文章來源：企業改革局 發布時(shi)間(jian)：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證監發（2003） 56 號
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及上市公(gong)司對外擔保若干問(wen)題(ti)的(de)通知
各(ge)上市(shi)公(gong)司及其控股(gu)股(gu)東：
為進一步規范上(shang)市公司(si)與控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)及(ji)其他關(guan)聯(lian)方的資金往來，有(you)效控(kong)制上(shang)市公司(si)對外擔保(bao)(bao)風險，保(bao)(bao)護(hu)投資者合法(fa)(fa)(fa)權益，根(gen)據《公司(si)法(fa)(fa)(fa)》、《證券法(fa)(fa)(fa)》、《企(qi)業(ye)國有(you)資產監督管理暫行條(tiao)例》等法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規，現就有(you)關(guan)問題通(tong)知如(ru)下：
一、進一步規范上(shang)市公司與控股(gu)股(gu)東及其他關聯(lian)方的資金(jin)往來
上市(shi)公司與控股(gu)股(gu)東(dong)及其他關聯方(fang)的資金往來，應當遵守以下規定(ding)：
（一）控(kong)股(gu)股(gu)東及其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)關聯方(fang)與上市公司(si)(si)(si)發生的經營性資金往(wang)來中(zhong)，應當嚴格(ge)限制占(zhan)用(yong)上市公司(si)(si)(si)資金。控(kong)股(gu)股(gu)東及其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)關聯方(fang)不(bu)得要求(qiu)上市公司(si)(si)(si)為其(qi)(qi)(qi)墊(dian)支(zhi)工資、福利、保險、廣(guang)告等(deng)期間費用(yong)，也不(bu)得互相代為承擔成本和其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)支(zhi)出(chu)；
（二）上市公司不得(de)以下列方式將資金直接或(huo)間(jian)接地提供(gong)給控股(gu)股(gu)東(dong)及其(qi)他關聯方使用：
1、有償或無償地(di)拆借公(gong)司的資金給控(kong)股(gu)股(gu)東及其他關聯方使用；
2、通過銀行或非銀行金(jin)融機構向關聯方提供(gong)委托貸款；
3、委(wei)托控股股東及其他(ta)關(guan)聯方(fang)進行投資活(huo)動；
4、為控股(gu)股(gu)東及其他(ta)關聯方開具沒有真實交易背景的商(shang)業承兌匯(hui)票；
5、代控(kong)股股東及其他關聯方償還債務；
6、中(zhong)國證監會認定的(de)其他方式。
（三）注冊會計(ji)師在(zai)為上市(shi)公司(si)年度財務會計(ji)報告(gao)進(jin)行審計(ji)工(gong)作(zuo)中(zhong)，應(ying)當(dang)根(gen)據上述規定(ding)事項，對上市(shi)公司(si)存在(zai)控(kong)股股東及其他(ta)關聯方(fang)占用資金的情(qing)況出具專(zhuan)(zhuan)項說明(ming)，公司(si)應(ying)當(dang)就專(zhuan)(zhuan)項說明(ming)作(zuo)出公告(gao)。
二、嚴格控制(zhi)上市(shi)公司的對外擔保風險
上市(shi)公司全體董事應(ying)當審慎對(dui)待和嚴格控制對(dui)外(wai)擔保(bao)產(chan)生的(de)債務風(feng)險，并對(dui)違規(gui)或失當的(de)對(dui)外(wai)擔保(bao)產(chan)生的(de)損(sun)失依(yi)法(fa)承(cheng)擔連帶(dai)責任。控股(gu)股(gu)東及其他關聯方不(bu)得強制上市(shi)公司為他人提供擔保(bao)。
上(shang)市公司對外擔保應當遵(zun)守以下規(gui)定(ding)：
（一）上市公司不得(de)為(wei)控股(gu)股(gu)東及本公司持股(gu)50%以下的其(qi)他(ta)關聯方、任(ren)何非法人單位(wei)或個人提供擔(dan)保。
（二）上市(shi)公(gong)司對外(wai)擔保總額不得超過最近一個會計年度合(he)并(bing)會計報表(biao)凈資產的(de)50%。
