文(wen)章來源：資本局(ju) 發布(bu)時間：2020-10-12
國務(wu)院國有資產監督管理委員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企業(ye)國(guo)有資(zi)本經營預算(suan)支出執行監督管理暫行辦法》已經國(guo)資(zi)委(wei)第7次委(wei)務會(hui)議審(shen)議通過(guo)，現印發給你們，請遵照(zhao)執行。
國 資 委
2019年(nian)9月(yue)15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條(tiao) 為加(jia)強國(guo)(guo)(guo)有(you)資本(ben)(ben)經營(ying)預(yu)(yu)算(suan)（以下簡稱(cheng)資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)）支出(chu)執行(xing)的(de)(de)監督管(guan)(guan)理，提(ti)高資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)資金使用效益，維護國(guo)(guo)(guo)有(you)資本(ben)(ben)安全，根據《中華(hua)人民共(gong)(gong)和國(guo)(guo)(guo)公司法(fa)(fa)》、《中華(hua)人民共(gong)(gong)和國(guo)(guo)(guo)預(yu)(yu)算(suan)法(fa)(fa)》、《國(guo)(guo)(guo)務(wu)院關(guan)于(yu)試(shi)行(xing)國(guo)(guo)(guo)有(you)資本(ben)(ben)經營(ying)預(yu)(yu)算(suan)的(de)(de)意(yi)見》（國(guo)(guo)(guo)發〔2007〕26號(hao)）、《中共(gong)(gong)中央(yang) 國(guo)(guo)(guo)務(wu)院關(guan)于(yu)全面(mian)實施(shi)預(yu)(yu)算(suan)績效管(guan)(guan)理的(de)(de)意(yi)見》（中發〔2018〕34號(hao)）、《中央(yang)國(guo)(guo)(guo)有(you)資本(ben)(ben)經營(ying)預(yu)(yu)算(suan)管(guan)(guan)理暫(zan)行(xing)辦法(fa)(fa)》（財預(yu)(yu)〔2016〕6號(hao)）等法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和相關(guan)規定，制定本(ben)(ben)辦法(fa)(fa)。
第二(er)條 本(ben)(ben)辦法所稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)支出(chu)(chu)執(zhi)行(xing)（以(yi)(yi)下簡(jian)稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)執(zhi)行(xing)）是指國務(wu)院國有資(zi)(zi)(zi)(zi)產監督管理(li)(li)委員(yuan)會（以(yi)(yi)下簡(jian)稱(cheng)(cheng)國資(zi)(zi)(zi)(zi)委）履行(xing)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)人職責企業(ye)（以(yi)(yi)下簡(jian)稱(cheng)(cheng)中央企業(ye)），按照資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)管理(li)(li)要(yao)求，規范管理(li)(li)和(he)使用資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，組(zu)織實施(shi)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)支持事(shi)項(xiang)的過程。根據資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的性(xing)質，對中央企業(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)執(zhi)行(xing)進行(xing)分類管理(li)(li)，包括資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)預(yu)算(suan)(suan)(suan)、費用性(xing)預(yu)算(suan)(suan)(suan)和(he)其他支出(chu)(chu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)。
第三(san)條 中(zhong)央(yang)(yang)企業是資本(ben)預算執行的實施(shi)主(zhu)體和責任主(zhu)體。獲得資本(ben)預算支持的中(zhong)央(yang)(yang)企業應當按照資本(ben)預算批復要求，編制(zhi)資本(ben)預算執行計劃，依法(fa)自主(zhu)決(jue)策，規范組織實施(shi)。
第(di)四條 國(guo)資(zi)委(wei)根據出資(zi)人(ren)職責和資(zi)本(ben)預算(suan)管理(li)規定(ding)，對中央企業資(zi)本(ben)預算(suan)執行(xing)情況(kuang)（含績效情況(kuang)）進行(xing)監督(du)管理(li)，對發現的問題(ti)進行(xing)督(du)促整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中央企(qi)業(ye)對(dui)資(zi)本(ben)預算(suan)注入(ru)的資(zi)本(ben)性預算(suan)資(zi)金(jin)，應(ying)當納(na)入(ru)企(qi)業(ye)預算(suan)管理(li)范圍進行統一管控，提高資(zi)金(jin)整體(ti)使(shi)用效益。其(qi)中，資(zi)本(ben)預算(suan)批(pi)復(fu)明(ming)確(que)為具體(ti)投資(zi)、建設項目的支持資(zi)金(jin)，應(ying)當專(zhuan)門(men)用于所(suo)支持項目。
