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國資發監督規〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于深化中央(yang)企業(ye)內部(bu)審計(ji)監(jian)督工作的實(shi)施意見》已經(jing)國資(zi)委第(di)325次黨委會議(yi)、第(di)40次委務會議(yi)審議(yi)通過，現印發(fa)給你們(men)，請(qing)遵照執行。

 

國 資 委     

2020年9月28日  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為有(you)(you)(you)效(xiao)推動中央企(qi)業(ye)構建集中統一(yi)、全面覆蓋、權威高效(xiao)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督(du)體系(xi)，貫(guan)徹落(luo)實黨(dang)中央、國(guo)(guo)(guo)務(wu)(wu)院關于深化國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)企(qi)業(ye)和(he)(he)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)本審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督(du)的工作部(bu)(bu)署，根據《中華人民共(gong)(gong)和(he)(he)國(guo)(guo)(guo)企(qi)業(ye)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)法》《中華人民共(gong)(gong)和(he)(he)國(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)法》，按(an)照《中共(gong)(gong)中央 國(guo)(guo)(guo)務(wu)(wu)院關于深化國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)企(qi)業(ye)改革(ge)的指(zhi)導意(yi)見》（中發(fa)〔2015〕22號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)務(wu)(wu)院辦公廳關于加強和(he)(he)改進企(qi)業(ye)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)監督(du)防止國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)流失的意(yi)見》（國(guo)(guo)(guo)辦發(fa)〔2015〕79號(hao)）、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署關于內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的規定》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署令第11號(hao)）等有(you)(you)(you)關要求，制(zhi)定本意(yi)見。

一、總體要求

深入貫徹落(luo)實黨(dang)中(zhong)央(yang)(yang)、國(guo)(guo)務院(yuan)關于加快(kuai)建立健全國(guo)(guo)有企(qi)(qi)業(ye)、國(guo)(guo)有資(zi)(zi)本審(shen)計監督體(ti)系(xi)和制度的工作部(bu)署(shu)，圍繞形成以(yi)管資(zi)(zi)本為(wei)主的國(guo)(guo)有資(zi)(zi)產監管體(ti)制，推動(dong)中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)建立符合中(zhong)國(guo)(guo)特色現(xian)代企(qi)(qi)業(ye)制度要求的內(nei)部(bu)審(shen)計領導和管理(li)(li)體(ti)制機制，做到應審(shen)盡審(shen)、凡審(shen)必(bi)嚴，促進中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)落(luo)實黨(dang)和國(guo)(guo)家方針(zhen)政(zheng)策以(yi)及(ji)國(guo)(guo)有資(zi)(zi)產監管各項政(zheng)策制度。深化企(qi)(qi)業(ye)改(gai)革，服務企(qi)(qi)業(ye)發(fa)(fa)展戰略(lve)，提升公(gong)司治理(li)(li)水平和風險防(fang)范能(neng)力，助力中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)加快(kuai)實現(xian)轉型(xing)升級(ji)、高質量發(fa)(fa)展和做強做優做大。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一(yi)）建立健(jian)全內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)領導體(ti)制(zhi)(zhi)。建立健(jian)全黨(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)組）、董(dong)事(shi)(shi)會（或(huo)主(zhu)(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人）直接領導下的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)領導體(ti)制(zhi)(zhi)。黨(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)組）要(yao)加強對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)(de)領導，不斷(duan)健(jian)全和(he)完善黨(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)組）領導內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)(de)制(zhi)(zhi)度(du)和(he)工(gong)作(zuo)機(ji)制(zhi)(zhi)，強化對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重大工(gong)作(zuo)的(de)(de)頂層(ceng)設計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)、統(tong)籌協調和(he)督(du)促落實(shi)(shi)。董(dong)事(shi)(shi)會負(fu)責(ze)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)議內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)基本(ben)制(zhi)(zhi)度(du)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、重要(yao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告，決定內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構設置及其負(fu)責(ze)人，加強對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重要(yao)事(shi)(shi)項的(de)(de)管理(li)。董(dong)事(shi)(shi)長具體(ti)分(fen)管內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，是內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)第一(yi)責(ze)任人。加快(kuai)建立總審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師制(zhi)(zhi)度(du)，協助(zhu)黨(dang)(dang)組織、董(dong)事(shi)(shi)會（或(huo)主(zhu)(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人）管理(li)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)。經理(li)層(ceng)接受并積極配(pei)合內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)監督(du)，落實(shi)(shi)對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現(xian)問題的(de)(de)整改(gai)。內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構向(xiang)黨(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)組）、董(dong)事(shi)(shi)會（或(huo)主(zhu)(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人）負(fu)責(ze)并報告工(gong)作(zuo)。

