文章來源：國資委統計評價局 發布時間：2005-11-25
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2004]306號
關于(yu)印發2004年度中央企業財務決算報(bao)表的通知
各中央企業：
為做好國(guo)(guo)務(wu)(wu)院國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產(chan)(chan)監督(du)管(guan)(guan)理委(wei)(wei)員會（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)國(guo)(guo)資(zi)(zi)委(wei)(wei)）所出資(zi)(zi)企(qi)(qi)(qi)業（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)企(qi)(qi)(qi)業）2004年度(du)財務(wu)(wu)決算(suan)工作，了解和(he)掌握(wo)企(qi)(qi)(qi)業財務(wu)(wu)狀況(kuang)、經營成果(guo)、現金流量、資(zi)(zi)產(chan)(chan)質(zhi)量和(he)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本保值增值等基本經營情況(kuang)，促進(jin)加強(qiang)企(qi)(qi)(qi)業財務(wu)(wu)管(guan)(guan)理和(he)規范會計核算(suan)，以(yi)及為國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產(chan)(chan)各(ge)項監管(guan)(guan)工作提供(gong)基礎信息(xi)，我(wo)委(wei)(wei)依據《中(zhong)央企(qi)(qi)(qi)業財務(wu)(wu)決算(suan)報告(gao)管(guan)(guan)理辦法》（國(guo)(guo)資(zi)(zi)委(wei)(wei)令第5號）和(he)國(guo)(guo)家有(you)關(guan)財務(wu)(wu)會計制度(du)，制定(ding)了《2004年度(du)中(zhong)央企(qi)(qi)(qi)業財務(wu)(wu)決算(suan)報表》，現印發給你(ni)們(men)，并(bing)將有(you)關(guan)事項通知如下(xia)：
一、本(ben)套(tao)報(bao)表(biao)為企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)向國資(zi)委(wei)報(bao)送(song)的2004年度財務決算報(bao)告(gao)格式(shi)，填報(bao)范圍為企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)總部及全部所(suo)屬(shu)子(zi)(zi)(zi)(zi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)。企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)屬(shu)子(zi)(zi)(zi)(zi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)包括所(suo)有境內全資(zi)子(zi)(zi)(zi)(zi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)、控股子(zi)(zi)(zi)(zi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)，以(yi)及各類獨立核算的分支(zhi)機構、事業(ye)(ye)單位和基(ji)建項目。所(suo)屬(shu)境外子(zi)(zi)(zi)(zi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)填報(bao)《2004年度中央(yang)境外子(zi)(zi)(zi)(zi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)財務決算報(bao)表(biao)》（另行下發）。
二、本套報表(biao)由(you)會計主附表(biao)、財務(wu)情況表(biao)、補(bu)充(chong)(chong)(chong)(chong)指標表(biao)及(ji)會計報表(biao)附注和財務(wu)情況說明(ming)書組成，其中：補(bu)充(chong)(chong)(chong)(chong)指標表(biao)由(you)監(jian)管(guan)企業(ye)非金融(rong)類(lei)補(bu)充(chong)(chong)(chong)(chong)指標表(biao)、監(jian)管(guan)企業(ye)金融(rong)類(lei)補(bu)充(chong)(chong)(chong)(chong)指標表(biao)及(ji)行業(ye)補(bu)充(chong)(chong)(chong)(chong)指標表(biao)組成。
（一）會(hui)計主附表是遵(zun)循國(guo)家有關會(hui)計制度規(gui)定制定的統一會(hui)計報表格式(shi)，企(qi)(qi)業及所屬子企(qi)(qi)業均應填報。
