文章(zhang)來源：國(guo)資(zi)委統計評價局(ju) 發(fa)布時間：2005-11-25
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2004]306號
關于印發2004年度(du)中央企業財(cai)務(wu)決算報(bao)表的通知
各中央企業：
為做(zuo)好(hao)國(guo)務(wu)院國(guo)有資(zi)產監(jian)督管理委(wei)員(yuan)會(hui)(hui)（以(yi)下簡稱(cheng)國(guo)資(zi)委(wei)）所出資(zi)企(qi)(qi)業(ye)（以(yi)下簡稱(cheng)企(qi)(qi)業(ye)）2004年度(du)財(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)算工作(zuo)，了(le)解和(he)(he)掌握企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)狀況(kuang)、經營成果、現(xian)金流量(liang)、資(zi)產質量(liang)和(he)(he)國(guo)有資(zi)本保值(zhi)增值(zhi)等(deng)基(ji)本經營情況(kuang)，促進加強企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)管理和(he)(he)規范會(hui)(hui)計(ji)核算，以(yi)及為國(guo)有資(zi)產各項監(jian)管工作(zuo)提供基(ji)礎信息，我(wo)委(wei)依據《中央企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)算報告管理辦法》（國(guo)資(zi)委(wei)令第5號）和(he)(he)國(guo)家(jia)有關財(cai)(cai)務(wu)會(hui)(hui)計(ji)制度(du)，制定了(le)《2004年度(du)中央企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)算報表》，現(xian)印發給(gei)你們，并將有關事項通知如下：
一、本套報(bao)表(biao)為企(qi)業(ye)向國資委(wei)報(bao)送(song)的2004年度財(cai)務決算報(bao)告格式，填(tian)報(bao)范圍為企(qi)業(ye)總部及(ji)全部所屬(shu)子(zi)(zi)企(qi)業(ye)。企(qi)業(ye)所屬(shu)子(zi)(zi)企(qi)業(ye)包(bao)括(kuo)所有(you)境(jing)內全資子(zi)(zi)企(qi)業(ye)、控股子(zi)(zi)企(qi)業(ye)，以及(ji)各類(lei)獨立核算的分(fen)支機構、事業(ye)單位(wei)和基建項目。所屬(shu)境(jing)外子(zi)(zi)企(qi)業(ye)填(tian)報(bao)《2004年度中(zhong)央境(jing)外子(zi)(zi)企(qi)業(ye)財(cai)務決算報(bao)表(biao)》（另行下發）。
二、本(ben)套(tao)報表(biao)由會計主附表(biao)、財務(wu)(wu)情況(kuang)表(biao)、補充(chong)指(zhi)(zhi)標表(biao)及(ji)會計報表(biao)附注和財務(wu)(wu)情況(kuang)說明書組成(cheng)，其中：補充(chong)指(zhi)(zhi)標表(biao)由監管企業(ye)(ye)非金融(rong)類補充(chong)指(zhi)(zhi)標表(biao)、監管企業(ye)(ye)金融(rong)類補充(chong)指(zhi)(zhi)標表(biao)及(ji)行業(ye)(ye)補充(chong)指(zhi)(zhi)標表(biao)組成(cheng)。
（一）會計主附表是遵循(xun)國家有關會計制度(du)規(gui)定制定的統一會計報(bao)表格式，企業(ye)及所屬子(zi)企業(ye)均(jun)應填(tian)報(bao)。
（二）財務情況表(biao)(biao)是(shi)為滿足國(guo)有資產監管(guan)需要對會(hui)計主附表(biao)(biao)的(de)說明和補充，企業及所屬子企業均應填報。
（三(san)）補(bu)充指標(biao)表是為(wei)滿足相(xiang)關監管工作(zuo)需要，適用(yong)于部(bu)分企業(ye)(ye)(ye)(ye)及所(suo)屬子企業(ye)(ye)(ye)(ye)填報(bao)，其中(zhong)：監管企業(ye)(ye)(ye)(ye)非(fei)金(jin)融類(lei)補(bu)充指標(biao)表適用(yong)于集團總部(bu)（或本(ben)部(bu)）及二(er)級(ji)非(fei)金(jin)融子企業(ye)(ye)(ye)(ye)填報(bao)；監管企業(ye)(ye)(ye)(ye)金(jin)融類(lei)補(bu)充指標(biao)表適用(yong)于金(jin)融子企業(ye)(ye)(ye)(ye)填報(bao)；行業(ye)(ye)(ye)(ye)補(bu)充指標(biao)表適用(yong)于相(xiang)關行業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)企業(ye)(ye)(ye)(ye)選(xuan)擇填報(bao)。
