文章來源：央(yang)視網 發(fa)布時間(jian)：2022-03-15
“十三五”期間，我(wo)國(guo)新增(zeng)減稅(shui)降費規(gui)(gui)模(mo)逐漸放大，2019年(nian)和(he)2020年(nian)都保持了2萬億(yi)元(yuan)(yuan)以上的(de)強度，五年(nian)累計規(gui)(gui)模(mo)超過7.6萬億(yi)元(yuan)(yuan)。減稅(shui)降費規(gui)(gui)模(mo)增(zeng)加的(de)同時，我(wo)國(guo)宏觀稅(shui)負逐年(nian)下降。
國家稅(shui)務總(zong)局收(shou)入(ru)(ru)規(gui)劃核算(suan)司副司長(chang) 趙(zhao)連偉：我(wo)們(men)講宏觀(guan)稅(shui)負通(tong)常指(zhi)的(de)(de)(de)是(shi)小(xiao)口徑的(de)(de)(de)概念(nian)，稅(shui)收(shou)收(shou)入(ru)(ru)占經濟總(zong)量的(de)(de)(de)比重體(ti)現的(de)(de)(de)是(shi)政府(fu)部門在國民收(shou)入(ru)(ru)分配(pei)(pei)中通(tong)過稅(shui)收(shou)分配(pei)(pei)得到的(de)(de)(de)份額，宏觀(guan)稅(shui)負的(de)(de)(de)下降反(fan)映了政府(fu)部門以(yi)自己(ji)收(shou)入(ru)(ru)的(de)(de)(de)減法換取了企業和(he)居(ju)民收(shou)入(ru)(ru)的(de)(de)(de)加法。
數據顯示，2016—2020年(nian)(nian)，我國(guo)宏觀稅(shui)負逐年(nian)(nian)降低。其中，2019年(nian)(nian)和2020年(nian)(nian)，隨著我國(guo)大規(gui)模減稅(shui)降費措施的(de)實施落(luo)地，宏觀稅(shui)負基本(ben)保持了年(nian)(nian)降約一個(ge)百分點的(de)水平，2020年(nian)(nian)已經降至15.2%，比“十二(er)五”末2015年(nian)(nian)的(de)18.13%降低近3個(ge)百分點。
第三產業 制造業 民營經濟發展快
稅收(shou)數據顯(xian)示，“十三(san)五(wu)”時(shi)期(qi)，我國稅收(shou)收(shou)入(ru)產業(ye)結構繼續調整，第三(san)產業(ye)稅收(shou)占比穩步(bu)提升，制造業(ye)不斷發展壯大，民營經(jing)濟發展迅(xun)速。
稅(shui)收(shou)數據顯示，“十三五”時期(qi)，隨著我國(guo)經濟發展(zhan)質量不(bu)斷提升(sheng)(sheng)，產業結構持續優化，第三產業稅(shui)收(shou)占全國(guo)稅(shui)收(shou)比(bi)重穩步提升(sheng)(sheng)，由2016年(nian)的56.5%提升(sheng)(sheng)至2020年(nian)的58.1%，比(bi)“十二(er)五”末(2015年(nian))提高3.3個百分(fen)點。
國家稅(shui)務(wu)(wu)總(zong)局收(shou)入規劃核算司副司長(chang)(chang) 趙連偉：“十三五”時(shi)(shi)期，新動能也加速成長(chang)(chang)，它同時(shi)(shi)也成為了(le)新的(de)稅(shui)收(shou)增(zeng)長(chang)(chang)點，從信息傳輸(shu)、軟件和信息技術服務(wu)(wu)業來看，銷售收(shou)入年均(jun)增(zeng)長(chang)(chang)了(le)21.2%，同時(shi)(shi)稅(shui)收(shou)年均(jun)增(zeng)長(chang)(chang)12.5%。
