免费菠萝视频app下载

國資發監督規〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于深化中央企業內部審計監督工作的(de)實施意見(jian)》已經國資委(wei)第(di)325次黨委(wei)會議、第(di)40次委(wei)務會議審議通(tong)過，現(xian)印(yin)發給(gei)你們，請遵(zun)照執(zhi)行。

 

國 資 委     

2020年(nian)9月28日(ri)  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為有(you)(you)效(xiao)推動中央(yang)(yang)企業(ye)構建集(ji)中統一、全(quan)面覆蓋、權(quan)威高效(xiao)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)監督(du)體系，貫徹落實黨(dang)中央(yang)(yang)、國(guo)(guo)務院(yuan)關于深(shen)化國(guo)(guo)有(you)(you)企業(ye)和(he)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本審(shen)(shen)(shen)計(ji)監督(du)的(de)(de)(de)工(gong)作部署，根據《中華(hua)人民(min)共(gong)和(he)國(guo)(guo)企業(ye)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)法》《中華(hua)人民(min)共(gong)和(he)國(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)法》，按照《中共(gong)中央(yang)(yang) 國(guo)(guo)務院(yuan)關于深(shen)化國(guo)(guo)有(you)(you)企業(ye)改革的(de)(de)(de)指導意(yi)(yi)見》（中發(fa)(fa)〔2015〕22號）、《國(guo)(guo)務院(yuan)辦(ban)(ban)公廳關于加強(qiang)和(he)改進企業(ye)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)監督(du)防(fang)止國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)流失的(de)(de)(de)意(yi)(yi)見》（國(guo)(guo)辦(ban)(ban)發(fa)(fa)〔2015〕79號）、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)署關于內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的(de)(de)(de)規(gui)定》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)署令第11號）等有(you)(you)關要求，制定本意(yi)(yi)見。

一、總體要求

深入貫徹落實黨中央(yang)(yang)、國務院關(guan)于加快(kuai)建立(li)健全國有企(qi)(qi)(qi)業(ye)、國有資本審(shen)計監督(du)體(ti)系和(he)(he)制(zhi)(zhi)度的(de)工作部(bu)署，圍繞形成以管資本為主的(de)國有資產監管體(ti)制(zhi)(zhi)，推動中央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)建立(li)符合中國特色現代企(qi)(qi)(qi)業(ye)制(zhi)(zhi)度要求的(de)內部(bu)審(shen)計領導和(he)(he)管理(li)體(ti)制(zhi)(zhi)機(ji)制(zhi)(zhi)，做(zuo)(zuo)到應(ying)審(shen)盡(jin)審(shen)、凡審(shen)必嚴，促(cu)進(jin)中央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)落實黨和(he)(he)國家方針政策(ce)以及國有資產監管各項(xiang)政策(ce)制(zhi)(zhi)度。深化(hua)企(qi)(qi)(qi)業(ye)改革(ge)，服務企(qi)(qi)(qi)業(ye)發(fa)展(zhan)戰略(lve)，提升公司治理(li)水平和(he)(he)風險防范能力，助力中央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)加快(kuai)實現轉(zhuan)型(xing)升級、高質量發(fa)展(zhan)和(he)(he)做(zuo)(zuo)強做(zuo)(zuo)優做(zuo)(zuo)大(da)。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一）建(jian)立(li)(li)健全內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)領導(dao)體(ti)制(zhi)(zhi)。建(jian)立(li)(li)健全黨(dang)(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組）、董事(shi)會（或(huo)主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)）直接領導(dao)下的(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)領導(dao)體(ti)制(zhi)(zhi)。黨(dang)(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組）要加強(qiang)對(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)領導(dao)，不斷健全和(he)(he)完善黨(dang)(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組）領導(dao)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)制(zhi)(zhi)度和(he)(he)工(gong)作(zuo)機(ji)(ji)制(zhi)(zhi)，強(qiang)化對(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)重大工(gong)作(zuo)的(de)頂層設計(ji)(ji)、統籌協調和(he)(he)督(du)促落實。董事(shi)會負(fu)責(ze)審(shen)(shen)(shen)(shen)議內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基本制(zhi)(zhi)度、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃、重要審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，決定內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)(ji)構設置及(ji)其(qi)負(fu)責(ze)人(ren)，加強(qiang)對(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)重要事(shi)項的(de)管(guan)理。董事(shi)長具體(ti)分管(guan)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，是內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)第一責(ze)任人(ren)。加快建(jian)立(li)(li)總審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師制(zhi)(zhi)度，協助黨(dang)(dang)(dang)(dang)組織、董事(shi)會（或(huo)主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)）管(guan)理內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)。經理層接受并積極配合內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)監督(du)，落實對(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發(fa)現問題(ti)的(de)整改。內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)(ji)構向黨(dang)(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組）、董事(shi)會（或(huo)主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)）負(fu)責(ze)并報告工(gong)作(zuo)。

