文章來(lai)源：資本局 發(fa)布(bu)時間：2020-10-12
國務院國有資產監督管理委員會文件(jian)
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企業(ye)國有資(zi)(zi)本經營預算(suan)支出執行(xing)(xing)監督管理暫行(xing)(xing)辦法(fa)》已經國資(zi)(zi)委第(di)7次委務會議審議通過，現印發給你們，請遵照(zhao)執行(xing)(xing)。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加(jia)強國有(you)(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)經(jing)營預(yu)(yu)算(suan)（以下簡稱資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)）支出執行的監督管理(li)，提高資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)使用效(xiao)益，維護國有(you)(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)安全，根據《中(zhong)華人民共(gong)和國公司(si)法(fa)》、《中(zhong)華人民共(gong)和國預(yu)(yu)算(suan)法(fa)》、《國務(wu)院關于(yu)(yu)試行國有(you)(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)經(jing)營預(yu)(yu)算(suan)的意(yi)見》（國發〔2007〕26號）、《中(zhong)共(gong)中(zhong)央(yang) 國務(wu)院關于(yu)(yu)全面實施(shi)預(yu)(yu)算(suan)績效(xiao)管理(li)的意(yi)見》（中(zhong)發〔2018〕34號）、《中(zhong)央(yang)國有(you)(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)經(jing)營預(yu)(yu)算(suan)管理(li)暫行辦(ban)法(fa)》（財預(yu)(yu)〔2016〕6號）等(deng)法(fa)律法(fa)規和相關規定(ding)，制定(ding)本(ben)(ben)辦(ban)法(fa)。
第二條 本(ben)(ben)(ben)辦法所(suo)稱(cheng)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)支出執行（以(yi)下簡(jian)稱(cheng)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)執行）是指(zhi)國務院國有資(zi)(zi)(zi)產監督管(guan)理委員會（以(yi)下簡(jian)稱(cheng)國資(zi)(zi)(zi)委）履行出資(zi)(zi)(zi)人職責企(qi)(qi)業(ye)（以(yi)下簡(jian)稱(cheng)中央企(qi)(qi)業(ye)），按照資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理要求，規范管(guan)理和(he)(he)使用資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金，組織實施資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)支持事(shi)項的過程。根據資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金的性質(zhi)，對中央企(qi)(qi)業(ye)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)執行進(jin)行分類管(guan)理，包括資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)性預(yu)算(suan)(suan)(suan)、費用性預(yu)算(suan)(suan)(suan)和(he)(he)其(qi)他支出預(yu)算(suan)(suan)(suan)。
第三條(tiao) 中(zhong)央企業是(shi)資本(ben)預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行的(de)實施主(zhu)體和責任主(zhu)體。獲得資本(ben)預(yu)(yu)算(suan)支持的(de)中(zhong)央企業應當按照資本(ben)預(yu)(yu)算(suan)批復要(yao)求，編制資本(ben)預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行計劃，依(yi)法自主(zhu)決(jue)策，規范(fan)組織實施。
第四條 國資(zi)(zi)委(wei)根(gen)據出(chu)資(zi)(zi)人職(zhi)責和資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)管理規定，對(dui)中央企業資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)執行(xing)情況(kuang)（含(han)績效(xiao)情況(kuang)）進(jin)行(xing)監督管理，對(dui)發現的問題進(jin)行(xing)督促整改。
第二章 資本性預算執行