三、本(ben)套報(bao)表(biao)(biao)為(wei)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)分(fen)戶(hu)報(bao)表(biao)(biao)與集團合(he)(he)并(bing)(bing)(bing)報(bao)表(biao)(biao)統一格式(shi)，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)除報(bao)送(song)(song)合(he)(he)并(bing)(bing)(bing)財務決(jue)算報(bao)表(biao)(biao)外，還應按規(gui)定(ding)報(bao)送(song)(song)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)總部(bu)及所(suo)屬(shu)三級(ji)以上(shang)（含(han)三級(ji)）境內子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的分(fen)戶(hu)財務決(jue)算報(bao)表(biao)(biao)數據，三級(ji)以下(xia)(xia)子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)并(bing)(bing)(bing)入三級(ji)子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)報(bao)送(song)(song)；企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)屬(shu)上(shang)市子(zi)公司及重要子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)不分(fen)級(ji)次均應填報(bao)本(ben)套報(bao)表(biao)(biao)，并(bing)(bing)(bing)上(shang)報(bao)分(fen)戶(hu)數據；對于管理(li)級(ji)次較多、主要經營實(shi)體在三級(ji)以下(xia)(xia)或股(gu)權結構復雜的企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)，應當按照有關(guan)規(gui)定(ding)填報(bao)分(fen)戶(hu)報(bao)表(biao)(biao)。
四、企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)及所屬子企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在(zai)會計年(nian)(nian)度(du)(du)終(zhong)了，應當(dang)嚴格遵循國家財(cai)(cai)務(wu)(wu)會計制(zhi)度(du)(du)及相關(guan)準則規定，在(zai)全面財(cai)(cai)產清查、賬戶清理(li)、債(zhai)(zhai)權債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)確認(ren)、資產質量核實(shi)、損(sun)益結轉的(de)基礎上，按照企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算報表編制(zhi)說明統一規定的(de)編制(zhi)口徑和方法，認(ren)真組織編制(zhi)2004年(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算報表，以全面、完整、真實(shi)、準確反(fan)映企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)年(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況和經營成果。
對(dui)于涉(she)及人員、工資、投資、主業等指標，財(cai)務(wu)部門(men)應與相(xiang)關部門(men)相(xiang)互溝通、協調一致(zhi)，避免因管理口徑不同形(xing)成差異。
五(wu)、企業在編(bian)制財務決算(suan)報告過程(cheng)中，對報表(biao)各項(xiang)指標(biao)的(de)數(shu)據填報不得遺漏(lou)，報表(biao)內項(xiang)目之間和表(biao)式之間各項(xiang)指標(biao)數(shu)據應當(dang)相互(hu)銜接，保證勾稽關系(xi)正確。