（二）切實(shi)發(fa)揮董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)計委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)管理和(he)指導作用(yong)。落(luo)(luo)實(shi)董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)計委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)作為董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)專門工(gong)作機(ji)構(gou)(gou)的職責，審(shen)(shen)計委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)要(yao)定期或不(bu)定期召開(kai)有關(guan)(guan)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)并(bing)形成(cheng)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)記錄、紀(ji)要(yao)，加強對審(shen)(shen)計計劃(hua)、重點任務、整(zheng)(zheng)改落(luo)(luo)實(shi)等重要(yao)事(shi)(shi)(shi)項的管理和(he)指導，督促年度審(shen)(shen)計計劃(hua)及任務組(zu)織(zhi)實(shi)施，研(yan)究(jiu)重大審(shen)(shen)計結論和(he)整(zheng)(zheng)改落(luo)(luo)實(shi)工(gong)作，評(ping)價內部(bu)審(shen)(shen)計機(ji)構(gou)(gou)工(gong)作成(cheng)效，及時將有關(guan)(guan)情況(kuang)報(bao)告董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)或提請董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)議(yi)。

（三）不斷完(wan)善集(ji)團(tuan)(tuan)統(tong)(tong)一(yi)管(guan)(guan)控的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)(guan)理(li)體制(zhi)。強化集(ji)團(tuan)(tuan)總部對內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)統(tong)(tong)一(yi)管(guan)(guan)控，統(tong)(tong)一(yi)制(zhi)定(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、確定(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)標準、調配審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)資(zi)源(yuan)，加快形成“上審(shen)(shen)(shen)(shen)下”的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)(guan)理(li)體制(zhi)。推(tui)動所屬二級(ji)子企(qi)(qi)業(ye)及二級(ji)以(yi)下重(zhong)要(yao)(yao)子企(qi)(qi)業(ye)設置內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)，未設置內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)的(de)(de)子企(qi)(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)由上一(yi)級(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)負責。所屬子企(qi)(qi)業(ye)戶數多(duo)、分(fen)布廣或人(ren)員力(li)量(liang)薄弱的(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)，需設立審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)心或區域審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)心，規范開展集(ji)中(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)或區域集(ji)中(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)。各(ge)級(ji)內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)問題(ti)、整改落實情況(kuang)以(yi)及違規違紀違法(fa)問題(ti)線索移送等(deng)事項，在向本(ben)級(ji)黨委（黨組）及董(dong)事會報(bao)告(gao)的(de)(de)同時(shi)，應(ying)向上一(yi)級(ji)內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)報(bao)告(gao)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)的(de)(de)重(zhong)大損失、重(zhong)要(yao)(yao)事件和重(zhong)大風險應(ying)及時(shi)向集(ji)團(tuan)(tuan)總部報(bao)告(gao)。

（四(si)）健全內部(bu)(bu)審計制度(du)體系(xi)。在不斷完善內部(bu)(bu)審計各項(xiang)制度(du)規(gui)定基(ji)礎上，對落實黨和國(guo)(guo)家方針政策、國(guo)(guo)企改革重點(dian)任務、國(guo)(guo)有資(zi)產監(jian)管政策以及境(jing)外國(guo)(guo)有資(zi)產監(jian)管、內控體系(xi)建設等重要事項(xiang)、重點(dian)領域和關鍵(jian)環節，補短板、填空白(bai)，持續構建符合國(guo)(guo)有資(zi)產監(jian)管要求(qiu)和公司(si)治理需要的企業(ye)內部(bu)(bu)審計制度(du)體系(xi)。

