文章來源：國資委統計(ji)評(ping)價(jia)局 發布時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發(fa)評價[2007]84號(hao)
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企業：
為(wei)進一步加強中央企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)審計(ji)監督，推動(dong)中央企業(ye)規(gui)范年度財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算審計(ji)工作，提高(gao)會計(ji)信息質量，改進財(cai)務(wu)(wu)管理(li)(li)水平，根(gen)據《中央企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算報告管理(li)(li)辦法》（國(guo)資委(wei)令第5號）等(deng)文(wen)件規(gui)定，2007年我委(wei)將(jiang)(jiang)繼續組(zu)織部分中央企業(ye)進行財(cai)務(wu)(wu)抽查審計(ji)。現(xian)將(jiang)(jiang)有關事(shi)項通知如下：
一、財務(wu)抽查審計(ji)工作目的
（一(yi)）通過財務抽查審(shen)計，進一(yi)步深(shen)化出資(zi)人財務審(shen)計監督工作(zuo)，核實中央企(qi)業財務狀況與經營(ying)成果，檢查重大財務事項(xiang)管理及(ji)有(you)關問題的整改落實情況，推動企(qi)業規(gui)范高效經營(ying)，更好地實現國有(you)資(zi)本(ben)保值(zhi)增(zeng)值(zhi)。
（二(er)）通過財務抽查審(shen)計(ji)(ji)，進一步規范中央企(qi)業(ye)會計(ji)(ji)核算，提高年度財務決(jue)算報告編制與審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)質量(liang)，努力(li)實現會計(ji)(ji)信(xin)息的真實、可靠(kao)。
（三(san)）通過實施企(qi)(qi)業財務(wu)(wu)內部控制評價(jia)、資產(chan)質量狀況調查(cha)，進一步推(tui)動企(qi)(qi)業強化各項基礎(chu)管理(li)工(gong)作，積極防范財務(wu)(wu)風險，提高企(qi)(qi)業財務(wu)(wu)管理(li)水平，實現(xian)持續穩(wen)健經營(ying)。
二、財(cai)務抽查審計工作(zuo)范圍
2007年度財(cai)務(wu)抽查審計(ji)工作范(fan)圍由集(ji)團財(cai)務(wu)抽查審計(ji)、子企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)抽查審計(ji)和專(zhuan)項財(cai)務(wu)抽查審計(ji)三個部(bu)分構成，列入抽查審計(ji)范(fan)圍的(de)企(qi)(qi)業(ye)名單(dan)如下：
（一）集(ji)團(tuan)財務抽查審(shen)計名單(dan)：納入(ru)國(guo)(guo)資委2007年(nian)度集(ji)團(tuan)財務抽查審(shen)計的企(qi)業(ye)(ye)(ye)共有(you)16家(jia)，其中(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)第一汽車集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)海(hai)(hai)運(yun)（集(ji)團(tuan)）總公(gong)司(si)(si)、華僑城集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)儲備棉管理總公(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)冶金地質(zhi)總局、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)林業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)際合作集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)電子(zi)工(gong)(gong)程設計院(yuan)和(he)上海(hai)(hai)船舶運(yun)輸(shu)科學(xue)研究所(suo)為(wei)(wei)2007年(nian)新納入(ru)審(shen)計范圍企(qi)業(ye)(ye)(ye)；中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)機械工(gong)(gong)業(ye)(ye)(ye)集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)、哈爾濱電站設備集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)鹽業(ye)(ye)(ye)總公(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)農業(ye)(ye)(ye)發展集(ji)團(tuan)總公(gong)司(si)(si)、電信科學(xue)技(ji)術研究院(yuan)、武漢郵電科學(xue)研究院(yuan)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)華孚(fu)貿易發展集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)和(he)中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)海(hai)(hai)洋航空集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)為(wei)(wei)以前年(nian)度已納入(ru)、2007年(nian)繼續納入(ru)審(shen)計范圍的企(qi)業(ye)(ye)(ye)。
納入(ru)(ru)2007年度集(ji)團財(cai)務抽查審(shen)計(ji)范(fan)圍的企(qi)業(ye)，除所屬(shu)純境外(wai)企(qi)業(ye)和因特殊情況報(bao)經(jing)國資(zi)委批(pi)準(zhun)可以(yi)不納入(ru)(ru)審(shen)計(ji)范(fan)圍外(wai)，其(qi)他子企(qi)業(ye)（包(bao)括(kuo)控股的境內上市公司(si)、實體在(zai)境內的境外(wai)上市公司(si)）均(jun)須納入(ru)(ru)財(cai)務審(shen)計(ji)范(fan)圍。