六、企(qi)(qi)業(ye)所(suo)屬境外(wai)及港(gang)澳臺地區的子企(qi)(qi)業(ye)，應按(an)要(yao)求填報(bao)《2004年度中央境外(wai)子企(qi)(qi)業(ye)財務決算(suan)報(bao)表(biao)》（編報(bao)級次與境內企(qi)(qi)業(ye)相同）。企(qi)(qi)業(ye)所(suo)屬境外(wai)及港(gang)澳臺地區子企(qi)(qi)業(ye)應當(dang)按(an)照投資關(guan)系或產權關(guan)系，全部(bu)納(na)入(ru)集(ji)團(tuan)合(he)并財務決算(suan)報(bao)表(biao)。
香(xiang)港華潤集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)、招商局集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)有限公司(si)、香(xiang)港中(zhong)(zhong)旅(集(ji)(ji)團(tuan)(tuan))有限公司(si)、南(nan)光（集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)）有限公司(si)4家港澳中(zhong)(zhong)資企業按本套報表(biao)編(bian)制(zhi)2004年度財務決算。
七、企業(ye)(ye)(ye)所(suo)屬(shu)執行(xing)非企業(ye)(ye)(ye)會(hui)計制度的(de)事(shi)業(ye)(ye)(ye)單位(wei)應當(dang)納入集團年度財(cai)務(wu)決算報(bao)(bao)表(biao)(biao)合并范圍，并參照《關于印(yin)發2004年度中(zhong)央企業(ye)(ye)(ye)所(suo)屬(shu)事(shi)業(ye)(ye)(ye)單位(wei)財(cai)務(wu)決算報(bao)(bao)表(biao)(biao)科目轉換參考格式的(de)通知》（評價函［2004］236號）的(de)要求，結合自身(shen)核算實際，進(jin)行(xing)報(bao)(bao)表(biao)(biao)科目轉換，填報(bao)(bao)本套報(bao)(bao)表(biao)(biao)中(zhong)“會(hui)計主(zhu)附(fu)表(biao)(biao)”、“財(cai)務(wu)情況(kuang)表(biao)(biao)”。
八、企業所屬尚未并(bing)賬的(de)基建(jian)項目應當納入集團年度財務決算(suan)報(bao)表(biao)合(he)并(bing)范圍，并(bing)按照(zhao)《關于(yu)印發國有建(jian)設單位(wei)報(bao)表(biao)并(bing)入財務決算(suan)報(bao)表(biao)會(hui)計(ji)科目轉(zhuan)換(huan)參考(kao)格式(shi)的(de)通(tong)知》（評價(jia)函［2004］235號）的(de)要求，進(jin)行報(bao)表(biao)科目轉(zhuan)換(huan)，填報(bao)本套報(bao)表(biao)中(zhong)“會(hui)計(ji)主附(fu)表(biao)”、“財務情況表(biao)”。
九、企業(ye)所屬財務公司等金融(rong)單位(wei)應當(dang)納入集團年度財務決算報(bao)(bao)表(biao)合(he)并范圍，并將(jiang)金融(rong)企業(ye)會計報(bao)(bao)表(biao)進行轉換(huan)，填報(bao)(bao)“會計主附(fu)表(biao)”、“財務情況(kuang)表(biao)”中(zhong)(zhong)的(de)相關報(bao)(bao)表(biao)，以及“補充指標表(biao)”中(zhong)(zhong)“監管企業(ye)金融(rong)類補充指標表(biao)”。
十(shi)、企業(ye)應(ying)當按規定編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)財務決算合并(bing)報(bao)表。合并(bing)報(bao)表的編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)原則、編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)范圍及(ji)編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)方法按《合并(bing)會計報(bao)表暫(zan)行規定》（財會字(zi)［1995］11號）等有(you)關文件執行。
（一）企(qi)(qi)業編制(zhi)集團(tuan)財務(wu)(wu)決算合(he)并(bing)報表應當將各級(ji)子企(qi)(qi)業年度(du)財務(wu)(wu)決算進行自下而上(shang)的層層合(he)并(bing)，逐級(ji)編制(zhi)企(qi)(qi)業集團(tuan)年度(du)財務(wu)(wu)決算合(he)并(bing)報表。