（五）強化(hua)激勵(li)約束機(ji)制(zhi)。落實審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)結(jie)果簽字背書責(ze)任(ren)制(zhi)度(du)，明(ming)確(que)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目負(fu)責(ze)人(ren)(ren)及相(xiang)關審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)論和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程序(xu)分別承擔相(xiang)應的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)。研究(jiu)制(zhi)定本企(qi)業(ye)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質量(liang)考(kao)(kao)評(ping)標準，推動審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員績(ji)效(xiao)考(kao)(kao)核結(jie)果與(yu)(yu)薪(xin)酬兌現、職(zhi)業(ye)晉升(sheng)、任(ren)職(zhi)交流(liu)等掛(gua)鉤，探索建立與(yu)(yu)其他業(ye)務部(bu)門差異(yi)化(hua)的(de)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)考(kao)(kao)核體系，作(zuo)為被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象的(de)同級業(ye)務部(bu)門不參與(yu)(yu)對內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構及其負(fu)責(ze)人(ren)(ren)的(de)績(ji)效(xiao)測評(ping)。對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)中存(cun)在失(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)的(de)要(yao)嚴肅(su)追責(ze)問責(ze)，涉嫌違紀違法的(de)，按程序(xu)移送紀檢監察機(ji)構處理。下一(yi)級內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構負(fu)責(ze)人(ren)(ren)任(ren)免和(he)年度(du)績(ji)效(xiao)考(kao)(kao)核結(jie)果需報上一(yi)級內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構備(bei)案(an)。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極推(tui)動內部審(shen)計監(jian)督無死角、全(quan)覆蓋。堅持應審(shen)盡審(shen)、凡審(shen)必嚴，在(zai)貫徹執行(xing)黨和國(guo)家重(zhong)(zhong)大(da)方針(zhen)政策(ce)、國(guo)資(zi)監(jian)管工(gong)作(zuo)要(yao)求(qiu)、完成國(guo)企(qi)改革重(zhong)(zhong)點(dian)任務(wu)(wu)、領導人(ren)員(yuan)履行(xing)經濟責(ze)任以及(ji)管理、使用和運營國(guo)有資(zi)本(ben)情況等方面全(quan)面規范開展(zhan)各(ge)類審(shen)計監(jian)督，重(zhong)(zhong)點(dian)關注深化國(guo)有企(qi)業改革進程中的苗頭性、傾向(xiang)性、典型性問(wen)題。對(dui)所屬子企(qi)業確(que)保(bao)每5年至少(shao)輪審(shen)1次(ci)；對(dui)重(zhong)(zhong)大(da)投資(zi)項目、重(zhong)(zhong)大(da)風(feng)險領域和重(zhong)(zhong)要(yao)子企(qi)業實施重(zhong)(zhong)點(dian)審(shen)計，確(que)保(bao)每年至少(shao)1次(ci)。企(qi)業可以根據審(shen)計工(gong)作(zuo)需要(yao)，規范購買社會審(shen)計服務(wu)(wu)開展(zhan)相關工(gong)作(zuo)。

（七）加(jia)快推動內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)信息化建(jian)設與(yu)應用(yong)。按(an)照(zhao)國有資(zi)產監(jian)管信息化建(jian)設要(yao)求，落(luo)實經費和(he)技術(shu)保障措施，構建(jian)與(yu)“三重一(yi)大(da)”決策、投(tou)資(zi)、財務、資(zi)金、運營、內控(kong)等業務信息系統相融合的“業審(shen)一(yi)體(ti)”信息化平(ping)臺(tai)。及時準(zhun)確提(ti)供(gong)審(shen)計(ji)(ji)(ji)所需電子(zi)數(shu)據，并(bing)根(gen)據審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員層級賦予相應的數(shu)據查詢權限。信息化基礎較好的企(qi)業要(yao)積極(ji)運用(yong)大(da)數(shu)據、云計(ji)(ji)(ji)算(suan)、人(ren)工智(zhi)能(neng)等方式，探索建(jian)立審(shen)計(ji)(ji)(ji)實時監(jian)督平(ping)臺(tai)，對(dui)重要(yao)子(zi)企(qi)業實施聯(lian)網審(shen)計(ji)(ji)(ji)，提(ti)高審(shen)計(ji)(ji)(ji)監(jian)督時效性和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)質量。

（八）加強企業(ye)內(nei)部(bu)監(jian)(jian)督(du)協(xie)同配合。加強與企業(ye)監(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)、紀(ji)檢監(jian)(jian)察、巡視以及法律、財務、違規責任追(zhui)究等(deng)部(bu)門(men)的溝通協(xie)調，將各方面集(ji)中反映的問(wen)題領域作為重(zhong)點關注事(shi)(shi)項(xiang)。通過聯(lian)席會(hui)議、聯(lian)合檢查等(deng)方式(shi)，加強信息通報(bao)與交流、問(wen)題線索移送與協(xie)查等(deng)工(gong)作協(xie)同，對內(nei)部(bu)監(jian)(jian)督(du)發現的共性問(wen)題或警示性問(wen)題在一定(ding)范圍內(nei)進行通報(bao)，提高企業(ye)內(nei)部(bu)監(jian)(jian)督(du)透明度(du)和(he)影(ying)響(xiang)力。

