文章來源：評價(jia)局 發布(bu)時間：2013-02-08
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價〔2012〕5號
關(guan)于印(yin)發《加強中(zhong)央企業有關(guan)業務管理
防治“小(xiao)金庫”若干規定(ding)》
各(ge)中央企業：
為建立健全中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)(ye)防治(zhi)“小(xiao)金庫”長效(xiao)機制，規范有關業(ye)(ye)務(wu)管(guan)理，國資委制訂了《加(jia)強中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)(ye)有關業(ye)(ye)務(wu)管(guan)理 防治(zhi)“小(xiao)金庫”若干規定》，現印發給你們(men)，請遵照執行。
國(guo)務院國(guo)資委
二(er)(er)O一(yi)二(er)(er)年一(yi)月十二(er)(er)日(ri)
加強中央企業有關業務管理 防治“小金庫”若干規定
第一條(tiao) 為加(jia)強國(guo)(guo)務(wu)院國(guo)(guo)有資(zi)產監(jian)督管(guan)(guan)理委(wei)員會（以下簡稱(cheng)國(guo)(guo)資(zi)委(wei)）履行出資(zi)人(ren)職責的企(qi)業(ye)（以下簡稱(cheng)中央企(qi)業(ye)）的監(jian)督管(guan)(guan)理，規范企(qi)業(ye)經營業(ye)務(wu)行為，根據《企(qi)業(ye)國(guo)(guo)有資(zi)產監(jian)督管(guan)(guan)理暫行條(tiao)例》、《國(guo)(guo)有及國(guo)(guo)有控(kong)股企(qi)業(ye)“小金庫”專項治理實施辦法》和國(guo)(guo)家有關法律(lv)法規，制定本規定。
第二條(tiao) 中央(yang)企業及其各級(ji)獨資、控(kong)股(gu)子(zi)企業（以下(xia)簡稱各級(ji)子(zi)企業）應當以“小金(jin)庫”專項治理(li)工作為契機(ji)(ji)，堅持(chi)綜合(he)治理(li)、糾建并舉、注重預防的原則，從(cong)深化(hua)改革、完(wan)善制度(du)、加強監督(du)、注重教育等(deng)方面入(ru)手，進一步加強有(you)關業務管理(li)，完(wan)善內(nei)控(kong)制度(du)，規范(fan)會計核算，強化(hua)審計監督(du)，建立(li)和完(wan)善防治“小金(jin)庫”的長(chang)效(xiao)機(ji)(ji)制。
第(di)三條 中(zhong)央企(qi)業(ye)及其各級子企(qi)業(ye)應當根(gen)據國家有關薪酬(chou)管理(li)政策和(he)規(gui)定，進一(yi)步(bu)完善內部(bu)(bu)薪酬(chou)管理(li)體系，規(gui)范基(ji)層單(dan)位績效薪酬(chou)（獎(jiang)金）分(fen)配，可采取基(ji)層單(dan)位制(zhi)訂分(fen)配方案、勞(lao)資管理(li)部(bu)(bu)門審核、財務部(bu)(bu)門依據明細表直接(jie)發放至職(zhi)工個人的(de)方式(shi)操(cao)作(zuo)，紀檢監察、審計部(bu)(bu)門應當加強(qiang)對(dui)績效薪酬(chou)（獎(jiang)金）分(fen)配情況的(de)監督，不(bu)得單(dan)獨留(liu)存、二次分(fen)配或挪作(zuo)他用。
第四條 中央企業(ye)(ye)(ye)及其(qi)各級子企業(ye)(ye)(ye)在合同金(jin)額之(zhi)外取得的(de)項目業(ye)(ye)(ye)主(zhu)以(yi)“趕(gan)工費”等名(ming)義(yi)支付施工單位(wei)的(de)各類獎勵(li)、補(bu)貼，是施工單位(wei)工程收入的(de)組成部分。企業(ye)(ye)(ye)應當加強(qiang)工程建設項目“趕(gan)工費”管(guan)理，統一納入施工單位(wei)工程收入核算，不(bu)得以(yi)個人、其(qi)他單位(wei)名(ming)義(yi)單獨留(liu)存或直接用(yong)于發放(fang)職工獎勵(li)、福利等。
第五條 中央企業(ye)及其各(ge)(ge)級(ji)子(zi)企業(ye)開展代扣代繳個(ge)人所得(de)稅(shui)等工(gong)作過程中取(qu)得(de)的各(ge)(ge)類手續費收入，應當納入企業(ye)收入統一核算(suan)，不(bu)得(de)以(yi)往來(lai)款掛賬方式自行列(lie)支，或賬外存(cun)放、單獨(du)處理。