從行(xing)業(ye)(ye)來看，增(zeng)值稅(shui)發票數(shu)據顯示，“十三五”期間我國(guo)(guo)制(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)不斷(duan)發展壯大，全(quan)國(guo)(guo)制(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)企業(ye)(ye)銷售收入年(nian)均增(zeng)長(chang)11.2%。其中(zhong)，高技術制(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)發展突出(chu)，銷售收入累(lei)計增(zeng)長(chang)超過1倍，年(nian)均增(zeng)長(chang)15.1%。
從經濟(ji)類型來看(kan)，稅務總局數據顯示，“十三五”時期(qi)，民營經濟(ji)發展迅速，全國新(xin)辦民營經濟(ji)涉稅市場主體(ti)5600萬戶，占全部新(xin)辦涉稅市場主體(ti)的(de)97.5%。
2016—2020年，民營(ying)經(jing)濟(ji)銷售收入(ru)年均增長17.7%，高(gao)于全(quan)(quan)國(guo)總體水平1.5個百(bai)分(fen)點。稅(shui)收貢獻也在不(bu)斷提升(sheng)，2020年，民營(ying)經(jing)濟(ji)繳納稅(shui)收占全(quan)(quan)國(guo)稅(shui)收比重(zhong)達(da)60.1%，成(cheng)為穩(wen)定全(quan)(quan)國(guo)稅(shui)收的重(zhong)要支撐。
國(guo)家稅務(wu)總局收(shou)入(ru)規(gui)劃核算司(si)副司(si)長(chang) 趙連偉：“十三五”時(shi)期，民營高(gao)新技術(shu)企業(ye)的(de)數(shu)量(liang)占(zhan)全國(guo)高(gao)新技術(shu)企業(ye)的(de)比重，從2016年(nian)的(de)87%提升(sheng)到(dao)2020年(nian)的(de)92.4%，民營高(gao)新技術(shu)企業(ye)銷(xiao)售收(shou)入(ru)占(zhan)比從2016年(nian)的(de)64.2%也提升(sheng)到(dao)2020年(nian)的(de)70%。
我國出口退稅累計超7萬億元
為(wei)進(jin)一(yi)步擴大對外(wai)開放，穩住外(wai)貿基本盤，“十三(san)五(wu)”期(qi)間(jian)，我國(guo)出(chu)口(kou)退(tui)(tui)(tui)稅(shui)總額從2016年(nian)的(de)11742億元增長(chang)(chang)至(zhi)2020年(nian)的(de)14549億元，年(nian)均(jun)增長(chang)(chang)2.6%，五(wu)年(nian)累計辦(ban)理(li)出(chu)口(kou)退(tui)(tui)(tui)稅(shui)7.07萬億元，有力降低了外(wai)貿企業(ye)成(cheng)本，促進(jin)外(wai)貿出(chu)口(kou)穩定增長(chang)(chang)。同時(shi)，退(tui)(tui)(tui)稅(shui)流程不(bu)斷(duan)簡化(hua)，出(chu)口(kou)退(tui)(tui)(tui)稅(shui)進(jin)度持續加快，全國(guo)正常出(chu)口(kou)退(tui)(tui)(tui)稅(shui)的(de)平(ping)均(jun)辦(ban)理(li)時(shi)間(jian)由 2018年(nian)的(de)13個(ge)工(gong)作(zuo)日(ri)壓縮(suo)至(zhi) 2019年(nian)的(de)10個(ge)工(gong)作(zuo)日(ri)內，2020年(nian)再(zai)壓縮(suo)至(zhi) 8個(ge)工(gong)作(zuo)日(ri)內，緩解了企業(ye)資金占用的(de)壓力。
脫貧攻堅減稅規模年均增長30.6%
除了(le)支持創(chuang)新，在減稅的大(da)盤(pan)子中，還(huan)有不小的一塊是用在了(le)脫(tuo)貧(pin)攻堅上。數據顯示(shi)，“十三五”時期，我(wo)國脫(tuo)貧(pin)攻堅減稅規模年均增長超(chao)過(guo)30%。