（二）切(qie)實(shi)發揮董(dong)(dong)事會(hui)審計(ji)(ji)委員會(hui)管(guan)理和指導作(zuo)(zuo)用。落(luo)(luo)(luo)實(shi)董(dong)(dong)事會(hui)審計(ji)(ji)委員會(hui)作(zuo)(zuo)為(wei)董(dong)(dong)事會(hui)專門工作(zuo)(zuo)機構(gou)的職責，審計(ji)(ji)委員會(hui)要定(ding)期(qi)或不定(ding)期(qi)召開有(you)關會(hui)議并形成會(hui)議記錄、紀要，加強(qiang)對審計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃、重(zhong)點任務、整改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)實(shi)等重(zhong)要事項(xiang)的管(guan)理和指導，督促年度審計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃及任務組織實(shi)施，研究重(zhong)大審計(ji)(ji)結論和整改(gai)(gai)落(luo)(luo)(luo)實(shi)工作(zuo)(zuo)，評價內(nei)部審計(ji)(ji)機構(gou)工作(zuo)(zuo)成效(xiao)，及時將(jiang)有(you)關情況(kuang)報(bao)告(gao)董(dong)(dong)事會(hui)或提(ti)請董(dong)(dong)事會(hui)審議。

（三）不(bu)斷完善集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)統(tong)一管(guan)控的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)管(guan)理體制(zhi)(zhi)。強化集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)總部(bu)(bu)(bu)(bu)對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)統(tong)一管(guan)控，統(tong)一制(zhi)(zhi)定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃、確定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)標準、調(diao)配審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)資(zi)源，加快形成(cheng)“上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)下(xia)(xia)”的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)管(guan)理體制(zhi)(zhi)。推動(dong)所屬(shu)二(er)級子企(qi)業及(ji)二(er)級以(yi)下(xia)(xia)重(zhong)要子企(qi)業設(she)(she)(she)置內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構，未設(she)(she)(she)置內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構的(de)(de)子企(qi)業內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)由上(shang)一級審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構負責。所屬(shu)子企(qi)業戶(hu)數多(duo)、分布(bu)廣或人員力量薄弱的(de)(de)企(qi)業，需設(she)(she)(she)立審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)中心(xin)或區域審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)中心(xin)，規范(fan)開展集(ji)(ji)中審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)或區域集(ji)(ji)中審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)。各(ge)級內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告(gao)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)發現問題(ti)、整(zheng)改落(luo)實情況以(yi)及(ji)違規違紀違法問題(ti)線索移送(song)等事項，在(zai)向本(ben)級黨委（黨組(zu)）及(ji)董事會報告(gao)的(de)(de)同(tong)時(shi)，應向上(shang)一級內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構報告(gao)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)發現的(de)(de)重(zhong)大(da)損失、重(zhong)要事件和(he)重(zhong)大(da)風險應及(ji)時(shi)向集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)總部(bu)(bu)(bu)(bu)報告(gao)。

（四）健全內(nei)(nei)部審計(ji)制(zhi)度體(ti)系。在不斷(duan)完善內(nei)(nei)部審計(ji)各項制(zhi)度規定(ding)基(ji)礎上，對(dui)落實黨和(he)(he)國(guo)(guo)家方針政策、國(guo)(guo)企(qi)改革重點任務(wu)、國(guo)(guo)有資產(chan)監(jian)管(guan)政策以及境(jing)外國(guo)(guo)有資產(chan)監(jian)管(guan)、內(nei)(nei)控體(ti)系建設(she)等重要事項、重點領域和(he)(he)關鍵環(huan)節，補短板、填(tian)空白，持續構建符(fu)合國(guo)(guo)有資產(chan)監(jian)管(guan)要求和(he)(he)公司治(zhi)理需(xu)要的企(qi)業內(nei)(nei)部審計(ji)制(zhi)度體(ti)系。