第六條 中央企業應(ying)當加強(qiang)改制(zhi)(zhi)上市剝(bo)(bo)離(li)(li)資(zi)產管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，建立健全(quan)剝(bo)(bo)離(li)(li)資(zi)產管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)度，落實責(ze)任部(bu)門（管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)機構），明(ming)確管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)責(ze)任和授權權限，細(xi)化資(zi)產管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)業務流程(cheng)，設置(zhi)剝(bo)(bo)離(li)(li)資(zi)產管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)臺賬(zhang)，跟(gen)蹤剝(bo)(bo)離(li)(li)資(zi)產變動及(ji)收(shou)益狀況，確保剝(bo)(bo)離(li)(li)資(zi)產出租、出借、處置(zhi)、清理(li)(li)及(ji)投(tou)資(zi)等全(quan)過程(cheng)得到有(you)效控制(zhi)(zhi)，對(dui)所形(xing)成的資(zi)產收(shou)益應(ying)當按規定納入企業法(fa)定賬(zhang)簿核算(suan)。
第七條 中央(yang)企(qi)業(ye)及(ji)其各(ge)級(ji)子(zi)企(qi)業(ye)應(ying)當(dang)本(ben)著(zhu)提高效率(lv)、勤儉節約的(de)(de)原則，進一步強(qiang)化(hua)各(ge)類(lei)會議(yi)(yi)費(fei)管(guan)(guan)理，完(wan)善各(ge)類(lei)會議(yi)(yi)申請、審(shen)批及(ji)報銷程序，嚴格控制會議(yi)(yi)的(de)(de)規(gui)模、頻次(ci)，壓縮不必(bi)要的(de)(de)會議(yi)(yi)開支，規(gui)范(fan)會議(yi)(yi)報銷單據、憑證管(guan)(guan)理，嚴禁虛構會議(yi)(yi)名(ming)目(mu)預存會議(yi)(yi)費(fei)或挪作(zuo)他用(yong)。
第八條(tiao) 中央(yang)企(qi)(qi)業及(ji)其各級子(zi)企(qi)(qi)業應當(dang)加強所屬報刊雜志、職工食堂、物業公司等各類(lei)輔助經營實(shi)體，以及(ji)內部設立的協會(hui)、學會(hui)（分會(hui)）等各類(lei)社會(hui)團體的資(zi)產財(cai)務管(guan)理，規范財(cai)務收支核算和報賬(zhang)方式(shi)，定期開展資(zi)產盤(pan)點，不得賬(zhang)外(wai)留(liu)存任何資(zi)金和資(zi)產。上述單位代企(qi)(qi)業收取(qu)的各類(lei)費用收入均應當(dang)納(na)入企(qi)(qi)業賬(zhang)簿核算，不得單獨留(liu)存或直接坐(zuo)支。
第九條 中央企業應(ying)當認(ren)真做(zuo)好(hao)各類(lei)廢(fei)(fei)(fei)舊物資(zi)清(qing)收(shou)處(chu)(chu)(chu)置(zhi)(zhi)工作，規范各類(lei)材料實(shi)(shi)物的入庫、領用、實(shi)(shi)際消耗及(ji)處(chu)(chu)(chu)置(zhi)(zhi)管理(li)，將(jiang)邊(bian)角余料、報廢(fei)(fei)(fei)資(zi)產等廢(fei)(fei)(fei)舊物資(zi)管理(li)，作為降本增效(xiao)、增收(shou)節支(zhi)活(huo)動的重(zhong)要舉措(cuo)之一，落實(shi)(shi)廢(fei)(fei)(fei)舊物資(zi)鑒定(ding)、回收(shou)、保管、處(chu)(chu)(chu)置(zhi)(zhi)等環節的管理(li)責(ze)任，明確(que)相關管理(li)要求，建立大宗廢(fei)(fei)(fei)舊物資(zi)管理(li)和處(chu)(chu)(chu)置(zhi)(zhi)臺賬，如(ru)實(shi)(shi)記載流轉情況(kuang)。廢(fei)(fei)(fei)舊物資(zi)處(chu)(chu)(chu)置(zhi)(zhi)及(ji)綜合利用收(shou)入應(ying)當及(ji)時納入企業法定(ding)賬簿核算，不得賬外(wai)留存(cun)或直接坐(zuo)支(zhi)。
第十條 中央企業(ye)應當(dang)(dang)進一步加(jia)(jia)強現(xian)(xian)(xian)金(jin)和備(bei)用金(jin)管理，建立健全(quan)現(xian)(xian)(xian)金(jin)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)目，逐筆(bi)記載現(xian)(xian)(xian)金(jin)收付，做到日清月結、賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)款相符。對收取現(xian)(xian)(xian)金(jin)的業(ye)務，應當(dang)(dang)明(ming)確(que)現(xian)(xian)(xian)金(jin)入賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)期限(xian)和管理責(ze)任，不得以(yi)個人名義存放或賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)外留存；對各類備(bei)用金(jin)，應當(dang)(dang)明(ming)確(que)管理程序(xu)和報賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)期限(xian)，對超期限(xian)備(bei)用金(jin)應當(dang)(dang)加(jia)(jia)緊催收，不得謊報用途套(tao)取現(xian)(xian)(xian)金(jin)。