（二）財務情況表是為滿足國有資產監管(guan)需要對會計主附(fu)表的(de)說明(ming)和補充，企(qi)業及所屬子企(qi)業均(jun)應填報(bao)。
（三）補充指標表是為(wei)滿足相關(guan)(guan)監(jian)(jian)管(guan)工作需要(yao)，適用于(yu)部分企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)及所屬(shu)子企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)填報(bao)，其中：監(jian)(jian)管(guan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)非金融類補充指標表適用于(yu)集團總部（或本部）及二(er)級(ji)非金融子企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)填報(bao)；監(jian)(jian)管(guan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)金融類補充指標表適用于(yu)金融子企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)填報(bao)；行業(ye)(ye)補充指標表適用于(yu)相關(guan)(guan)行業(ye)(ye)的企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)選擇填報(bao)。
三、本套報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)為企(qi)業分(fen)戶報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)與(yu)集團合并報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)統一格式，企(qi)業除報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)送合并財(cai)務決算(suan)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)外，還(huan)應按(an)規定報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)送企(qi)業總部及(ji)所(suo)屬三級(ji)以上（含(han)三級(ji)）境內子(zi)企(qi)業的分(fen)戶財(cai)務決算(suan)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)數據，三級(ji)以下子(zi)企(qi)業并入三級(ji)子(zi)企(qi)業報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)送；企(qi)業所(suo)屬上市(shi)子(zi)公司及(ji)重要子(zi)企(qi)業不分(fen)級(ji)次均(jun)應填報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)本套報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)，并上報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)分(fen)戶數據；對于管理級(ji)次較多、主要經營實體在(zai)三級(ji)以下或股權結(jie)構復(fu)雜的企(qi)業，應當按(an)照有關(guan)規定填報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)分(fen)戶報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)。
四、企(qi)業(ye)及所屬子(zi)企(qi)業(ye)在會計年度(du)終(zhong)了，應當嚴格遵循國家財務(wu)會計制度(du)及相關準則規定，在全面財產清查、賬戶清理(li)、債權(quan)債務(wu)確(que)認(ren)、資產質(zhi)量(liang)核(he)實、損益結(jie)轉的(de)基(ji)礎上(shang)，按(an)照企(qi)業(ye)財務(wu)決算(suan)報表(biao)編制說(shuo)明統一規定的(de)編制口徑和方法，認(ren)真組織編制2004年度(du)財務(wu)決算(suan)報表(biao)，以全面、完(wan)整、真實、準確(que)反映企(qi)業(ye)年度(du)財務(wu)狀況和經營成果。
對于(yu)涉及人員、工資、投(tou)資、主業等指標，財(cai)務部(bu)門應(ying)與相關部(bu)門相互溝通、協(xie)調一(yi)致，避免因管理口徑不同形成(cheng)差異。
五(wu)、企業在編制財務決算報(bao)告過程中，對報(bao)表各項指(zhi)標(biao)的(de)數(shu)據填(tian)報(bao)不得遺漏，報(bao)表內(nei)項目之(zhi)間(jian)和表式之(zhi)間(jian)各項指(zhi)標(biao)數(shu)據應當相互銜(xian)接，保證勾稽關系正確(que)。