（五）強化(hua)激勵(li)約(yue)束機(ji)(ji)制。落實審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作結(jie)果(guo)簽字背書責任制度，明(ming)確審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)負(fu)責人(ren)(ren)及相(xiang)關審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)結(jie)論和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程序分別承擔(dan)相(xiang)應的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)責任。研(yan)究制定本企業審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)質量(liang)考評(ping)標準(zhun)，推(tui)動審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員績效考核(he)(he)結(jie)果(guo)與薪酬兌現、職(zhi)業晉升、任職(zhi)交流等掛鉤，探(tan)索建立與其(qi)他業務(wu)部(bu)門差異化(hua)的(de)(de)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)考核(he)(he)體系，作為(wei)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象的(de)(de)同(tong)級業務(wu)部(bu)門不參與對(dui)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)及其(qi)負(fu)責人(ren)(ren)的(de)(de)績效測評(ping)。對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作中存(cun)在(zai)失職(zhi)、瀆職(zhi)的(de)(de)要嚴肅(su)追責問責，涉(she)嫌違紀(ji)違法(fa)的(de)(de)，按(an)程序移送紀(ji)檢監察機(ji)(ji)構(gou)處理。下一級內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)負(fu)責人(ren)(ren)任免和年度績效考核(he)(he)結(jie)果(guo)需(xu)報(bao)上一級內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)備案。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極(ji)推(tui)動內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)監督(du)無(wu)死角(jiao)、全覆蓋。堅持應審(shen)盡審(shen)、凡審(shen)必(bi)嚴(yan)，在貫徹執行黨和(he)國(guo)(guo)家重(zhong)(zhong)大方(fang)針政策(ce)、國(guo)(guo)資監管工作要(yao)求、完(wan)成國(guo)(guo)企改革(ge)(ge)重(zhong)(zhong)點(dian)任務、領(ling)導人員履行經濟(ji)責任以及管理、使用和(he)運(yun)營國(guo)(guo)有資本情況(kuang)等(deng)方(fang)面全面規范開展各類(lei)審(shen)計(ji)(ji)監督(du)，重(zhong)(zhong)點(dian)關(guan)注(zhu)深(shen)化國(guo)(guo)有企業改革(ge)(ge)進程(cheng)中的苗頭性、傾向性、典型性問題。對(dui)所屬子(zi)企業確保每5年至少輪審(shen)1次；對(dui)重(zhong)(zhong)大投資項目(mu)、重(zhong)(zhong)大風險領(ling)域和(he)重(zhong)(zhong)要(yao)子(zi)企業實施(shi)重(zhong)(zhong)點(dian)審(shen)計(ji)(ji)，確保每年至少1次。企業可以根(gen)據審(shen)計(ji)(ji)工作需要(yao)，規范購(gou)買社會審(shen)計(ji)(ji)服務開展相關(guan)工作。

（七(qi)）加快推(tui)動內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)信(xin)(xin)息(xi)化(hua)建設與應用(yong)。按照國有資(zi)(zi)產(chan)監(jian)管信(xin)(xin)息(xi)化(hua)建設要求，落實經(jing)費和技術保障(zhang)措施(shi)，構(gou)建與“三重一(yi)大(da)(da)”決策、投資(zi)(zi)、財務、資(zi)(zi)金、運營、內(nei)控(kong)等(deng)業務信(xin)(xin)息(xi)系統相(xiang)融合(he)的“業審(shen)一(yi)體”信(xin)(xin)息(xi)化(hua)平(ping)臺。及時準確提(ti)供審(shen)計(ji)(ji)所需電子數據(ju)，并(bing)根據(ju)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員層級賦(fu)予相(xiang)應的數據(ju)查詢(xun)權限。信(xin)(xin)息(xi)化(hua)基礎較好的企(qi)業要積(ji)極運用(yong)大(da)(da)數據(ju)、云計(ji)(ji)算、人(ren)工智能等(deng)方(fang)式，探索建立(li)審(shen)計(ji)(ji)實時監(jian)督平(ping)臺，對重要子企(qi)業實施(shi)聯(lian)網(wang)審(shen)計(ji)(ji)，提(ti)高審(shen)計(ji)(ji)監(jian)督時效性和審(shen)計(ji)(ji)質量。

（八(ba)）加(jia)(jia)強企業(ye)內部(bu)監督協同配合(he)。加(jia)(jia)強與企業(ye)監事會、紀檢監察、巡(xun)視以及(ji)法(fa)律、財務、違規責任追究等(deng)部(bu)門(men)的(de)(de)溝通協調，將各方面集中反映的(de)(de)問(wen)(wen)題領域(yu)作為重點關注(zhu)事項(xiang)。通過聯(lian)席(xi)會議、聯(lian)合(he)檢查等(deng)方式，加(jia)(jia)強信息通報與交流、問(wen)(wen)題線索移送與協查等(deng)工(gong)作協同，對內部(bu)監督發現的(de)(de)共性問(wen)(wen)題或警(jing)示性問(wen)(wen)題在(zai)一定范圍內進行通報，提(ti)高企業(ye)內部(bu)監督透明度和影響力。