第六條 中央企業應當(dang)按照下(xia)列要求(qiu)規范管理和使用資(zi)本預算資(zi)金，確(que)保資(zi)金安(an)全，實現績(ji)效目(mu)標，維護國(guo)有資(zi)本權益：
（一）資本預算批復(fu)的方(fang)向、用途或項目、績(ji)效目標；
（二）企業編制(zhi)的資本預(yu)算執(zhi)行計(ji)劃；
（三(san)）企業內部(bu)控制(zhi)制(zhi)度(du)的規定；
（四）資本(ben)預算資金使用調(diao)整(zheng)的規定；
（五）資本預算管理的其(qi)他(ta)要求。
第七條 中央企業(ye)(ye)收到資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)性預算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金后，應(ying)當根據資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)(suan)批(pi)復的方向、用(yong)途(tu)或項目，對(dui)申請資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)(suan)時(shi)上報的資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)(suan)支出計(ji)劃建(jian)議進行(xing)調(diao)整和完善(shan)，編制(zhi)形成企業(ye)(ye)的資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)計(ji)劃，經董(dong)事(shi)會或相關決(jue)策機構審議批(pi)準后組(zu)織(zhi)實施，并抄送國資(zi)(zi)(zi)委(wei)。
企(qi)業編制的資(zi)本預算執行(xing)計劃應當(dang)包括：資(zi)本預算支(zhi)持事項的組織方式、實施主體、執行(xing)周(zhou)期（一般不(bu)超過5年），以及績(ji)效(xiao)目(mu)標等主要內容。
第(di)八條 中央企業應(ying)當按照資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)執行(xing)(xing)計劃做好資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)支持事項的組(zu)織實施和(he)績效監控(kong)。對于(yu)符合資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)批(pi)復(fu)的方向和(he)用途，執行(xing)(xing)周期和(he)實施主體等主要(yao)內容發生(sheng)變化的，應(ying)當對資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)執行(xing)(xing)計劃進行(xing)(xing)調整，并抄送國資委。
第九條(tiao) 中(zhong)央企(qi)(qi)業收到的資(zi)本(ben)性預算資(zi)金(jin)屬于國(guo)(guo)家資(zi)本(ben)金(jin)，企(qi)(qi)業應當按照有關規(gui)定做好賬務處理、國(guo)(guo)有產權(quan)變更登記等工作，及時落(luo)實(shi)國(guo)(guo)有資(zi)本(ben)權(quan)益。
（一(yi)）國有(you)獨資(zi)(zi)公司收(shou)(shou)到資(zi)(zi)本(ben)性(xing)預算資(zi)(zi)金后，應(ying)(ying)當(dang)及(ji)時計(ji)入實(shi)收(shou)(shou)資(zi)(zi)本(ben)。在一(yi)個(ge)會計(ji)年度(du)內多次收(shou)(shou)到資(zi)(zi)本(ben)性(xing)預算資(zi)(zi)金的，可暫作(zuo)資(zi)(zi)本(ben)公積，原則上(shang)應(ying)(ying)當(dang)在會計(ji)年度(du)結束前轉增實(shi)收(shou)(shou)資(zi)(zi)本(ben)。
（二）股權多(duo)元化公(gong)司收到(dao)資(zi)(zi)本(ben)性(xing)預算資(zi)(zi)金后，可暫作(zuo)資(zi)(zi)本(ben)公(gong)積(ji)，并(bing)明確屬(shu)于國(guo)家(jia)資(zi)(zi)本(ben)金，在發生股權變動調(diao)整(zheng)時落(luo)實國(guo)有資(zi)(zi)本(ben)權益。
第十條(tiao) 中央(yang)企(qi)業(ye)(ye)通過子企(qi)業(ye)(ye)實(shi)施資本(ben)(ben)預(yu)算支(zhi)持(chi)事項，采取向實(shi)施主體子企(qi)業(ye)(ye)增資方式使用資本(ben)(ben)預(yu)算資金的，應當及(ji)時(shi)(shi)落實(shi)國有資本(ben)(ben)權(quan)益。涉及(ji)股權(quan)多元化子企(qi)業(ye)(ye)暫無增資計(ji)劃(hua)的，可列作(zuo)委托貸款（期限(xian)一般不超過3年），在(zai)具備條(tiao)件(jian)時(shi)(shi)及(ji)時(shi)(shi)轉(zhuan)為股權(quan)投資。