（九）提升審計隊伍專業(ye)(ye)化、職(zhi)業(ye)(ye)化水平(ping)。選拔政治過硬、德才(cai)兼備、具備專業(ye)(ye)技能和(he)業(ye)(ye)務知識的(de)復合型人(ren)才(cai)充實審計隊伍，鼓勵審計人(ren)員(yuan)參加(jia)相關執業(ye)(ye)資(zi)格考試。加(jia)大與(yu)(yu)財務、內控、運營、采(cai)購(gou)、銷售、企業(ye)(ye)管(guan)理等業(ye)(ye)務部(bu)門(men)之(zhi)間的(de)人(ren)員(yuan)交流力度，拓寬內部(bu)審計人(ren)員(yuan)職(zhi)業(ye)(ye)發展通道，將(jiang)內部(bu)審計崗位打造(zao)成企業(ye)(ye)內部(bu)人(ren)才(cai)培養和(he)選拔任用的(de)重要平(ping)臺(tai)。落(luo)實審計專項(xiang)經費(fei)預算，配備與(yu)(yu)企業(ye)(ye)規模(mo)、審計業(ye)(ye)務量等相適應的(de)審計人(ren)員(yuan)，打造(zao)專業(ye)(ye)化、職(zhi)業(ye)(ye)化的(de)內部(bu)審計工(gong)作隊伍。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深(shen)(shen)化(hua)和(he)(he)改善經(jing)濟(ji)責任(ren)審計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)。貫徹落(luo)(luo)實黨(dang)中央、國務院關于深(shen)(shen)化(hua)和(he)(he)改善經(jing)濟(ji)責任(ren)審計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)要(yao)求，圍繞權(quan)力運行和(he)(he)責任(ren)落(luo)(luo)實，堅持以對(dui)領(ling)(ling)導人員(yuan)任(ren)職期間審計(ji)(ji)為主，對(dui)所屬二(er)級子企業主要(yao)領(ling)(ling)導人員(yuan)履行經(jing)濟(ji)責任(ren)情況(kuang)任(ren)期內至(zhi)少(shao)審計(ji)(ji)1次，對(dui)掌(zhang)握重要(yao)資金決(jue)策(ce)權(quan)、分(fen)配權(quan)、管(guan)理權(quan)、執行權(quan)和(he)(he)監(jian)督權(quan)等(deng)關鍵(jian)崗位的(de)主要(yao)領(ling)(ling)導人員(yuan)加大審計(ji)(ji)力度(du)。完(wan)善定(ding)性評價與定(ding)量評價相結合的(de)審計(ji)(ji)評價體(ti)系，落(luo)(luo)實“三個區(qu)分(fen)開來”要(yao)求，審慎(shen)作(zuo)出評價和(he)(he)結論，鼓勵(li)探索創新，激勵(li)擔(dan)當作(zuo)為，保護企業領(ling)(ling)導人員(yuan)干事創業的(de)積極性、主動性、創造性。

（十一）規范有(you)(you)效(xiao)開展(zhan)經濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)。聚焦經濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)，突出對黨和國家重(zhong)大方針政(zheng)策、國資監管(guan)工作(zuo)要求、企業(ye)改(gai)革發展(zhan)目標(biao)任(ren)務等(deng)落實(shi)(shi)情況，企業(ye)法人治理結構(gou)的健(jian)全完(wan)善、投資經營、風險管(guan)控、內控體系建設(she)與運行、整改(gai)落實(shi)(shi)等(deng)方面(mian)以(yi)及領導人員廉潔從業(ye)和貫徹(che)落實(shi)(shi)中央(yang)八項規定精神情況的監督檢查。研究確定經濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中長期規劃(hua)，制(zhi)定年度審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)，強化審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)剛性約束，不斷完(wan)善企業(ye)內部經濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組織協調、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程序、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)評價、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)結果(guo)運用等(deng)工作(zuo)機制(zhi)。建立(li)健(jian)全經濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)情況通報、責(ze)(ze)任(ren)追究、整改(gai)落實(shi)(shi)、結果(guo)公告等(deng)制(zhi)度，有(you)(you)效(xiao)落實(shi)(shi)企業(ye)領導人員經濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十二）圍繞提質增(zeng)(zeng)效穩增(zeng)(zeng)長開展全面(mian)監督(du)。適應常態化疫情防控和國際形勢(shi)變化，結(jie)合經營(ying)業績考核指標(biao)，重點關注會計(ji)政策和會計(ji)估計(ji)變更、合并報表范圍調(diao)整、期初數大額調(diao)整、收(shou)(shou)入確認、減值計(ji)提等會計(ji)核算事項，保障會計(ji)信息真實性。加(jia)大對(dui)成本費用管控目標(biao)實現情況(kuang)、應收(shou)(shou)賬款和存貨“兩金”管控目標(biao)完成情況(kuang)、資金集中管控情況(kuang)、人(ren)工成本管控情況(kuang)以及降杠桿(gan)減負(fu)債等工作的審計(ji)力度(du)。