（九）提升審(shen)(shen)計(ji)隊(dui)伍(wu)(wu)(wu)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化(hua)、職業(ye)(ye)(ye)化(hua)水平。選(xuan)拔政治過硬、德才兼備(bei)、具備(bei)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)技能和業(ye)(ye)(ye)務知(zhi)識(shi)的(de)(de)(de)復合型人(ren)(ren)才充(chong)實審(shen)(shen)計(ji)隊(dui)伍(wu)(wu)(wu)，鼓勵(li)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員參加相關(guan)執業(ye)(ye)(ye)資格考試(shi)。加大與財務、內(nei)控、運營、采購、銷售、企業(ye)(ye)(ye)管理(li)等業(ye)(ye)(ye)務部(bu)(bu)門之間的(de)(de)(de)人(ren)(ren)員交流力度，拓寬內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員職業(ye)(ye)(ye)發展通道，將(jiang)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)崗位打造(zao)(zao)成(cheng)企業(ye)(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)人(ren)(ren)才培養和選(xuan)拔任(ren)用的(de)(de)(de)重要平臺(tai)。落實審(shen)(shen)計(ji)專(zhuan)項經(jing)費預算，配備(bei)與企業(ye)(ye)(ye)規模、審(shen)(shen)計(ji)業(ye)(ye)(ye)務量等相適(shi)應的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員，打造(zao)(zao)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化(hua)、職業(ye)(ye)(ye)化(hua)的(de)(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作隊(dui)伍(wu)(wu)(wu)。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深化和(he)改(gai)善經(jing)濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)。貫徹(che)落實黨中央、國務院關于深化和(he)改(gai)善經(jing)濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)要求(qiu)，圍繞權(quan)(quan)(quan)(quan)力運(yun)行和(he)責(ze)(ze)任(ren)落實，堅持以對(dui)領(ling)導(dao)人(ren)員任(ren)職期間(jian)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)為主(zhu)，對(dui)所屬二級(ji)子企業主(zhu)要領(ling)導(dao)人(ren)員履(lv)行經(jing)濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)情況任(ren)期內(nei)至少審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)1次，對(dui)掌握重(zhong)要資金(jin)決策權(quan)(quan)(quan)(quan)、分配權(quan)(quan)(quan)(quan)、管理權(quan)(quan)(quan)(quan)、執行權(quan)(quan)(quan)(quan)和(he)監(jian)督(du)權(quan)(quan)(quan)(quan)等關鍵崗位的主(zhu)要領(ling)導(dao)人(ren)員加大(da)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)力度。完(wan)善定(ding)性評(ping)價(jia)與定(ding)量(liang)評(ping)價(jia)相(xiang)結(jie)合的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)評(ping)價(jia)體(ti)系，落實“三個(ge)區分開來”要求(qiu)，審(shen)(shen)(shen)慎作(zuo)(zuo)出評(ping)價(jia)和(he)結(jie)論(lun)，鼓(gu)勵(li)探索創(chuang)新，激勵(li)擔當作(zuo)(zuo)為，保護企業領(ling)導(dao)人(ren)員干事創(chuang)業的積極性、主(zhu)動性、創(chuang)造性。

（十(shi)一(yi)）規范有效開展經濟(ji)責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)。聚焦經濟(ji)責任(ren)，突出(chu)對黨和國家(jia)重大方(fang)(fang)針政策、國資監管工(gong)作要(yao)求(qiu)、企業(ye)(ye)改革發展目(mu)標任(ren)務(wu)等(deng)落實情況(kuang)，企業(ye)(ye)法人(ren)治理(li)結構的健(jian)全完善(shan)、投(tou)資經營、風險管控(kong)、內(nei)控(kong)體系建(jian)設與運(yun)行(xing)、整(zheng)改落實等(deng)方(fang)(fang)面(mian)以及領導(dao)人(ren)員廉潔從業(ye)(ye)和貫徹落實中央八(ba)項(xiang)規定精神情況(kuang)的監督(du)檢查。研究(jiu)確定經濟(ji)責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)中長期(qi)規劃，制(zhi)定年度(du)審(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃，強化審(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃剛性約束，不斷(duan)完善(shan)企業(ye)(ye)內(nei)部經濟(ji)責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)組織協調、審(shen)計(ji)(ji)(ji)程序、審(shen)計(ji)(ji)(ji)評(ping)價、審(shen)計(ji)(ji)(ji)結果(guo)運(yun)用等(deng)工(gong)作機制(zhi)。建(jian)立(li)健(jian)全經濟(ji)責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)情況(kuang)通(tong)報(bao)、責任(ren)追究(jiu)、整(zheng)改落實、結果(guo)公告等(deng)制(zhi)度(du)，有效落實企業(ye)(ye)領導(dao)人(ren)員經濟(ji)責任(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十二）圍繞提(ti)質增(zeng)效(xiao)穩增(zeng)長開展全面(mian)監督。適應(ying)常態(tai)化(hua)(hua)疫情(qing)防控(kong)(kong)和(he)國際形勢變(bian)化(hua)(hua)，結合經營業績考核指標，重點關(guan)注會(hui)計(ji)政策和(he)會(hui)計(ji)估(gu)計(ji)變(bian)更、合并報(bao)表范圍調整、期初數(shu)大額調整、收(shou)入確認(ren)、減(jian)值(zhi)計(ji)提(ti)等(deng)會(hui)計(ji)核算事項，保障會(hui)計(ji)信息真實(shi)性。加大對成本費用管(guan)(guan)控(kong)(kong)目標實(shi)現情(qing)況、應(ying)收(shou)賬(zhang)款和(he)存貨(huo)“兩金”管(guan)(guan)控(kong)(kong)目標完成情(qing)況、資金集中管(guan)(guan)控(kong)(kong)情(qing)況、人(ren)工(gong)(gong)成本管(guan)(guan)控(kong)(kong)情(qing)況以及降杠桿減(jian)負債等(deng)工(gong)(gong)作的審計(ji)力度。