六、企(qi)業(ye)所(suo)屬境(jing)(jing)外及港澳臺(tai)地區(qu)的子企(qi)業(ye)，應(ying)按(an)要求填報《2004年(nian)度中央(yang)境(jing)(jing)外子企(qi)業(ye)財(cai)務決算(suan)報表》（編報級次與境(jing)(jing)內(nei)企(qi)業(ye)相同）。企(qi)業(ye)所(suo)屬境(jing)(jing)外及港澳臺(tai)地區(qu)子企(qi)業(ye)應(ying)當(dang)按(an)照(zhao)投資(zi)關系或產權關系，全部納入集團合并財(cai)務決算(suan)報表。
香港(gang)華(hua)潤集(ji)(ji)團(tuan)、招(zhao)商局集(ji)(ji)團(tuan)有限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)、香港(gang)中旅(lv)(集(ji)(ji)團(tuan))有限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)、南光(guang)（集(ji)(ji)團(tuan)）有限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)4家港(gang)澳中資(zi)企業按本套報表編制2004年(nian)度財(cai)務(wu)決算。
七、企(qi)業(ye)所屬執(zhi)行非(fei)企(qi)業(ye)會計(ji)(ji)制度的(de)事業(ye)單位應(ying)當納入集團年(nian)(nian)度財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決算(suan)報表合并(bing)范圍，并(bing)參照《關于(yu)印發2004年(nian)(nian)度中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)所屬事業(ye)單位財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決算(suan)報表科(ke)目(mu)轉(zhuan)(zhuan)換參考(kao)格式的(de)通知》（評價函［2004］236號）的(de)要求，結(jie)合自身核算(suan)實(shi)際，進行報表科(ke)目(mu)轉(zhuan)(zhuan)換，填(tian)報本套報表中(zhong)“會計(ji)(ji)主附表”、“財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)情況(kuang)表”。
八、企業所屬尚未并(bing)賬(zhang)的基建(jian)項目應當納入集團年(nian)度財(cai)務決算報表(biao)(biao)(biao)合并(bing)范(fan)圍，并(bing)按(an)照《關于印(yin)發國有(you)建(jian)設單(dan)位報表(biao)(biao)(biao)并(bing)入財(cai)務決算報表(biao)(biao)(biao)會計科目轉換參考格式的通知》（評價函(han)［2004］235號）的要求，進行報表(biao)(biao)(biao)科目轉換，填報本套報表(biao)(biao)(biao)中(zhong)“會計主附表(biao)(biao)(biao)”、“財(cai)務情(qing)況表(biao)(biao)(biao)”。
九、企業所(suo)屬財(cai)務公司(si)等金融(rong)單位(wei)應(ying)當納入集團年度財(cai)務決算報表(biao)合并(bing)范(fan)圍，并(bing)將(jiang)金融(rong)企業會(hui)計報表(biao)進行轉換(huan)，填報“會(hui)計主(zhu)附表(biao)”、“財(cai)務情況(kuang)表(biao)”中(zhong)的相關報表(biao)，以(yi)及“補充指標表(biao)”中(zhong)“監管(guan)企業金融(rong)類(lei)補充指標表(biao)”。
十、企業應當按(an)規定編(bian)(bian)制(zhi)財務決(jue)算合(he)并報(bao)(bao)表(biao)。合(he)并報(bao)(bao)表(biao)的編(bian)(bian)制(zhi)原則、編(bian)(bian)制(zhi)范圍及(ji)編(bian)(bian)制(zhi)方(fang)法按(an)《合(he)并會計報(bao)(bao)表(biao)暫行規定》（財會字［1995］11號(hao)）等(deng)有關文件執行。
（一）企(qi)業編制集團(tuan)財務決算合(he)并(bing)報表應當將(jiang)各級(ji)子企(qi)業年度財務決算進行自(zi)下而上的層(ceng)層(ceng)合(he)并(bing)，逐(zhu)級(ji)編制企(qi)業集團(tuan)年度財務決算合(he)并(bing)報表。
（二）企(qi)業(ye)編制集團財務決(jue)算合并報表應當將(jiang)企(qi)業(ye)及各級(ji)子企(qi)業(ye)之間的(de)(de)內部交(jiao)易(yi)、內部往來進(jin)行充分抵銷(xiao)，對涉及資產、負債、所有者權益、收入(ru)、成(cheng)本和費(fei)用、利潤及利潤分配、現金(jin)流量等財務決(jue)算的(de)(de)相關指標數據(ju)均按照合并口徑(jing)進(jin)行填報。
