文章(zhang)來源：國資委統計評價局 發布時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發評(ping)價(jia)[2007]84號(hao)
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企業：
為進(jin)一步(bu)加(jia)強中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)務審(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督，推動中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)規范年(nian)度財(cai)(cai)務決(jue)算(suan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作，提高會計(ji)(ji)信息(xi)質量(liang)，改進(jin)財(cai)(cai)務管理水平(ping)，根據《中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)務決(jue)算(suan)報告管理辦法(fa)》（國(guo)資委(wei)令第5號）等文件規定(ding)，2007年(nian)我委(wei)將繼續組織部分中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)進(jin)行財(cai)(cai)務抽查審(shen)(shen)計(ji)(ji)。現(xian)將有關(guan)事項(xiang)通知(zhi)如(ru)下(xia)：
一(yi)、財務抽查審計工作目的
（一）通過財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)計，進一步深化出資人財(cai)(cai)務(wu)(wu)審(shen)計監督工(gong)作，核實中央(yang)企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀(zhuang)況與經營(ying)成果，檢查(cha)重大(da)財(cai)(cai)務(wu)(wu)事項管理及(ji)有關問題的整(zheng)改落實情況，推動企(qi)業(ye)規范(fan)高效經營(ying)，更(geng)好地實現國有資本保值(zhi)增值(zhi)。
（二(er)）通過財務(wu)抽查審計，進一步規范中央(yang)企業會計核算，提高年度財務(wu)決算報告(gao)編制與審計工(gong)作質量，努力實(shi)現會計信息(xi)的(de)真實(shi)、可靠。
（三）通過實(shi)施企(qi)業(ye)(ye)財務內部(bu)控(kong)制評價、資(zi)產質量(liang)狀況(kuang)調查，進一步(bu)推動企(qi)業(ye)(ye)強化(hua)各項基礎管理(li)工作(zuo)，積(ji)極(ji)防(fang)范財務風險，提高企(qi)業(ye)(ye)財務管理(li)水平，實(shi)現持續(xu)穩(wen)健經營(ying)。
二、財務抽查審計工作(zuo)范圍
2007年度財(cai)務(wu)抽查審計工作范圍(wei)由(you)集團(tuan)財(cai)務(wu)抽查審計、子企業財(cai)務(wu)抽查審計和專(zhuan)項財(cai)務(wu)抽查審計三個(ge)部分構(gou)成，列入抽查審計范圍(wei)的企業名單(dan)如下(xia)：
（一(yi)）集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財務抽查(cha)審計名單：納(na)入(ru)國(guo)(guo)(guo)資委2007年度集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財務抽查(cha)審計的企(qi)業(ye)共(gong)有(you)16家，其(qi)中(zhong)(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)第(di)一(yi)汽(qi)車(che)集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)海(hai)運（集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)）總(zong)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)、華(hua)(hua)僑城集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)儲備棉管理總(zong)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)冶金(jin)地質總(zong)局、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)林業(ye)國(guo)(guo)(guo)際合(he)作集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)電子工程設計院(yuan)(yuan)和(he)上海(hai)船(chuan)舶運輸(shu)科(ke)(ke)學(xue)研究(jiu)所(suo)為2007年新納(na)入(ru)審計范圍(wei)企(qi)業(ye)；中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)機械工業(ye)集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)、哈爾(er)濱電站設備集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)鹽業(ye)總(zong)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)農(nong)業(ye)發(fa)展集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)總(zong)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)、電信科(ke)(ke)學(xue)技(ji)術研究(jiu)院(yuan)(yuan)、武漢郵電科(ke)(ke)學(xue)研究(jiu)院(yuan)(yuan)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)華(hua)(hua)孚貿(mao)易發(fa)展集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)和(he)中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)海(hai)洋航空集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)為以前(qian)年度已納(na)入(ru)、2007年繼續納(na)入(ru)審計范圍(wei)的企(qi)業(ye)。