（二）企業(ye)編(bian)制集團財務決算(suan)合(he)并(bing)報(bao)表(biao)應當將企業(ye)及各級子企業(ye)之間的(de)內部(bu)交(jiao)易、內部(bu)往來進行充分(fen)抵銷，對涉及資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用、利潤及利潤分(fen)配、現金(jin)流量等財務決算(suan)的(de)相關指標數據均按照合(he)并(bing)口徑進行填報(bao)。
（三(san)）各級子企(qi)業(ye)執行(xing)的(de)會計制(zhi)度與(yu)企(qi)業(ye)總部(bu)不(bu)一致的(de)，企(qi)業(ye)總部(bu)在編制(zhi)財務決算(suan)合并報(bao)表時(shi)，應當按照國家統(tong)一會計制(zhi)度的(de)規定和要求，將企(qi)業(ye)總部(bu)與(yu)各級子企(qi)業(ye)因執行(xing)不(bu)同(tong)會計制(zhi)度造成的(de)差異(yi)進行(xing)調整后(hou)，編制(zhi)企(qi)業(ye)財務決算(suan)合并報(bao)表。
（四）企業(ye)所屬合營子企業(ye)應(ying)(ying)當按(an)照比(bi)例合并方式編制企業(ye)財(cai)務決算合并報表；國有(you)投資各方占(zhan)等額(e)股份的子企業(ye)，應(ying)(ying)當由委托管(guan)理(li)方編制財(cai)務決算合并報表，或(huo)者按(an)照股權比(bi)例合并方式編制企業(ye)財(cai)務決算合并報表。
（五）企業在編制合(he)并(bing)會計報表時，對所(suo)屬(shu)各(ge)級子企業當(dang)年及以前年度(du)提(ti)取的盈余公積不再進行(xing)還原。
（六）境外(wai)子(zi)企(qi)業的(de)會(hui)計(ji)(ji)期間和會(hui)計(ji)(ji)結賬日(ri)應(ying)當與(yu)(yu)企(qi)業總部調整一致，并(bing)以2004年12月31日(ri)中(zhong)國人(ren)民銀行公布的(de)人(ren)民幣(bi)與(yu)(yu)相應(ying)幣(bi)種匯率的(de)中(zhong)間價折算(suan)后(hou)編制財(cai)務(wu)決算(suan)合并(bing)報表。
十一、企(qi)業(ye)在(zai)財(cai)(cai)務決算(suan)編制過程(cheng)中，應當按規定將影響財(cai)(cai)務決算(suan)結果的(de)重大財(cai)(cai)務事項(xiang)向(xiang)國資委報(bao)備，具體包括：納(na)入(ru)決算(suan)范(fan)圍(wei)的(de)企(qi)業(ye)名稱，不納(na)入(ru)決算(suan)范(fan)圍(wei)企(qi)業(ye)及原因、會計政策(ce)調整及原因、當年(nian)消化潛虧情況(kuang)、權(quan)益項(xiang)調整情況(kuang)以及利潤分(fen)配預案等(deng)。
十二、企(qi)業應(ying)當(dang)按規定認(ren)真編(bian)制(zhi)會計報表(biao)附注(zhu)和財(cai)務情況說(shuo)明書，對(dui)企(qi)業財(cai)務決算報表(biao)的重要內容進行(xing)真實、全面、詳盡說(shuo)明和充分(fen)披露。
十三(san)、為了確保(bao)企(qi)業財(cai)(cai)務決算(suan)報表的真實可(ke)靠(kao)、客觀公(gong)允，企(qi)業年度財(cai)(cai)務決算(suan)報表應(ying)當由具有(you)相應(ying)資質條件的會計師事(shi)務所進行審計，并隨(sui)財(cai)(cai)務決算(suan)上報審計報告。
（一）企(qi)(qi)(qi)業(ye)應(ying)按照“統(tong)一組織、統(tong)一標準、統(tong)一管(guan)理的(de)原則”，由集團總部依(yi)照有關規定采取招標方式統(tong)一委(wei)托會計師事務(wu)所對(dui)企(qi)(qi)(qi)業(ye)及各級子企(qi)(qi)(qi)業(ye)的(de)財務(wu)決算進(jin)行審計；國資委(wei)將對(dui)少數(shu)企(qi)(qi)(qi)業(ye)進(jin)行統(tong)一委(wei)托試點(dian)。
（二）企業(ye)(ye)財(cai)務決算審計內(nei)容應當包括：企業(ye)(ye)財(cai)務決算報(bao)表中的資(zi)產負債表、利潤及(ji)(ji)利潤分(fen)配表、現(xian)金(jin)流量表、資(zi)產減值準備及(ji)(ji)資(zi)產損失(shi)情(qing)況表、所有者權益（或股(gu)東權益）增減變動表、工效掛鉤清算情(qing)況表、利潤分(fen)配（分(fen)派(pai)）情(qing)況表等相關(guan)指標數據和報(bao)表附注。