（十三(san)）突出主責主業專(zhuan)項(xiang)監(jian)督。圍繞持(chi)續推(tui)動(dong)國有資(zi)(zi)本布(bu)局優(you)化，聚焦主責主業發展實體經濟等(deng)工作(zuo)要(yao)(yao)(yao)求，加(jia)大對(dui)非主業、非優(you)勢(shi)業務的(de)“兩(liang)非”剝離和無(wu)效資(zi)(zi)產(chan)、低效資(zi)(zi)產(chan)的(de)“兩(liang)資(zi)(zi)”處置情況(kuang)的(de)審計(ji)力(li)度。將打通(tong)供應鏈、穩住產(chan)業鏈等(deng)工作(zuo)落(luo)(luo)實情況(kuang)以(yi)及投資(zi)(zi)項(xiang)目負面清單執行、長期不分紅甚至虧(kui)損的(de)參(can)股股權(quan)清理(li)、通(tong)過(guo)股權(quan)代持(chi)或(huo)虛假(jia)合資(zi)(zi)等(deng)方式被民營企業掛(gua)靠等(deng)情況(kuang)納入內(nei)部審計(ji)重要(yao)(yao)(yao)任(ren)務。對(dui)國有資(zi)(zi)產(chan)監(jian)管機(ji)構政策措施和監(jian)管要(yao)(yao)(yao)求落(luo)(luo)實情況(kuang)進行跟(gen)蹤(zong)審計(ji)，推(tui)動(dong)各(ge)項(xiang)工作(zuo)要(yao)(yao)(yao)求落(luo)(luo)實到位。

（十四(si)）對混(hun)合所(suo)(suo)有制改革(ge)全過(guo)程進行(xing)審(shen)計監督(du)(du)。將(jiang)混(hun)合所(suo)(suo)有制改革(ge)過(guo)程中(zhong)的決(jue)策審(shen)批、資產評估、交(jiao)易定價、職(zhi)工安置等(deng)環節納(na)入(ru)內部審(shen)計重(zhong)點(dian)工作(zuo)任務，及時糾正混(hun)合所(suo)(suo)有制改革(ge)過(guo)程中(zhong)出現的問題和偏差(cha)。規范開展(zhan)混(hun)合所(suo)(suo)有制改革(ge)中(zhong)參(can)股(gu)企業的審(shen)計，通過(guo)公司章程、參(can)股(gu)協議(yi)等(deng)保障(zhang)國有股(gu)東審(shen)計監督(du)(du)權限，對參(can)股(gu)企業財務信息(xi)和經營情況進行(xing)審(shen)計監督(du)(du)，堅決(jue)杜(du)絕“只(zhi)投不管”現象。

（十五）強化大(da)額資(zi)金(jin)管控監督。針(zhen)對(dui)近(jin)年來電子支付、網絡交易等新興(xing)資(zi)金(jin)結算手段的(de)(de)普(pu)遍使用等資(zi)金(jin)管理新形(xing)態，重點關注關鍵(jian)崗位(wei)授權、不相容崗位(wei)分(fen)離等內(nei)控環(huan)節(jie)的(de)(de)健全(quan)完善及執行情況，深入揭示資(zi)金(jin)審(shen)批、結算、對(dui)賬等各日常業務環(huan)節(jie)的(de)(de)薄弱(ruo)點。對(dui)資(zi)金(jin)中心等資(zi)金(jin)管理機構每年至少應當審(shen)計(ji)1次，對(dui)負責資(zi)金(jin)審(shen)批和具(ju)體操作的(de)(de)關鍵(jian)崗位(wei)和重要環(huan)節(jie)應進行常態化監督。