（三）各級子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)執(zhi)行(xing)的(de)會計(ji)制(zhi)(zhi)度(du)與企(qi)(qi)業(ye)(ye)總(zong)部(bu)不一致的(de)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)總(zong)部(bu)在編制(zhi)(zhi)財務(wu)決算合并報(bao)表時(shi)，應當按(an)照國家統一會計(ji)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)規(gui)定和(he)要求(qiu)，將企(qi)(qi)業(ye)(ye)總(zong)部(bu)與各級子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)因執(zhi)行(xing)不同會計(ji)制(zhi)(zhi)度(du)造成的(de)差異進(jin)行(xing)調整后(hou)，編制(zhi)(zhi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)財務(wu)決算合并報(bao)表。
（四）企(qi)(qi)業(ye)所(suo)屬合(he)(he)營子企(qi)(qi)業(ye)應當(dang)按照比(bi)例合(he)(he)并方(fang)(fang)式(shi)編制(zhi)企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務決(jue)算合(he)(he)并報(bao)表；國有投資各方(fang)(fang)占等額股份的(de)子企(qi)(qi)業(ye)，應當(dang)由委托(tuo)管(guan)理方(fang)(fang)編制(zhi)財(cai)務決(jue)算合(he)(he)并報(bao)表，或(huo)者按照股權(quan)比(bi)例合(he)(he)并方(fang)(fang)式(shi)編制(zhi)企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務決(jue)算合(he)(he)并報(bao)表。
（五）企業(ye)(ye)在編(bian)制合并會計報表時，對所屬各級子企業(ye)(ye)當年(nian)及以前(qian)年(nian)度(du)提取(qu)的盈余公積不再(zai)進行還原(yuan)。
（六(liu)）境外子企業(ye)的(de)會計(ji)期間和會計(ji)結賬(zhang)日應當與(yu)企業(ye)總(zong)部調整(zheng)一致，并以2004年12月31日中國人民銀行公布(bu)的(de)人民幣與(yu)相應幣種匯率的(de)中間價(jia)折算后編制財務決算合并報表。
十一、企業在財(cai)務(wu)決(jue)(jue)算(suan)編制過程中，應當按(an)規(gui)定將影響財(cai)務(wu)決(jue)(jue)算(suan)結果的重大財(cai)務(wu)事(shi)項(xiang)向(xiang)國資委報備，具(ju)體包(bao)括：納(na)(na)入決(jue)(jue)算(suan)范圍的企業名稱，不納(na)(na)入決(jue)(jue)算(suan)范圍企業及(ji)原因、會計(ji)政策調(diao)整及(ji)原因、當年消(xiao)化潛虧情況、權(quan)益項(xiang)調(diao)整情況以及(ji)利潤分配(pei)預案等。
十(shi)二、企業應當按規定認真(zhen)編制會計報(bao)表(biao)附注和財務情況說明書，對(dui)企業財務決算報(bao)表(biao)的(de)重要內容進(jin)行真(zhen)實、全面、詳(xiang)盡說明和充分披露。
十三(san)、為了確保企業財務(wu)(wu)決算(suan)報表的真實可靠(kao)、客觀公允，企業年度(du)財務(wu)(wu)決算(suan)報表應當由具有相(xiang)應資質(zhi)條(tiao)件(jian)的會計師事務(wu)(wu)所進行審(shen)計，并(bing)隨財務(wu)(wu)決算(suan)上報審(shen)計報告。
（一）企業應按照“統(tong)(tong)一組織、統(tong)(tong)一標準、統(tong)(tong)一管(guan)理的(de)原則(ze)”，由(you)集團(tuan)總(zong)部依照有(you)關規定(ding)采(cai)取招標方式統(tong)(tong)一委托會(hui)計師事務(wu)所對(dui)企業及各級子企業的(de)財務(wu)決(jue)算進行審計；國資(zi)委將對(dui)少數(shu)企業進行統(tong)(tong)一委托試(shi)點。
（二）企(qi)業(ye)財務決算審計(ji)內(nei)容應當包括(kuo)：企(qi)業(ye)財務決算報(bao)表中的資產(chan)負債(zhai)表、利(li)(li)潤及(ji)利(li)(li)潤分(fen)配表、現金流量表、資產(chan)減(jian)值(zhi)準備及(ji)資產(chan)損失情況(kuang)表、所有者權益（或股東權益）增減(jian)變動(dong)表、工效掛(gua)鉤清算情況(kuang)表、利(li)(li)潤分(fen)配（分(fen)派）情況(kuang)表等相關指標(biao)數據和(he)報(bao)表附注。