納入2007年度(du)集團財(cai)務抽(chou)查(cha)審(shen)計范圍的企業(ye)，除所(suo)屬純境(jing)(jing)外企業(ye)和因(yin)特殊情(qing)況報經國資(zi)委批準可(ke)以不納入審(shen)計范圍外，其他子企業(ye)（包括控股的境(jing)(jing)內上市公司(si)、實體(ti)在(zai)境(jing)(jing)內的境(jing)(jing)外上市公司(si)）均(jun)須納入財(cai)務審(shen)計范圍。
（二）子(zi)企業財(cai)務(wu)(wu)抽查審計(ji)名單：納入國(guo)(guo)資(zi)委(wei)2007年(nian)度(du)子(zi)企業財(cai)務(wu)(wu)抽查審計(ji)的企業共(gong)有(you)(you)5家，分別為國(guo)(guo)家開發投(tou)資(zi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)屬(shu)(shu)國(guo)(guo)投(tou)交通公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)航空(kong)工(gong)(gong)業第二集團公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)屬(shu)(shu)新鄉航空(kong)工(gong)(gong)業（集團）有(you)(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和中(zhong)國(guo)(guo)航空(kong)工(gong)(gong)業規劃(hua)設計(ji)研究(jiu)院、寶(bao)鋼集團有(you)(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)屬(shu)(shu)華寶(bao)信托投(tou)資(zi)有(you)(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、國(guo)(guo)家電(dian)網公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)屬(shu)(shu)中(zhong)國(guo)(guo)電(dian)力財(cai)務(wu)(wu)有(you)(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)航天科工(gong)(gong)集團公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)屬(shu)(shu)航天科工(gong)(gong)財(cai)務(wu)(wu)有(you)(you)限(xian)(xian)(xian)責任公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)。
（三）專項(xiang)財(cai)務(wu)抽查審計(ji)(ji)名單：納入國(guo)資委2007年度專項(xiang)財(cai)務(wu)抽查審計(ji)(ji)的企(qi)業分別為中(zhong)國(guo)中(zhong)紡集(ji)團公司(si)和中(zhong)國(guo)航空集(ji)團公司(si)所屬(shu)子(zi)企(qi)業金融及衍生品業務(wu)審計(ji)(ji)；攀枝花鋼鐵（集(ji)團）公司(si)所屬(shu)部分子(zi)企(qi)業土地(di)資產專項(xiang)審計(ji)(ji)；中(zhong)央企(qi)業所屬(shu)香港地(di)區(qu)、澳大利亞部分子(zi)企(qi)業財(cai)務(wu)專項(xiang)審計(ji)(ji)。
三、財務抽查(cha)審計(ji)工(gong)作組織
（一）2007年(nian)(nian)度(du)集(ji)(ji)團財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)和(he)子(zi)企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作均采取企業(ye)(ye)年(nian)(nian)度(du)財(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)與專項(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)相結合的方式(shi)，由承擔審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)務(wu)(wu)的會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)所(suo)依據《中國注冊(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)準則》和(he)國資委有關規(gui)定，分別出具年(nian)(nian)度(du)財(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告、企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)內部控(kong)制(zhi)評價專項(xiang)報告和(he)資產質量狀況(kuang)調查(cha)報告。子(zi)企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)所(suo)作為集(ji)(ji)團年(nian)(nian)度(du)財(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)參(can)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)單位，但不計(ji)(ji)(ji)(ji)入(ru)集(ji)(ji)團年(nian)(nian)度(du)財(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)所(suo)數量。
（二(er)）2007年度(du)專項財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作可以(yi)不(bu)同(tong)企業(ye)年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結合(he)，由承擔審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)的會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)所依據《中國注(zhu)冊會(hui)計(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)準則》和國資委有關規定，出具專項財(cai)(cai)務(wu)(wu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告(gao)。專項財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)所可不(bu)作為集(ji)團(tuan)年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)參審(shen)(shen)(shen)單位(wei)。
