文章來源(yuan)：評價局(ju) 發(fa)布時(shi)間：2013-02-08
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價〔2012〕5號
關于印發《加強(qiang)中央企業(ye)有關業(ye)務管理(li)
防治(zhi)“小金(jin)庫”若干規定》
各中(zhong)央企業(ye)：
為建立健全中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)防治(zhi)“小(xiao)金庫”長效(xiao)機制，規范(fan)有關(guan)業(ye)(ye)(ye)務管理，國資委制訂了《加強(qiang)中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)有關(guan)業(ye)(ye)(ye)務管理 防治(zhi)“小(xiao)金庫”若干規定》，現印發給你們，請遵(zun)照執行。
國務院國資委
二(er)(er)O一二(er)(er)年一月十二(er)(er)日(ri)
加強中央企業有關業務管理 防治“小金庫”若干規定
第一條(tiao) 為加(jia)強國(guo)(guo)務院國(guo)(guo)有(you)(you)資產監督(du)(du)管理(li)委員會（以下簡(jian)稱(cheng)國(guo)(guo)資委）履行出(chu)資人職責的企業(ye)(ye)（以下簡(jian)稱(cheng)中央企業(ye)(ye)）的監督(du)(du)管理(li)，規范企業(ye)(ye)經營業(ye)(ye)務行為，根據(ju)《企業(ye)(ye)國(guo)(guo)有(you)(you)資產監督(du)(du)管理(li)暫行條(tiao)例》、《國(guo)(guo)有(you)(you)及國(guo)(guo)有(you)(you)控股企業(ye)(ye)“小金庫”專項治理(li)實施(shi)辦法》和國(guo)(guo)家有(you)(you)關法律法規，制定本規定。
第(di)二條 中央企業(ye)及其各級獨資、控股子企業(ye)（以下簡稱各級子企業(ye)）應當(dang)以“小(xiao)金庫(ku)”專項治(zhi)(zhi)理(li)(li)工(gong)作(zuo)為契(qi)機，堅持綜(zong)合(he)治(zhi)(zhi)理(li)(li)、糾建并舉(ju)、注重預(yu)防的原則，從深化(hua)改革、完(wan)善制度(du)、加(jia)強(qiang)(qiang)監督(du)(du)、注重教育(yu)等方(fang)面入手，進一(yi)步加(jia)強(qiang)(qiang)有(you)關業(ye)務管理(li)(li)，完(wan)善內控制度(du)，規范(fan)會計核算，強(qiang)(qiang)化(hua)審計監督(du)(du)，建立和(he)完(wan)善防治(zhi)(zhi)“小(xiao)金庫(ku)”的長效機制。
第三條 中央企業及其各級子企業應(ying)當根據(ju)國家有關(guan)薪(xin)(xin)酬管理政策和規(gui)定，進一步完(wan)善內部(bu)(bu)薪(xin)(xin)酬管理體系，規(gui)范基(ji)層單位績效薪(xin)(xin)酬（獎金）分配(pei)，可采取(qu)基(ji)層單位制訂分配(pei)方(fang)案、勞資管理部(bu)(bu)門審核、財務部(bu)(bu)門依據(ju)明細表直接發放至職工個人的方(fang)式操作(zuo)，紀檢監察、審計部(bu)(bu)門應(ying)當加強對績效薪(xin)(xin)酬（獎金）分配(pei)情況(kuang)的監督，不(bu)得單獨(du)留存、二次分配(pei)或挪(nuo)作(zuo)他用。
第四條 中央企(qi)業及其(qi)各(ge)級子企(qi)業在(zai)合(he)同(tong)金額之外取得的項目(mu)業主以“趕工(gong)(gong)(gong)費”等(deng)(deng)名義支付施(shi)工(gong)(gong)(gong)單位(wei)的各(ge)類獎勵(li)、補貼，是施(shi)工(gong)(gong)(gong)單位(wei)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)收入的組成部分。企(qi)業應(ying)當加強工(gong)(gong)(gong)程(cheng)建設項目(mu)“趕工(gong)(gong)(gong)費”管理，統一納(na)入施(shi)工(gong)(gong)(gong)單位(wei)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)收入核算(suan)，不得以個人(ren)、其(qi)他(ta)單位(wei)名義單獨留存或直接用于發放職工(gong)(gong)(gong)獎勵(li)、福利等(deng)(deng)。
第五條 中央企業(ye)及其各級子企業(ye)開展代扣代繳個人所得(de)稅等工(gong)作過(guo)程(cheng)中取得(de)的各類手續費(fei)收入(ru)，應(ying)當(dang)納(na)入(ru)企業(ye)收入(ru)統一核(he)算，不得(de)以(yi)往來款掛(gua)賬(zhang)方式自行列(lie)支(zhi)，或賬(zhang)外存放、單獨處理。
