文章來源(yuan)：內蒙(meng)古國資(zi)委 發布時間：2008-09-16
第一章 總 則
第(di)一條(tiao) 為加強對內(nei)蒙古自治區(qu)國有資(zi)產(chan)監(jian)督管(guan)理委員會（以下(xia)簡(jian)稱國資(zi)委）履行(xing)出資(zi)人職(zhi)責企(qi)(qi)業（以下(xia)簡(jian)稱企(qi)(qi)業）的內(nei)部(bu)監(jian)督和風(feng)險控(kong)制，規(gui)范企(qi)(qi)業內(nei)部(bu)審計工(gong)作,保障企(qi)(qi)業財(cai)務管(guan)理、會計核算(suan)和生產(chan)經營符(fu)合國家(jia)各項法律法規(gui)要求，根據《企(qi)(qi)業國有資(zi)產(chan)監(jian)督管(guan)理暫行(xing)條(tiao)例》和國家(jia)、自治區(qu)有關法律法規(gui)，制定本辦法。
第二條 企業開展內部(bu)審計(ji)工(gong)作，適用本辦法(fa)。
第三條(tiao) 本(ben)辦(ban)法(fa)所稱企(qi)業內(nei)部審計(ji),是指(zhi)企(qi)業內(nei)部審計(ji)機構依據國家、自治區有關法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)、財務(wu)會計(ji)制度和(he)企(qi)業內(nei)部管理規(gui)定(ding)，對本(ben)企(qi)業及(ji)子企(qi)業（單位）財務(wu)收支、財務(wu)預(yu)算、財務(wu)決算、資產(chan)質量、經(jing)營績效，以及(ji)建設項目或(huo)者(zhe)有關經(jing)濟活(huo)動(dong)的真實性、合(he)法(fa)性和(he)效益性進(jin)行監督(du)和(he)評價工作。
第(di)四(si)條 企業應當按(an)照國家有(you)關規定，依照內部審(shen)計準則的(de)要(yao)求，認真組織做好內部審(shen)計工作，及時發現問題，明(ming)確經(jing)濟責任(ren)，糾正違規行為，檢(jian)查內部控制程(cheng)序的(de)有(you)效性(xing)，防范和化解經(jing)營風險(xian)，維護企業正常生產(chan)經(jing)營秩序，促進企業提高經(jing)營管理水平，實現國有(you)資產(chan)的(de)保值增(zeng)值。
第五條 國資(zi)委依法對企業內部審(shen)計(ji)工作進行指導和監督。
第二章 內部審計機構設置
第六條(tiao) 企業應當按照國家有(you)關規(gui)定(ding)，建立(li)相(xiang)對獨立(li)的內部(bu)審計機構(gou)，配備相(xiang)應的專職(zhi)工(gong)作(zuo)人(ren)員(yuan)，建立(li)健全內部(bu)審計工(gong)作(zuo)規(gui)章制(zhi)度，有(you)效開展(zhan)內部(bu)審計工(gong)作(zuo)，強化(hua)企業內部(bu)監督和風險(xian)控制(zhi)。
第七條 國有控股公司和(he)國有獨資(zi)公司，應當(dang)依據完善公司治理結(jie)構和(he)完備(bei)內部(bu)控制(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)的要(yao)求(qiu)，在董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)下設(she)立(li)獨立(li)的審計(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)。企(qi)業(ye)審計(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)成(cheng)員(yuan)(yuan)應當(dang)由熟悉(xi)企(qi)業(ye)財務、會(hui)(hui)(hui)計(ji)和(he)審計(ji)等方面專業(ye)知識并具備(bei)相(xiang)應業(ye)務能力的董(dong)(dong)事(shi)組成(cheng)，其中主任委(wei)員(yuan)(yuan)應當(dang)由外部(bu)董(dong)(dong)事(shi)擔任。
第八條 企(qi)業審計委員會應當履行以下主要(yao)職(zhi)責：
（一(yi)）審計企(qi)業(ye)年度內部(bu)審計工作計劃(hua)；
（二）監督企業(ye)內(nei)部審計質量與財務信(xin)息披(pi)露；
（三）監督企業內(nei)部(bu)審計機構負責人的任(ren)免，提出有關意見；
（四）監督企(qi)業社(she)會中介審計等機(ji)構的聘用、更換和(he)報酬支付；
