，結合實際(ji)，研究制定本(ben)企(qi)(qi)業(ye)資(zi)(zi)金內(nei)控(kong)監管制度，于2021年7月30日前報送(song)國資(zi)(zi)委(wei)綜合監督局。各地方國資(zi)(zi)委(wei)可參照制定所監管企(qi)(qi)業(ye)資(zi)(zi)金內(nei)控(kong)管理相關(guan)制度規定。
【責任編輯(ji)：趙(zhao)藝涵(han)】