（十六）加(jia)強對(dui)賭模式并購(gou)投資監督。將使(shi)用對(dui)賭模式開展(zhan)(zhan)的并購(gou)投資項(xiang)目納入內(nei)部(bu)審計(ji)重點工作任(ren)務，對(dui)對(dui)賭期內(nei)的被并購(gou)企業(ye)開展(zhan)(zhan)跟蹤審計(ji)，對(dui)賭期結束后開展(zhan)(zhan)專項(xiang)審計(ji)。重點關(guan)注對(dui)賭指標完(wan)(wan)成(cheng)情況(kuang)的真實(shi)性(xing)、完(wan)(wan)整(zheng)性(xing)以及作為分(fen)期支付投資款或限售股份解禁、收(shou)取對(dui)賭補償等程序重要依據的合規性(xing)，及時揭示問題，防止國有資產流失(shi)。

（十七）加(jia)大對高風(feng)(feng)(feng)險金(jin)融(rong)業(ye)務(wu)(wu)的監督力(li)度。加(jia)大對金(jin)融(rong)業(ye)務(wu)(wu)領域貫(guan)徹中央重大決(jue)策部署、執行國家宏(hong)觀(guan)調控(kong)和經(jing)濟金(jin)融(rong)政策等(deng)方面(mian)審計力(li)度，重點關注脫離主業(ye)盲目(mu)發展(zhan)金(jin)融(rong)業(ye)務(wu)(wu)、脫實(shi)向虛、風(feng)(feng)(feng)險隱患(huan)較大業(ye)務(wu)(wu)清理(li)整頓，以及(ji)投(tou)機(ji)開(kai)展(zhan)金(jin)融(rong)衍生業(ye)務(wu)(wu)、“一把手”越權操作、超授(shou)權交易等(deng)內容。對重點金(jin)融(rong)子企業(ye)和信托、債券、金(jin)融(rong)衍生品等(deng)高風(feng)(feng)(feng)險金(jin)融(rong)業(ye)務(wu)(wu)每年至少開(kai)展(zhan)1次專項審計，切實(shi)防止風(feng)(feng)(feng)險交叉傳導。

（十八）落實對(dui)(dui)“三重(zhong)一大”事項(xiang)的跟蹤審(shen)計。對(dui)(dui)重(zhong)大決(jue)策(ce)(ce)、重(zhong)要項(xiang)目(mu)安(an)排和大額資金使(shi)用情況進行(xing)全(quan)過程跟蹤審(shen)計。加(jia)強(qiang)對(dui)(dui)可行(xing)性(xing)研究論證、盡(jin)職(zhi)調查、資產評(ping)估、風險(xian)評(ping)估等對(dui)(dui)重(zhong)大決(jue)策(ce)(ce)、重(zhong)要項(xiang)目(mu)具有重(zhong)要影響環節的監督力度(du)，強(qiang)化對(dui)(dui)決(jue)策(ce)(ce)規范性(xing)、科學性(xing)的監督，促進企(qi)業提(ti)高投資經營決(jue)策(ce)(ce)水(shui)平(ping)。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加大境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)內部審(shen)(shen)計(ji)監督力(li)度(du)(du)。結合境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所在(zai)國家(jia)或地區(qu)的法(fa)律法(fa)規及政(zheng)治、經濟、文化特點，研(yan)究制(zhi)(zhi)定(ding)境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)內部審(shen)(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度(du)(du)規定(ding)，在(zai)與外(wai)(wai)(wai)(wai)方(fang)簽(qian)訂的投資(zi)協議（合同）或公司章程等法(fa)定(ding)文件中(zhong)推動落實(shi)中(zhong)方(fang)審(shen)(shen)計(ji)權限。切實(shi)推進境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)計(ji)全覆蓋、常態化，對重(zhong)(zhong)點境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)經營投資(zi)項目（投資(zi)額1億美元以上）或重(zhong)(zhong)要境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)（機(ji)構），每年(nian)至少應審(shen)(shen)計(ji)1次(ci)。完善審(shen)(shen)計(ji)方(fang)式(shi)方(fang)法(fa)，配備具備外(wai)(wai)(wai)(wai)語能力(li)、熟(shu)悉國際法(fa)律的復合型審(shen)(shen)計(ji)人員，探索(suo)開展向重(zhong)(zhong)要境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)（機(ji)構）和重(zhong)(zhong)大境(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)項目派駐(zhu)審(shen)(shen)計(ji)人員，根據工作需(xu)要可聘請境(jing)內外(wai)(wai)(wai)(wai)中(zhong)介機(ji)構提供服務支持。