（五(wu)）審查企業內部控制(zhi)程序(xu)的有效(xiao)性，并接受有關方面的投訴；
（六）其他(ta)重要審計事項。
第九條 未建立董事(shi)(shi)會(hui)的(de)(de)國有獨(du)資公(gong)司及國有獨(du)資企業(ye)，應當按(an)照加(jia)強財務監督和完(wan)善內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制機制的(de)(de)要求，依據國家的(de)(de)有關(guan)規定，加(jia)強內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的(de)(de)組織領(ling)導(dao)，明確工(gong)作(zuo)責(ze)任，強化企業(ye)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，做好內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)機構與內(nei)部(bu)(bu)監察（紀檢）、財務、人事(shi)(shi)等部(bu)(bu)門的(de)(de)協調工(gong)作(zuo)。
第十條 企業內部審(shen)(shen)計機構(gou)(gou)依據國家有關(guan)規定(ding)開展(zhan)內部審(shen)(shen)計工作，直(zhi)接對企業董事會（或(huo)主要負(fu)責(ze)人）負(fu)責(ze)；設立審(shen)(shen)計委(wei)員會的企業，內部審(shen)(shen)計機構(gou)(gou)應當接受審(shen)(shen)計委(wei)員會的監督(du)和指(zhi)導(dao)。
第十一條 企業所(suo)屬子企業應當按照有關規定(ding)設立(li)相應的內(nei)部審計機構；尚不(bu)具備條件的應當設立(li)專職審計人(ren)員(yuan)。
第(di)十二條 企業內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)人(ren)員應(ying)當具(ju)備審計(ji)(ji)崗位(wei)所必備的(de)會計(ji)(ji)、審計(ji)(ji)等專業知識和業務能力；內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)機構(gou)的(de)負(fu)責人(ren)應(ying)當具(ju)備相應(ying)的(de)專業技術職稱資格。
第三章 內部審計機構主要職責
第十三條 根據國家有(you)關(guan)規(gui)定，結合(he)出(chu)資人財務監督和企業(ye)管理工作的需要(yao)，企業(ye)內部審計(ji)機(ji)構應當履行(xing)以下(xia)主要(yao)職責(ze)：
（一）制定企業內部審計工(gong)作制度，編(bian)制企業年度內部審計工(gong)作計劃；
（二）按企業內(nei)部分工(gong)組織或參(can)與組織企業年度財(cai)務(wu)決算(suan)的審計(ji)工(gong)作，并對企業年度財(cai)務(wu)決算(suan)的審計(ji)質量進行(xing)監督；
（三）對國家法律法規規定(ding)不適宜或者未規定(ding)須(xu)由社會中介機(ji)構進行年度財(cai)務決算審(shen)計(ji)(ji)的(de)有關(guan)內(nei)容組織進行內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)；
（四）對本(ben)企(qi)業及(ji)其子企(qi)業的財(cai)務(wu)收支、財(cai)務(wu)預算(suan)、財(cai)務(wu)決算(suan)、資產質量(liang)、經(jing)(jing)營(ying)績效以(yi)及(ji)其他有關(guan)的經(jing)(jing)營(ying)活動(dong)進行審(shen)計監督；
（五）組(zu)織對企業(ye)主要(yao)業(ye)務部(bu)門負(fu)責人和(he)子企業(ye)的(de)負(fu)責人進行(xing)任期(qi)或定(ding)期(qi)經濟責任審(shen)計；
（六）組織對發生重大財務異常情況的(de)子企(qi)業進行專項(xiang)經濟責(ze)任審(shen)計工(gong)作(zuo)；
（七）對本企(qi)(qi)業及其子企(qi)(qi)業的基(ji)建工程和(he)重大技術(shu)改造、大修等的立(li)項、概（預(yu)）算、決算和(he)竣工交付使用(yong)進行審計監(jian)督(du)；
（八）對本企(qi)(qi)業及其(qi)子企(qi)(qi)業的物資（勞務）采購(gou)、產品銷售、工程招標、對外(wai)投資及風險控制(zhi)等經濟(ji)活動和(he)重要的經濟(ji)合同等進行(xing)審(shen)計監督；