（三(san)）上市公司《章程》應當對對外(wai)擔保(bao)的審批(pi)程序、被(bei)擔保(bao)對象(xiang)的資(zi)信(xin)標準(zhun)做出規(gui)定(ding)。對外(wai)擔保(bao)應當取得董(dong)事會全體成員2/3以(yi)上簽署同意，或者經股東(dong)大(da)會批(pi)準(zhun)；不(bu)得直接(jie)或間(jian)接(jie)為(wei)資(zi)產(chan)負債率(lv)超過(guo)70%的被(bei)擔保(bao)對象(xiang)提供(gong)債務擔保(bao)。
（四）上市公司對外(wai)擔(dan)保(bao)必須要(yao)求對方提供反擔(dan)保(bao)，且(qie)反擔(dan)保(bao)的提供方應當具有實際(ji)承擔(dan)能力。
（五）上市公(gong)(gong)司(si)必(bi)須嚴格按照《上市規(gui)則》、《公(gong)(gong)司(si)章(zhang)程》的有關規(gui)定，認真履行對外擔(dan)保情況(kuang)的信息披露義務，必(bi)須按規(gui)定向注冊會計(ji)師如(ru)實提供公(gong)(gong)司(si)全部對外擔(dan)保事項。
（六）上市公司獨(du)立(li)董事(shi)應在年(nian)度報告中，對(dui)上市公司累計和(he)當(dang)期對(dui)外擔保情(qing)況(kuang)、執行上述規定情(qing)況(kuang)進行專項說明，并發表獨(du)立(li)意見(jian)。
三(san)、加大(da)清理已發(fa)生的(de)違規占用資金和擔保事(shi)項的(de)力度
（一）上市公(gong)司(si)應自本《通(tong)知》發(fa)布之(zhi)日起一個月(yue)內，按照本《通(tong)知》規定(ding)，對(dui)(dui)上市公(gong)司(si)與控(kong)股股東及其(qi)他關聯方已經(jing)發(fa)生的資金往來、資金占用以及對(dui)(dui)外擔保情(qing)況進行自查。
自查報(bao)告(gao)應在(zai)規定期(qi)限(xian)內(nei)上(shang)報(bao)公司所在(zai)地中(zhong)國證監會派(pai)出機構(gou)備案(an)，經各地派(pai)出機構(gou)審核或檢(jian)查后，應在(zai)最近一期(qi)年度報(bao)告(gao)中(zhong)作為重大事項予(yu)以(yi)披露。
（二）國有(you)資產(chan)監督(du)管理(li)機構應(ying)當(dang)指導和協調國有(you)控股上(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)解決違規資金占用、關聯擔保問題，要求(qiu)有(you)關控股股東尊重、維(wei)護(hu)上(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)經營(ying)(ying)自主權和合法權益，促進上(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)依法經營(ying)(ying)管理(li)，完善(shan)法人治(zhi)理(li)結構，增(zeng)強(qiang)上(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)的(de)市場(chang)競(jing)爭力。
（三）上(shang)市公司董事會(hui)應當針(zhen)對歷史形成的資金占(zhan)用、對外擔保問(wen)題，制定切實可行的解決措施，保證違反本《通知》規定的資金占(zhan)用量、對外擔保形成的或有債(zhai)務(wu)，在(zai)每個會(hui)計年度至少下(xia)降30%。
（四）上市(shi)公司(si)被關(guan)(guan)聯(lian)方占(zhan)用的(de)資金，原則上應當以現(xian)金清償(chang)。在符合(he)現(xian)行(xing)法律法規的(de)條(tiao)件(jian)下，可以探索金融創(chuang)新的(de)方式進行(xing)清償(chang)，但(dan)需按法定程序報(bao)有關(guan)(guan)部(bu)門批準。
（五）嚴格控制關聯方以非(fei)現金(jin)資產清償占(zhan)用的(de)上(shang)市公司資金(jin)。關聯方擬(ni)用非(fei)現金(jin)資產清償占(zhan)用的(de)上(shang)市公司資金(jin)，應(ying)當遵守(shou)以下規定：
1、用于(yu)抵償的資產(chan)必(bi)須屬于(yu)上(shang)市公司同一(yi)業務體系，并有(you)利于(yu)增強上(shang)市公司獨(du)立性和核心競爭力，減(jian)少關聯交(jiao)易，不得是尚未(wei)投入使用的資產(chan)或沒有(you)客觀明確賬面凈值(zhi)的資產(chan)。