（二）子企業(ye)財(cai)務抽查(cha)審計(ji)名單：納(na)入國(guo)(guo)資(zi)委2007年度子企業(ye)財(cai)務抽查(cha)審計(ji)的企業(ye)共有(you)5家，分別為國(guo)(guo)家開發投資(zi)公(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬國(guo)(guo)投交通公(gong)司(si)(si)(si)、中國(guo)(guo)航空工(gong)業(ye)第二集團(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬新鄉(xiang)航空工(gong)業(ye)（集團(tuan)）有(you)限(xian)公(gong)司(si)(si)(si)和中國(guo)(guo)航空工(gong)業(ye)規(gui)劃設(she)計(ji)研究院、寶鋼集團(tuan)有(you)限(xian)公(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬華寶信托投資(zi)有(you)限(xian)公(gong)司(si)(si)(si)、國(guo)(guo)家電(dian)網(wang)公(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬中國(guo)(guo)電(dian)力財(cai)務有(you)限(xian)公(gong)司(si)(si)(si)、中國(guo)(guo)航天科工(gong)集團(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬航天科工(gong)財(cai)務有(you)限(xian)責任公(gong)司(si)(si)(si)。
（三）專(zhuan)項(xiang)(xiang)財務抽(chou)查審計名單：納入國(guo)(guo)資委2007年(nian)度專(zhuan)項(xiang)(xiang)財務抽(chou)查審計的企業分別為中(zhong)國(guo)(guo)中(zhong)紡集團公司(si)和(he)中(zhong)國(guo)(guo)航空集團公司(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)子(zi)企業金(jin)融(rong)及衍生(sheng)品業務審計；攀(pan)枝花鋼鐵（集團）公司(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)部分子(zi)企業土(tu)地資產專(zhuan)項(xiang)(xiang)審計；中(zhong)央企業所(suo)(suo)屬(shu)(shu)香(xiang)港地區、澳大利亞部分子(zi)企業財務專(zhuan)項(xiang)(xiang)審計。
三、財務(wu)抽查(cha)審(shen)計工作組(zu)織(zhi)
（一(yi)）2007年(nian)度(du)集(ji)(ji)團(tuan)財(cai)(cai)(cai)(cai)務抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)和(he)(he)子(zi)企(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)(cai)務抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)均采(cai)取企(qi)業(ye)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)(cai)務決算(suan)(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)與專項(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)相結合的方式，由(you)承擔審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)務的會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事務所依(yi)據《中(zhong)國注冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)準則》和(he)(he)國資委有關規定(ding)，分別出具年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)(cai)務決算(suan)(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)(gao)、企(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)(cai)務內部控(kong)制評價專項(xiang)報告(gao)(gao)和(he)(he)資產質(zhi)量狀況調查(cha)報告(gao)(gao)。子(zi)企(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)(cai)務抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事務所作(zuo)為集(ji)(ji)團(tuan)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)(cai)務決算(suan)(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)參審(shen)(shen)(shen)單位，但(dan)不計(ji)(ji)(ji)入集(ji)(ji)團(tuan)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)(cai)務決算(suan)(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事務所數量。
（二）2007年度(du)專(zhuan)項財(cai)務抽查審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作可(ke)以不同企業(ye)年度(du)財(cai)務決(jue)算審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結合(he)，由承擔審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務的會計(ji)(ji)師事務所依據《中國注冊會計(ji)(ji)師審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)準則》和國資委有關規定(ding)，出具專(zhuan)項財(cai)務審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告。專(zhuan)項財(cai)務抽查審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)會計(ji)(ji)師事務所可(ke)不作為(wei)集團年度(du)財(cai)務決(jue)算審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)參(can)審(shen)(shen)(shen)(shen)單位。
（三）承擔審計(ji)業務(wu)(wu)的會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所從國(guo)資委已公開招標入(ru)(ru)圍的45家(jia)單位中比選產(chan)生，采取由入(ru)(ru)圍會(hui)計(ji)師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所報(bao)名(ming)、專家(jia)評(ping)選的方(fang)式確定(ding)(ding)。2007年(nian)新納(na)入(ru)(ru)審計(ji)范(fan)圍的企業，按照業務(wu)(wu)約定(ding)(ding)書規定(ding)(ding)的審計(ji)任務(wu)(wu)支(zhi)付審計(ji)費用（不含差旅費）。