“十三五”時期，針對(dui)易(yi)地(di)扶(fu)貧搬遷(qian)、貧困人口(kou)就業、扶(fu)貧捐贈等脫(tuo)(tuo)貧攻堅重(zhong)點領(ling)域和(he)關鍵環節，我國不斷加大(da)稅(shui)收(shou)政(zheng)策(ce)(ce)支(zhi)(zhi)持力(li)度，支(zhi)(zhi)持脫(tuo)(tuo)貧攻堅稅(shui)收(shou)優(you)惠政(zheng)策(ce)(ce)減免金(jin)額從(cong)2015年(nian)(nian)的263億元(yuan)提升(sheng)到2019年(nian)(nian)的742億元(yuan)，2020年(nian)(nian)達到1022億元(yuan)，年(nian)(nian)均(jun)增長(chang)30.6%。
用于(yu)脫貧攻堅的(de)減稅(shui)降費效(xiao)果怎(zen)么(me)樣？從增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)發票(piao)數據(ju)看(kan)，2016—2020年(nian)，832個已摘帽(mao)國家級貧困縣企業銷(xiao)售收入保(bao)持較(jiao)快增(zeng)(zeng)長，年(nian)均增(zeng)(zeng)速達(da)14.6%。其(qi)中，2019年(nian)增(zeng)(zeng)速提升至(zhi)18.7%，2020年(nian)雖受到新(xin)冠肺炎(yan)疫(yi)情影響，但仍保(bao)持15.9%的(de)水(shui)平(ping)，比全國企業平(ping)均水(shui)平(ping)高9.9個百分點，反映出已摘帽(mao)貧困縣企業發展態勢良好(hao)。
支持創新發展 減稅累計超2.5萬億元
“十三五(wu)(wu)”這五(wu)(wu)年，減(jian)稅降費有多少用(yong)在了(le)支持科技創新(xin)上(shang)呢？答案是(shi)超(chao)過2萬億元(yuan)。
2.54萬億元！這(zhe)是“十三(san)五”期間，我國(guo)鼓勵科技(ji)創新稅收(shou)政策累計減稅規(gui)模，減免金額年均增長28.5%。
哪些行業(ye)受惠(hui)最多？毫無疑問是(shi)制造業(ye)和高技(ji)術(shu)服務(wu)業(ye)。數據顯示，制造業(ye)、信(xin)息傳輸和信(xin)息技(ji)術(shu)服務(wu)業(ye)、科學研(yan)究(jiu)和技(ji)術(shu)服務(wu)業(ye)三大行業(ye)享受減稅額(e)合計占比近九成，其中集(ji)成電(dian)路和軟件(jian)產業(ye)自2019年起(qi)減免(mian)規模超過1000億(yi)元。
稅收優惠降低(di)了科技企業(ye)負擔，激發了創新(xin)活力。全國享(xiang)受(shou)研發費用加計(ji)扣除政(zheng)策的企業(ye)戶(hu)數由2015年的5.3萬(wan)戶(hu)提升(sheng)到2019年的33.9萬(wan)戶(hu)，五年間(jian)擴大(da)了5.4倍(bei)，減免稅額由725.7億元提升(sheng)至3552.1億元，2020年達到3600億元，年均增(zeng)長37.8%。
國家稅務(wu)總局收(shou)入規(gui)劃核算(suan)司副司長 趙連(lian)偉：研發費用(yong)加計扣除(chu)，指的(de)是企(qi)(qi)(qi)業的(de)研究開發費用(yong)在計算(suan)應納(na)稅所得(de)額時可以(yi)在實(shi)際發生額的(de)基(ji)礎上(shang)，再加成一(yi)定(ding)的(de)比例進行扣除(chu)，這項(xiang)政策通過正(zheng)向的(de)稅收(shou)激勵(li)，鼓(gu)勵(li)企(qi)(qi)(qi)業加大(da)研發投入，增(zeng)強企(qi)(qi)(qi)業的(de)創(chuang)新動力和(he)創(chuang)新活力，也有利于(yu)增(zeng)強企(qi)(qi)(qi)業的(de)創(chuang)新主(zhu)體(ti)地位，促進各類創(chuang)新要素向企(qi)(qi)(qi)業聚(ju)集(ji)。