（二十）突出境(jing)(jing)外(wai)內部審計重(zhong)點(dian)關注(zhu)領(ling)域。聚焦境(jing)(jing)外(wai)經(jing)營投資立(li)項(xiang)、決策、簽約、風險管理等關鍵環節，圍繞境(jing)(jing)外(wai)經(jing)營投資重(zhong)點(dian)領(ling)域以及境(jing)(jing)外(wai)大(da)額(e)資金使用、大(da)額(e)采購等重(zhong)要事項(xiang)，對(dui)重(zhong)大(da)決策機制(zhi)、重(zhong)要管控制(zhi)度和內控體系有(you)效性進(jin)行監督，保障境(jing)(jing)外(wai)國有(you)資產安全，提升(sheng)國際化經(jing)營水平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二(er)十一）規(gui)范有效開(kai)展內(nei)(nei)控(kong)(kong)審(shen)(shen)計(ji)。將企(qi)業(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)審(shen)(shen)計(ji)納(na)入內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)重點(dian)工作任(ren)務，圍繞(rao)企(qi)業(ye)內(nei)(nei)部權力運(yun)行(xing)和(he)責任(ren)落實、制(zhi)度(du)制(zhi)定和(he)執行(xing)、授權審(shen)(shen)批控(kong)(kong)制(zhi)和(he)不(bu)相容職務分離控(kong)(kong)制(zhi)等(deng)開(kai)展監(jian)(jian)(jian)督(du)，倒查(cha)企(qi)業(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)設(she)計(ji)和(he)運(yun)行(xing)缺陷。突出(chu)重大風(feng)險(xian)(xian)防(fang)控(kong)(kong)審(shen)(shen)計(ji)，重點(dian)檢查(cha)企(qi)業(ye)重大風(feng)險(xian)(xian)評估、監(jian)(jian)(jian)測、預警和(he)重大風(feng)險(xian)(xian)事件(jian)(jian)及時報(bao)告和(he)應(ying)急(ji)處置等(deng)工作開(kai)展情況，以(yi)(yi)及企(qi)業(ye)合(he)規(gui)建設(she)、合(he)規(gui)審(shen)(shen)查(cha)、合(he)規(gui)事件(jian)(jian)應(ying)對(dui)(dui)等(deng)情況。規(gui)范開(kai)展對(dui)(dui)投(tou)資(zi)決策、資(zi)金管理、招投(tou)標(biao)、物(wu)資(zi)采(cai)購、擔(dan)保、委托貸款、高風(feng)險(xian)(xian)貿(mao)易業(ye)務、金融衍生業(ye)務、PPP業(ye)務等(deng)重點(dian)環節、重要(yao)事項以(yi)(yi)及行(xing)業(ye)監(jian)(jian)(jian)管機構發現的(de)風(feng)險(xian)(xian)和(he)問題的(de)專項內(nei)(nei)控(kong)(kong)審(shen)(shen)計(ji)，切(qie)實促進提升內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)有效性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二十二）壓實整(zheng)改(gai)(gai)落實責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)。內部(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構(gou)對審(shen)計(ji)發現問(wen)題整(zheng)改(gai)(gai)落實負(fu)(fu)有(you)監(jian)督檢(jian)查(cha)責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)，被審(shen)計(ji)單位(wei)對問(wen)題整(zheng)改(gai)(gai)落實負(fu)(fu)有(you)主(zhu)體責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)，單位(wei)主(zhu)要負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)(ren)是整(zheng)改(gai)(gai)第一責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)人(ren)(ren)，相關業(ye)務(wu)職能部(bu)門(men)對業(ye)務(wu)領域內相關問(wen)題負(fu)(fu)有(you)整(zheng)改(gai)(gai)落實責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)。加快(kuai)建(jian)立完善審(shen)計(ji)整(zheng)改(gai)(gai)工作制(zhi)度，完善整(zheng)改(gai)(gai)落實工作規范和流程，強(qiang)化內部(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構(gou)監(jian)督檢(jian)查(cha)職責(ze)(ze)，積極(ji)構(gou)建(jian)各(ge)司其職、各(ge)負(fu)(fu)其責(ze)(ze)的整(zheng)改(gai)(gai)工作機(ji)制(zhi)，促進整(zheng)改(gai)(gai)落實工作有(you)效落地(di)。