第五(wu)條 中央企業對資本(ben)預算(suan)注入的資本(ben)性預算(suan)資金(jin)，應當(dang)納入企業預算(suan)管理范(fan)圍進(jin)行統(tong)一管控，提高資金(jin)整體使用效(xiao)益。其中，資本(ben)預算(suan)批復明確為(wei)具體投資、建(jian)設項(xiang)目(mu)的支持資金(jin)，應當(dang)專門用于所支持項(xiang)目(mu)。
第六條(tiao) 中央企(qi)業應當按照下列要求規范管理和使用資(zi)(zi)本預算資(zi)(zi)金(jin)，確保資(zi)(zi)金(jin)安全，實現績效(xiao)目(mu)標，維護國有(you)資(zi)(zi)本權益(yi)：
（一）資本預算批復的方向、用途或(huo)項目、績效(xiao)目標；
（二）企業編(bian)制的資本預(yu)算執(zhi)行計劃(hua)；
（三）企業內部控制(zhi)制(zhi)度的規(gui)定；
（四）資(zi)本(ben)預算資(zi)金使用調整的規定；
（五）資(zi)本預(yu)算管理(li)的其(qi)他要求。
第七條 中央(yang)企業收(shou)到資(zi)(zi)本性預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金后，應當根據資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)批復的方向、用途或(huo)項目，對(dui)申請(qing)資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)時上報的資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)支出計(ji)劃建(jian)議進行調整和(he)完善，編制形成企業的資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)執(zhi)行計(ji)劃，經(jing)董事會(hui)或(huo)相關決策機構審議批準后組織(zhi)實(shi)施，并(bing)抄送國(guo)資(zi)(zi)委。
企業編制的資(zi)本預算執行計(ji)劃應當包括(kuo)：資(zi)本預算支持事(shi)項的組織方式、實施主體、執行周期（一(yi)般不(bu)超過5年），以及績效目標等主要內容。
第(di)八(ba)條 中央企業應(ying)(ying)當(dang)按照資(zi)本預算(suan)(suan)執行(xing)計劃(hua)做好資(zi)本預算(suan)(suan)支持(chi)事項的(de)組織(zhi)實(shi)施(shi)和績效監控。對(dui)于符合資(zi)本預算(suan)(suan)批復的(de)方向(xiang)和用途(tu)，執行(xing)周期和實(shi)施(shi)主體(ti)等主要內容(rong)發(fa)生變(bian)化的(de)，應(ying)(ying)當(dang)對(dui)資(zi)本預算(suan)(suan)執行(xing)計劃(hua)進行(xing)調整，并抄送(song)國資(zi)委。
第(di)九(jiu)條 中央企(qi)業(ye)收到的資本性預算資金屬于國(guo)家資本金，企(qi)業(ye)應當按(an)照有關規(gui)定(ding)做(zuo)好賬務(wu)處(chu)理、國(guo)有產(chan)權(quan)變更登(deng)記等(deng)工(gong)作，及(ji)時落(luo)實國(guo)有資本權(quan)益(yi)。
（一）國(guo)有獨資(zi)(zi)(zi)(zi)公司收到資(zi)(zi)(zi)(zi)本性預算(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)后，應當及(ji)時計(ji)入(ru)實收資(zi)(zi)(zi)(zi)本。在一個會(hui)計(ji)年度內多次收到資(zi)(zi)(zi)(zi)本性預算(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的，可暫(zan)作資(zi)(zi)(zi)(zi)本公積(ji)，原(yuan)則上(shang)應當在會(hui)計(ji)年度結束前(qian)轉增實收資(zi)(zi)(zi)(zi)本。
（二(er)）股(gu)權(quan)多元(yuan)化(hua)公(gong)司收到資(zi)本(ben)性預算資(zi)金后，可暫作資(zi)本(ben)公(gong)積，并(bing)明確(que)屬于國家資(zi)本(ben)金，在發生股(gu)權(quan)變動調整時落實國有資(zi)本(ben)權(quan)益。
第十條 中(zhong)央企(qi)業(ye)通(tong)過子企(qi)業(ye)實(shi)施資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算支持事(shi)項，采取向實(shi)施主體(ti)子企(qi)業(ye)增資(zi)(zi)方(fang)式(shi)使用資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算資(zi)(zi)金的，應當(dang)及時(shi)落實(shi)國有資(zi)(zi)本權(quan)益。涉及股權(quan)多元(yuan)化(hua)子企(qi)業(ye)暫(zan)無增資(zi)(zi)計劃的，可(ke)列作(zuo)委托貸款（期限一(yi)般不(bu)超過3年），在(zai)具(ju)備條件時(shi)及時(shi)轉為股權(quan)投(tou)資(zi)(zi)。