（九）對本企(qi)業(ye)及其子企(qi)業(ye)內部控制系統(tong)的(de)健全性(xing)、合理(li)性(xing)和(he)有(you)(you)效性(xing)進行(xing)檢查、評價和(he)意(yi)見(jian)反饋(kui)，對企(qi)業(ye)有(you)(you)關(guan)業(ye)務(wu)的(de)經(jing)營(ying)風險進行(xing)評估和(he)意(yi)見(jian)反饋(kui)；
（十）對本企業及(ji)其子企業的經(jing)(jing)營績效(xiao)及(ji)有關(guan)經(jing)(jing)濟活動進行(xing)監督與評價(jia)；
（十一）對本企業(ye)年度工資總額來源、使用和(he)結算情(qing)況進行(xing)檢(jian)查；
（十(shi)二）其他事項。
第十(shi)四條 企(qi)業(ye)內(nei)部審計(ji)機構(gou)對年(nian)度財務決算的審計(ji)質量監督應當(dang)根據企(qi)業(ye)的內(nei)部職(zhi)責分工，依(yi)據獨立、客觀、公正的原則，保(bao)障(zhang)企(qi)業(ye)財務管理、會計(ji)核(he)算和生產經營符合國家各項法律法規(gui)要(yao)求。
第(di)十(shi)五條 為保證企(qi)業年度財務決算報(bao)告的真(zhen)實和(he)完整，企(qi)業內(nei)部審計(ji)機構(gou)應按照國資委相關工作要求，對下(xia)列特(te)殊情形的子企(qi)業組織進行定期(qi)內(nei)部審計(ji)工作:
（一）按(an)照國家有關(guan)規定,涉及國家安(an)全不適宜社(she)會中介(jie)機構審計(ji)的特殊子企業;
（二）依據所在國(guo)家(jia)及(ji)地區法律規定，在境外進行審計的(de)境外子企業(ye)；
（三）國家法律(lv)、法規(gui)未規(gui)定須委托社會(hui)中(zhong)介(jie)機構審計(ji)的企業內部有(you)關單位。
第(di)十六條 企業內(nei)部審計機構(gou)對本企業及(ji)其子企業的(de)經營(ying)績效(xiao)及(ji)有關經濟活動的(de)評(ping)(ping)價工作，依據國(guo)家有關經營(ying)績效(xiao)評(ping)(ping)價政策進行。
第(di)十七條 企(qi)業(ye)內(nei)部審計(ji)機(ji)構應(ying)當加強對社會中介機(ji)構開展(zhan)本企(qi)業(ye)及其子企(qi)業(ye)有關(guan)財務審計(ji)、資產評估及相關(guan)業(ye)務活動工作結果(guo)的真實性(xing)、合法(fa)性(xing)進(jin)行監(jian)督，并(bing)做好社會中介機(ji)構聘用、更換(huan)和報酬(chou)支付(fu)的監(jian)督。
第十八(ba)條 企業內部審(shen)計機(ji)構相(xiang)關審(shen)計工(gong)作(zuo)應當與外部審(shen)計相(xiang)互協(xie)調(diao)，并按(an)有關規定對(dui)外部審(shen)計提(ti)供(gong)必要的(de)支持(chi)和相(xiang)關工(gong)作(zuo)資料。
第十九條 企業(ye)應當依據(ju)國家有關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規，完(wan)善內(nei)部(bu)審(shen)計管(guan)理規章制度，保障(zhang)內(nei)部(bu)審(shen)計機構擁(yong)有履行職責所必需的權限(xian)：
（一）參(can)(can)加企(qi)業(ye)(ye)有(you)(you)關(guan)經營和(he)財務(wu)管理(li)決策(ce)會議，參(can)(can)與(yu)協助企(qi)業(ye)(ye)有(you)(you)關(guan)業(ye)(ye)務(wu)部門研究制(zhi)(zhi)定(ding)和(he)修改(gai)企(qi)業(ye)(ye)有(you)(you)關(guan)規章制(zhi)(zhi)度并(bing)督(du)促落實(shi)；
（二）檢(jian)查(cha)被審計(ji)單位會計(ji)賬簿、報表、憑(ping)證(zheng)和現場勘察(cha)相關(guan)資產，有權查(cha)閱有關(guan)生產經營活動等(deng)方面(mian)的文件(jian)、會議記錄、計(ji)算機軟件(jian)等(deng)相關(guan)資料；
（三）對與審計事(shi)項有關(guan)的部門和個人進行調(diao)查，并取得相關(guan)證明材料；
（四(si)）對正(zheng)在進(jin)行的嚴重(zhong)違法違規和嚴重(zhong)損(sun)失(shi)浪費(fei)行為，可做出臨(lin)時制止(zhi)決定，并及時向(xiang)董事會（或企業主要負責人）報告；