（十三(san)）突出(chu)主(zhu)(zhu)責(ze)主(zhu)(zhu)業(ye)專(zhuan)項監督。圍繞持(chi)續推(tui)動國有(you)資(zi)本布局優化，聚焦主(zhu)(zhu)責(ze)主(zhu)(zhu)業(ye)發展實體經(jing)濟等工(gong)作(zuo)(zuo)要(yao)求，加大對非(fei)(fei)主(zhu)(zhu)業(ye)、非(fei)(fei)優勢業(ye)務的(de)“兩非(fei)(fei)”剝(bo)離(li)和無效資(zi)產(chan)、低效資(zi)產(chan)的(de)“兩資(zi)”處置情(qing)況(kuang)的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)力度。將打通(tong)供應鏈(lian)、穩住產(chan)業(ye)鏈(lian)等工(gong)作(zuo)(zuo)落(luo)實情(qing)況(kuang)以及(ji)投資(zi)項目負面清單執行、長期不分紅甚(shen)至虧損的(de)參(can)股(gu)股(gu)權清理、通(tong)過股(gu)權代持(chi)或虛假合(he)資(zi)等方式被(bei)民營企業(ye)掛靠(kao)等情(qing)況(kuang)納入內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)重要(yao)任(ren)務。對國有(you)資(zi)產(chan)監管機構政策(ce)措(cuo)施(shi)和監管要(yao)求落(luo)實情(qing)況(kuang)進(jin)行跟蹤(zong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)，推(tui)動各項工(gong)作(zuo)(zuo)要(yao)求落(luo)實到位。

（十四）對混(hun)(hun)合(he)(he)所(suo)有(you)(you)(you)制(zhi)(zhi)改革(ge)全過(guo)(guo)(guo)程進(jin)行審(shen)(shen)計監(jian)督。將混(hun)(hun)合(he)(he)所(suo)有(you)(you)(you)制(zhi)(zhi)改革(ge)過(guo)(guo)(guo)程中的決策(ce)審(shen)(shen)批、資產評估、交易定(ding)價、職工安置(zhi)等(deng)環節納入內部審(shen)(shen)計重(zhong)點(dian)工作任(ren)務(wu)，及時糾正(zheng)混(hun)(hun)合(he)(he)所(suo)有(you)(you)(you)制(zhi)(zhi)改革(ge)過(guo)(guo)(guo)程中出現的問題和偏差。規范開展混(hun)(hun)合(he)(he)所(suo)有(you)(you)(you)制(zhi)(zhi)改革(ge)中參股企業的審(shen)(shen)計，通(tong)過(guo)(guo)(guo)公司章程、參股協議等(deng)保障國有(you)(you)(you)股東審(shen)(shen)計監(jian)督權限，對參股企業財務(wu)信息和經營情況進(jin)行審(shen)(shen)計監(jian)督，堅決杜絕“只投不管(guan)”現象(xiang)。

（十(shi)五）強化大額(e)資金(jin)(jin)(jin)管(guan)控(kong)監(jian)督(du)。針對近(jin)年來電子支付、網(wang)絡交易等(deng)新興資金(jin)(jin)(jin)結(jie)算(suan)手段的普遍(bian)使用等(deng)資金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)新形態(tai)，重點(dian)關(guan)注關(guan)鍵崗(gang)位(wei)授權、不(bu)相容(rong)崗(gang)位(wei)分(fen)離(li)等(deng)內控(kong)環(huan)節(jie)的健(jian)全完善及執行情(qing)況，深入揭示資金(jin)(jin)(jin)審批、結(jie)算(suan)、對賬等(deng)各日常業務環(huan)節(jie)的薄弱點(dian)。對資金(jin)(jin)(jin)中心等(deng)資金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)機構每年至少應當審計1次，對負(fu)責資金(jin)(jin)(jin)審批和具體操(cao)作的關(guan)鍵崗(gang)位(wei)和重要環(huan)節(jie)應進行常態(tai)化監(jian)督(du)。