第十一條 對于資(zi)(zi)(zi)本預算批復明確(que)具體投資(zi)(zi)(zi)、建設項(xiang)目的支持(chi)資(zi)(zi)(zi)金，中央(yang)企(qi)業(ye)不得用于其(qi)他項(xiang)目投資(zi)(zi)(zi)或委托理財(cai)等財(cai)務性(xing)投資(zi)(zi)(zi)。在資(zi)(zi)(zi)本預算資(zi)(zi)(zi)金撥付以前，企(qi)業(ye)已經(jing)籌(chou)集(ji)資(zi)(zi)(zi)金投入資(zi)(zi)(zi)本預算支持(chi)項(xiang)目，經(jing)董事會或相(xiang)關決策機構(gou)批準可(ke)以置換企(qi)業(ye)籌(chou)集(ji)資(zi)(zi)(zi)金。
第十二條 在資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)執(zhi)行過程中，因宏觀政(zheng)策調整(zheng)、市場環(huan)境變化、企業戰(zhan)略(lve)規劃(hua)調整(zheng)等因素，無(wu)法按照資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)批(pi)復用途繼續實施的，中央企業應當向國資(zi)委(wei)報送資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)調整(zheng)申請。
第三章 費用性預算執行
第(di)十三條(tiao) 中央企業對(dui)資(zi)本預(yu)算(suan)安排的費用(yong)(yong)性(xing)預(yu)算(suan)資(zi)金(jin)(jin)，應(ying)當按(an)照相關(guan)(guan)專(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理的政策、辦法規范(fan)使(shi)用(yong)(yong)。除資(zi)本預(yu)算(suan)批復或有關(guan)(guan)規定中明確可由集團統籌使(shi)用(yong)(yong)的以外，應(ying)當根據專(zhuan)項(xiang)工作進展和資(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)(yong)計劃及時將預(yu)算(suan)資(zi)金(jin)(jin)撥付到資(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)(yong)單位(wei)。
第十四(si)條 中(zhong)(zhong)央企業費用(yong)性(xing)預算支持事項(xiang)組織(zhi)完(wan)成(cheng)后，按照(zhao)規定需要進(jin)行(xing)清(qing)算的，中(zhong)(zhong)央企業應(ying)當聘請中(zhong)(zhong)介機構對費用(yong)性(xing)預算資金(jin)使用(yong)情況(kuang)進(jin)行(xing)清(qing)算。
第十五條 資(zi)本預算(suan)安(an)排的(de)(de)(de)費用性(xing)預算(suan)資(zi)金(jin)(jin)，在專項(xiang)任(ren)務(wu)完成并(bing)組織(zhi)清算(suan)后，實(shi)際支出(chu)小于預算(suan)安(an)排的(de)(de)(de)，應當(dang)清理為結(jie)(jie)余(yu)資(zi)金(jin)(jin)。專項(xiang)任(ren)務(wu)未完成且未使用的(de)(de)(de)預算(suan)資(zi)金(jin)(jin)，符合(he)相關規定的(de)(de)(de)可結(jie)(jie)轉(zhuan)至下(xia)年(nian)度繼續使用。對于因宏(hong)觀政策調(diao)整等因素(su)影響(xiang)，專項(xiang)任(ren)務(wu)無法(fa)繼續推進的(de)(de)(de)，應當(dang)清理為結(jie)(jie)余(yu)資(zi)金(jin)(jin)。
結余資(zi)金應當按照有關規(gui)定退回，由中央企業向國資(zi)委報(bao)送退回預(yu)算資(zi)金申請。
第十六(liu)條 中(zhong)央企業應(ying)當(dang)按(an)照有關(guan)專項工(gong)作要求，及時將費用性(xing)預算(suan)執行情(qing)況向國資委(wei)報告。
第四章 監督管理
第十七條 國資委對中(zhong)央企(qi)業資本預算執行情況采取跟蹤督(du)(du)導(dao)、專項核查、績(ji)效評價等方式(shi)進行監督(du)(du)管理。
第(di)十(shi)八條 國資(zi)委根(gen)據資(zi)本(ben)(ben)預算執行監督管(guan)理的工作需要，建立(li)完善中央(yang)企業(ye)資(zi)本(ben)(ben)預算執行情況的監測報(bao)告制度，對中央(yang)企業(ye)資(zi)本(ben)(ben)預算執行計劃的落實(shi)(shi)情況、資(zi)本(ben)(ben)預算支持事項實(shi)(shi)施進(jin)展及績效目標(biao)實(shi)(shi)現情況等進(jin)行跟蹤督導。
第十九條 國資(zi)(zi)(zi)(zi)委根(gen)據工作需要，組織(zhi)中介機構對資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算執行的(de)合規性開(kai)展(zhan)專項(xiang)(xiang)核查，包括預(yu)算資(zi)(zi)(zi)(zi)金的(de)管理(li)和使用(yong)、國有資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)權益的(de)落實情(qing)況(kuang)(kuang)，以(yi)及(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算支持重點事項(xiang)(xiang)的(de)組織(zhi)推(tui)進情(qing)況(kuang)(kuang)、專項(xiang)(xiang)資(zi)(zi)(zi)(zi)金清算情(qing)況(kuang)(kuang)等。
