文章(zhang)來(lai)源：企業改(gai)革局(ju) 發布時間：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證監發（2003） 56 號
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及上市公(gong)司對外擔保若干(gan)問題(ti)的通(tong)知
各(ge)上市(shi)公司及其控股股東：
為進一步規(gui)范上(shang)市公司(si)與控(kong)股(gu)股(gu)東及其他(ta)關聯方的(de)資金(jin)往來，有效控(kong)制上(shang)市公司(si)對外擔(dan)保(bao)風險(xian)，保(bao)護投資者合(he)法(fa)(fa)權益，根據(ju)《公司(si)法(fa)(fa)》、《證券法(fa)(fa)》、《企業(ye)國有資產(chan)監督(du)管理暫行條例》等法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規(gui)，現就有關問題通知(zhi)如下：
一(yi)、進一(yi)步(bu)規(gui)范上(shang)市公司與控股股東及其他(ta)關聯方的(de)資金往來(lai)
上市公(gong)司(si)與控(kong)股股東及其他關聯(lian)方的資金(jin)往來，應當遵守以下規定(ding)：
（一(yi)）控股(gu)股(gu)東(dong)及(ji)其(qi)他關聯(lian)方與(yu)上(shang)市公司發生的經營性資金(jin)往來中，應當嚴格限制占用上(shang)市公司資金(jin)。控股(gu)股(gu)東(dong)及(ji)其(qi)他關聯(lian)方不得要求上(shang)市公司為其(qi)墊支(zhi)工資、福利、保險、廣告等(deng)期間費用，也不得互相代為承擔成(cheng)本和其(qi)他支(zhi)出；
（二）上市公司不得以下列(lie)方(fang)式(shi)將資金(jin)直接或間接地(di)提(ti)供(gong)給(gei)控股股東及其他關聯方(fang)使用：
1、有償或無償地拆(chai)借公司的資金(jin)給(gei)控股股東及其他關聯方(fang)使用；
2、通(tong)過銀行(xing)或非銀行(xing)金融(rong)機構向(xiang)關聯方提供委托(tuo)貸款；
3、委(wei)托(tuo)控股股東及其(qi)他關聯方進行投(tou)資活動(dong)；
4、為控股股東及其他關聯(lian)方(fang)開具沒有真實交易(yi)背景(jing)的商業承兌匯票；
5、代控股(gu)股(gu)東及其他關聯方償(chang)還(huan)債務；
6、中(zhong)國證監會認定(ding)的其他方式。
（三）注冊會(hui)計師在為上(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)(si)年度財務會(hui)計報(bao)告進行審計工(gong)作(zuo)中，應當根(gen)據上(shang)述規定事項，對上(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)(si)存在控股股東及(ji)其他關(guan)聯方占用資(zi)金(jin)的情(qing)況出(chu)具專(zhuan)項說明，公(gong)(gong)司(si)(si)應當就專(zhuan)項說明作(zuo)出(chu)公(gong)(gong)告。
二、嚴(yan)格控制上市公司(si)的對外擔保風險
上(shang)市公司全體董事(shi)應(ying)當審慎對待和(he)嚴格控制(zhi)對外擔保(bao)產生的(de)債務風險(xian)，并對違(wei)規(gui)或失當的(de)對外擔保(bao)產生的(de)損(sun)失依法承擔連帶責任。控股(gu)股(gu)東及其他關(guan)聯(lian)方不得強制(zhi)上(shang)市公司為他人提(ti)供擔保(bao)。
上市公司對外擔保應當遵守以下規定(ding)：
（一）上(shang)市公司不得為控股(gu)股(gu)東及本公司持股(gu)50%以下的其他關聯方、任(ren)何非法人單位或個人提(ti)供(gong)擔保。
（二）上市(shi)公司對外擔保(bao)總額不(bu)得超過最近一個會(hui)計(ji)年度合并(bing)會(hui)計(ji)報表凈資產(chan)的50%。
（三）上市公司《章程(cheng)》應(ying)當對對外擔(dan)(dan)(dan)保(bao)的審批(pi)程(cheng)序(xu)、被(bei)擔(dan)(dan)(dan)保(bao)對象(xiang)的資信標準做出規定。對外擔(dan)(dan)(dan)保(bao)應(ying)當取(qu)得董事會(hui)全體成員2/3以上簽署(shu)同意(yi)，或者經股東(dong)大會(hui)批(pi)準；不得直(zhi)接或間(jian)接為資產負(fu)債(zhai)率超過(guo)70%的被(bei)擔(dan)(dan)(dan)保(bao)對象(xiang)提(ti)供債(zhai)務擔(dan)(dan)(dan)保(bao)。
（四）上市公司對外(wai)擔(dan)保必須要求對方提供反擔(dan)保，且反擔(dan)保的提供方應當具(ju)有實際承(cheng)擔(dan)能(neng)力。