2、上(shang)市(shi)公(gong)司(si)應當聘請有證(zheng)券期貨相關(guan)業務資(zi)(zi)格的中介機構對符合以資(zi)(zi)抵(di)債(zhai)條件的資(zi)(zi)產進行(xing)評估(gu)，以資(zi)(zi)產評估(gu)值或(huo)經(jing)審計(ji)的賬面凈值作為以資(zi)(zi)抵(di)債(zhai)的定價基礎，但最(zui)終定價不得損害(hai)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)利益，并充分考慮(lv)所占用(yong)資(zi)(zi)金的現值予以折扣。
審計報告和評估報告應(ying)當向社會公告。
3、獨(du)立(li)董事應(ying)當就上市公司關聯方(fang)以資抵債方(fang)案發表獨(du)立(li)意(yi)見，或者聘請(qing)有證券期貨相關業務資格的中(zhong)介機構出具獨(du)立(li)財(cai)務顧問(wen)報(bao)告。
4、上市公司(si)關(guan)聯(lian)方的(de)以資(zi)抵(di)(di)債方案應(ying)當(dang)報中國(guo)證(zheng)監會(hui)批準(zhun)。中國(guo)證(zheng)監會(hui)認為以資(zi)抵(di)(di)債方案不符本《通知》規定(ding)，或者有明顯(xian)損害公司(si)和中小(xiao)投資(zi)者利益的(de)情形，可(ke)以制止該方案的(de)實施(shi)。
5、上市(shi)公司關聯(lian)方以資抵債方案須(xu)經股東大(da)會審議批準，關聯(lian)方股東應(ying)當回避投票(piao)。
四(si)、依(yi)法追究違規占用資金和對(dui)外(wai)擔保行為的責任(ren)
（一）中國(guo)證監(jian)會與(yu)國(guo)務院國(guo)有(you)(you)資產監(jian)督管理委員會（以下(xia)簡稱“國(guo)資委”）等(deng)部門加強監(jian)管合作，共(gong)同建立規范國(guo)有(you)(you)控股股東行為的(de)監(jian)管協作機制，加大對違規占(zhan)用資金(jin)和對外擔保行為的(de)查處(chu)力度(du)，依法(fa)追究相關當事人的(de)法(fa)律(lv)責任。
（二）上(shang)市公司及其董事、監(jian)事、經(jing)理(li)等高(gao)級管(guan)理(li)人員(yuan)違反本《通知(zhi)》規(gui)定，中國證(zheng)監(jian)會(hui)將責(ze)令整改，依(yi)法予(yu)以處罰(fa)，并(bing)自(zi)發現上(shang)市公司存在(zai)違反本《通知(zhi)》規(gui)定行為(wei)起12個月內不受(shou)理(li)其再融(rong)資(zi)申請。
（三）上(shang)市公司控股股東違反本《通知》規(gui)定或(huo)不(bu)(bu)及時清償違規(gui)占用上(shang)市公司資(zi)金的(de)，中國證監會不(bu)(bu)受理其(qi)公開發行證券的(de)申請或(huo)其(qi)他審批事項，并(bing)將其(qi)資(zi)信不(bu)(bu)良記錄向(xiang)國資(zi)委、中國銀行業(ye)監督管理委員(yuan)會和有關地方政府(fu)通報。
國(guo)有控股(gu)股(gu)東(dong)違(wei)反(fan)本(ben)《通知》規(gui)(gui)定(ding)的，國(guo)有資產監督管理(li)機構(gou)對直(zhi)接(jie)負(fu)責的主管人(ren)(ren)員和直(zhi)接(jie)責任(ren)(ren)(ren)人(ren)(ren)依法給(gei)予(yu)紀(ji)律(lv)處分，直(zhi)至撤銷職務；給(gei)上(shang)市公司或(huo)其他股(gu)東(dong)利益造成損失的，應當承擔相(xiang)應的賠(pei)償責任(ren)(ren)(ren)。非(fei)國(guo)有控股(gu)股(gu)東(dong)直(zhi)接(jie)負(fu)責的主管人(ren)(ren)員和直(zhi)接(jie)責任(ren)(ren)(ren)人(ren)(ren)違(wei)反(fan)本(ben)《通知》規(gui)(gui)定(ding)的，給(gei)上(shang)市公司造成損失或(huo)嚴重損害其他股(gu)東(dong)利益的，應負(fu)賠(pei)償責任(ren)(ren)(ren)，并由相(xiang)關部(bu)門依法處罰。構(gou)成犯罪的，依法追究刑事責任(ren)(ren)(ren)。
五、其他
本(ben)《通知》所稱“關(guan)聯方(fang)”按財(cai)政部《企業會計準則(ze)關(guan)聯方(fang)關(guan)系及(ji)其交易的(de)披露》規定執行。納入上市公司合并會計報(bao)表范圍(wei)的(de)子公司對(dui)外擔保(bao)、與關(guan)聯方(fang)之間進行的(de)資金往(wang)來適(shi)用本(ben)《通知》規定。
六、本通(tong)知自(zi)發布之日起(qi)施行。
中國證券監督管理委員會
國務院國有資產監(jian)督管理委(wei)員會
二ＯＯ三年八月二十八日