（三）對于涉及國家(jia)安全的特殊子企(qi)業(ye)，以(yi)及國家(jia)法律法規未規定(ding)須(xu)經會計(ji)師(shi)審計(ji)的有關企(qi)業(ye)（單位）應當按照(zhao)《中央(yang)企(qi)業(ye)內(nei)部審計(ji)管理暫行辦法》（國資委令第8號）的要求，組織開(kai)展內(nei)部審計(ji)工作，并隨(sui)財務決算上報(bao)內(nei)審報(bao)告。
（四）境外(wai)子(zi)企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)決算審計工(gong)作按照所在國家或地區(qu)的(de)規定進行(xing)。企(qi)(qi)業(ye)的(de)內審機構應對境外(wai)子(zi)企(qi)(qi)業(ye)編(bian)制的(de)財務(wu)決算報表進行(xing)審計，并出具內審報告(gao)。
十四、企業上報國(guo)資委的(de)合并財務決算(suan)報表須(xu)以(yi)“萬元(yuan)”為金額單位(wei)打印（計(ji)算(suan)機(ji)自(zi)動生(sheng)成），計(ji)算(suan)機(ji)存(cun)儲介(jie)質中的(de)數據仍以(yi)“元(yuan)”為金額單位(wei)。
十(shi)五、企(qi)業應當認真落實財(cai)務決算編(bian)制工(gong)作任(ren)務，明確(que)分工(gong)，精心組織，在細(xi)致組織、層(ceng)層(ceng)審核的基(ji)礎上，確(que)保(bao)報(bao)表數(shu)據的真實和(he)完(wan)整(zheng)，并于2005年4月30日前上報(bao)國資委(wei)（統計評價局）。具體報(bao)送要求：
（一）企(qi)業集團報(bao)送內容(rong)：財務(wu)決算報(bao)表(biao)（含會計(ji)主附表(biao)、財務(wu)情(qing)況(kuang)表(biao)、補充指標表(biao)，下同）、會計(ji)報(bao)表(biao)附注、財務(wu)情(qing)況(kuang)說(shuo)(shuo)明(ming)書、國有資(zi)本保值(zhi)增值(zhi)情(qing)況(kuang)說(shuo)(shuo)明(ming)等材料(liao)和(he)中介機構(gou)審計(ji)報(bao)告的紙質文件(jian)和(he)電子文檔。
企業(ye)集團(tuan)報(bao)送財務決算報(bao)表(biao)應附報(bao)企業(ye)主要分析指標表(biao)、匯編范圍企業(ye)戶數(shu)變動分析表(biao)，并(bing)按(an)順序裝訂成冊，加蓋公章(zhang)。
（二(er)）二(er)級子(zi)企(qi)業(ye)報(bao)送內容：財務(wu)決算報(bao)表(biao)、會計報(bao)表(biao)附(fu)注、財務(wu)情況(kuang)說明書、國有資(zi)本保值(zhi)(zhi)增(zeng)值(zhi)(zhi)情況(kuang)說明材料和審計報(bao)告的(de)電子(zi)文檔。
（三(san)）企業所屬(shu)三(san)級(ji)子(zi)企業（含按規定應上報(bao)的(de)三(san)級(ji)以(yi)下(xia)重要子(zi)企業）僅報(bao)送(song)財務決算(suan)報(bao)表數據的(de)電子(zi)文檔。
（四）各地區國資(zi)委應(ying)當參照本“通知”要求做好本級(ji)監管企業財(cai)務(wu)決(jue)算(suan)編制工作。
十六、本(ben)套報(bao)表(biao)的數據處(chu)理軟件(jian)（另行下(xia)發(fa)）加掛了自(zi)動(dong)生成(cheng)功能，可直接(jie)從本(ben)套報(bao)表(biao)自(zi)動(dong)生成(cheng)上報(bao)監事(shi)會(hui)的《企業基礎材料》中(zhong)財務(wu)會(hui)計報(bao)告內容和(he)有關部門報(bao)表(biao)。
各企業(ye)在(zai)報表編(bian)制和(he)上報過程中，如發現問(wen)題，請及時與(yu)國資委（統計評價局）聯系。
附件：（下載）
1、2004年度企業財務(wu)決(jue)算報表(biao)
（1）2004年(nian)度企業財務決算報(bao)表會計主附表
（2）2004年度企業財務決算報表(biao)財務情況表(biao)
（3）2004年度企業財務(wu)決算報表補(bu)充(chong)指標表
2、2004年度企業財(cai)務(wu)決算(suan)報(bao)表編制說明(ming)
（1）2004年度企業財務決算(suan)報表會計主附(fu)表編制說明
（2）2004年度企(qi)業財務決(jue)算(suan)報表財務情況表編制說明
（3）2004年(nian)度企(qi)業財務決算報表補充指標表編制說明
3、會計報表附注內容提要
4、財務情況(kuang)說(shuo)明書內容提要(yao)
國務院(yuan)國有資產監(jian)督管理委員會
二ＯＯ四年(nian)十月(yue)二十二日