文章來源：國資(zi)委(wei)統計評價局 發布時間(jian)：2005-11-19
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2004]310號
關(guan)于(yu)做(zuo)好2005年度中央企業財務預算(suan)工作的通(tong)知
各中央企業：
為(wei)加強國(guo)務(wu)(wu)院國(guo)有(you)資產(chan)監督(du)管理(li)委(wei)(wei)員會（以(yi)下簡(jian)稱國(guo)資委(wei)(wei)）所(suo)出資企業（以(yi)下簡(jian)稱企業）財務(wu)(wu)監督(du)，規(gui)范企業財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)編制(zhi)管理(li)工作，我委(wei)(wei)依(yi)據《企業國(guo)有(you)資產(chan)監督(du)管理(li)暫行條例》和(he)國(guo)家財務(wu)(wu)會計(ji)制(zhi)度有(you)關規(gui)定，制(zhi)定了《2005年度企業財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)報表》及編制(zhi)說明(ming)，現印發給你(ni)們，并(bing)將有(you)關事(shi)項(xiang)通知(zhi)如下：
一(yi)、財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)管理(li)(li)是企(qi)業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)監督工(gong)(gong)作(zuo)的重要(yao)內(nei)容，對促(cu)(cu)進提升企(qi)業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管理(li)(li)水平，督促(cu)(cu)和引(yin)導企(qi)業(ye)(ye)切(qie)實(shi)建立以(yi)預(yu)(yu)算(suan)目(mu)標為中心的各級責權體(ti)系(xi)，完(wan)善企(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)控制(zhi)機制(zhi)，加強企(qi)業(ye)(ye)成本費(fei)用管理(li)(li)，做(zuo)好財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)監督、業(ye)(ye)績考核等出資人監管工(gong)(gong)作(zuo)具(ju)有重要(yao)意(yi)義。企(qi)業(ye)(ye)應高度(du)重視財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)編制(zhi)管理(li)(li)工(gong)(gong)作(zuo)，切(qie)實(shi)加強領(ling)導，做(zuo)好督促(cu)(cu)落實(shi)，認真建立和完(wan)善企(qi)業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)管理(li)(li)制(zhi)度(du)，細化工(gong)(gong)作(zuo)責任(ren)和分工(gong)(gong)，確保(bao)按時保(bao)質完(wan)成2005年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)報告工(gong)(gong)作(zuo)。
二(er)、企業財務預算報(bao)告由2005年度(du)企業財務預算報(bao)表和企業財務預算情況說明兩部分組成。
三、企(qi)業應當(dang)按照(zhao)“上下結合(he)、分級(ji)編制、逐(zhu)級(ji)匯總”的財(cai)(cai)務預(yu)算(suan)編制程序，依據(ju)財(cai)(cai)務管理關系，認(ren)真組織所(suo)屬子企(qi)業（單位）層(ceng)(ceng)層(ceng)(ceng)做好(hao)財(cai)(cai)務預(yu)算(suan)編制工作。
四、企(qi)業(ye)財務預算(suan)編(bian)制(zhi)(zhi)工(gong)作應當在(zai)認(ren)真(zhen)分析和總結上年預算(suan)執行情(qing)況(kuang)的(de)基礎上，圍(wei)繞企(qi)業(ye)戰略(lve)規劃(hua)和年度經營計劃(hua)，認(ren)真(zhen)按(an)照國家財務會(hui)計制(zhi)(zhi)度規定和會(hui)計核算(suan)工(gong)作要(yao)求，正(zheng)確采用統一的(de)會(hui)計政策和會(hui)計估計，合理(li)、全面、科學編(bian)制(zhi)(zhi)企(qi)業(ye)年度財務預算(suan)。
五(wu)、企業財(cai)務預(yu)算(suan)編制要堅持總量平衡和(he)合理(li)控制原則，確保(bao)財(cai)務預(yu)算(suan)安排既有(you)利于企業戰略(lve)規劃(hua)和(he)年度經營計劃(hua)的(de)最(zui)終落實(shi)，實(shi)現日常管理(li)的(de)有(you)序和(he)協調，又有(you)利于企業經營資本積累，有(you)效控制各項成本費用支出規模(mo)。