（十(shi)六）加(jia)強對(dui)(dui)賭模式(shi)并(bing)購投(tou)資(zi)監(jian)督。將使用(yong)對(dui)(dui)賭模式(shi)開展的(de)(de)并(bing)購投(tou)資(zi)項目納入內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)重(zhong)點工作任務，對(dui)(dui)對(dui)(dui)賭期內的(de)(de)被并(bing)購企(qi)業開展跟蹤審(shen)(shen)(shen)計(ji)，對(dui)(dui)賭期結束后開展專項審(shen)(shen)(shen)計(ji)。重(zhong)點關(guan)注(zhu)對(dui)(dui)賭指標(biao)完成情(qing)況(kuang)的(de)(de)真實性、完整性以及作為分期支付投(tou)資(zi)款或限售股份解禁、收取對(dui)(dui)賭補償等程序重(zhong)要依據(ju)的(de)(de)合規(gui)性，及時(shi)揭示問題，防止國有資(zi)產流失。

（十七）加大(da)對(dui)高風(feng)(feng)險(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)融業(ye)務(wu)的監督(du)力(li)(li)度。加大(da)對(dui)金(jin)(jin)(jin)融業(ye)務(wu)領域貫徹中(zhong)央重大(da)決策部(bu)署、執(zhi)行(xing)國家宏(hong)觀調控(kong)和經濟(ji)金(jin)(jin)(jin)融政策等(deng)方面審計力(li)(li)度，重點關注脫(tuo)離主業(ye)盲目發展金(jin)(jin)(jin)融業(ye)務(wu)、脫(tuo)實向(xiang)虛、風(feng)(feng)險(xian)(xian)隱患較大(da)業(ye)務(wu)清理整(zheng)頓，以及投機開展金(jin)(jin)(jin)融衍(yan)生(sheng)業(ye)務(wu)、“一把手”越(yue)權操作、超授權交(jiao)易等(deng)內容。對(dui)重點金(jin)(jin)(jin)融子企業(ye)和信托、債券、金(jin)(jin)(jin)融衍(yan)生(sheng)品等(deng)高風(feng)(feng)險(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)融業(ye)務(wu)每(mei)年(nian)至少開展1次(ci)專項審計，切實防止風(feng)(feng)險(xian)(xian)交(jiao)叉傳(chuan)導。

（十八）落實(shi)對(dui)(dui)“三重(zhong)一(yi)大”事項的跟(gen)蹤(zong)審計。對(dui)(dui)重(zhong)大決策(ce)、重(zhong)要(yao)項目(mu)安(an)排和大額資(zi)金(jin)使用情況進行全過程跟(gen)蹤(zong)審計。加強對(dui)(dui)可行性(xing)研究論證、盡職調(diao)查、資(zi)產評(ping)估、風險評(ping)估等對(dui)(dui)重(zhong)大決策(ce)、重(zhong)要(yao)項目(mu)具有(you)重(zhong)要(yao)影響(xiang)環節的監(jian)督(du)力(li)度，強化對(dui)(dui)決策(ce)規(gui)范(fan)性(xing)、科(ke)學(xue)性(xing)的監(jian)督(du)，促進企業提高投資(zi)經營(ying)決策(ce)水平。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十(shi)九）加大(da)境外(wai)(wai)(wai)(wai)企業(ye)內(nei)(nei)部審計監督(du)力度。結合境外(wai)(wai)(wai)(wai)企業(ye)所在(zai)國家或地(di)區的法律法規及政治、經濟、文化特(te)點，研究制(zhi)定(ding)境外(wai)(wai)(wai)(wai)內(nei)(nei)部審計制(zhi)度規定(ding)，在(zai)與外(wai)(wai)(wai)(wai)方(fang)簽訂的投(tou)資協(xie)議（合同）或公司章程等法定(ding)文件中推(tui)動(dong)落實中方(fang)審計權限。切實推(tui)進境外(wai)(wai)(wai)(wai)審計全(quan)覆蓋、常(chang)態化，對重點境外(wai)(wai)(wai)(wai)經營投(tou)資項目（投(tou)資額1億美元以上(shang)）或重要(yao)境外(wai)(wai)(wai)(wai)企業(ye)（機(ji)構），每年至少應審計1次。完善審計方(fang)式方(fang)法，配備(bei)(bei)具(ju)備(bei)(bei)外(wai)(wai)(wai)(wai)語能力、熟(shu)悉國際法律的復合型審計人員，探索開(kai)展向重要(yao)境外(wai)(wai)(wai)(wai)企業(ye)（機(ji)構）和重大(da)境外(wai)(wai)(wai)(wai)項目派駐審計人員，根(gen)據(ju)工(gong)作(zuo)需要(yao)可聘請境內(nei)(nei)外(wai)(wai)(wai)(wai)中介機(ji)構提(ti)供(gong)服務支(zhi)持。