（五）對可(ke)能被轉移(yi)、隱匿(ni)、篡改(gai)、毀(hui)棄的(de)會計(ji)(ji)憑證(zheng)、會計(ji)(ji)賬簿、會計(ji)(ji)報表以(yi)及(ji)與經(jing)營活(huo)動有關的(de)資料，經(jing)企(qi)業(ye)主要負責人或有關權(quan)力(li)機構授(shou)權(quan)可(ke)暫予以(yi)封(feng)存；
（六(liu)）企業主(zhu)要(yao)負(fu)責人或權(quan)(quan)力機構在(zai)管(guan)理權(quan)(quan)限范圍內，應當授(shou)予內部審計機構必要(yao)的處理權(quan)(quan)或者處罰(fa)權(quan)(quan)。
第四章 內部審計工作程序
第二十條 企業(ye)內部審(shen)計機構應(ying)當根(gen)據國(guo)家有關規(gui)定(ding)，結合(he)企業(ye)實(shi)際情況，制定(ding)企業(ye)年度審(shen)計工作計劃，對內部審(shen)計工作做出合(he)理(li)安排(pai)，并報經企業(ye)主要負責人或(huo)審(shen)計委員會審(shen)核批準后實(shi)施。
第二十一條 企業內部(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構應當充分考慮審(shen)計(ji)風險(xian)和內部(bu)管(guan)理需(xu)要，制定具體(ti)項目審(shen)計(ji)計(ji)劃，做(zuo)好審(shen)計(ji)準備。
第二(er)(er)十二(er)(er)條 企業內部審(shen)計機構應當在實(shi)施(shi)審(shen)計前(qian)5個工作日(ri)，向被審(shen)計單位送達(da)審(shen)計通(tong)知(zhi)(zhi)書。對(dui)于需要(yao)突擊執行審(shen)計的(de)特殊業務，審(shen)計通(tong)知(zhi)(zhi)書可(ke)在實(shi)施(shi)審(shen)計時(shi)送達(da)。
被審計(ji)單位接到審計(ji)通知書后，應當做好(hao)接受審計(ji)的各項準備。
第二十三(san)條 企業(ye)內部審計(ji)人員在出(chu)具審計(ji)報(bao)告前應(ying)當(dang)與被審計(ji)單(dan)位(wei)交換(huan)審計(ji)意見(jian)。被審計(ji)單(dan)位(wei)有異(yi)議的，應(ying)當(dang)自接到審計(ji)報(bao)告之日(ri)起(qi)10個工(gong)作(zuo)日(ri)內提出(chu)書面意見(jian)；逾期不(bu)提出(chu)的，視(shi)為無異(yi)議。
第(di)二十(shi)四條 被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)若(ruo)對審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告有異議且(qie)無(wu)法協調(diao)(diao)時(shi)，設立(li)審(shen)(shen)計(ji)委員會(hui)的企(qi)業(ye)，應當將審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告與被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)意見一并報(bao)審(shen)(shen)計(ji)委員會(hui)協調(diao)(diao)處理；尚未設立(li)審(shen)(shen)計(ji)委員會(hui)的企(qi)業(ye)，應當將審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告與被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)意見一并報(bao)企(qi)業(ye)主要負責人協調(diao)(diao)處理。
第二十(shi)五條(tiao) 審(shen)計報告上報企業(ye)董(dong)事會或(huo)主要(yao)負(fu)責人審(shen)定后，企業(ye)內部審(shen)計機構應當根據審(shen)計結論，向被審(shen)計單位(wei)下達審(shen)計意見（決定）。
對(dui)于報請審(shen)(shen)計委員(yuan)會(hui)、主要(yao)負責人(ren)(ren)協調處(chu)理的(de)(de)審(shen)(shen)計報告，應當根據審(shen)(shen)計委員(yuan)會(hui)、主要(yao)負責人(ren)(ren)的(de)(de)審(shen)(shen)定意(yi)見，向被(bei)審(shen)(shen)計單位(wei)下達審(shen)(shen)計意(yi)見（決定）。