第(di)二十條(tiao) 國資委探索建(jian)立中央企業(ye)資本預(yu)算(suan)績效(xiao)評(ping)價制(zhi)度，對資本預(yu)算(suan)支持的重(zhong)點企業(ye)、重(zhong)要事(shi)項和重(zhong)大(da)資金安(an)排(pai)組(zu)織開(kai)展績效(xiao)評(ping)價，必要時可組(zu)織第(di)三方(fang)機構開(kai)展重(zhong)點績效(xiao)評(ping)價。
第二十一(yi)條(tiao) 國資(zi)(zi)委收到中(zhong)央(yang)企(qi)業報送的資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)調(diao)整或退回預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金申請后，應當(dang)對(dui)相關情(qing)況(kuang)進行核實，對(dui)于需要履行資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)調(diao)整或預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金收回程序的，向資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)主管(guan)部門提(ti)出調(diao)整資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)或收回預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金建議。
第(di)二十二條 國(guo)資(zi)委對中央企業(ye)資(zi)本預算執行(xing)監督管(guan)理中發現的(de)問題(ti)，視情(qing)節輕(qing)重采取約(yue)談(tan)整改、通報批(pi)評、收回(hui)預算資(zi)金(jin)、暫不受(shou)理資(zi)本預算申報等措施處理，違規造成國(guo)有資(zi)產損失或其(qi)他不良后果的(de)按(an)照(zhao)有關(guan)規定進行(xing)追責。
第二十三條 中央(yang)企業虛構項目或(huo)(huo)規模，申(shen)報并取(qu)得資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)資(zi)(zi)金的，全部或(huo)(huo)按比例收(shou)回資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)資(zi)(zi)金，并在(zai)3年內(nei)暫不受理該企業的資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)申(shen)報。
第(di)二十四(si)條 中(zhong)央企業(ye)違反資(zi)本(ben)預算(suan)調整程序，或(huo)(huo)將明(ming)確具體投(tou)資(zi)、建設項目的(de)支(zhi)持資(zi)金，以及費用性(xing)預算(suan)資(zi)金用于投(tou)資(zi)其他項目或(huo)(huo)財務性(xing)投(tou)資(zi)的(de)，視情況采(cai)取約談整改(gai)、收回資(zi)本(ben)預算(suan)資(zi)金或(huo)(huo)在(zai)下一年度(du)暫不受理該企業(ye)的(de)資(zi)本(ben)預算(suan)申報等措施處理。
第(di)二十五條 中央企業未按規定、協議(yi)落實國(guo)有(you)(you)資本權(quan)益，或違規簽訂協議(yi)造(zao)成國(guo)有(you)(you)資本權(quan)益長期不(bu)落實的，視情況(kuang)采取約談整改、通報(bao)批評或收回預(yu)算資金(jin)等措(cuo)施處(chu)理。
第二十(shi)六(liu)條(tiao) 中央企業編(bian)制資本預(yu)(yu)算執行計劃的(de)(de)批(pi)準(zhun)、調整和(he)報告程序不規范，未(wei)按計劃組織完(wan)成(cheng)資本預(yu)(yu)算執行工作的(de)(de)，視情況進行約(yue)談整改或(huo)通報批(pi)評。
第五章 附則
第二十七條 其他支出預算(suan)的執行(xing)和監督管理按照相(xiang)關(guan)專(zhuan)項(xiang)政策和要(yao)求組織實施。
第(di)二(er)十(shi)八條 中(zhong)央企(qi)業應當嚴格執(zhi)行資本(ben)預算管理政策規定，切(qie)實維護(hu)和(he)落實國有資本(ben)權益(yi)，積極(ji)組織推進(jin)資本(ben)預算執(zhi)行工作。對資本(ben)預算執(zhi)行中(zhong)存在的(de)問題(ti)，積極(ji)采取有效措(cuo)施進(jin)行整改，重大問題(ti)及(ji)時報告國資委。
第二十九條 中央企業和國資委相(xiang)關(guan)人員(yuan)，在(zai)資本預(yu)算(suan)執(zhi)行和監督(du)管理工作中違反相(xiang)關(guan)法律法規和制度規定的，依照相(xiang)關(guan)法律法規處理。
第三十條(tiao) 本辦法由國資委負責解釋(shi)。本辦法自印發(fa)之日起施行。