（二十）突出境外(wai)(wai)內部審計重點關注(zhu)領域(yu)。聚(ju)焦境外(wai)(wai)經營(ying)投(tou)(tou)資立項、決策(ce)、簽約、風險管理(li)等關鍵環節(jie)，圍繞境外(wai)(wai)經營(ying)投(tou)(tou)資重點領域(yu)以及境外(wai)(wai)大(da)額(e)資金使用、大(da)額(e)采購等重要(yao)事項，對重大(da)決策(ce)機制、重要(yao)管控制度和內控體系(xi)有(you)效性進行監督(du)，保障境外(wai)(wai)國有(you)資產安全，提升國際化(hua)經營(ying)水(shui)平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二十(shi)一）規范(fan)有效開(kai)(kai)展內(nei)(nei)控(kong)(kong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)。將企(qi)業(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系審(shen)(shen)(shen)計(ji)納(na)入內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)工作(zuo)任(ren)(ren)務(wu)，圍繞(rao)企(qi)業(ye)內(nei)(nei)部(bu)權力運行(xing)和(he)(he)責任(ren)(ren)落(luo)實(shi)、制度(du)制定和(he)(he)執(zhi)行(xing)、授權審(shen)(shen)(shen)批控(kong)(kong)制和(he)(he)不相容職務(wu)分離控(kong)(kong)制等(deng)(deng)開(kai)(kai)展監(jian)督，倒(dao)查企(qi)業(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系設計(ji)和(he)(he)運行(xing)缺(que)陷。突出重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)風(feng)(feng)險(xian)防控(kong)(kong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)，重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)檢查企(qi)業(ye)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)風(feng)(feng)險(xian)評(ping)估、監(jian)測、預警和(he)(he)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)風(feng)(feng)險(xian)事件(jian)(jian)及(ji)(ji)時(shi)報告和(he)(he)應急處置等(deng)(deng)工作(zuo)開(kai)(kai)展情(qing)況(kuang)，以(yi)(yi)及(ji)(ji)企(qi)業(ye)合(he)規建(jian)設、合(he)規審(shen)(shen)(shen)查、合(he)規事件(jian)(jian)應對等(deng)(deng)情(qing)況(kuang)。規范(fan)開(kai)(kai)展對投(tou)資(zi)決策、資(zi)金管(guan)理、招(zhao)投(tou)標、物資(zi)采(cai)購、擔保、委(wei)托貸款、高風(feng)(feng)險(xian)貿易業(ye)務(wu)、金融(rong)衍生業(ye)務(wu)、PPP業(ye)務(wu)等(deng)(deng)重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)環節、重(zhong)(zhong)(zhong)要事項以(yi)(yi)及(ji)(ji)行(xing)業(ye)監(jian)管(guan)機(ji)構(gou)發(fa)現的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)和(he)(he)問題的(de)(de)專項內(nei)(nei)控(kong)(kong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)，切(qie)實(shi)促進提升內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系有效性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二(er)十(shi)二(er)）壓(ya)實整改(gai)落(luo)實責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)。內部(bu)審計機(ji)構對(dui)審計發現問題(ti)整改(gai)落(luo)實負(fu)有監(jian)督檢查(cha)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)，被審計單位(wei)對(dui)問題(ti)整改(gai)落(luo)實負(fu)有主體責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)，單位(wei)主要負(fu)責(ze)(ze)(ze)人是整改(gai)第(di)一(yi)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人，相關業務職能部(bu)門對(dui)業務領域內相關問題(ti)負(fu)有整改(gai)落(luo)實責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)。加快建(jian)(jian)立完(wan)善審計整改(gai)工(gong)作(zuo)制(zhi)度(du)，完(wan)善整改(gai)落(luo)實工(gong)作(zuo)規范和流程，強(qiang)化內部(bu)審計機(ji)構監(jian)督檢查(cha)職責(ze)(ze)(ze)，積(ji)極(ji)構建(jian)(jian)各(ge)司(si)其職、各(ge)負(fu)其責(ze)(ze)(ze)的整改(gai)工(gong)作(zuo)機(ji)制(zhi)，促進整改(gai)落(luo)實工(gong)作(zuo)有效落(luo)地(di)。