（三）承擔審計(ji)業務的會計(ji)師事務所從國資委已公開招標入圍(wei)(wei)的45家(jia)單(dan)位中比選產(chan)生(sheng)，采(cai)取由入圍(wei)(wei)會計(ji)師事務所報名(ming)、專(zhuan)家(jia)評選的方式確定。2007年新納入審計(ji)范圍(wei)(wei)的企(qi)業，按照業務約(yue)定書規定的審計(ji)任務支付(fu)審計(ji)費(fei)用（不含差旅費(fei)）。
以(yi)前年度已納入(ru)國資委財(cai)務(wu)審(shen)計(ji)范圍的企(qi)業，2007年財(cai)務(wu)抽查審(shen)計(ji)工作繼續(xu)由國資委以(yi)前年度統一招標的會計(ji)師事務(wu)所承擔，審(shen)計(ji)費用由企(qi)業支(zhi)付。
（四(si)）承擔(dan)審計業務的會計師事務所需同(tong)國(guo)資(zi)委(wei)簽訂(ding)業務約定書，并定期向國(guo)資(zi)委(wei)報告(gao)審計工作(zuo)情況(kuang)。
四、財務審計工作(zuo)要求
（一）財務(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)是國資委(wei)履行(xing)出資人職責、開展(zhan)國有資產監督管理工(gong)(gong)(gong)作的重要(yao)(yao)手(shou)段。納入國資委(wei)抽查審(shen)計(ji)(ji)范圍的各(ge)企業要(yao)(yao)高度重視，積(ji)極(ji)配合，認真組(zu)織實(shi)(shi)施，落實(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)作責任(ren)，確(que)保(bao)財務(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作順利開展(zhan)。
（二）承擔2007年度財務(wu)(wu)(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)(ji)業務(wu)(wu)(wu)的(de)會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)(wu)所及注冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)，應當嚴格按照《中國注冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)準則》、《中央企業財務(wu)(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)規則》等有關規定和審(shen)計(ji)(ji)(ji)業務(wu)(wu)(wu)約(yue)定書的(de)要求，認真完成約(yue)定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)，恰(qia)當發表審(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見，充分披露相關信息，并按時出具(ju)審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告。
（三(san)）國(guo)資委(wei)對審(shen)計全過程進行(xing)監督和(he)(he)管(guan)理，對審(shen)計結果進行(xing)審(shen)核(he)驗收(shou)。對違反有關規定(ding)的企(qi)業(ye)和(he)(he)會(hui)計師(shi)事(shi)務所及(ji)相關注冊會(hui)計師(shi)，國(guo)資委(wei)將按(an)照有關規定(ding)予以處理。
（四）對(dui)于已連續三年(nian)納入國資委財(cai)務審計(ji)(ji)范圍的(de)企業， 2007年(nian)財(cai)務決算審計(ji)(ji)如(ru)果需更換會計(ji)(ji)師(shi)事務所，應當由集團總(zong)部統(tong)一招標確定(ding)，并及時報(bao)國資委備(bei)案。
附件：2007年(nian)度中央(yang)企(qi)(qi)業財務(wu)抽查審計企(qi)(qi)業名(ming)單
國務院國有(you)資(zi)產監督管理委員會辦(ban)公廳(ting)
二(er)○○七年(nian)九月(yue)十(shi)九日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度集團(tuan)財(cai)務抽查審計企業
（一）新納(na)入(ru)企業名(ming)單(dan)
1. 中國第一汽車集團公司
2. 中(zhong)國海運（集團）總公司
3. 華(hua)僑城集(ji)團公司
4. 中國儲備棉管(guan)理總公司
5. 中國冶金地質總(zong)局
6. 中國(guo)林業(ye)國(guo)際合作集團公司
7. 中(zhong)國(guo)電(dian)子工(gong)程設(she)計院
8. 上海船舶運輸科學研究所(suo)
（二）繼續審(shen)計(ji)企業(ye)名單
1. 中國機械工業集團公(gong)司
2. 哈爾濱電站設備集團(tuan)公司
3. 中國(guo)鹽業(ye)總(zong)公司(si)
4. 中國農業發展集(ji)團總公司(si)
5. 電信科學技術研究院
6. 武(wu)漢郵電科學研究院(yuan)
7. 中國華孚貿易發展集(ji)團公司
8. 中國海洋航(hang)空集團公(gong)司
二、2007年(nian)度子企業財務抽查審計企業
1.國家開發(fa)投資公司所(suo)屬國投交通(tong)公司
2.中(zhong)國航(hang)空工(gong)業第二集(ji)團(tuan)公司(si)所屬新鄉航(hang)空工(gong)業（集(ji)團(tuan)）有限(xian)公司(si)、中(zhong)國航(hang)空工(gong)業規(gui)劃設計研(yan)究院
3.寶鋼集團有(you)(you)限公司所屬華寶信托投資(zi)有(you)(you)限公司
4.國(guo)家(jia)電(dian)網(wang)公(gong)司所屬(shu)中國(guo)電(dian)力(li)財務有限公(gong)司
5.中國航(hang)天科工集團公(gong)司(si)所屬航(hang)天科工財務有限責任公(gong)司(si)
三、2007年(nian)度專項財務抽查審計企業
（一）金(jin)融及衍生品業務(wu)專項財(cai)務(wu)抽查審計
1.中國中紡(fang)集團(tuan)公(gong)司所屬(shu)中紡(fang)棉花進出(chu)口公(gong)司、中紡(fang)糧油進出(chu)口有限公(gong)司
2.中(zhong)國(guo)航空(kong)(kong)集團公司(si)所(suo)屬中(zhong)國(guo)國(guo)際航空(kong)(kong)股份有限(xian)公司(si)、中(zhong)國(guo)航空(kong)(kong)集團財務有限(xian)公司(si)
（二）土地(di)資產專項財(cai)務抽(chou)查審計(ji)
攀枝(zhi)花(hua)鋼鐵（集(ji)團）公司所(suo)屬攀鋼集(ji)團成都(dou)地產有限公司、成都(dou)攀特實業有限公司、成都(dou)攀鋼建(jian)設(she)投資有限公司、成都(dou)金(jin)攀置業發(fa)展有限公司
（三）境(jing)外子企業(ye)專(zhuan)項財務(wu)抽查審計
1.中央企業所(suo)屬香港地區部分(fen)子企業