第(di)六條 中央企(qi)業應(ying)當(dang)加強(qiang)改制(zhi)上市剝離資(zi)(zi)產(chan)管(guan)(guan)理(li)，建立健全(quan)剝離資(zi)(zi)產(chan)管(guan)(guan)理(li)制(zhi)度，落實責任部門（管(guan)(guan)理(li)機構(gou)），明(ming)確管(guan)(guan)理(li)責任和授權權限(xian)，細化資(zi)(zi)產(chan)管(guan)(guan)理(li)業務流(liu)程，設置剝離資(zi)(zi)產(chan)管(guan)(guan)理(li)臺賬(zhang)，跟蹤剝離資(zi)(zi)產(chan)變動及收(shou)益(yi)(yi)狀況(kuang)，確保剝離資(zi)(zi)產(chan)出租(zu)、出借、處置、清理(li)及投(tou)資(zi)(zi)等全(quan)過(guo)程得到(dao)有效(xiao)控制(zhi)，對所(suo)形成的資(zi)(zi)產(chan)收(shou)益(yi)(yi)應(ying)當(dang)按規(gui)定納入(ru)企(qi)業法(fa)定賬(zhang)簿核算。
第七條 中央企(qi)業(ye)及其(qi)各(ge)級子企(qi)業(ye)應當本著提高效率、勤(qin)儉節(jie)約的原則，進一步(bu)強化(hua)各(ge)類(lei)會(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)費管理，完善各(ge)類(lei)會(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)申(shen)請、審批及報銷程序，嚴格控制會(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)的規模、頻次，壓縮(suo)不必要的會(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)開支(zhi)，規范會(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)報銷單據、憑證管理，嚴禁(jin)虛構會(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)名(ming)目預存會(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)費或挪作他用。
第八條 中央企業及(ji)(ji)其各(ge)級子企業應當(dang)加強所屬報(bao)刊雜(za)志、職工(gong)食堂、物業公司等各(ge)類輔助經營實體(ti)，以及(ji)(ji)內部設立的(de)協會(hui)、學會(hui)（分會(hui)）等各(ge)類社(she)會(hui)團體(ti)的(de)資產財務(wu)管(guan)理(li)，規范財務(wu)收(shou)(shou)支(zhi)核算(suan)和報(bao)賬方式，定期開(kai)展資產盤點，不得賬外留(liu)存(cun)任(ren)何資金和資產。上述單(dan)位代企業收(shou)(shou)取的(de)各(ge)類費用收(shou)(shou)入均(jun)應當(dang)納入企業賬簿核算(suan)，不得單(dan)獨留(liu)存(cun)或(huo)直接(jie)坐支(zhi)。
第(di)九(jiu)條 中央(yang)企業應(ying)當認真做好各類(lei)廢(fei)舊物(wu)資(zi)清收處置(zhi)工作(zuo)，規范各類(lei)材料(liao)實物(wu)的(de)入庫、領用、實際消耗及處置(zhi)管理(li)，將(jiang)邊(bian)角余料(liao)、報廢(fei)資(zi)產等廢(fei)舊物(wu)資(zi)管理(li)，作(zuo)為降(jiang)本(ben)增效、增收節支活動的(de)重(zhong)要(yao)舉措之(zhi)一，落(luo)實廢(fei)舊物(wu)資(zi)鑒定、回(hui)收、保(bao)管、處置(zhi)等環節的(de)管理(li)責(ze)任，明確相關(guan)管理(li)要(yao)求，建立大宗廢(fei)舊物(wu)資(zi)管理(li)和處置(zhi)臺賬，如實記載流轉情況(kuang)。廢(fei)舊物(wu)資(zi)處置(zhi)及綜(zong)合利用收入應(ying)當及時納入企業法定賬簿核算，不得(de)賬外留存(cun)或直接坐支。
第(di)十條 中(zhong)央(yang)企業(ye)應當進一步加強現(xian)(xian)金(jin)和備用金(jin)管理(li)，建立(li)健(jian)全現(xian)(xian)金(jin)賬(zhang)(zhang)目(mu)，逐筆(bi)記載現(xian)(xian)金(jin)收(shou)付，做到(dao)日清月結、賬(zhang)(zhang)款相符。對收(shou)取(qu)現(xian)(xian)金(jin)的業(ye)務，應當明確現(xian)(xian)金(jin)入賬(zhang)(zhang)期限和管理(li)責任(ren)，不(bu)得(de)以個(ge)人(ren)名義存放或賬(zhang)(zhang)外留存；對各類備用金(jin)，應當明確管理(li)程序和報(bao)賬(zhang)(zhang)期限，對超期限備用金(jin)應當加緊催(cui)收(shou)，不(bu)得(de)謊報(bao)用途套取(qu)現(xian)(xian)金(jin)。