（五）上(shang)市公(gong)司(si)必須(xu)嚴格(ge)按照(zhao)《上(shang)市規(gui)則》、《公(gong)司(si)章程》的(de)有關規(gui)定(ding)，認真履行對(dui)(dui)外(wai)擔保(bao)情況(kuang)的(de)信(xin)息披露(lu)義務，必須(xu)按規(gui)定(ding)向注冊會計師如實提供公(gong)司(si)全部對(dui)(dui)外(wai)擔保(bao)事項。
（六）上市公司獨立董事應(ying)在年度報告中，對上市公司累(lei)計和當期對外(wai)擔保情況(kuang)、執行(xing)上述規定情況(kuang)進(jin)行(xing)專項說明，并發表獨立意見。
三、加(jia)大清理已發生的違規占用資金和擔保事項的力(li)度
（一）上市(shi)公(gong)司(si)應自本《通(tong)(tong)知》發(fa)布(bu)之日起一個(ge)月內(nei)，按照本《通(tong)(tong)知》規定，對上市(shi)公(gong)司(si)與控(kong)股(gu)股(gu)東及其他關聯方(fang)已經發(fa)生的資(zi)(zi)金往來、資(zi)(zi)金占用以及對外(wai)擔(dan)保情況進行自查(cha)。
自查報(bao)(bao)告應在(zai)規定期(qi)(qi)限內上報(bao)(bao)公司所在(zai)地中國證監會派出(chu)機(ji)構備案，經各(ge)地派出(chu)機(ji)構審核(he)或檢查后，應在(zai)最近一(yi)期(qi)(qi)年度(du)報(bao)(bao)告中作為重大事項予以披露(lu)。
（二）國有(you)(you)資產監(jian)督(du)管(guan)理機構應當(dang)指導和協調(diao)國有(you)(you)控(kong)股上(shang)(shang)市公(gong)司解決違規資金占用、關聯擔保問題(ti)，要求(qiu)有(you)(you)關控(kong)股股東尊重、維護上(shang)(shang)市公(gong)司經(jing)營自主(zhu)權和合法(fa)權益，促(cu)進上(shang)(shang)市公(gong)司依法(fa)經(jing)營管(guan)理，完善法(fa)人治理結(jie)構，增強上(shang)(shang)市公(gong)司的(de)市場(chang)競(jing)爭力。
（三(san)）上市公司董事會(hui)應當針對歷史形(xing)成(cheng)(cheng)的(de)資(zi)金占用(yong)、對外(wai)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)問(wen)題(ti)，制定切實(shi)可行的(de)解決措(cuo)施，保(bao)(bao)證違(wei)反本《通知》規(gui)定的(de)資(zi)金占用(yong)量、對外(wai)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)形(xing)成(cheng)(cheng)的(de)或有債(zhai)務，在每(mei)個(ge)會(hui)計年度至少(shao)下降30%。
（四(si)）上(shang)市公(gong)司被(bei)關聯方(fang)占用(yong)的資(zi)金(jin)，原則上(shang)應當以現(xian)金(jin)清償(chang)。在符(fu)合現(xian)行(xing)法(fa)律法(fa)規的條件下，可以探索(suo)金(jin)融創(chuang)新的方(fang)式進行(xing)清償(chang)，但需(xu)按法(fa)定(ding)程序報有關部門批準(zhun)。
（五(wu)）嚴(yan)格控制關聯方以非(fei)現金資產清(qing)償(chang)占(zhan)用的上市公司資金。關聯方擬(ni)用非(fei)現金資產清(qing)償(chang)占(zhan)用的上市公司資金，應當遵守以下(xia)規定：
1、用于抵償的資(zi)產(chan)必須屬(shu)于上市(shi)(shi)公(gong)司同(tong)一業務體系，并有(you)利于增強上市(shi)(shi)公(gong)司獨立性(xing)和核心競爭(zheng)力，減少關聯交易，不(bu)得是尚(shang)未投入使用的資(zi)產(chan)或(huo)沒有(you)客觀明確賬面凈(jing)值的資(zi)產(chan)。
2、上市公(gong)司(si)應(ying)當聘請有證(zheng)券(quan)期貨相關業務資(zi)(zi)格的(de)(de)中介機(ji)構對(dui)符合以資(zi)(zi)抵(di)債(zhai)條(tiao)件的(de)(de)資(zi)(zi)產(chan)進行評(ping)估，以資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估值或經(jing)審計(ji)的(de)(de)賬面凈值作(zuo)為以資(zi)(zi)抵(di)債(zhai)的(de)(de)定價基(ji)礎(chu)，但最終定價不(bu)得損害(hai)上市公(gong)司(si)利益(yi)，并充分考慮所占用(yong)資(zi)(zi)金的(de)(de)現值予以折(zhe)扣。
