文章來(lai)源：國(guo)資委統計評價局 發布時間：2005-11-19
國務院國有資產監督管理委員會
評價函〔2004〕235號
關于印發國有建設單位報表并入企業財務決算報表
會計科(ke)目轉換參(can)考格式的(de)通知
各中央企業：
為(wei)全面反映中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)的財(cai)務狀況，根據《中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務決(jue)算報(bao)(bao)告管理辦法》（國(guo)資委(wei)令第5號）有(you)(you)(you)關規(gui)(gui)定，各(ge)中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)在2004年(nian)度企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務決(jue)算工(gong)作(zuo)(zuo)中(zhong)，應當將(jiang)建(jian)設(she)單位并入企(qi)(qi)業(ye)（集團）財(cai)務決(jue)算報(bao)(bao)表。為(wei)了(le)使各(ge)中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)在并表時規(gui)(gui)范操作(zuo)(zuo)，我們(men)研究制(zhi)定了(le)建(jian)設(she)單位會計(ji)報(bao)(bao)表并表的會計(ji)科目轉換參考格式及有(you)(you)(you)關工(gong)作(zuo)(zuo)底(di)稿抵消參考分(fen)錄，現(xian)印發(fa)給你(ni)們(men)，請認真(zhen)貫徹執(zhi)行，并現(xian)將(jiang)有(you)(you)(you)關事項通知如下：
一、并表(biao)的方法(fa)和步驟
（一）將(jiang)建設單位(wei)報(bao)表按照統一要求轉換為企業類報(bao)表；
（二）將轉(zhuan)換后(hou)的報(bao)表內重復科目(mu)予以(yi)抵(di)消；
（三）與生(sheng)產單位報表進行抵消合并。
二、并表(biao)的(de)有關要求(qiu)
（一）企業應遵循“全面完整、不重不漏、規(gui)范(fan)操作、雙(shuang)軌運行”的原則(ze)進行報表格式(shi)轉換與(yu)合并；
（二）各建(jian)設單位應依(yi)據(ju)《建(jian)設單位會(hui)計制度(du)》，編制一套完整的基(ji)建(jian)財務報(bao)表；
（三）企業應做(zuo)好資產清(qing)查、往(wang)來賬核對等基礎工作，為并表做(zuo)好準備；
（四）企業應按統(tong)一工作要求編制抵消工作底(di)稿(gao)；
（五）企業應按產權或財務隸屬關(guan)系逐(zhu)級逐(zhu)戶實施并表；
（六(liu)）企業(ye)應根據有關(guan)(guan)要求(qiu)按時上報(bao)(bao)合并后財務決算報(bao)(bao)表(biao)及(ji)相關(guan)(guan)材料，并對有關(guan)(guan)報(bao)(bao)表(biao)合并情況作出專(zhuan)項說(shuo)明。
三、企業集(ji)團應加強指(zhi)導，嚴格(ge)把(ba)關(guan)，確保并(bing)表(biao)質量，并(bing)及(ji)時就并(bing)表(biao)過(guo)程中發現的問題與我委統(tong)計評(ping)價局(ju)聯系。
附件：（下載）
1.國有(you)建設單位(wei)報表(biao)(biao)并入企(qi)業財務決算報表(biao)(biao)會計科目轉(zhuan)換對照表(biao)(biao)
2.工作(zuo)底稿抵消參考分錄
國資委統計評價局
二ＯＯ四年十月十日