第十一條(tiao) 對于資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)批(pi)復明確具體投(tou)資(zi)、建(jian)設項目(mu)的支(zhi)持(chi)資(zi)金，中央企業不得用于其他(ta)項目(mu)投(tou)資(zi)或(huo)委托(tuo)理財等財務性投(tou)資(zi)。在資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)資(zi)金撥付(fu)以(yi)前(qian)，企業已經籌(chou)集資(zi)金投(tou)入資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)支(zhi)持(chi)項目(mu)，經董事(shi)會(hui)或(huo)相關決策機構批(pi)準可以(yi)置(zhi)換企業籌(chou)集資(zi)金。
第十二條 在(zai)資本預算(suan)執(zhi)行過程中，因(yin)宏觀政策調(diao)整、市場(chang)環(huan)境變化、企業(ye)戰略規(gui)劃調(diao)整等因(yin)素，無法(fa)按照資本預算(suan)批復(fu)用途繼續實施的，中央企業(ye)應當向國(guo)資委報送資本預算(suan)調(diao)整申請。
第三章 費用性預算執行
第十(shi)三(san)條 中央(yang)企(qi)業對資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)安排的費用(yong)性預算(suan)資(zi)金(jin)(jin)，應當按(an)照相關專項資(zi)金(jin)(jin)管理(li)的政策、辦法(fa)規(gui)范使(shi)用(yong)。除(chu)資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)批復或有(you)關規(gui)定中明確可由(you)集團統籌使(shi)用(yong)的以(yi)外(wai)，應當根據專項工(gong)作進展(zhan)和(he)資(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)計劃及(ji)時將預算(suan)資(zi)金(jin)(jin)撥付到資(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)單(dan)位。
第十四(si)條(tiao) 中央(yang)企業費(fei)用性預(yu)算(suan)支持(chi)事項組織(zhi)完(wan)成后，按照(zhao)規(gui)定需(xu)要進(jin)行(xing)清算(suan)的，中央(yang)企業應當聘(pin)請中介(jie)機構對費(fei)用性預(yu)算(suan)資金(jin)使用情(qing)況(kuang)進(jin)行(xing)清算(suan)。
第十五條 資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)安(an)排(pai)(pai)的(de)費(fei)用(yong)性預(yu)算(suan)資(zi)金(jin)，在專項任(ren)務完(wan)(wan)成并組織(zhi)清(qing)算(suan)后，實際支出小于(yu)預(yu)算(suan)安(an)排(pai)(pai)的(de)，應當清(qing)理(li)為(wei)(wei)結(jie)余資(zi)金(jin)。專項任(ren)務未(wei)完(wan)(wan)成且未(wei)使用(yong)的(de)預(yu)算(suan)資(zi)金(jin)，符(fu)合相關規定(ding)的(de)可(ke)結(jie)轉至下年度繼續使用(yong)。對于(yu)因宏觀政策調整等因素影(ying)響，專項任(ren)務無法(fa)繼續推進的(de)，應當清(qing)理(li)為(wei)(wei)結(jie)余資(zi)金(jin)。
結余資(zi)金應當(dang)按照有關規定退回，由(you)中央企業向國資(zi)委報(bao)送退回預算資(zi)金申請。
第十六條 中央企業應當按(an)照有(you)關專(zhuan)項工作要求，及時將費用(yong)性預算(suan)執行情況向國(guo)資委報告。
第四章 監督管理
第十(shi)七條 國資委對中央(yang)企業資本(ben)預算(suan)執行(xing)情況采取跟蹤(zong)督導(dao)、專項核查(cha)、績效評價(jia)等(deng)方式進行(xing)監督管理(li)。
第十八(ba)條 國資(zi)(zi)委根(gen)據資(zi)(zi)本預算執(zhi)行(xing)(xing)監(jian)督管理的工作需要，建(jian)立完善中央企業資(zi)(zi)本預算執(zhi)行(xing)(xing)情況(kuang)(kuang)的監(jian)測報告制度，對(dui)中央企業資(zi)(zi)本預算執(zhi)行(xing)(xing)計劃的落實(shi)情況(kuang)(kuang)、資(zi)(zi)本預算支持事項實(shi)施進展及績效目標(biao)實(shi)現情況(kuang)(kuang)等進行(xing)(xing)跟蹤(zong)督導。
第(di)十九條(tiao) 國資(zi)委根據(ju)工作(zuo)需要，組織中(zhong)介(jie)機構(gou)對資(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行的合(he)規性開展(zhan)專(zhuan)項核查，包括預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)金(jin)的管理(li)和(he)使用、國有(you)資(zi)本(ben)(ben)權(quan)益的落(luo)實情況(kuang)，以(yi)及(ji)資(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支(zhi)持重點事項的組織推進(jin)情況(kuang)、專(zhuan)項資(zi)金(jin)清算(suan)(suan)情況(kuang)等(deng)。