（二十三）強化(hua)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)跟(gen)蹤審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)及(ji)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結果運用(yong)。密切結合國(guo)家審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)、巡(xun)視巡(xun)察、國(guo)資監(jian)管等(deng)各(ge)類(lei)監(jian)督(du)發(fa)現(xian)(xian)(xian)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)的整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落實(shi)，建立和(he)完(wan)善問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)臺賬(zhang)管理及(ji)“銷號”制度，由(you)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)制定(ding)統一標準并(bing)對已(yi)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)進(jin)行(xing)審(shen)(shen)(shen)核認定(ding)、驗收銷號。對長期未完(wan)成整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)、屢(lv)審(shen)(shen)(shen)屢(lv)犯的問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)開展跟(gen)蹤審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)和(he)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)“回頭看”等(deng)，細(xi)化(hua)普遍共性問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)舉一反(fan)三整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)機(ji)(ji)制，確(que)保真(zhen)抓實(shi)改(gai)(gai)、落實(shi)到位。建立審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通(tong)報(bao)(bao)制度，將(jiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發(fa)現(xian)(xian)(xian)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)及(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)成效依法依規(gui)在企業一定(ding)范圍內進(jin)行(xing)通(tong)報(bao)(bao)。將(jiang)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結果及(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)情況作為干部(bu)考核、任免、獎(jiang)懲(cheng)的重要(yao)依據之一，對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發(fa)現(xian)(xian)(xian)的違規(gui)違紀違法問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)線索(suo)，按程(cheng)序(xu)及(ji)時移送相關部(bu)門或(huo)紀檢監(jian)察機(ji)(ji)構(gou)(gou)處理。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四）強化對內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)監管。國資(zi)(zi)(zi)委指導中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)按(an)照國家(jia)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機關對內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)有關要(yao)(yao)求，圍繞國資(zi)(zi)(zi)監管重(zhong)(zhong)點(dian)任務研究制訂本企(qi)業(ye)年(nian)度(du)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)，有效(xiao)開展內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)各(ge)項工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。加強對內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)統籌謀劃(hua)和資(zi)(zi)(zi)源整合，充(chong)分(fen)發(fa)揮內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)力量在國資(zi)(zi)(zi)監管工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)中(zhong)(zhong)的(de)(de)專業(ye)優勢。各(ge)中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)要(yao)(yao)定期向國資(zi)(zi)(zi)委報(bao)送(song)年(nian)度(du)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)、年(nian)度(du)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)報(bao)告(gao)(gao)等情(qing)況(kuang)，及時報(bao)送(song)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)發(fa)現的(de)(de)重(zhong)(zhong)大資(zi)(zi)(zi)產損失、重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)事件和重(zhong)(zhong)大風險等情(qing)況(kuang)。認真做好對企(qi)業(ye)報(bao)送(song)的(de)(de)年(nian)度(du)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)報(bao)告(gao)(gao)審(shen)(shen)核工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，持續(xu)加強企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)情(qing)況(kuang)的(de)(de)匯總、分(fen)析和評價。

（二十五）建立健(jian)全出資(zi)人檢查評估(gu)(gu)(gu)工(gong)作機制。國資(zi)委探索研(yan)究制定(ding)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作效能評估(gu)(gu)(gu)指(zhi)標體系，對(dui)企業內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)體系建設、審(shen)計(ji)監督、整改落(luo)實等(deng)工(gong)作開展抽(chou)查，對(dui)審(shen)計(ji)計(ji)劃執行(xing)、審(shen)計(ji)質量控制、審(shen)計(ji)結果運用等(deng)工(gong)作效能進行(xing)評估(gu)(gu)(gu)，每(mei)5年全部(bu)評估(gu)(gu)(gu)1次。對(dui)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作開展不力和存在重大問題的企業印發提示函或通報，壓緊壓實內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)監督責任。

（二十六）加大(da)(da)內(nei)部審計責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)(zhui)究力(li)度。中央企(qi)業(ye)內(nei)部審計機構對(dui)重(zhong)大(da)(da)事項應列(lie)入審計計劃而不(bu)列(lie)入，或發(fa)現(xian)重(zhong)大(da)(da)問(wen)題后拖(tuo)延不(bu)查(cha)、敷(fu)衍(yan)不(bu)追(zhui)(zhui)、隱匿不(bu)報等失職瀆職行(xing)為，要(yao)嚴(yan)肅追(zhui)(zhui)究直(zhi)接責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)(ren)員的責(ze)(ze)任(ren)(ren)及企(qi)業(ye)相應領導人(ren)(ren)員的分管或協管責(ze)(ze)任(ren)(ren)；對(dui)重(zhong)大(da)(da)問(wen)題應當發(fa)現(xian)而未發(fa)現(xian)、查(cha)辦不(bu)力(li)或審計程序不(bu)到位的，要(yao)逐級落實責(ze)(ze)任(ren)(ren)，堅決追(zhui)(zhui)責(ze)(ze)問(wen)責(ze)(ze)。

各省、自治區、直轄(xia)市及計劃單列(lie)市和新疆生產建設兵團國資委可以(yi)參照本意見，制定(ding)本地區所出資企業(ye)內部審計工(gong)作監(jian)督(du)管理相關(guan)工(gong)作規(gui)范。