（三(san)）對于涉及(ji)國(guo)(guo)家安全的(de)特殊子(zi)企業(ye)，以及(ji)國(guo)(guo)家法(fa)律法(fa)規未規定(ding)須經會計(ji)(ji)師審(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)有關(guan)企業(ye)（單(dan)位(wei)）應當按(an)照《中央企業(ye)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)管理暫行辦法(fa)》（國(guo)(guo)資委令第8號）的(de)要(yao)求，組織開(kai)展(zhan)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作，并隨財務決(jue)算上(shang)報內審(shen)(shen)報告。
（四）境(jing)(jing)外子企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)決算審計(ji)工作按照所在(zai)國家或地區的(de)規(gui)定進(jin)行(xing)。企(qi)(qi)業(ye)的(de)內審機構(gou)應對境(jing)(jing)外子企(qi)(qi)業(ye)編(bian)制的(de)財務(wu)決算報表進(jin)行(xing)審計(ji)，并出具(ju)內審報告。
十四(si)、企業上報(bao)國資委的(de)合(he)并財(cai)務決算(suan)報(bao)表須以“萬元(yuan)”為(wei)金額單位打印（計算(suan)機自動生成(cheng)），計算(suan)機存儲介質(zhi)中(zhong)的(de)數據仍以“元(yuan)”為(wei)金額單位。
十五、企業(ye)應當認真(zhen)落實(shi)財務決算編制工作任務，明(ming)確(que)分(fen)工，精心組織，在細(xi)致組織、層(ceng)(ceng)層(ceng)(ceng)審(shen)核的基礎上，確(que)保報表數據的真(zhen)實(shi)和完整，并于(yu)2005年4月30日前上報國資委（統(tong)計評價局）。具體(ti)報送要(yao)求(qiu)：
（一(yi)）企業集團報送內(nei)容(rong)：財(cai)務(wu)決算(suan)報表（含會計(ji)(ji)主附表、財(cai)務(wu)情(qing)況表、補(bu)充指標(biao)表，下同）、會計(ji)(ji)報表附注、財(cai)務(wu)情(qing)況說明(ming)書(shu)、國有資本(ben)保(bao)值(zhi)增值(zhi)情(qing)況說明(ming)等(deng)材(cai)料和(he)(he)中介機構審計(ji)(ji)報告的(de)紙質(zhi)文件和(he)(he)電子(zi)文檔。
企業集團報送(song)財務決(jue)算報表(biao)應附報企業主要分析(xi)指標表(biao)、匯編范圍企業戶(hu)數變動分析(xi)表(biao)，并按(an)順序裝(zhuang)訂成冊(ce)，加(jia)蓋公章。
（二）二級子企(qi)業(ye)報送內容：財(cai)(cai)務決算報表(biao)、會計報表(biao)附(fu)注(zhu)、財(cai)(cai)務情況(kuang)說(shuo)明(ming)書、國有資本(ben)保值增值情況(kuang)說(shuo)明(ming)材料和審計報告的電子文檔(dang)。
（三）企業所(suo)屬三級子(zi)企業（含按規(gui)定應上(shang)報(bao)(bao)的三級以下重要子(zi)企業）僅報(bao)(bao)送(song)財務決算報(bao)(bao)表數據(ju)的電子(zi)文檔。
（四）各地區國資委應當參照本(ben)“通(tong)知”要求(qiu)做好本(ben)級監管企業(ye)財務決算編制工作。
十(shi)六、本(ben)套報表(biao)的數據(ju)處(chu)理軟(ruan)件（另行下發）加(jia)掛了自動生成功能(neng)，可直接從(cong)本(ben)套報表(biao)自動生成上(shang)報監事會的《企業基礎(chu)材料》中財務會計(ji)報告內容和有(you)關部(bu)門(men)報表(biao)。
各企業(ye)在報表編(bian)制和(he)上(shang)報過程中，如發現問題，請及時與國資委（統計(ji)評價局）聯系。
附件：（下載）
1、2004年度企業財(cai)務決(jue)算報表
（1）2004年(nian)度企業(ye)財務(wu)決算報表會計主附(fu)表
（2）2004年度企業財務決算報表財務情況表
（3）2004年度企(qi)業財務(wu)決算報(bao)表(biao)補充指標表(biao)
2、2004年度企(qi)業財務決算報表編制說明
（1）2004年(nian)度企業財(cai)務決算報表會計主(zhu)附表編制說明(ming)
（2）2004年度企業(ye)財務(wu)決算報表財務(wu)情(qing)況表編制(zhi)說(shuo)明
（3）2004年度企業(ye)財務決(jue)算報(bao)表補充指標表編制說明
3、會計報表附(fu)注內容提要
4、財務情況說明書內容提要
國(guo)務院(yuan)國(guo)有資(zi)產(chan)監督(du)管理委員會
二ＯＯ四年(nian)十(shi)月二十(shi)二日