以前年度(du)已納入(ru)國資(zi)委財務審(shen)計(ji)(ji)范圍的(de)企業，2007年財務抽查審(shen)計(ji)(ji)工作繼續由國資(zi)委以前年度(du)統(tong)一(yi)招標的(de)會計(ji)(ji)師事務所承擔，審(shen)計(ji)(ji)費用由企業支付。
（四(si)）承擔審計業務的會計師(shi)事務所需同(tong)國資委簽(qian)訂業務約定書，并定期向國資委報告審計工作情況。
四(si)、財務審計工作要求
（一(yi)）財(cai)務抽(chou)查審計是國資(zi)(zi)委履行出資(zi)(zi)人職責(ze)、開展國有資(zi)(zi)產監督管理(li)工作(zuo)的重要(yao)手(shou)段。納入國資(zi)(zi)委抽(chou)查審計范圍(wei)的各企(qi)業(ye)要(yao)高度(du)重視，積極配合，認真組織實施，落實工作(zuo)責(ze)任，確保財(cai)務抽(chou)查審計工作(zuo)順利開展。
（二）承擔2007年(nian)度(du)財務(wu)抽查審計(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)的(de)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)所及注冊(ce)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)，應(ying)當(dang)嚴格按照《中(zhong)國注冊(ce)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)審計(ji)(ji)(ji)準則(ze)》、《中(zhong)央企業(ye)財務(wu)決算審計(ji)(ji)(ji)工作規則(ze)》等有關(guan)規定(ding)(ding)和(he)審計(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)約定(ding)(ding)書的(de)要求，認真完成(cheng)約定(ding)(ding)審計(ji)(ji)(ji)事項，恰當(dang)發(fa)表審計(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)，充分披(pi)露(lu)相關(guan)信息(xi)，并按時出具審計(ji)(ji)(ji)報告(gao)。
（三）國資委(wei)對(dui)審計(ji)(ji)全過程進行監督和管(guan)理，對(dui)審計(ji)(ji)結果(guo)進行審核驗收。對(dui)違反(fan)有關規(gui)定(ding)的企業(ye)和會(hui)計(ji)(ji)師事務所及相(xiang)關注冊會(hui)計(ji)(ji)師，國資委(wei)將按照有關規(gui)定(ding)予以處理。
（四(si)）對于已連續三年納(na)入(ru)國資委財(cai)務(wu)(wu)審計(ji)(ji)范圍(wei)的企業， 2007年財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)審計(ji)(ji)如果需更換會計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所，應當(dang)由集團(tuan)總部統(tong)一招標確定，并及(ji)時報國資委備案。
附件：2007年度中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業財務抽查審計企(qi)(qi)業名(ming)單(dan)
國(guo)務院國(guo)有資產監(jian)督管理委員(yuan)會(hui)辦公廳(ting)
二○○七年九月十九日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度集團財務抽查(cha)審計企業
（一）新納(na)入企業名單(dan)
1. 中國第一汽車集團(tuan)公司
2. 中國海運（集團(tuan)）總公司
3. 華僑城集團公司
4. 中國儲備棉管理總公司(si)
5. 中國冶(ye)金地質總局
6. 中國林業(ye)國際合作集團公司
7. 中國電子工程設計院
8. 上(shang)海船(chuan)舶運輸科學研究(jiu)所
（二）繼續(xu)審計企業名單
1. 中國(guo)機(ji)械(xie)工業集團公(gong)司
2. 哈爾濱電站設備集(ji)團(tuan)公(gong)司
3. 中國鹽(yan)業總公(gong)司
4. 中(zhong)國農業發(fa)展集團(tuan)總公司
5. 電信科學技術研究(jiu)院
6. 武漢郵電(dian)科學研究(jiu)院
7. 中(zhong)國華孚貿易發展集(ji)團公司
8. 中國海洋航(hang)空集團(tuan)公(gong)司
二、2007年度子企業財務抽查審(shen)計企業
1.國(guo)家開(kai)發投資公(gong)(gong)司所屬國(guo)投交通公(gong)(gong)司
2.中國(guo)航空(kong)工(gong)業(ye)(ye)第二集團公司所屬新鄉航空(kong)工(gong)業(ye)(ye)（集團）有限公司、中國(guo)航空(kong)工(gong)業(ye)(ye)規(gui)劃設計研究院
3.寶(bao)鋼集團(tuan)有限公司所屬(shu)華寶(bao)信托投資(zi)有限公司
4.國家(jia)電網公(gong)(gong)司(si)所屬中國電力財務有限公(gong)(gong)司(si)
5.中國航天(tian)科(ke)工集(ji)團公(gong)司所(suo)屬航天(tian)科(ke)工財(cai)務(wu)有(you)限責(ze)任(ren)公(gong)司
三、2007年(nian)度專項財務(wu)抽查(cha)審計企業
（一）金融及衍生品業務(wu)專(zhuan)項(xiang)財務(wu)抽(chou)查(cha)審計(ji)
1.中(zhong)國中(zhong)紡(fang)集(ji)團公(gong)司(si)所屬中(zhong)紡(fang)棉(mian)花進(jin)出口公(gong)司(si)、中(zhong)紡(fang)糧油進(jin)出口有限公(gong)司(si)
2.中國(guo)(guo)航(hang)空(kong)集(ji)團公(gong)司所(suo)屬(shu)中國(guo)(guo)國(guo)(guo)際航(hang)空(kong)股份有限公(gong)司、中國(guo)(guo)航(hang)空(kong)集(ji)團財務有限公(gong)司
（二）土地資產專(zhuan)項財務抽(chou)查審計(ji)
攀(pan)枝花鋼(gang)鐵（集團）公(gong)司所(suo)屬攀(pan)鋼(gang)集團成都(dou)(dou)地產有(you)(you)限(xian)(xian)公(gong)司、成都(dou)(dou)攀(pan)特實業(ye)有(you)(you)限(xian)(xian)公(gong)司、成都(dou)(dou)攀(pan)鋼(gang)建(jian)設投資(zi)有(you)(you)限(xian)(xian)公(gong)司、成都(dou)(dou)金攀(pan)置業(ye)發展有(you)(you)限(xian)(xian)公(gong)司
（三）境外子企業專項(xiang)財務抽(chou)查審(shen)計
1.中央(yang)企(qi)業(ye)所屬香港地區(qu)部分子(zi)企(qi)業(ye)