第二十六條 企業內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計機構對已辦結的內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計事項，應(ying)當(dang)按照(zhao)國家檔案管理規定建立(li)審(shen)計檔案。
第(di)二十七條 企(qi)業(ye)內部審(shen)計(ji)機構應當(dang)每年向(xiang)本企(qi)業(ye)董(dong)事會（或(huo)主要負責(ze)人）和審(shen)計(ji)委員(yuan)會提交內部審(shen)計(ji)工作總結報(bao)告(gao)。
第二十八(ba)條 企業內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構對(dui)主要(yao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)項(xiang)目應(ying)當(dang)進(jin)行(xing)后續審(shen)計(ji)(ji)(ji)監督(du)，督(du)促檢查被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見的采(cai)納情況和對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)決定(ding)的執(zhi)行(xing)情況。
第五章 內部審計工作要求
第二十九(jiu)條 企業內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)機構(gou)應(ying)當根(gen)據國家有關規定和企業內(nei)部(bu)(bu)管理需要有效開展(zhan)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工作，加(jia)強內(nei)部(bu)(bu)監(jian)督，糾正(zheng)違規行為，規避經(jing)營風險(xian)。
第三十條 企(qi)業(ye)內(nei)部審計機構(gou)應當對(dui)違反國家法律法規和企(qi)業(ye)內(nei)部管(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)度的行為及(ji)時(shi)報告，并提出(chu)處理意見；對(dui)發現的企(qi)業(ye)內(nei)部控制(zhi)(zhi)管(guan)(guan)理漏(lou)洞，及(ji)時(shi)提出(chu)改進建議。
第三(san)十一條(tiao) 對(dui)于(yu)被審計(ji)單位(wei)及相關工作人(ren)員(yuan)(yuan)不(bu)及時落實內部審計(ji)意見，給企業造成損失浪費(fei)的，企業應(ying)當追究相關人(ren)員(yuan)(yuan)責任；對(dui)于(yu)給企業造成重大損失的，還應(ying)當按有關規定向上一級機構及時反映情(qing)況(kuang)。
第三十(shi)二條 企業(ye)內部審計(ji)機構下列工作事項應當報國(guo)資(zi)委備案：
（一）企業年(nian)度(du)內部審計工(gong)(gong)作計劃和(he)工(gong)(gong)作總(zong)結報告；
（二）重要子企業負責(ze)人(ren)及企業財務部門負責(ze)人(ren)的經濟責(ze)任審計報告；
企(qi)業內(nei)部審計(ji)工作(zuo)中發現的重大違(wei)法違(wei)紀問題、重大資產損失情況、重大經(jing)(jing)濟案件及重大經(jing)(jing)營(ying)風險等，應向國(guo)資委報(bao)送(song)專項報(bao)告(gao)。
第三(san)十(shi)三(san)條 根據出(chu)資人財(cai)務監督工作(zuo)需要，企業內部審(shen)計(ji)(ji)機構按照國資委有(you)關工作(zuo)要求，對企業及其子企業發生重大財(cai)務異常等情(qing)況(kuang)組織(zhi)進行(xing)的專項經濟責任審(shen)計(ji)(ji)，應當向國資委提(ti)交審(shen)計(ji)(ji)報告。
第三十(shi)四(si)條 企業內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)機構(gou)要不斷提高(gao)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質量(liang)，并依法(fa)接受國(guo)資委、自治(zhi)區審(shen)計(ji)(ji)機關對內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質量(liang)的(de)檢查和評(ping)估。