第二十條 國(guo)資(zi)委(wei)探索(suo)建立中央企業資(zi)本預算績(ji)(ji)效(xiao)評(ping)價制度，對資(zi)本預算支持的重(zhong)點企業、重(zhong)要事項和重(zhong)大資(zi)金(jin)安(an)排組(zu)(zu)織開展績(ji)(ji)效(xiao)評(ping)價，必要時可組(zu)(zu)織第三(san)方機構開展重(zhong)點績(ji)(ji)效(xiao)評(ping)價。
第二(er)十一條 國(guo)資(zi)委收到中央企業報(bao)送(song)的資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)或退(tui)回(hui)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)金(jin)申請后(hou)，應當對相關情(qing)況進行核實，對于需要履行資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)或預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)金(jin)收回(hui)程序的，向資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)主管部門提出調(diao)(diao)整(zheng)資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)或收回(hui)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)金(jin)建議。
第二(er)(er)十二(er)(er)條 國(guo)資(zi)(zi)委對(dui)中央企業資(zi)(zi)本預算執行監督(du)管理中發現的問題，視情節(jie)輕(qing)重采取(qu)約(yue)談整改、通報批(pi)評(ping)、收回預算資(zi)(zi)金、暫不(bu)受理資(zi)(zi)本預算申報等措(cuo)施處理，違(wei)規造成國(guo)有資(zi)(zi)產損失或其他(ta)不(bu)良后果的按(an)照有關(guan)規定進行追責。
第二(er)十(shi)三條 中(zhong)央(yang)企(qi)業虛構項目或規模，申(shen)報(bao)并取(qu)得資(zi)本預算(suan)資(zi)金的，全部或按比例收回資(zi)本預算(suan)資(zi)金，并在3年(nian)內暫不受理該企(qi)業的資(zi)本預算(suan)申(shen)報(bao)。
第二(er)十四條 中央企業違反資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)調整程序，或將明確具體投資(zi)、建設項(xiang)目的(de)支(zhi)持資(zi)金，以及費(fei)用(yong)性預(yu)算(suan)(suan)資(zi)金用(yong)于投資(zi)其(qi)他(ta)項(xiang)目或財務性投資(zi)的(de)，視情況采取約談整改(gai)、收回資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)資(zi)金或在下一年度暫不(bu)受理(li)該企業的(de)資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)申報(bao)等措施(shi)處理(li)。
第二(er)十五條 中央(yang)企業未(wei)按規定(ding)、協議(yi)落實國(guo)有資本(ben)權(quan)(quan)益，或違(wei)規簽訂協議(yi)造(zao)成國(guo)有資本(ben)權(quan)(quan)益長(chang)期(qi)不落實的，視(shi)情況采(cai)取(qu)約談整(zheng)改、通報(bao)批(pi)評或收回預(yu)算資金等措施處理。
第(di)二十(shi)六條 中央企業編制資本預(yu)算執行(xing)計(ji)(ji)劃的批準(zhun)、調整和報告程序不規范，未按計(ji)(ji)劃組織完成資本預(yu)算執行(xing)工作的，視(shi)情(qing)況進行(xing)約(yue)談(tan)整改或(huo)通報批評。
第五章 附則
第二十七條 其他支出預算的執行和監督管理按照相關專項政策和要求組織實施。
第二十八條 中(zhong)央企業應當嚴格執(zhi)行(xing)(xing)資(zi)(zi)本預(yu)算管理政策(ce)規定，切(qie)實維護和(he)落(luo)實國(guo)有(you)(you)資(zi)(zi)本權益，積極(ji)組織推進資(zi)(zi)本預(yu)算執(zhi)行(xing)(xing)工作(zuo)。對(dui)資(zi)(zi)本預(yu)算執(zhi)行(xing)(xing)中(zhong)存在(zai)的(de)問題，積極(ji)采取(qu)有(you)(you)效措施(shi)進行(xing)(xing)整改，重大問題及時報(bao)告國(guo)資(zi)(zi)委。
第二(er)十九條 中央企(qi)業和國資委相關人員，在(zai)資本預算執行和監督管理(li)工(gong)作中違反相關法(fa)律法(fa)規和制度規定的(de)，依照相關法(fa)律法(fa)規處理(li)。
第三十條(tiao) 本辦法(fa)由國(guo)資(zi)委負責解釋。本辦法(fa)自印發之日(ri)起(qi)施(shi)行(xing)。