（二十三）強(qiang)化整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)跟蹤(zong)審計(ji)及審計(ji)結果運用。密切結合國家審計(ji)、巡(xun)視巡(xun)察、國資監(jian)管等各類(lei)監(jian)督發現(xian)(xian)問(wen)(wen)題的(de)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)落(luo)(luo)實，建立和完善問(wen)(wen)題整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)臺賬管理及“銷號”制度，由內部審計(ji)機構(gou)制定(ding)統一(yi)(yi)標準并對已整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)問(wen)(wen)題進(jin)行(xing)審核認定(ding)、驗收銷號。對長期未完成整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)、屢審屢犯(fan)的(de)問(wen)(wen)題開展跟蹤(zong)審計(ji)和整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)“回頭看”等，細化普遍共性(xing)問(wen)(wen)題舉一(yi)(yi)反三整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)機制，確保真抓實改(gai)(gai)(gai)(gai)、落(luo)(luo)實到位。建立審計(ji)通(tong)報(bao)制度，將(jiang)審計(ji)發現(xian)(xian)問(wen)(wen)題及整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)成效依法依規(gui)在企業一(yi)(yi)定(ding)范圍內進(jin)行(xing)通(tong)報(bao)。將(jiang)內部審計(ji)結果及整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)情況作為干部考核、任免(mian)、獎懲(cheng)的(de)重要依據之一(yi)(yi)，對審計(ji)發現(xian)(xian)的(de)違規(gui)違紀違法問(wen)(wen)題線索，按程序及時移送(song)相關部門(men)或紀檢監(jian)察機構(gou)處理。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四）強化對(dui)(dui)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作的(de)監管。國(guo)資(zi)委指(zhi)導中央企(qi)業(ye)按照國(guo)家審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機關對(dui)(dui)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作有(you)關要求(qiu)，圍繞(rao)國(guo)資(zi)監管重(zhong)點任務(wu)研究(jiu)制(zhi)訂本企(qi)業(ye)年(nian)度(du)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)，有(you)效(xiao)開展內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)各項工作。加強對(dui)(dui)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作的(de)統籌謀劃(hua)和(he)資(zi)源(yuan)整合，充分(fen)發(fa)揮內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)力量在國(guo)資(zi)監管工作中的(de)專業(ye)優勢(shi)。各中央企(qi)業(ye)要定期向(xiang)國(guo)資(zi)委報(bao)送(song)年(nian)度(du)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)、年(nian)度(du)工作報(bao)告等情(qing)況(kuang)，及時報(bao)送(song)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)的(de)重(zhong)大(da)資(zi)產(chan)損失、重(zhong)要事件和(he)重(zhong)大(da)風險等情(qing)況(kuang)。認(ren)真(zhen)做(zuo)好對(dui)(dui)企(qi)業(ye)報(bao)送(song)的(de)年(nian)度(du)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作報(bao)告審(shen)核工作，持(chi)續加強企(qi)業(ye)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作情(qing)況(kuang)的(de)匯總、分(fen)析和(he)評(ping)價。

（二十(shi)五）建立(li)健全出資人檢查評估工(gong)作(zuo)機制。國資委探索研究制定(ding)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)效能評估指標體系，對企(qi)業內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計體系建設(she)、審(shen)(shen)(shen)(shen)計監(jian)督、整改落實等工(gong)作(zuo)開展(zhan)抽查，對審(shen)(shen)(shen)(shen)計計劃執行、審(shen)(shen)(shen)(shen)計質量控制、審(shen)(shen)(shen)(shen)計結果運用等工(gong)作(zuo)效能進行評估，每5年全部評估1次。對內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)開展(zhan)不(bu)力和存在重(zhong)大問題的企(qi)業印發(fa)提示(shi)函或(huo)通報，壓緊壓實內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計監(jian)督責(ze)任。

（二十六）加大(da)(da)內部審計(ji)(ji)責(ze)任(ren)追究(jiu)力度。中(zhong)央(yang)企(qi)業內部審計(ji)(ji)機(ji)構對重大(da)(da)事項應(ying)列入審計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃而(er)不(bu)(bu)列入，或發(fa)現(xian)(xian)重大(da)(da)問(wen)題后拖延不(bu)(bu)查、敷衍不(bu)(bu)追、隱匿不(bu)(bu)報等失(shi)職瀆職行為，要嚴肅追究(jiu)直接責(ze)任(ren)人員的(de)責(ze)任(ren)及企(qi)業相(xiang)應(ying)領導人員的(de)分管(guan)或協管(guan)責(ze)任(ren)；對重大(da)(da)問(wen)題應(ying)當發(fa)現(xian)(xian)而(er)未(wei)發(fa)現(xian)(xian)、查辦不(bu)(bu)力或審計(ji)(ji)程(cheng)序(xu)不(bu)(bu)到(dao)位的(de)，要逐級落實責(ze)任(ren)，堅決(jue)追責(ze)問(wen)責(ze)。

各(ge)省、自治區、直轄市及計劃單(dan)列(lie)市和(he)新疆生產建(jian)設兵團國資(zi)委可以參照本意見，制定本地區所出資(zi)企業(ye)內(nei)部審計工作(zuo)監督管理相關工作(zuo)規范。