審(shen)計報告(gao)和評估(gu)報告(gao)應當向社會(hui)公告(gao)。
3、獨(du)立董事(shi)應(ying)當就上(shang)市公司關(guan)聯方以資抵債方案(an)發表獨(du)立意見(jian)，或者聘請有(you)證券(quan)期貨(huo)相(xiang)關(guan)業(ye)務(wu)資格的中介機(ji)構(gou)出(chu)具獨(du)立財務(wu)顧問報告。
4、上市公(gong)司關聯(lian)方的(de)(de)以資(zi)抵債(zhai)方案應當報中(zhong)(zhong)國證監(jian)(jian)會(hui)批準。中(zhong)(zhong)國證監(jian)(jian)會(hui)認(ren)為(wei)以資(zi)抵債(zhai)方案不符(fu)本《通知》規定，或者(zhe)有(you)明顯損害公(gong)司和中(zhong)(zhong)小投資(zi)者(zhe)利益的(de)(de)情(qing)形，可(ke)以制止該方案的(de)(de)實(shi)施。
5、上(shang)市公司關(guan)聯方(fang)以(yi)資(zi)抵債方(fang)案(an)須經股東大會審議批(pi)準，關(guan)聯方(fang)股東應當回避投票。
四、依(yi)法(fa)追究違規占用資金和對外擔保行為的責任
（一）中(zhong)國證監會與(yu)國務院國有(you)資(zi)產監督管理委員(yuan)會（以下簡稱“國資(zi)委”）等部門加(jia)強(qiang)監管合作，共(gong)同建立(li)規范(fan)國有(you)控股(gu)股(gu)東(dong)行為的監管協作機制，加(jia)大對(dui)違規占用資(zi)金(jin)和(he)對(dui)外擔保行為的查處(chu)力度，依法追究相關當事人的法律責任(ren)。
（二）上(shang)市(shi)公司及其(qi)董事、監事、經理(li)等高級(ji)管理(li)人員違(wei)反(fan)本《通知》規定(ding)，中國證監會將(jiang)責令整改，依法予以處(chu)罰(fa)，并自發現上(shang)市(shi)公司存在違(wei)反(fan)本《通知》規定(ding)行(xing)為起(qi)12個(ge)月內不受理(li)其(qi)再(zai)融資申請。
（三）上市公(gong)(gong)司(si)控股(gu)股(gu)東違反本《通知》規定或不(bu)及(ji)時清償(chang)違規占(zhan)用上市公(gong)(gong)司(si)資金(jin)的，中國(guo)(guo)證監會(hui)不(bu)受理其(qi)公(gong)(gong)開發行證券的申請或其(qi)他審批事項，并(bing)將其(qi)資信不(bu)良(liang)記錄向國(guo)(guo)資委、中國(guo)(guo)銀行業監督管理委員會(hui)和有關地方(fang)政府通報(bao)。
國(guo)(guo)有(you)控股(gu)股(gu)東(dong)(dong)違反(fan)本(ben)《通知》規定的(de)(de)，國(guo)(guo)有(you)資產監督管(guan)(guan)理機構(gou)對直(zhi)(zhi)(zhi)接(jie)負責(ze)的(de)(de)主(zhu)管(guan)(guan)人(ren)(ren)(ren)員和直(zhi)(zhi)(zhi)接(jie)責(ze)任人(ren)(ren)(ren)依法給(gei)予紀律處分，直(zhi)(zhi)(zhi)至撤銷(xiao)職務；給(gei)上市(shi)公司或其他(ta)股(gu)東(dong)(dong)利益(yi)造成損(sun)失(shi)的(de)(de)，應當承擔相應的(de)(de)賠(pei)償責(ze)任。非國(guo)(guo)有(you)控股(gu)股(gu)東(dong)(dong)直(zhi)(zhi)(zhi)接(jie)負責(ze)的(de)(de)主(zhu)管(guan)(guan)人(ren)(ren)(ren)員和直(zhi)(zhi)(zhi)接(jie)責(ze)任人(ren)(ren)(ren)違反(fan)本(ben)《通知》規定的(de)(de)，給(gei)上市(shi)公司造成損(sun)失(shi)或嚴重(zhong)損(sun)害其他(ta)股(gu)東(dong)(dong)利益(yi)的(de)(de)，應負賠(pei)償責(ze)任，并由相關部(bu)門依法處罰。構(gou)成犯罪的(de)(de)，依法追究刑事(shi)責(ze)任。
五、其他
本《通(tong)知》所稱“關聯(lian)方(fang)(fang)(fang)”按(an)財政部《企業會(hui)(hui)計準則(ze)關聯(lian)方(fang)(fang)(fang)關系及其(qi)交易的披露》規(gui)定(ding)執(zhi)行。納入上市公司合并會(hui)(hui)計報表(biao)范(fan)圍(wei)的子(zi)公司對外擔保、與關聯(lian)方(fang)(fang)(fang)之間進行的資(zi)金往來適用本《通(tong)知》規(gui)定(ding)。
六、本通知自發布之日起(qi)施行。
中國證券監督管理委員會
國(guo)務院國(guo)有資產(chan)監督(du)管理委員會
二ＯＯ三年八月二十八日