六、企(qi)業(ye)應(ying)當按照統(tong)一規定將所屬子(zi)企(qi)業(ye)、事(shi)業(ye)單(dan)位和基(ji)建項目預算(suan)(suan)情(qing)況(kuang)全部納(na)入(ru)(ru)財務(wu)預算(suan)(suan)編制范(fan)圍。因特殊情(qing)形暫未納(na)入(ru)(ru)2005年(nian)度財務(wu)預算(suan)(suan)編制范(fan)圍的，應(ying)當將子(zi)企(qi)業(ye)名單(dan)、未納(na)入(ru)(ru)原因等相關材料，以及由(you)此對財務(wu)預算(suan)(suan)狀況(kuang)帶來的影響等情(qing)況(kuang)作出專門說明。
七、企(qi)業在財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)編制(zhi)(zhi)工作中，應當(dang)認真遵(zun)循會(hui)(hui)計(ji)(ji)完(wan)整性原則，以經(jing)營(ying)年度內預(yu)計(ji)(ji)發(fa)生的全(quan)部業務(wu)(wu)預(yu)算(suan)為基礎進行編制(zhi)(zhi)，全(quan)面(mian)、完(wan)整地(di)反(fan)映企(qi)業經(jing)營(ying)業務(wu)(wu)收入、成本(ben)費(fei)用、投（籌）資及資金需求狀況。預(yu)計(ji)(ji)對(dui)企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況和(he)經(jing)營(ying)成果等產(chan)生較大(da)影響的重要財(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)計(ji)(ji)事(shi)項，按(an)規(gui)定(ding)都應當(dang)納入財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)范圍(wei)，不得存有未反(fan)映在財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)中的重要財(cai)(cai)務(wu)(wu)、會(hui)(hui)計(ji)(ji)事(shi)項。
八、企業在財務(wu)預算(suan)編制工作中(zhong)，應當認真遵循財務(wu)穩健性原則，按(an)照國家有關規(gui)定加強對(dui)外投(tou)資及(ji)重大資本支(zhi)出項(xiang)目的可行(xing)性論證，嚴(yan)格控制股票、期貨(huo)、外匯交(jiao)易等風險業務(wu)預算(suan)規(gui)模。
九、2005年度企(qi)業(ye)財務預(yu)算報(bao)(bao)(bao)表格式由國資(zi)委(wei)統一(yi)制定。企(qi)業(ye)應當在認真組織做好(hao)財務預(yu)算報(bao)(bao)(bao)表的(de)編制、審(shen)核、匯總工作的(de)基礎上，于2005年1月(yue)31日(ri)前(qian)將企(qi)業(ye)集團財務預(yu)算報(bao)(bao)(bao)表及(ji)財務預(yu)算情況說(shuo)明紙質文(wen)件（一(yi)式3份）和相關電子文(wen)檔(dang)，以正(zheng)式文(wen)函報(bao)(bao)(bao)送國資(zi)委(wei)；本(ben)部(bu)及(ji)所屬(shu)二級子企(qi)業(ye)報(bao)(bao)(bao)送財務預(yu)算報(bao)(bao)(bao)表數(shu)據電子文(wen)檔(dang)。
企業報送的紙(zhi)質文件應以“萬(wan)元”為金額單(dan)位。
十、“企業財務預算(suan)(suan)情(qing)況(kuang)說(shuo)明”是對財務預算(suan)(suan)報表編制(zhi)與預算(suan)(suan)管理有關情(qing)況(kuang)的分(fen)析說(shuo)明，其(qi)基本內容應當(dang)包括：
（一）預算工作(zuo)組(zu)織情(qing)況；
（二）預算(suan)編(bian)制基礎、基本(ben)假設及采(cai)用的會計政策；
（三）主要預(yu)算指標(biao)分析(xi)說(shuo)明；
（四）可能影(ying)響(xiang)預算指(zhi)標事(shi)項說明；
（五）其他需說明的情況。
十一、企(qi)業(ye)在財務預(yu)算編制(zhi)工作(zuo)中，應當將(jiang)財務預(yu)算效益(yi)目標與企(qi)業(ye)經營業(ye)績(ji)目標確定工作(zuo)相結合，依據經核(he)準后的目標利(li)潤和凈資(zi)產收益(yi)率等預(yu)算控制(zhi)數，科學制(zhi)訂子企(qi)業(ye)年度預(yu)算考(kao)核(he)目標，真(zhen)正(zheng)將(jiang)財務預(yu)算管(guan)理(li)工作(zuo)落到實處。
十二、財(cai)務(wu)預(yu)算管理是(shi)出資(zi)人依法(fa)(fa)履行(xing)財(cai)務(wu)監督職責的重要(yao)手段和(he)有效途徑。國資(zi)委將從2005年起(qi)依法(fa)(fa)建立(li)所出資(zi)企業(ye)財(cai)務(wu)預(yu)算核準工作(zuo)制度，對(dui)企業(ye)財(cai)務(wu)預(yu)算編制合理性、完整性進行(xing)審核，并加(jia)強對(dui)企業(ye)財(cai)務(wu)預(yu)算執行(xing)情況的監督。
十三(san)、企業在(zai)財務(wu)預(yu)算編(bian)報工作中，如發現問題，請(qing)及時與國(guo)資委（統計(ji)評價局）聯系，電話：63193896，63193152。
附件：（下載）
1. 2005年度企業財務預算報(bao)表
2. 2005年度企業財務預算報表(biao)編制說明(ming)
國務院(yuan)國有(you)資產監督管理委(wei)員會(hui)
二ＯＯ四年(nian)十月十六日