第三(san)十(shi)五條 企業內部審計機構應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告(gao)的客觀真實性承擔責(ze)任。
第三十(shi)六條 為保證內部審(shen)計(ji)(ji)工作的獨立、客觀、公(gong)正(zheng)，企業內部審(shen)計(ji)(ji)人員與審(shen)計(ji)(ji)事項有利害關系(xi)的，應當回避。
第(di)三十七條 企業(ye)內部審(shen)(shen)計人(ren)員應當(dang)嚴格遵守審(shen)(shen)計職(zhi)業(ye)道(dao)德(de)規范，堅持原則、客觀公正、恪盡職(zhi)守、保(bao)持廉潔、保(bao)守秘密(mi)，不得濫用職(zhi)權，徇私舞弊，泄露秘密(mi)，玩忽職(zhi)守。
第三十八條 企業(ye)內(nei)部(bu)審(shen)計人員在實施內(nei)部(bu)審(shen)計時，應(ying)當在深入(ru)調(diao)查的基礎上，采用檢查、抽(chou)樣(yang)和(he)分(fen)析性(xing)復核等(deng)審(shen)計方法，獲取(qu)充分(fen)、相關、可靠的審(shen)計證(zheng)據，以支持審(shen)計結(jie)論(lun)和(he)審(shen)計建議(yi)。
第三十九(jiu)條 企(qi)業(ye)董(dong)事(shi)會(hui)（或主要(yao)負責(ze)人）應(ying)當保障內部(bu)審(shen)計機構(gou)和(he)人員依(yi)法行(xing)使職(zhi)權和(he)履(lv)行(xing)職(zhi)責(ze)；企(qi)業(ye)內部(bu)各職(zhi)能機構(gou)應(ying)當積(ji)極配合(he)內部(bu)審(shen)計工作。任何(he)組織和(he)個人不得(de)對認真履(lv)行(xing)職(zhi)責(ze)的內部(bu)審(shen)計人員進行(xing)打擊報復(fu)。
第四十條 企業對于認(ren)真履行職(zhi)責、忠于職(zhi)守、堅(jian)持原則、做出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。
第四(si)十一(yi)條(tiao) 企(qi)業應(ying)當保證內部審計(ji)機構所(suo)必需的審計(ji)工(gong)作經費，并列入(ru)企(qi)業年度財(cai)務預算。企(qi)業內部審計(ji)人員(yuan)參加國(guo)(guo)家統一(yi)組織的專業技術(shu)職務資格的考評、聘任和后續教育，企(qi)業應(ying)當按照國(guo)(guo)家有關(guan)規(gui)定(ding)予以(yi)執行(xing)。
第六章 罰 則
第四十二條(tiao) 對(dui)于企(qi)業(ye)出現重大違反國家財經法(fa)紀的(de)行為和(he)企(qi)業(ye)內部(bu)控制程序出現嚴重缺(que)陷，除(chu)按規(gui)定依法(fa)追(zhui)究企(qi)業(ye)主要負責(ze)人、總會計(ji)(ji)師（或者(zhe)主管財務工(gong)作負責(ze)人）及財務部(bu)門負責(ze)人的(de)有(you)關責(ze)任外，同時還相應追(zhui)究企(qi)業(ye)審計(ji)(ji)委員(yuan)會及內部(bu)審計(ji)(ji)機構相關人員(yuan)的(de)監督(du)責(ze)任。
第四十三條(tiao) 對于濫用(yong)職權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽職守、泄漏秘密的(de)內部審(shen)計人員(yuan)，由(you)所在單位依照國(guo)家有關規定給(gei)予紀律(lv)處(chu)分；涉嫌犯罪的(de)，依法移交司(si)法機關處(chu)理(li)。
第四(si)十四(si)條 對于打擊報復(fu)內(nei)部審計人員問(wen)題，企業(ye)應及時予以糾正；涉(she)嫌犯罪的(de)，依(yi)法移交司(si)法機關處理。受打擊報復(fu)的(de)企業(ye)內(nei)部審計人員有權直接(jie)向國資委(wei)報告(gao)相關情(qing)況。
第四十(shi)五條 被(bei)審計(ji)單(dan)位相關(guan)人員不(bu)配(pei)合企業(ye)內部審計(ji)工作、拒絕審計(ji)或者不(bu)提供(gong)資料、提供(gong)虛假資料、拒不(bu)執行審計(ji)結(jie)論的(de)，企業(ye)應(ying)當給予紀律處(chu)分；涉嫌犯罪的(de)，依法移(yi)交(jiao)司法機關(guan)處(chu)理。
第(di)四十六條 本辦(ban)法自(zi)發布(bu)之日(ri)起施行。