研(yan)發(fa)費(fei)用加計扣(kou)(kou)除力度(du)持續加大，有效激發(fa)了(le)企(qi)業研(yan)發(fa)投(tou)入力度(du)和(he)創新活力，全國研(yan)究與試驗(yan)發(fa)展投(tou)入經(jing)費(fei)從(cong)2015年的1.42萬億元(yuan)增(zeng)長至(zhi)2020年的2.44萬億元(yuan)，年均實現(xian)兩(liang)位數增(zeng)長，成為世界第二大研(yan)發(fa)經(jing)費(fei)投(tou)入國。今年，根據政府工作報告，制造業企(qi)業加計扣(kou)(kou)除比例將(jiang)進一(yi)步(bu)提高到100%，為科技創新再(zai)添助力。
廈門大學(xue)經濟(ji)學(xue)院教授 潘越(yue)：這個(ge)政策(ce)體現(xian)了政府對高(gao)創新支出(chu)企業(ye)的稅收優惠傾斜，這無疑會激發制造(zao)(zao)業(ye)的創新熱情，加大企業(ye)的創新力度，這既(ji)是(shi)契合(he)我國(guo)現(xian)階段由高(gao)速增長轉向高(gao)質量發展的戰略部(bu)署，也(ye)是(shi)推動我國(guo)制造(zao)(zao)業(ye)可持續發展的必然要求(qiu)。
支持綠色發展 綠色稅收體系不斷完善
“十三五”時期，我(wo)國生態環境明顯改善。在推動綠色發展的過程(cheng)中，綠色稅收體系發揮著重要作用。
據了(le)解，2016年7月，我國資(zi)源稅從價計征改革全面推開，建立稅收與(yu)資(zi)源價格(ge)直接掛鉤機制，更好發揮稅收調節功(gong)能(neng)，促進(jin)資(zi)源合理(li)開發和可(ke)持(chi)續利用。“十三五(wu)”時(shi)期資(zi)源稅收入7509億元，比“十二五(wu)”時(shi)期增(zeng)長62.3%。
值得一提的(de)是水資源稅改(gai)革，優化用水結(jie)構(gou)，有效抑制了地下(xia)水超采。2020年(nian)(nian)，北(bei)京(jing)、河北(bei)等10個試(shi)點省份取用地下(xia)水水量(liang)占總水量(liang)的(de)比(bi)(bi)例為33.5%，比(bi)(bi)改(gai)革前2016年(nian)(nian)的(de)41.5%下(xia)降8個百分點。
再(zai)來看看2018年(nian)新開征(zheng)的環(huan)(huan)境保(bao)護(hu)稅(shui)(shui)，2018年(nian)到(dao)2020年(nian)，環(huan)(huan)境保(bao)護(hu)稅(shui)(shui)累計完成(cheng)稅(shui)(shui)收(shou)收(shou)入631.53億元。2020年(nian)，繳納(na)環(huan)(huan)保(bao)稅(shui)(shui)的納(na)稅(shui)(shui)人主要大氣污染物二氧化(hua)硫、氮氧化(hua)物排(pai)放量(liang)較改(gai)革前(qian)(qian)2017年(nian)分別(bie)下降42.5%、28.7%；主要水污染物化(hua)學需氧量(liang)、氨氮排(pai)放量(liang)較改(gai)革前(qian)(qian)2017年(nian)分別(bie)下降54.5%、35%。
國家稅(shui)務總局稅(shui)收科學研究(jiu)院研究(jiu)員 李平：目前，我(wo)國已經構建起以環境保護(hu)稅(shui)為主體(ti)(ti)的(de)綠(lv)(lv)色(se)稅(shui)收體(ti)(ti)系，環境保護(hu)稅(shui)發揮著“多排多繳(jiao)、少(shao)(shao)排少(shao)(shao)繳(jiao)、不排不繳(jiao)”反向約束和正(zheng)向激勵(li)機制作(zuo)用，倒逼企業(ye)節能減污技術(shu)改造，引導企業(ye)走生態優先(xian)、綠(lv)(lv)色(se)發展之路，促進綠(lv)(lv)色(se)低(di)碳循環發展。
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